网上人大中国税制第三版部分作业答案.docx
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网上人大中国税制第三版部分作业答案
【162943】
【162944
【162945】
【162948】
【261203】
【217955
【261203】
【261209】
中国税制多选题：
905）增值税规定，下列行为属于视同销售的有（ABCD）。
A．将自产货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者
B．将购买货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者
C．将自产货物用于职工福利和集体消费
D．将购买的货物无偿赠送他人
（906）增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用中的有（BD）。
A．向购买方收取的手续费B．向购买方收取的销项税额
B．受托加工应征消费税的货物，由受托方代收代缴的消费税
C．同时符合两个条件的代垫运费：
承运部门的运费发票开具给购货方；由纳税人将该项发票转交给购货方
（907）增值税规定，下列混合销售行为应当征收增值税的有（BD）。
A．建筑公司在提供建安劳务的同时，销售建筑材料
B．铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装
C．运输企业销售货物并负责运输
D．建材商店销售建材并负责上门安装
（910）下列属于增值税征收范围的是（ABC）。
A．销售热力B．进口天然气
B．家电公司修理部进行洗衣机修理D．咨询公司提供咨询服务
（911）下列属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有（ABC）。
A．某商店将外购水泥捐给灾区用于救灾B．某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利
B．某企业将自产的钢材用于投资D．某企业将购进的一批饮料当作福利发放给职工
（912）增值税一般纳税人销售下列特定货物，按4%征收率计算缴纳增值税的有（AB）。
A．寄售商店代销寄售物品B．典当业销售死当物品
B．销售以自己采掘的砂、土生产的砖、瓦D．销售生物制品
（913）将购买的货物用于下列项目时，不得抵扣进项税额的有（BD）。
A．劳动保护B．免税项目C．无偿赠送D．个人消费
（951）我国现行消费税分别采用（ABC）的计征方法。
A．从价定率B．从量定额C．复合计税D．从价定额
（952）下列各项中应当征收消费税的有（BCD）。
A．用于本企业连续生产的应税消费品B．用于奖励代理商销售业绩的应税消费品
B．用于本企业生产性基建工程的应税消费品D．用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品
（953）下列各项中，符合消费税纳税地点规定的是（BD）。
A．委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳
B．进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳
C．纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳
D．纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应向机构所在地或者居住地申报缴纳
（954）下列收费（ABCD）应作为价外费用，计征消费税。
A．返还利润B．包装费C．优质费D．手续费
（955）纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（ACD）。
A．用于直接销售B．继续加工成应税消费品并销售
B．用于对外投资或无偿赠送他人D．用于职工福利品发放
（956）下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（ABD）。
A．口红B．胭脂C．演员化妆用的上妆油D．眉笔
（957）下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（BD）。
A．委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳
B．进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳
C．纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳
D．纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳
（993）下列各项中，可以作为营业税计税依据的有（CD）。
A．融资租赁业务中的租赁费B．无形资产投资入股时的评估价值
B．实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入D．广告代理企业向委托方收取的全部价款
（994）下列项目中，属于征收营业税的项目有（ABC）。
A．交通运输业B．邮电通信业C．销售不动产D．提供修理、修配劳务
（995）下列各项中，纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的有（CD）。
A．销售不动产B．跨省承包工程C．经营运输业务D．转让土地使用权
（996）营业税规定，服务业税目中的具体征收范围包括（ACD）。
A．饮食业B．安装业C．旅游业D．广告业
（997）营业税纳税义务发生时间为（AC）。
A．采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天
B．采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天
C．将自建建筑物对外赠与的，为该建筑物所有权转移的当天
D．预收工程价款的，为按进度结算的当天
（998）按照现行营业税的规定，下列行为应按“服务业”税目征收营业税的有（ABD）。
A．提供仓储服务取得的收入B．出租厂房取得的收入
B．拆借周转金而收取资金占用费D．旅行社带游客游览取得的收入
【163239】车辆购置税的纳税人包括（ABCD）。
A．集体企业B．外商投资企业C．事业单位D．个人
【163240】下列应税凭证中，适用定额税率的有（CD）。
A．建筑安装工程承包合同B．保险合同C．营业账簿中的其他账簿D．专利证C．货币收入D．利息收入
【163187】城镇土地使用税征税范围是（ACD）。
A．城市B．农村C．建制镇D．工矿区
【163210】下列关于契税的表述中，正确的有（BC）。
A．契税的纳税人为我国境内土地、房屋权属的转让者B．契税的征税对象是我国境内转移土地、房屋的权属
B．契税实行幅度比例税率D．契税纳税人不包括在我国境内承受土地权属的外国人
【163211】下列不用缴纳房产税的设施有（ABC）。
A．露天停车场B．变电塔C．厂区围墙D．仓库
【163213】车船税的计税依据有（AB）。
A．辆B．净吨位C．车辆价值D．税务机关核定的价值
【163214】下列情况，可免征契税的有（ABCD）。
A．学校承受土地用于教育的B．承受荒山土地使用权并用于农业生产的
B．国家机关承受房屋用于办公的D．军事单位承受房屋用于军事设施的
【163236】车辆购置税的征收范围包括（ABCD）。
A．汽车B．摩托车C．电车D．农用运输车
【163237】城市维护建设税的计税依据包括（AB）。
A．纳税人实际缴纳的“三税”税额B．纳税人被查补的“三税”税额
B．纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金D．纳税人违反“三税”有关规定而加收的罚款
E．特许权使用费所得
【163142】个人取得的应纳税所得，包括（ABCD）。
A．现金B．实物C．有价证券D．其他经济利益
【163143】下列所得应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是（ABD）。
A．专利权B．著作权C．稿酬D．非专利技术
【163144】下列财产转让中，不征收或免征个人所得税的有（ABD）。
A．个人转让自用5年以上且是家庭唯一住房的所得B．个人因离婚办理房屋产权过户手续
B．个人转让机器设备的所得D．个人转让境内上市公司股票所得
【163145】下列各项个人所得，免纳个人所得税的是（ABCD）。
A．省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金
B．国债和国家发行的金融债券利息
C．按照国家统一规定发给的补贴、津贴
D．福利费、抚恤金、救济金、保险赔款
【163182】下列产品中，应缴纳资源税的有（ABD）。
A．固体盐B．原油C．洗煤D．金属矿原矿
【163183】某煤矿某月生产、销售原煤120万吨，应缴纳以下税种（B）。
A．营业税B．资源税C．城市维护建设税D．增值税
【163186】土地增值税的纳税人转让房产取得的收入包括（AC）。
A．实物收入B．股息收入费用，按照规定摊销的，准予扣除。
A．未经核定的准备金支出B．租入固定资产的改建支出C．固定资产的大修理支出D．赞助支出
【163090】特许权使用费收入是指企业提供（ABC）取得的收入。
A．专利权B．非专利技术C．商标权D．土地使用权
【163091】生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括（ABC）。
A．经济林B．薪炭林C．产畜D．家禽、役畜
【163135】在计算工资、薪金所得应纳税所得额时，下列适用附加减除费用的人员是（ABCD）。
A．在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员B．应聘在中国境内的
一、单项选择题
【162865】起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。
A．计税依据
B．税目
C．税源
D．征税对象
标准答案为：
D
【162896】下列项目中属于增值税征收范围的是（）。
A．邮政业务
B．修理业务
C．娱乐业
D．旅游业
标准答案为：
B
【162898】增值税规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣（）。
A．进口的机器设备
B．外购的燃料
C．外购的货物用于职工福利
D．外购的低值易耗品
标准答案为：
C
【162899】理论增值额的含义是（）。
A．V＋M
B．C＋V＋M
C．M
D．C
标准答案为：
A
【162901】下列属于增值税价外收入的是（）。
A．增值税纳税人收取的会员费收入
B．建材厂销售建材并送货上门
C．燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
D．高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务
标准答案为：
C
二、多项选择题
【162872】税收制度组成要素中的基本要素有（）。
A．纳税环节
B．纳税人
C．税率
D．课税对象
标准答案为：
B,C,D
【162906】增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用中的有（）。
A．向购买方收取的手续费
B．向购买方收取的销项税额
C．受托加工应征消费税的货物，由受托方代收代缴的消费税
D．同时符合两个条件的代垫运费：
承运部门的运费发票开具给购货方；由纳税人将该项发票转交给购货方
标准答案为：
B,D
【162910】下列属于增值税征收范围的是（）。
A．销售热力
B．进口天然气
C．家电公司修理部进行洗衣机修理
D．咨询公司提供咨询服
标准答案为：
A,B,C
【162912】混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及（）方面。
A．货物销售
B．增值税应税劳务
C．非增值税应税劳务
D．不动产和无形资产
标准答案为：
A,C
【162914】将购买的货物用于下列项目时，不得抵扣进项税额的有（）。
A．劳动保护
B．免税项目
C．无偿赠送
D．个人消费
标准答案为：
B,D
三、判断题
【162883】以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
正确错误
标准答案为：
错误
【162885】税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
正确错误
标准答案为：
正确
【162916】增值税是价外税，消费税是价内税，两税的税基不一致。
正确错误
标准答案为：
错误
【162920】转让企业全部产权属于增值税征税范围。
正确错误
标准答案为：
错误
【162923】增值税规定，纳税人放弃免税权后，3年内不得申请免税。
正确错误
标准答案为：
正确
（846）（B）是征税对象的计量单位和征税标准。
A．税率
B．计税依据
C．税目
D．纳税期限
（850）（A）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。
A．骗税
B．抗税
C．偷税
D．欠税
（861）比例税率的表现形式是（A）。
A．行业比例税率
B．超额累进税率
C．全率累进税率
D．地区差别税额
（865）起征点是（D）达到征税数额开始征税的界限。
A．计税依据
B．税目
C．税源
D．征税对象
（896）下列项目中属于增值税征收范围的是（B）。
A．邮政业务
B．修理业务
C．娱乐业
D．旅游业
（897）下列税率属于增值税征收率的是（C）。
A．30%
B．15%
C．3%
D．33%
（898）增值税规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣（C）。
A．进口的机器设备
B．外购的燃料
C．外购的货物用于职工福利
D．外购的低值易耗品
（899）理论增值额的含义是（A）。
A．V＋M
B．C＋V＋M
C．M
D．C
（901）下列属于增值税价外收入的是（C）。
A．增值税纳税人收取的会员费收入
B．建材厂销售建材并送货上门
C．燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
D．高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务
（902）以下关于增值税的表述错误的是（D）。
A．一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税
B．小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%征收率征收增值税
C．一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税
D．一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，售价不超过原值的免税
（903）下列项目中，适用13%增值税税率的是（A）。
A．销售农机整机
B．销售农机零件
C．委托加工农机的加工费收入
D．受托加工农机零件的加工费收入
（904）商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（D）。
A．烟酒
B．食品
C．化妆品
D．办公用品
（942）消费税采用复合计税征收方法的应税消费品是（B）。
A．化妆品
B．卷烟
C．汽油
D．护肤品
（943）纳税人销售应税消费品时，如果发生价款和增值税合并收取的情况，确定消费税计税依据的公式为“应税消费品的销售额=（C）”。
A．含增值税的销售额/（1－增值税税率）
B．含增值税的销售额/（1－消费税税率）
C．含增值税的销售额/（1＋增值税税率）
D．含增值税的销售额/（1＋消费税税率）
（944）消费税的征收环节是（B）。
A．所有环节
B．生产、零售和进口环节
C．生产、批发和零售环节
D．生产环节
（945）下列消费品不征消费税的是（A）。
A．陶瓷
B．实木地板
C．高档手表
D．高档护肤护发品
（947）消费税纳税申报期最长为（A）。
A．1个季度
B．15日
C．5个月
D．1个月
（948）下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（D）。
A．外购已税白酒生产的药酒
B．外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
C．外购已税白酒生产的巧克力
D．外购已税润滑油生产的润滑油
（949）下列环节既征消费税又征增值税的是（D）。
A．卷烟的生产和批发环节
B．金银首饰的生产和零售环节
C．金银首饰的进口环节
D．化妆品的生产环节
（950）下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（C）。
A．将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品
B．将自产的应税消费品对外投资的
C．将外购的商品委托加工应税消费品
D．将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品
（984）个人转让著作权，（A）营业税。
A．免
B．减半征
C．征
D．减20%
（985）在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的（D），为营业税的纳税人。
A．法人
B．自然人
C．企业
D．单位和个人
（986）下列各项中应当征收营业税的是（B）。
A．邮局以外的单位销售首日封
B．邮局销售首日封
C．汽车修理厂提供汽车修理劳务
D．汽车制造厂生产汽车并销售汽车
（987）下列属于价内税的有（C）。
A．增值税与消费税
B．增值税与营业税
C．消费税与营业税
D．增值税与资源税
（989）下列说法正确的是（B）。
A．修理汽车应缴纳营业税
B．修缮房屋应缴纳营业税
C．修改服装应缴纳营业税
D．修理机器应缴纳营业税
（990）下列经营者中，不属于营业税纳税人的是（D）。
A．转让商标权的个人
B．销售集邮商品的邮政部门
C．从事货物保管业务的单位
D．从事修理修配业务的汽车厂
（991）下列项目中，不是按“铁路运输业”税目缴纳营业税的是（C）。
A．中央新建铁路的临时运营业务取得的收入
B．地方铁路的运营业务取得的收入
C．运输企业取得的城市地下铁路的运营收入
D．铁道部所属各铁路局直接管辖和经营的铁路运输业务
（992）纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，其计税营业额不包含（D）。
A．向客户收取的人工费
B．向客户收取的管理费
C．向客户收取的辅助材料费
D．客户自行购买的材料价款和设备价款
（163027）关税的征税对象是准予进出关境的（C）。
A．物品
B．货物
C．货物和物品
D．货物和劳务
（163028）出口货物的完税价，以下公式表述正确的是（D）。
A．完税价=离岸价/（1－出口关税率）
B．完税价=离岸价/（1－出口货物消费税率）
C．完税价=离岸价/（1－出口货物增值税率）
D．完税价=离岸价/（1－出口关税率）
（163030）进口货物的完税价格是以（B）为基础确定的。
A．到岸价格
B．成交价格
C．到岸价格加关税
D．成交价格加进口增值税
（163031）关税征税对象包括货物和物品。
其中货物是指（D）。
A．个人邮递物品
B．馈赠物品
C．入境旅客随身携带的行李物品
D．贸易性商品
（163072）符合条件的小型微利企业，减按（D）的税率征收企业所得税。
A．5%
B．10%
C．15%
D．20%
（163073）某服装厂2008年度的销售收入为1600万元，实际发生的与经营活动有关的业务招待费为80万元，该服装厂应按照（C）予以税前扣除。
A．80万元
B．48万元
C．8万元
D．64万元
（163074）企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（D）加计扣除。
A．20%
B．30%
C．50%
D．100%
（163075）符合高新技术企业条件的企业，其企业所得税的税率是（A）。
A．15%
B．20%
C．25%
D．10%
（163077）下面（B）支出在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除。
A．捐赠支出
B．按规定计算的无形资产摊销
C．租入固定资产改良支出摊费用
D．对外投资设备的购买款
（163078）下面（B）不计入应税收入。
A．转让财产收入
B．财政拨款收入
C．租金收入
D．接受捐赠收入
（163079）企业所得税法规定无形资产的摊销年限不得低于（D）年。
A．3
B．5
C．8
D．10
（163080）企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（A）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A．成本
B．增值税
C．税收滞纳金
D．行政罚款
（163124）个人所得税规定，工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或纳税义务人在次月（C）日内缴入国库。
A．15
B．30
C．7
D．10
（163125）下列所得中，不实行超额累进税率的是（D）。
A．工资、薪金所得
B．个体工商户的生产、经营所得
C．对企事业单位的承包经营、承租经营所得
D．财产租赁所得
（163126）所谓的劳务报酬所得一次收入畸高，是指（B）。
A．个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过1万元
B．个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过2万元
C．个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过3.7万元
D．个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过5万元
（163127）下列所得中，实行定额扣除费用的是（D）。
A．偶然所得
B．个体工商户的生产、经营所得
C．利息所得
D．工资、薪金所得
（163129）个人取得的下列所得中，按“其他所得”征收个人所得税是（B）。
A．境外博彩所得
B．为他人提供担保获得报酬
C．保险赔偿收入
D．企业自然人股息
（163130）计征个人所得税时，保险营销员的佣金中的展业成本的比例暂定为（C）。
A．20%
B．30%
C．40%
D．50%
（163131）从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是（B）。
A．单一所得税制
B．分类所得税制
C．综合所得税制
D．混合所得税制
（163132）某歌手与卡拉OK厅签约，2012年一年内每天到歌厅演唱一次。
每次付酬500元，则对其征个人所得税应按（C）。
A．每天
B．每周
C．每月
D．每季
（163176）在资源税中，煤炭的征税范围包括（D）。
A．选煤
B．煤炭制品
C．洗煤
D．原煤
（163177）扣缴义务人代扣代缴资源税的环节为（B）。
A．开采环节
B．收购环节
C．移送使用环节
D．销售环节
（163179）耕地占用税的征收机关是（C）。
A．国有资产管理部门
B．财政部门
C．税务部门
D．土地管理部门
（163181）某盐场附设的非独立核算的精盐加工厂，以本场生产的液体盐1000吨加工成精制盐400吨对外销售，其资源税的计税依据为（B）。
A．1000吨
B．400吨
C．600吨
D．1400吨
（163205）下列房产不得享受房产税免税优惠的是（D）。
A．居民住房
B．军队自用房屋
C．公园自用房屋
D．国家机关的出租房屋
（163206）纳税人经营自用房屋的计税依据为（D）。
A．房产现值
B．房产原值
C．房产净值
D．原值一次扣除10%～30%后的余值
（163208）契税的纳税人是（D）。
A．转让方
B．中介人
C．赠与人
D．承受人
（163
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