基础会计实习案例共10页word资料.docx
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基础会计实习案例共10页word资料
基础会计实习案例
要练说，先练胆。
说话胆小是幼儿语言发展的障碍。
不少幼儿当众说话时显得胆怯：
有的结巴重复，面红耳赤；有的声音极低，自讲自听；有的低头不语，扯衣服，扭身子。
总之，说话时外部表现不自然。
我抓住练胆这个关键，面向全体，偏向差生。
一是和幼儿建立和谐的语言交流关系。
每当和幼儿讲话时，我总是笑脸相迎，声音亲切，动作亲昵，消除幼儿畏惧心理，让他能主动的、无拘无束地和我交谈。
二是注重培养幼儿敢于当众说话的习惯。
或在课堂教学中，改变过去老师讲学生听的传统的教学模式，取消了先举手后发言的约束，多采取自由讨论和谈话的形式，给每个幼儿较多的当众说话的机会，培养幼儿爱说话敢说话的兴趣，对一些说话有困难的幼儿，我总是认真地耐心地听，热情地帮助和鼓励他把话说完、说好，增强其说话的勇气和把话说好的信心。
三是要提明确的说话要求，在说话训练中不断提高，我要求每个幼儿在说话时要仪态大方，口齿清楚，声音响亮，学会用眼神。
对说得好的幼儿，即使是某一方面，我都抓住教育，提出表扬，并要其他幼儿模仿。
长期坚持，不断训练，幼儿说话胆量也在不断提高。
为了增强学生对会计理论、会计方法的直观认识，让学生了解具体会计工作流程，提高学生的动手能力，特制定本综合练习题。
为了使本综合练习尽可能接近会计工作实际，本综合练习题涉及的会计业务针对刚接触会计知识的学生来讲较为复杂，故本综合练习需要在教师的指导下分布骤进行。
本综合练习题的全部完成约需3——4周时间。
这个工作可让学生分组负责收集整理,登在小黑板上,每周一换。
要求学生抽空抄录并且阅读成诵。
其目的在于扩大学生的知识面,引导学生关注社会,热爱生活,所以内容要尽量广泛一些,可以分为人生、价值、理想、学习、成长、责任、友谊、爱心、探索、环保等多方面。
如此下去,除假期外,一年便可以积累40多则材料。
如果学生的脑海里有了众多的鲜活生动的材料,写起文章来还用乱翻参考书吗?
（一）资料：
“教书先生”恐怕是市井百姓最为熟悉的一种称呼，从最初的门馆、私塾到晚清的学堂，“教书先生”那一行当怎么说也算是让国人景仰甚或敬畏的一种社会职业。
只是更早的“先生”概念并非源于教书，最初出现的“先生”一词也并非有传授知识那般的含义。
《孟子》中的“先生何为出此言也？
”；《论语》中的“有酒食，先生馔”；《国策》中的“先生坐，何至于此？
”等等，均指“先生”为父兄或有学问、有德行的长辈。
其实《国策》中本身就有“先生长者，有德之称”的说法。
可见“先生”之原意非真正的“教师”之意，倒是与当今“先生”的称呼更接近。
看来，“先生”之本源含义在于礼貌和尊称，并非具学问者的专称。
称“老师”为“先生”的记载，首见于《礼记?
曲礼》，有“从于先生，不越礼而与人言”，其中之“先生”意为“年长、资深之传授知识者”，与教师、老师之意基本一致。
1．某股份有限公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，所得税税率为33％。
其2001年12月1日有关科目的余额如表—1（假定下列各项与关联方之间的交易价格均为与非关联方同类交易的价格相同）。
表—1科目余额表单位：
元
科目名称
借方余额
科目名称
贷方余额
现金
2000
短期借款
300000
银行存款
1280000
应付票据
200000
其他货币资金
124300
应付账款
953800
短期投资
15000
其他应付款
50000
应收票据
246000
应付工资
100000
应收帐款
300000
应付福利费
10000
坏帐准备
-900
应交税金
30000
预付帐款
100000
其他应交款
6600
其他应收款
5000
预提费用
1000
物资采购
225000
长期借款
1600000
原材料
550000
其中：
一年内到期的长期负债
1000000
包装物
38050
股本
5000000
低值易耗品
50000
盈余公积
100000
库存商品
1680000
利润分配—未分配利润
50000
材料成本差异
36950
待摊费用
100000
长期股权投资
250000
固定资产
1500000
累计折旧
-400000
在建工程
1500000
无形资产
600000
长期待摊费用
200000
合计
8401400
合计
8401400
2．该公司2019年12月发生的经济业务如下：
（1）1日收到银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票100000元。
（2）1日购入原材料一批，用银行存款支付货款150000元，以及购入材料支付的增值税额为25500元，款项已付，材料未到。
（3）2日收到原材料一批，实际成本100000元，计划成本95000元，材料已验收入库，货款已于上月支付。
（4）5日用银行汇票支付采购材料价款，公司收到开户银行转来银行汇票多余款收账通知，通知上填写的多余款234元，购入材料及运费99800元，支付的增值税额16966元，原材料已验收入库，该批原材料计划价格100000元。
（5）5日销售产品一批，销售价款300000元（不含应收取的增值税），该批产品实际成本180000元，产品已发出，货款未收到。
（6）6日公司将短期投资（全部为股票投资）15000元兑现，收到本金15000元，投资收益1500元，均存入银行。
（7）7日购入不需安装的设备1台，价款85470元，支付的增值税14530元，支付包装费、运杂费1000元。
价款及包装费、运杂费均以银行存款支付。
设备已交付使用。
（8）7日购入工程物资一批，价款150000元（含已交纳的增值税），已用银行存款支付。
（9）8日工程应付工资200000元，应付职工福利费28000元，其他应交款100000元。
（10）8日工程完工，计算应予资本化的长期借款利息150000元。
该项借款本息未付。
（11）9日一项工程完工，交付生产使用，已办理竣工手续，固定资产价值1400000元。
（12）10日基本生产车间1台机床报废，原价200000元，已提折旧180000元，清理费用500元，残值收入800元，均通过银行存款收支。
该项固定资产已清理完毕。
（13）10日从银行借入3年期借款400000元，借款已入银行账户，该项借款用于购建固定资产。
（14）11日销售产品一批，销售价款700000元，应收的增值税额119000元，销售产品的实际成本420000元，贷款银行已收妥。
（15）12日公司将要到期的一张面值为200000元的无息银行承兑汇票（不含增值税），连同解讫通知和进账单交银行办理转账。
收到银行盖章退回的进账单一联。
款项银行已收妥。
（16）13日收到现金股利30000元（该项投资为成本法核算，对方税率和本企业一致，均为33％），已存入银行。
（17）13日公司出售一台不需用设备，收到价款300000元，该设备原价400000元，已提折旧150000元。
该项设备已由购入单位运走。
（18）20日归还短期借款本金250000元，利息12500元，已预提。
（19）20日提取现金500000元，准备发放工资。
（20）20日支付工资500000元，其中包括支付给在建工程入员的工资200000元。
（21）31日分配应支付的职工工资300000元（不包括在建工程应负担的工资），其中生产入员工资275000元，车间管理入员工资10000元；行政管理部门入员工资15000元。
（22）31日提取职工福利费42000元（不包括在建工程应负担的福利费28000元），其中生产工入福利费38500元，车间管理入员福利费1400元，行政管理部门福利费2100元。
（23）31日提取应计入本期损益的借款利息共21500元，其中，短期借款利息11500元；长期借款利息10000元。
（24）31日基本生产领用原材料，计划成本700000元；领用低值易耗品，计划成本50000元，采用一次摊销法摊销。
（25）31日结转上述领用原材料、低值易耗品应分摊的材料成本差异。
材料成本差异率为5％。
（26）31日摊销无形资产60000元；摊销印花税10000元、基本生产车间固定资产修理费（已列入待摊费用）90000元。
（27）31日计提固定资产折旧100000元，其中计入制造费用80000元；管理费用20000元。
（28）31日收到应收账款51000元（不含增值税），存入银行，按应收账款余额的3％o计提坏账准备。
（29）31日用银行存款支付产品展览费10000元。
（30）31日结转本月发生的制造费用，计算并结转本期完工产品成本1282400元。
没有期初在产品，本期生产的产品全部完工入库。
（31）31日广告费10000元，已用银行存款支付。
（32）31日公司采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，价款250000元，增值税额为42500元，收到292500元的商业承兑汇票1张，产品实际成本150000元。
（33）31日公司将上述承兑汇票到银行办理贴现，贴现息为20000元。
（34）31日提取现金50000元，准备支付退休费。
（35）31日支付退休金50000元，未统筹。
（36）31日公司本期产品销售应交纳的教育费附加为2000元。
（37）31日用银行存款交纳增值税100000元；教育费附加2000元。
（38）31日结转本期产品销售成本750000元。
（39）31日将各收支科目结转至本年利润。
（40）31日计算并结转应交所得税（税率为33％）102399元。
结转本年净利润。
（41）31日提取法定盈余公积金23790．10元，法定公益金11895．05元；分配普通股现金股利32215．85元。
（42）31日将利润分配各明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目，结束利润分配。
（43）31日偿还长期借款1000000元。
（44）31日用银行存款交纳所得税97089元。
（二）要求
1．根据上述业务编制会计分录
2．根据会计分录填制记帐凭证（按收款、付款、转帐分别编号填写，需38张转帐凭证，10张收款凭证，15张付款凭证。
注：
准备凭证时应略有多余。
另购买凭证封面3张。
）
3．根据记帐凭证登记帐簿并结帐（共涉及52个帐户，需购买“乙式502”帐页27张，除银行存款帐户需要两页即一张帐页外，其他帐户均只需一页，即在一张帐页的两边分别设立一个帐户。
需要购买1张口取纸。
注：
该口取纸的规格是60个。
另购买帐簿封面1张。
）
4．编制试算平衡表或科目汇总表，检查帐簿记录是否正确（购买或自制表格）
5．根据帐簿记录编制资产负债表和利润表、利润分配表（需要购买资产负债表和利润表、利润分配表各一份。
另购买会计报表封面1张。
）
基础会计综合练习题参考答案
一．会计分录
（1）借：
应付票据100000
贷：
银行存款100000（付1）
（2）借：
物资采购150000
应交税金——应交增值税（进项税额）25500
贷：
银行存款175500（付2）
（3）借：
原材料95000
贷：
物资采购95000（转1）
借：
材料成本差异5000
贷：
物资采购5000（转2）
（4）借：
物资采购99800
应交税金——应交增值税（进项税额）16966
贷：
其他货币资金116766（转3）
借：
银行存款234
贷：
其他货币资金234（收1）
借：
原材料100000
贷：
物资采购100000（转4）
借：
物资采购200
贷：
材料成本差异200（转5）
（5）借：
应收账款351000
贷：
主营业务收入300000
应交税金——应交增值税（销项税额）51000（转6）
（6）借：
银行存款16500
贷：
短期投资15000
投资收益1500（收2）
（7）借：
固定资产101000
贷：
银行存款101000（付3）
（8）借：
工程物资150000
贷：
银行存款150000（付4）
（9）借：
在建工程328000
贷：
应付工资200000
应付福利费28000
其他应交款100000（转7）
（10）借：
在建工程150000
贷：
长期借款——应付利息150000（转8）
（11）借：
固定资产1400000
贷：
在建工程1400000（转9）
（12）借：
固定资产清理20000
累计折旧180000
贷：
固定资产200000（转10）
借：
固定资产清理500
贷：
银行存款500（付5）
借：
银行存款800
贷：
固定资产清理800（收3）
借：
营业外支出——处置固定资产净损失19700
贷：
固定资产清理19700（转11）
（13）借：
银行存款400000
贷：
长期借款400000（收4）
（14）借：
银行存款819000
贷：
主营业务收入700000
应交税金——应交增值税（销项税额）119000（收5）
（15）借：
银行存款200000
贷：
应收票据200000（收6）
（16）借：
银行存款30000
贷：
投资收益30000（收7）
（17）借：
固定资产清理250000
累计折旧150000
贷：
固定资产400000（转12）
借：
银行存款300000
贷：
固定资产清300000（收8）
借：
固定资产清理50000
贷：
营业外收入——处置固定资产净收益50000（转13）
（18）借：
短期借款250000
预提费用12500
贷：
银行存款262500（付6）
（19）借：
现金500000
贷：
银行存款500000（付7）
（20）借：
应付工资500000
贷：
现金500000（付8）
（21）借：
生产成本275000
制造费用10000
管理费用15000
贷：
应付工资300000（转14）
（22）借：
生产成本38500
制造费用1400
管理费用2100
贷：
应付福利费42000（转15）
（23）借：
财务费用21500
贷：
预提费用11500
长期借款——应付利息10000（转16）
（24）借：
生产成本700000
贷：
原材料700000（转17）
借：
制造费用50000
贷：
低值易耗晶50000（转18）
（25）当期领用材料（含低值易耗晶）应负担的材料成本差异为：
原材料应负担：
700000x5％=35000（元）
低值易耗品应负担：
50000~5％=2500（元）
借：
生产成本35000
制造费用2500
贷：
材料成本差异37500（转19）
（26）借：
管理费用——无形资产摊销60000
贷：
无形资产60000（转20）
借：
管理费用——印花税10000
制造费用——固定资产修理费90000
贷：
待摊费用100000（转21）
（27）借：
制造费用——折旧费80000
管理费用——折旧费20000
贷：
累计折旧100000（转22）
（28）借：
银行存款51000
贷：
应收账款51000（收9）
借：
管理费用——坏账损失900
贷：
坏账准备900（转23）
（29）借：
营业费用——展览费10000
贷：
银行存款10000（付9）
（30）借：
生产成本233900
贷：
制造费用233900（转24）
借：
库存商品1282400
贷：
生产成本1282400（转25）
（31）借：
营业费用——广告费10000
贷：
银行存款10000（付10）
（32）借：
应收票据292500
贷：
主营业务收入250000
应交税金——应交增值税（销项税额）42500（转26）
（33）借：
财务费用20000
贷：
应收票据20000（转27）
借：
银行存款272500
贷：
应收票据272500（收10）
（34）借：
现金50000
贷：
银行存款50000（付11）
（35）借：
管理费用一劳动保险费50000
贷：
现金50000（付12）
（36）借：
主营业务税金及附力2000
贷：
其他应交款——应交教育费附加2000（转28）
（37）借：
应交税金——应交增值税（已交税金）100000
其他应交款——应交教育费附加2000
贷：
银行存款102000（付13）
（38）借：
主营业务成本750000
贷：
库存商品750000（转29）
（39）借：
主营业务收入1250000
营业外收入50000
投资收益31500
贷：
本年利润1331500（转30）
借：
本年利润991200
贷：
主营业务成本。
750000
主营业务税金及附加2000
营业费用20000
管理费用158000
财务费用41500
营业外支出19700（转31）（注：
采用分数编号法）
（40）本年应交所得税：
（340300-30000）x33％=102399（元）
借：
所得税102399
贷：
应交税金——应交所得税102399（转32）
借：
本年利润102399
贷：
所得税102399（转33）
借：
本年利润237901
贷：
利润分配——未分配利润237901（转34）
（41）本年应提法定盈余公积=237901~10％=23790．10（元）
借：
利润分配——提取法定盈余公积23790.10
贷：
盈余公积——法定盈余公积23790.10（转35）
本年应提法定公益金=237901x5％=11895．05（元）
借：
利润分配一提取法定公益金11895．05
贷：
盈余公积——法定公益金11895．05（转36）
本年分配普通股现金股利32215．85元。
借：
利润分配——应付普通股股利32215．85
贷：
应付股利32215．85（转37）
（42）借：
利润分配——未分配利润67901
贷：
利润分配——提取法定盈余公积23790.10
——提取法定公益金11895．05
——应付普通股股利32215．85（转38）
（43）借：
长期借款1000000
贷：
银行存款1000000（付14）
（44）借：
应交税金——应交所得税97089
贷：
银行存款97089（付15）
基础会计综合练习题涉及帐户
1.现金2.银行存款3.其他货币资金4.短期投资5.应收票据
6.应收帐款7.坏帐准备8.预付帐款*9.物资采购10.其他应收款*
11.原材料12.包装物*13.低值易耗品14.库存商品
15.材料成本差异16.待摊费用17.长期股权投资18.固定资产
19.累计折旧20.在建工程21.无形资产22.长期待摊费用
23.固定资产清理24.生产成本25.制造费用26.工程物质
27.应付股利28.短期借款29.应付票据30.应付帐款*
31.其他应付款*32.应付工资33.应付福利费34.应交税金
35.其他应交款36.预提费用37.长期借款38.股本*
39.盈余公积40.利润分配41.主营业务收入42.主营业务成本
43.财务费用44.管理费用45.主营业务税金及附加46.营业费用
47.投资收益48.营业外收入49.营业外支出50.所得税
51.应付股利52.本年利润
注：
*代表本科目本月未发生业务
可结合本材料讲述帐户分类一章
利润分配表
会企02表附表1
编制单位：
年单位：
元
项目
行次
本年实际
上年实际
一．净利润
1
加：
年初未分配利润
2
其他转入
4
二．可供分配利润
8
减：
提取法定盈余公积
9
提取法定公益金
10
提取职工奖励及福利基金
11
提取储备金
12
提取企业发展基金
13
利润归还投资
14
三．可供投资者分配的利润
16
减：
应付优先股股利
17
提取任意盈余公积
18
应付普通股股利
19
转作资本（股本）的普通股股利
20
四．未分配利润
25
升级会员 