国际结算教学案1.docx

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国际结算教学案1

《国际结算》教案

第一章国际结算概述

第一节国际结算的概念、种类

一、国际结算的概念

不同国家当事人之间由于贸易和非贸易活动而发生的以货币表现的债权债务的收付，即国与国之间发生的货币收付就是国际结算。

二、国际结算的种类

⏹根据产生国际间债权债务关系的原因不同可分为：

⏹国际贸易结算（有形贸易结算visibletrade）

由于商品进出口引起的货币收付的清偿行为

⏹非贸易结算（无形贸易结算invisibletrade）

大多是建立在非商品交易基础上的

无形贸易引起的货币收付是指由于侨民汇款、国际旅游、运输费用、保险费、邮电费、银行手续费、对外国受灾地区的捐赠，劳务输出等引起的跨国收支

第二节国际结算的演进

一、国际结算的产生

国际结算伴随着国际贸易的出现而出现；

国际结算的早期形式：

与个别、局部的国际商品贸易相适应，非常原始，即通过输送贵金属（黄金和）办理结算。

二、国际结算的演进

（一）现金结算发展为非现金结算

现金结算阶段的问题：

风险大+费用高+占压资金长

国际结算成本高

（二）以单据证明履约代替以实物证明履约

公元11世纪“字据”替代现金；到16-17世纪“字据”发展为票据；此外，商业、航运业、保险业相继独立，提单、保单随之出现（可以转让），结算方式由交货付款变为凭单付款，即从凭实物结算发展到凭单据结算

银行信用加入（保证+融通），从买卖双方直接结算发展到通过银行结算

第三节银行在国际贸易结算中的作用

一、银行在国际结算中的作用

⏹降低款项转移成本

⏹促进国际贸易成交

⏹提供国际贸易融资

⏹协助进出口企业管理或减少外汇风险

二、关系银行

1、关系银行的定义

关系银行是指发起行（首先发出指令的银行）指定的、为其执行异国银行业务的其他银行（另一家银行）。

2、关系银行的种类

⏹海外分行

⏹海外子行

⏹海外附属行

⏹国外办事处

⏹国外代理行

3、建立代理银行关系三步骤

⏹签定代理合约或合作协议，界定它们能彼此提供或进行合作的服务项目；

⏹相互开立

⏹交换控制文件

4、代理银行之间所交换的控制文件的主要容：

⏹有权签字人的签字（印鉴）

⏹密押

⏹费率表

⏹SWIFT证实押

三、国际支付和清算系统

1、清算原理

2、世界著名支付与清算系统

⏹CHIPS：

美国纽约票据交换所银行同业支付系统

⏹CHAPS：

英国伦敦票据交换所银行同业支付系统

⏹SWIFT：

环球银行间金融电讯协会

⏹TARGET：

欧元自动拨付与清算系统

四、与国际结算有关的法律和国际惯例

⏹英国的《票据法》

⏹《日瓦统一票据法》

⏹《跟单信用证统一惯例》

⏹《托收统一规则》

⏹《见索即付保函统一规则》

⏹《国际备用证惯例》

⏹《国际保理管理规则》

⏹《国际贸易术语解释通则》

⏹……

第四节国际结算的新趋势

一、难度增加、竞争更加激烈

二、国际贸易结算的风险增大

三、新技术、新方法被普遍用于国际贸易结算

第二章国际结算中的票据

第一节票据概述

一、票据的概念

（一）概念

⏹由出票人签发的、具有一定格式的、约定某人无条件支付一定金额、并经背书可以转让的书面支付凭证。

（二）分类

票据=广义票据+狭义票据

⏹广义票据——代表商业权利的凭证

如：

发票、提单、保险单

⏹狭义票据——以支付一定金额为目的，可以流通转让的证券

主要包括汇票、支票、和本票

说明：

本课程所指的票据即狭义票据

二、票据的特性与作用

（一）票据的特性

⏹设权性

⏹要式性

⏹流通转让性

⏹文义性

⏹提示性

⏹无因性

⏹独立性

⏹金钱性

⏹返还性

（二）票据的作用

⏹结算作用（非现金结算中替代现金）

⏹信用作用（债权人提供给债务人）

⏹流通作用

⏹抵消债务作用

三、主要国家的票据立法

⏹票据法是指规定票据制度以及票据当事人权利义务关系的法律规定的总称。

第二节汇票

一、汇票（BillofExchange/Draft）的定义

⏹我国《票据法》的定义：

⏹汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

⏹《英国票据法》关于汇票的定义：

⏹一个人向另一个人签发的，要求见票时或在将来的固定时间或可以确定的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面支付命令。

二、汇票当事人及其权利与责任

⏹基本当事人

⏹出票人（Drawer）

⏹受票人（Drawee）

⏹受款人（Payer）

⏹其他当事人：

⏹背书人（ENDORSER）

⏹被背书人（Endorsee）

⏹保证人（GUARANTOR）

⏹持票人（Holder）

三、汇票的种类

⏹按出票人（drawer）的不同可分为：

⏹银行汇票（banker’sDraft）

⏹商业汇票（commercialDraft）

按有无附商业单据可分为：

光票（CleanBill）

跟单汇票（DocumentaryBill）

按付款时间的不同可分为：

即期汇票（SightDraft）

远期汇票（TimeBillorUsanceBill）

远期汇票的时间，有以下规定方式：

Atxxdaysaftersight.

Atxxdaysafterdateofissue.

AtxxdaysafterdateofB/L.

Fixeddate.

按承兑人的不同可分为：

商业承兑汇票（CommercialAcceptanceBillorTrader’sAcceptacebill）

银行承兑汇票（Banker’sAcceptanceBill）

按使用地区不同可分为：

国汇票（InlandDraft）

国外汇票（ForeignDraft）

四、汇票的格式及必要项目

汇票的必要项目

⏹应载明“汇票”字样；

⏹无条件的支付命令；

⏹汇票编号

⏹出票地点和日期

⏹汇票的小写金额

⏹付款期限

⏹受款人

⏹汇票大写金额

⏹出票条款

⏹付款人

⏹出票人签字等

（一）注明“汇票”字样，说明票据的种类

•BillofExchange

•Exchange

•Draft

▪我国《票据法》：

规定为绝对必要项目；

▪大陆法系国家：

规定为绝对必要项目

▪英美法系国家：

自由主义，不是必要项目

（二）汇票的编号（No./Number）

⏹一般填写商业发票的；

⏹由卖方自行编号；

⏹使用银行的统一编号

（三）出票条款（Drawnunder）

⏹托收业务

⏹“FORCOLLECTION”或加具货物名称、数量、启运港、目的港及合同号等，再注明“FORCOLLECTION”如：

DrawnundercontractNo.24560-RM-01againstshipmentof2000M/TCoalfromXingangtoSingapore.

⏹信用证业务

⏹L/C未具体规定，按DrawnUnderIssuingBankL/CNO.xxxdatedxxx方式开立,即开证行+信用证+开证日期

⏹L/C有规定按L/C要求填写

（四）出票地点及出票日期

⏹一般按议付地点和议付日期填具；经常并列于汇票的右上方

⏹对于出票日期，我国的票据法和大陆法系都规定为绝对必要项目，英美法系没有类似规定

⏹出票地一般都是非绝对必要项目

⏹规定出票日期的作用：

⏹确定出票日后定期付款汇票到期日的依据；

⏹确定见票即付汇票付款提示期限的依据；

⏹确定见票后定期付款汇票承兑提示期限的依据；

⏹判定出票人出票时的行为能力状态的依据。

⏹规定出票地的作用：

⏹确定适用于出票行为的准据法的依据，也就是说，出票行为应该适用哪一国的法律或一国境哪一区域的法律，才能有效成立。

⏹按国际上通行的规则，一般都要适用行为地的法律，即出票地的法律。

（五）无条件的书面支付命令

⏹无条件支付命令各国法律大多规定为绝对记载的项目；

⏹“书面”包括印刷、手写和打字等，但不能以铅笔或类似书写工具做成；

⏹“无条件”指不能附带任何限制性的支付条件；同时也不能用商量或请求的语气书写。

⏹“无条件”指不能附带任何限制性的支付条件；如：

⏹PaytoABCCo.providingthegoodstheysupplyarecompliedwithcontractthesumoftenthousandUSdollars

⏹货与合同相符付1万英镑；

⏹以某项特定资金支付

⏹是“命令”不是请求。

必须用英语的祈使句，用动词开头，不能用商量或请求的语气书写

（六）大、小写金额（AmountinFigureandAmountinWords）

⏹大、小写金额必须一致，不一致以大写为准；个别国家以数额较少者为准，我国《票据法》则认为大小写不一致的票据无效；

⏹金额不得涂改，不得加盖校对章；

⏹金额包括货币和数额两部分；如：

USD2,000.00

SAYUNITEDSTATEDOLLARSTWOTHOUSANDSONLY。

⏹汇票金额必须确切，不能用大约或选择性的表达方式；

⏹一般情况下汇票金额应与发票金额一致；

（七）收款人名称Payee

⏹收款人又称受款人，一般是汇票的抬头人，是出票人指定的接受票款的当事人。

⏹汇票的抬头包括：

⏹限制性抬头（Paytoxxxonly或Paytoxxxnottransferable、Paytoxxx但汇票同时规定不可转让）

⏹指示性抬头（Paytotheorderofxxx、Paytoxxxororder、Paytoxxx）

⏹来人抬头（Paytobearer、PaytoxxxorBearer）

⏹相关法律规定：

⏹主要国家的票据法规定收款人名称是绝对必要项目，不允许作成来人抬头；

⏹英美国家票据法则允许作成来人抬头汇票，并认为如果汇票上不记载收款人的名称，则以持票人为收款人，汇票仍然有效。

（八）付款期限Tenor

⏹付款期限的作用

⏹付款日期是持票人行使或保全票据权利的始期，只有在付款日到期时，持票人才能向付款人请求付款；

⏹付款日期是付款提示期间的起算日，持票人从付款日期起，在法定提示期间必须进行付款提示，否则将丧失对其前手的追索权。

⏹付款日期是确定票据债务人何时履行其债务的依据，付款人不能在付款日期前予以付款，否则后果自负；

⏹付款日期是某些票据权利时效期间的起算日。

⏹托收

⏹即期汇票:

D/PorD/AAtsight

⏹远期汇票:

D/PorD/AAtxxxdayssight

⏹信用证

⏹即期汇票:

Atsight

⏹远期汇票:

Atxxxdaysaftersight，orAtxxxdaysafterdate（ofDraft），orAtxxxdaysafterdateofB/L

⏹假远期汇票：

ATXXXDay（NegotiableonSightBasis）

（九）受票人/付款人Drawee

⏹付款人又称受票人，是指接受出票人的支付委托或支付命令的人；

⏹大多法律都规定付款人名称为绝对必要项目；

⏹托收

⏹进口商

⏹信用证

⏹信用证没有指定作成开证行为付款人

⏹信用证有规定按信用证要求做

⏹DraftsDrawnonus

⏹DraftsDrawnonApplicant

⏹Youareauthorizedtodrawon…Co.,ltd

⏹…availbalebyyourdraftatsightonus

（十）出票人签章（Drawer）

⏹出票人签章是绝对必要项目；

⏹出票人即受益人或合同的卖方，一般包括两项容：

一是出口公司名称，通常盖章表示；二是法人代表签字或签章，如果来证要求手签应照办。

⏹出票人应为信用证的受益人，其名称应与信用证所载完全相同。

⏹出票人若代理其委托人签章，应在前面加上“ForandonbehalfofxxxCo.,ltd”

（十一）其它

⏹付一不付二

⏹付款地点——付款人旁边的地点就是付款地点，它是汇票金额的支付地，也是要求付款地，或拒绝证书做出地。

（非绝对必要项目）

⏹需要时的受托处理人——汇票以买方为受票人时，在其名称旁记载需要时的受托处理人的名称地址

⏹担当付款行——汇票以商号为付款人，经付款人同意，可写出其作为担当付款行

⏹利息、利率及汇率

⏹提示期限

⏹款已收讫

⏹免作退票通知或放弃拒绝证书

⏹无追索权

练习题

Date:

20May,2006

Amount:

USD21,787.00

Tenor:

at90daysaftersight

Drawer:

ChinaNationalAnimalBy-productsImp.&Exp.Corp.,BeijingBranch,Beijing

Drawee:

BankofAtlantic,London

Payee:

theorderofChinaNationalAnimalBy-productsImp.&Exp.Corp.,BeijingBranch

Drawnclause:

issuingbank:

BankofAtlantic,London;issuingdate:

31Jan.,2006;L/CNo.1162/02

信用证中有关汇票条款举例

⏹WeherbyissueourirrevocableL/CNo.194956availablewithanybankinChina,at90daysafterBillofLadingdatebydraft.

⏹Draftat60dayssightfromthedateofpresentationatyourcounter.

⏹CreditavailablewithanybankinChina,bynegotiation,againstpresentationofbeneficiary’sdraftsatsight,drawnonapplicantinduplicate.

⏹Alldraftsshouldbemarked“DrawnundertheCitibank,NewYorkL/CNo.1956717dated20040310.

⏹Thisletterofcreditistobenegotiatedagainstthedocumentsdetailedhereinabeneficiary¡¯sdraftsat60dayssightwithStandardCharteredBankLtdShanghai.

⏹Thedraftsat90dayssightdrawnonBankofTokyoLtd,Tokyobranch.UsancedraftsdrawnunderthisL/Caretobenegotiatedatsightbasis.Discountchargesandacceptancecommissionareforaccountofaccountee.

五、汇票的行为

（一）出票（Issue）

⏹出票（Issue）是出票人在汇票上

（1）填写付款人、付款金额、付款日期和地点及受款人等项目，经签字

（2）交付给受票人的行为。

⏹出票的法律效力

⏹对收款人来说，在出票行为有效成立后，即取得票据，享有票据上的权利；

⏹对付款人来说，出票行为的有效成立并不使他承担票据的债务；

⏹对出票人来说，出票行为的有效成立，使出票人成为票据上的债务人。

（二）背书（Endorsement）

⏹汇票是一种流通工具，可以在票据市场上流通转让。

⏹背书：

就是转让汇票权利的一种法定手续，就是由汇票持有人在汇票的背面签上自己的名字或在加上受让人的名字，并把汇票交给受让人的行为。

⏹接受背书人转让的票据的人称为被背书人；被背书人可再背书转让，成为其后手的前手；所有前手都是后手的债务人，即承担付款人一定付款或承兑之责，并应证明包括该前手在的所有背书的真实性和连续性；背书时加注“不得追索”可免背书人自己的责任；但票据因此不易流通转让。

1、背书的种类

⏹记名背书

⏹空白背书

⏹限制性背书

⏹带有条件的背书

⏹部分背书

⏹托收背书

1）记名背书

⏹又叫正式背书或特别背书（specialendorsement

2）空白背书（BlankEndorsement）

⏹空白背书又称不记名背书，背书人只在汇票背面签名，不指名被背书人的名称。

⏹相应票据同来人抬头票据，凭交付来转让汇票的权利，可变成记名背书，也可恢复到空白背书。

3）限制性背书（Restrictiveendorsement）

⏹背书人在背书转让汇票时，注明带有限制流通的词语，使汇票不能转让流通，被背书人只能凭汇票取款。

4）带有条件的背书（ConditionalEndorsement）

⏹支付给被背书人的指示是带有条件的

5）部分背书（PartialEndorsement）

⏹部分背书将汇票金额的一部分进行转让或者将票据金额分别转让数人的背书。

6）托收背书（EndorsementforCollection）

⏹托收背书以设立委托收款为目的，并不意味着汇票所有权的转让。

2、背书的效力

⏹对背书人的效力；

⏹对持票人的效力；

⏹关于禁止背书（出票人的禁止背书、背书人的禁止背书）

⏹关于法定禁止背书

（三）提示（Presentation）

1、定义

持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。

付款人见到汇票叫见票（sight），提示分为：

付款提示和承兑提示。

2、提示的时效P27

⏹我国《票据法》的规定；

⏹日瓦统一法的规定；

⏹英美国家票据法的规定。

（四）承兑（Acceptance）

1、定义

付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。

承兑行为包括：

在汇票正面上

（1）写明“承兑”字样，注明承兑日期，并由付款人签字，

（2）交还持票人。

2、承兑的种类

1）普通承兑

⏹普通承兑（GeneralAcceptance），又称一般承兑或单纯承兑；承兑人对出票人的指示不加限制的统一确认，如：

普通承兑的种类：

⏹记载承兑文句、承兑日期、承兑人签章；

⏹仅有付款人签字；

⏹“承兑”字样加付款人签字，没有日期的记载；

⏹付款人签字加承兑日期。

2）保留性承兑/不单纯承兑

⏹它是指付款人对原汇票文义或附加限制或予以变更所为的承兑；

⏹普通承兑的种类：

⏹附带条件承兑（CONDITIONALACCEPTANCE）

承兑人的付款有赖于承兑时所提条件的完成

⏹部分承兑（PARTIALACCEPTANCE）

仅承兑和支付票面金额的一部分

⏹变更票据记载事项的承兑

如变更付款日期或付款地点；

3、关于承兑日期的记载P29

⏹承兑不一定注明承兑日期，但如果付款人在见票后定期付款的汇票上没记载承兑日期，根据我国《票据法》的规定，应当以付款人3天的承兑考虑时间的最后一天为承兑日期。

4、必须提示承兑的汇票

⏹见票后定期付款的汇票；

⏹由不在汇票付款人同地的第三人付款的汇票；

⏹有“必须提示承兑”记载的汇票。

（五）保证（GUARANTEE）

1、定义

⏹是票据债务人以外的第三人以担保特定债务人履行票据债务为目的，而在票据上所为的一种附属票据行为。

2、保证的当事人

⏹保证人

⏹被保证人

3、保证人的责任与权利

（六）付款（Payment）

⏹对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人即应付款；

⏹对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日付款。

付款后，汇票上的债务即告终止。

⏹对票据权利所有人付款

⏹到期日付款

⏹部分付款和付款时限

⏹外币汇票付款

⏹付款的效力

注意：

在汇票的付款人向持票人做正当付款后，付款人一般均要求收款的持票人在票面签字，注上“付讫”（PAID）字样，并收回汇票，从而结束汇票上所反映的债权、债务关系。

（七）拒付与追索（DishonorandRightofRecourse）

1、拒付／退票：

持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑（Dishonorbynon-acceptance），或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款（Dishonorbynon-payment），均称为拒付。

⏹明确拒付

⏹未在规定期限作出承兑或付款

⏹付款人避而不见、死亡、逃匿或宣告破产、付款人不存在（虚构）或无支付能力，也均属拒付

2、追索权的当事人

⏹追索权人

⏹被追索权人

3、持票人保全追索权的条件

⏹在法定提示期限提示承兑；

⏹在法定提示期限提示付款

⏹在法定期限请求作成拒绝证书等

4、将拒付事实通知前手

⏹我法3日，英法2日，欧法4日

5、追索的顺序和金额

⏹持票人可以不按汇票债务人的先后顺序

⏹金额包括：

票据金额、法定利息和持票人为行使追索权所支付的必要费用；

案例分析

⏹贸易公司C承兑了一见票90日付款的汇票。

出票人A公司交付汇票给收款人时，加注“WITHOUTRECOURSE”字样。

汇票提示付款时，C公司破产倒闭，试问谁对该汇票承担付款的责任？

（八）贴现（Discount）

⏹远期汇票承兑后尚未到期、由银行或贴现公司从票面金额中扣减按照一定贴现率计算的贴现息后，将净款付给持票人，从而贴进票据的行为。

贴现公式

现息=票面金额*[贴现天数/360（365）]*贴现率

净款=票面金额-贴现息

举例

⏹一见票后90天付款、票面金额8000美元的汇票已被承兑，承兑日为4月1日，持票人要求承兑当日贴现，该行贴现率6%。

P.a.

⏹贴现息=8000*（90/360）*6%=120

⏹净款=8000-120=7880（美元）

（九）参加承兑（acceptanceforhonour）

⏹参加承兑是指汇票遭到拒绝承兑而退票时，非汇票债务人在征得持票人同意的情况下，要求承兑已遭拒绝承兑的汇票的一种附属行为。

（九）参加付款人（paymentforhonour）

⏹因拒绝付款而退票，并已作成拒绝证书的情况下，非票据债务人可以参加支付汇票票款。

案例分析

⏹商人A借给商人B一笔周转金，三个月后B商用一见票即付的汇票偿还对A商的欠款。

A商将此汇票转让给了S商作为买入其一笔紧俏货的付款。

S商在法定的时间向付款人提示付款，确发现付款人已破产，汇票被拒付。

S商可以向谁追索？

为什