北邮社《出纳岗位实务》教学课件-NO7.ppt

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出纳会计资料的整理与归档,出纳会计资料的整理与归档,出纳会计资料的整理与归档,情境导航,会计资料产生于单位的经济活动之中，尤其是会计核算活动之中。

会计资料主要包括会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算的专业材料，是记录和反映企业经济业务的重要史料和证据，因而具有非常重要的保留价值。

会计资料的整理就是将已收集的会计资料分门别类地加以系统化，按序存放。

如何对会计资料进行系统化、编目以及必要的加工整理，是会计档案管理的重要内容，是存放、利用会计档案的前提。

出纳会计资料的整理与归档,模块一会计档案概述,一、会计档案及其分类,

（一）会计档案的含义,模块一会计档案概述,一、会计档案及其分类,

（二）会计档案的分类,模块一会计档案概述,二、会计档案机构,模块一会计档案概述,三、会计档案的特点,模块一会计档案概述,四、会计档案的作用,模块二整理与归档会计资料,一、会计资料的整理,

（一）确定归档范围,模块二整理与归档会计资料,AddyourTitle,

（二）出纳档案的整理程序,一、会计资料的整理,模块二整理与归档会计资料,二、出纳档案的整理,

（一）会计凭证的整理,模块二整理与归档会计资料,二、出纳档案的整理,

（一）会计凭证的整理,模块二整理与归档会计资料,二、出纳档案的整理,

（二）会计账簿的整理,整理归档时应当注意以下几点。

（1）跨年度连续使用的固定资产等账簿，应在使用完的那一个年度归档。

（2）订本账中的空白页不能拆去，应保持账簿本身的完整性。

（3）活页账中的空白页要拆去，然后在剩余账页的左上角或右上角编上页码，撤账夹，加上账簿封面、封底，用脱脂线绳装订成册，并把使用登记表或经管人员一览表填写完整。

（4）会计账簿案卷封面应写明单位名称、账簿名称、所属年度、卷内张数、保管期限，并由会计机构负责人、立卷人签名或盖章。

模块二整理与归档会计资料,二、出纳档案的整理,（三）财务报表的整理,财务报表按年度立卷。

立卷时要区分不同的保管期限，年度报表要与季度、月份报表分开，编写页号，分别组卷。

按照归档的要求，装订时，加装卷内目录、备考表和卷皮。

模块二整理与归档会计资料,二、出纳档案的整理,（四）其他类会计档案的整理,会计移交清册、档案保管清册、销毁清册，每一个清册就是一个保管单位，编一个卷号，不需整理。

采用计算机进行会计核算的单位，应当保存打印出的纸质会计档案，整理方法不变。

模块二整理与归档会计资料,三、出纳档案的装订,

（一）会计凭证的装订,1.会计凭证装订前的准备,模块二整理与归档会计资料,三、出纳档案的装订,

（一）会计凭证的装订,2.会计凭证的装订方法,模块二整理与归档会计资料,三、出纳档案的装订,

（一）会计凭证的装订,2.会计凭证的装订方,模块二整理与归档会计资料,三、出纳档案的装订,

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（二）会计账簿的装订,账簿装订前，首先按账簿启用表的使用页数核对各个账户是否相符，账页数是否齐全，序号排列是否连续；然后按会计账簿封面、账簿启用表、账户目录、该账簿按页数顺序排列的账页、会计账簿装订封底的顺序装订。

模块二整理与归档会计资料,三、出纳档案的装订,

（1）活页式账簿装订的要求。

保留已使用过的账页，将账页数填写齐全，去除空白页和撤掉账夹，用质好的牛皮纸做封面、封底，装订成册。

多栏式活页账、三栏式活页账、数量金额式活页账等不得混装，应按同类业务、同类账页装订在一起。

在本账的封面上填写好账目的种类，编好卷号，会计主管人员和装订人（经办人）签章。

（2）订本式账簿装订的要求。

订本式账簿装订要求包括：

去掉账夹，保留空白页，加封面面签，填好封面（见图7-2）所列项目。

（二）会计账簿的装订,模块二整理与归档会计资料,三、出纳档案的装订,

（二）会计账簿的装订,模块二整理与归档会计资料,三、出纳档案的装订,

（1）会计账簿应牢固、平整，不得有折角、缺角、错页、掉页、加空白纸的现象。

（2）会计账簿的封口要严密，封口处要加盖有关印章。

（3）封面应齐全、平整，并注明所属年度及账簿名称、编号，编号为一年一编，编号顺序为总账、现金日记账、银行存款日记账、分户明细账。

（4）会计账簿按保管期限分别编制卷号，如现金日记账全年按顺序编制卷号；总账、各类明细账、辅助账全年按顺序编制卷号。

（二）会计账簿的装订,模块二整理与归档会计资料,三、出纳档案的装订,（三）财务报表的装订,财务报表编报完成以后，留存的报表按月、季装订成册，谨防丢失，财务报表的装订顺序为财务报表封面（见图7-3）、财务报表编制说明、财务报表、财务报表的封底。

报表右上角应该编页号，采用三孔一线方式装订。

模块二整理与归档会计资料,四、会计档案的整理归档,

（一）会计档案的整理立卷,模块二整理与归档会计资料,四、会计档案的整理归档,

（二）会计档案的归档,模块二整理与归档会计资料,五、会计档案的鉴定,对保管期满的会计档案，档案部门应及时会同财会部门，根据会计档案保管期限的规定和会计档案的实际价值，对保管期满的会计档案的保管期限进行重新认定。

鉴定会计档案采取直接鉴定法，即逐卷（册）、逐件、逐页鉴定。

对保管期满应予销毁的会计档案，由档案部门和财会部门进行终审鉴定，提出鉴定销毁意见，双方都认为确无保存价值的，才能作出销毁结论，认定意见不一致时，应当缓销。

模块三移交会计资料,模块三移交会计资料,一、会计档案移交,

（一）移交前的准备工作,模块三移交会计资料,一、会计档案移交,

（一）移交前的准备工作,模块三移交会计资料,一、会计档案移交,

（一）移交前的准备工作,模块三移交会计资料,一、会计档案移交,

（一）移交前的准备工作,模块三移交会计资料,一、会计档案移交,

（一）移交前的准备工作,模块三移交会计资料,一、会计档案移交,

（一）移交前的准备工作,模块三移交会计资料,一、会计档案移交,

（一）移交前的准备工作,模块三移交会计资料,一、会计档案移交,

（二）正式办理交接手续,模块三移交会计资料,一、会计档案移交,（三）交接后相关规定,模块三移交会计资料,二、会计档案的保管,

（二）正式办理交接手续,模块三移交会计资料,二、会计档案的保管,

（二）正式办理交接手续,模块三移交会计资料,二、会计档案的保管,

（二）正式办理交接手续,模块三移交会计资料,三、会计档案的查阅和复制,模块三移交会计资料,四、会计档案的销毁,

（一）会计档案的销毁程序和办法,模块三移交会计资料,四、会计档案的销毁,

（一）会计档案的销毁程序和办法,模块三移交会计资料,四、会计档案的销毁,

（二）保管期满不得销毁的会计档案,模块三移交会计资料,五、电子会计档案的管理,随着计算机技术的迅速发展，会计电算化日益普及，与之相随的便是电子会计档案的大量产生，于是如何保管使用电子会计档案的问题也就提上了议事日程。

根据财政部、国家档案局有关规定，电子会计档案归档管理的方法和要求主要是：

采用计算机进行会计核算的单位，鉴于安全保密、载体耐久性等问题，目前既要保存电子会计档案，又要保存纸质会计档案，以免电子会计档案信息丢失后造成无法弥补的损失。

凡是具备采用磁带、磁盘、光盘、缩微胶片等磁性介质保存会计档案条件的，形成的有关电子数据、会计软件资料，都要作为会计档案的组成部分进行归档。

有关财务会计人员在移交工作时，还要在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。

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