固定资产管理制度.docx

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固定资产管理制度

河北庚安矿业有限公司

固定资产管理办法

第一章总则

第一条为加强公司固定资产管理，明确固定资产使用与管理的责权关系，确保资产安全完整，特制定本办法。

第二条公司固定资产是指使用年限一年以上、在使用过程中保持原有物质形态的房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备以及其他与经营管理有关的设备、器具、工具等；不属于经营管理主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应当作为固定资产。

第三条固定资产的分类

　　固定资产类别折旧计提年限净残值率

　　1、房屋及建筑物205%

　　2、机器设备105%

　　3、运输工具45%

　　4、电子设备35%

5、办公家具及设备55%

第四条固定资产的管理与核算部门

综合办公室为公司固定资产的管理部门，并指定专人负责此项工作，负责固定资产的实物管理。

公司实行综合办公室和使用部门双重管理的办法，按照“统一领导、分级管理”的原则，会计负责固定资产核算工作，规范设置固定资产总账、明细分类账；出纳负责建立固定资产台账，制作固定资产卡片；使用部门也要明确固定资产管理人员并负责本部门的固定资产日常管理。

第五条综合办公室对固定资产每年组织一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。

第二章固定资产的购置

第六条各部门因工作需要购置固定资产时，使用部门须提出固定资产采购申请，填写“固定资产采购申请表”（见附表）中的固定资产名称、申购理由，经部门负责人签字后，报综合办公室；综合办公室初步审核申购固定资产的规格、型号，综合考虑3家供货商的报价并确定供应商，根据公司内部授权审批制度，经董事长、总经理批准后，由综合办公室进行采购。

综合办公室在审核申请表时应注意其他部门如有同类闲置资产，应优先考虑调剂使用。

第七条采购经办人凭批准后的“固定资产采购申请”连同有关合同价格等资料按照财务程序申请付款。

如在付款前已经到货并验收无误，还须附上“固定资产验收清单”。

第八条固定资产到货后，由固定资产管理部门及使用部门联合负责验收，并填写“固定资产验收清单”（见附表）一式两份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。

一份由使用部门留存，一份交综合办公室进行相应的帐务处理，并填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。

第三章固定资产卡片登记

第九条综合办公室出纳人员根据审核无误的“固定资产采购申请”和“固定资产验收清单”按照统一的标准进行编号（原则上一个独立可分的固定资产编一个号，严禁将一份采购清单登记为一个编号），制作并贴附“固定资产卡片”，登记固定资产实物台帐，详细记录固定资产增减变动及使用情况。

每一项固定资产须按种类统一编号，前两位为大写字母“GA”,代表庚安公司，然后两位数字是固定资产所属大类，再后六位数字是购置年月，最后两位数字是该年份购置该项资产的序号。

资产具体分类编号如下：

资产类别编号

房屋及建筑物01

机器设备02

运输工具03

电子设备04

办公家具05

如GA-04-201003-03，代表庚安公司2010年3月购买的第3号电子设备。

第四章固定资产的调拨

第十条固定资产在公司内部各部门之间发生转移时，应由原使用部门填写“固定资产内部调拨单”（见附表），经本部门、综合办公室和被移交部门负责人签字，并根据公司内部授权审批制度，报财务负责人和总经理批准后方可转移固定资产。

第十一条综合办公室收到“固定资产内部调拨单”后，要及时更改固定资产卡片、台帐和有关核算科目。

第五章固定资产的出售

第十二条固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，综合办公室拟定处理意见后，按以下步骤执行：

1、固定资产如需出售处理，需由综合办公室提出申请，填写“固定资产出售申请表”（见附表），列出准备出售的固定资产明细，注明出售原因、出售金额，并根据公司内部授权审批制度，报董事长、总经理批准。

2、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。

3、财务部根据已经批准的“固定资产出售申请表”，进行收款及开具发票，并对固定资产进行相应的帐务处理。

第六章固定资产报废

第十三条当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”（见附表），报综合办公室门审核后，根据公司内部授权审批制度，报董事长、总经理批准。

经批准后，综合办公室对实物进行处理。

处理后对台帐及固定资产卡片进行更新。

财务部依据经批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。

第七章固定资产的清查

第十四条固定资产清查分为定期和不定期清查。

定期清查于每年年终进行；不定期清查在公司认为必要时进行。

固定资产清查由综合办公室牵头，会同使用部门，根据固定资产明细账的资料，填写固定资产清查盘点表，对照实物资产逐项盘点核查，核查内容包括名称、数量、规格、编号、使用地点、性能状况等，不得遗漏。

做到帐、实、卡相符，如有差异应填写“固定资产盘盈（盘亏）登记表”（见附表），找出原因，并提出书面报告，根据公司内部授权审批制度报请董事长、总经理批示。

第十五条对于盘盈的固定资产，如查明确属公司所有，应由综合办公室填写盘存清单，参与盘点的几个部门经办人和负责人签字并经综合办公室估价后，根据公司内部授权审批制度报请董事长、总经理批准，登记入账、卡。

第十六条对于盘亏的固定资产，应及时查明原因，并由综合办公室办理固定资产核销手续，如属人为责任，应予以赔偿。

核销时，应由使用部门负责人、财务负责人、总经理联名会签，报请董事会审议通过，并报省国控矿业公司总经理核准。

第八章固定资产保险

第十七条固定资产的保险由董事长、总经理批准后统一执行。

相同的保险条款选择费率最低的保险公司。

第九章附则

第十八条符合招标条件的固定资产购置执行《河北省国控矿业开发投资有限公司招投标管理办法》。

第十九条本办法由公司授权综合办公室负责解释。

第二十条本办法自董事会批准之日起执行。

附件：

1、固定资产采购申请表

2、固定资产验收清单

3、固定资产内部调拨单

4、固定资产盘点表

5、固定资产盘盈（亏）登记表

6、固定资产出售申请表

7、固定资产报废清单

8、固定资产标签

固定资产采购申请表

申请日期：

名称

型号

数量

供应商（A、B、C）

联系人及联系电话

单价

总金额

选择

选择原因

合计金额（大写）：

合计金额（小写）：

购买理由：

申请部门：

综合办公室：

财务部：

公司领导：

固定资产验收清单

申请日期编号：

名称

规格

单位

单价

数量

金额

预算金额

供应商

使用部门

备注

合计金额（大写）合计金额（小写）

采购：

验收：

审核：

固定资产内部调拨单

申请日期：

名称

固定资产编号

规格

附属设备

购置日期

原值

预计使用年限

已提折旧

净值

已使用年限

存放地点

调入部门

月折旧额

调出部门

残值

调拨原因

综合办公室：

财务部门：

公司领导：

固定资产盘点表

盘点日期：

序号

编号

名称

规格

使用部门

单价

帐存数

实存数

差异

备注

盘点人：

监盘人：

审核：

（使用部门及综合办公室：

）（财务部）（财务负责人）

固定资产盘盈（亏）登记表

盘点日期：

序号

编号

名称

规格

使用部门

数量

原值

已提折旧

净值

备注

使用部门意见：

综合办公室意见：

财务部门意见：

公司领导批示：

固定资产出售申请表

申请日期：

名称

固定资产编号

规格

附属设备

购置日期

原值

预计使用年限

已提折旧

净值

已使用年限

存放地点

出售原因

月折旧额

拟售价格

残值

综合办公室：

财务部门：

公司领导：

固定资产报废清单

申请日期：

名称

编号

规格

附属设备

购置日期

原值

预计使用年限

已提折旧额

残值

已使用年限

存放地点

月折旧额

报废原因

处理意见

购买人

处理价格

申请部门：

综合办公室：

财务部门：

公司领导：

固定资产标签

编号

名称

规格

购买日期

金额

使用年限

授权管理部门

使用部门人

存放地点