从业资格考试备考《经济法基础》习题精选资料含答案解析Ⅺ.docx
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从业资格考试备考《经济法基础》习题精选资料含答案解析Ⅺ
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从业资格考试备考《经济法基础》习题精选资料含答案解析Ⅺ
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Ø单选题-1
税收分为工商税和关税，其分类依据是（）。
A．按税收的管理权限分类
B．按征税机关分类
C．按税负能否转嫁分类
D．按课税对象分类
【答案】B
【解析】
[解析]税收按征税机关分类，分为工商税收和关税；按税收的管理权限分类，分为中央税、地方税、中央地方共享税；按税负能否转嫁分类。
分为直接税和间接税；按课税对象分类，分为流转税类、所得税类和财产税类。
Ø单选题-2
某市房地产开发企业20xx年转让房产和土地情况如下：
（1）转让5年前聘请建筑公司建成的办公楼，签订合同，取得收入1000万元，该办公楼的原值为700万元，己提取折旧200万元。
该办公楼经有关机构评估，成新度为70%，目前建造同样的办公楼需要911.40万元；转让办公楼时发生相关费用20万元。
取得该办公楼的土地使用权，支付价格为200万元，按规定统一缴纳的费用2万元。
（2）转让一块已开发的土地使用权（生地变为了熟地，未进入施工阶段），签订合同，取得收入1600万元，取得该土地使用权时支付地价款885万元，按规定支付土地征用费用80万元，契税26.5万元；通电和通水，电业系统接入设备费用、场地平整共计70万元，水路系统接入费用共计30万元，合计开支100万元；支付的期间费用共计180万元。
（3）出租100个地下车位使用权，与业主签订合同约定使用年限为20年，使用费一次性收取20xx万元，地下停车位开发成本为500万元。
注：
开发费用按规定最高的比例扣除
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
该企业20xx年转让土地使用权计算土地增值税时可扣除项目金额合计是（）万元。
A．1031.63
B．1458.28
C．1073.51
D．1091.58
【答案】B
【解析】
[解析]转让已经进行了生地变熟地的上地使用权，可以享受加计20%扣除的税收优惠。
计算土地增值税时可扣除项目金额合计=885+39.33+80+26.5+100+（885+80+26.5+100）×10%+（885+80+26.5+100）×20%=1458-28（万元）
Ø单选题-3
建海公司有原值为1500万元的房产，20xx年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。
已知当地政府规定的扣除比例为30%，该公司20xx年度应纳房产税为（）万元。
A．12.60
B．450
C．18
D．5.40
【答案】A
【解析】
[解析]本题考察房产税的征收计算。
根据我国税法的有关规定，用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为1.2%，则建海公司应纳房产税＝1500×1.2%×（1-30%）＝12.60万元。
Ø单选题-4
对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。
A．30
B．60
C．90
D．120
【答案】C
【解析】
解析：
记忆性考题。
税法规定，对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。
Ø单选题-5
关于房产税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。
A．购置新建商品房，自房屋交付使用之月起计征房产税
B．出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征房产税
C．购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税
D．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起计征房产税
【答案】C
【解析】
[解析]购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税；出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税；购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税；将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起计征房产税。
Ø单选题-6
下列有关房产税纳税义务发生时间的说法中正确的是（）。
A．纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起开始缴纳房产税
B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税
C．纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋，应在使用当月征收房产税
D．纳税人将房屋出租的，以签订合同的次月为纳税义务发生时间
【答案】C
【解析】
[解析]根据规定，纳税人自建房屋的，自房屋建成次月起开始缴纳房产税；A错。
纳税人委托施工企业建设的房屋，自房屋使用之日起开始缴纳房产税；B错。
纳税人将房屋出租的，以签订合同的当月为纳税义务发生时间；D错。
Ø单选题-7
某企业有原值为2500万元的房产，20xx年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。
已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业20xx年度应纳房产税（）万元。
A．24
B．22.8
C．30
D．16.8
【答案】B
【解析】
[解析]用房产投资联营取得固定收入的，按租金收入计缴房产税，则该企业应纳房产税为拥有的未联营部分（按计税余值计算房产税）与参与对外联营取得固定收入部分（按租金收入计缴房产税）两项之和：
未参与联营部分的房产原值＝2500×（1-30%）＝1750（万元），则两部分房产税之和＝1750×（1-20%）×1.2%+50×12%＝22.8（万元）。
Ø单选题-8
某工业企业20xx年转让一幢新建办公楼取得收入10000万元，该办公楼建造成本和相关费用7400万元，缴纳与转让办公楼相关的税金555万元（其中印花税5万元）。
该企业应缴纳土地增值税为（）万元。
A．193.5
B．195
C．613.5
D．615
【答案】C
【解析】
[解析]扣除项目金额=7400+555=7955（万元）
Ø单选题-9
按照我国的分税制财政体制，下列选项中（ ）不属于中央固定收入。
A．铁路运输部缴纳的房产税收入
B．国有商业银行总行缴纳的营业税收入
C．国家邮政局上缴的利润
D．省属企业缴纳的消费税收入
【答案】A
【解析】
暂无解析
Ø单选题-10
房产不在同一地的纳税人，应（）的税务机关缴纳房产税。
A．向户口所在地
B．向纳税人居住的房产所在地
C．按房产的坐落地点，分别向房产所在地
D．按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地
【答案】C
【解析】
[解析]房产不在同一地的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。
Ø单选题-11
某生产企业为居民纳税人，20xx年相关生产经营业务如下：
（1）企业年初总共房产原值5500万元，其中价值1000万元的房屋用于出租，租期两年，合同约定一次性付清两年租金200万元，医务室和幼儿园占用房产各50万元；
（2）3月末以200万元的价格购入A公司一处房屋作为商品仓库用房，6月底，以债权人身份承受破产企业房产价值300万元；两项业务均签订合同，办理了产权移交，并取得了房产证；
（3）企业年初拥有农业机械部门登记的拖拉机2辆，自重吨位为2吨；整备质量6吨的载货卡车10辆；整备质量为5吨的挂车5辆。
20座中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。
另有排气量1.6升的小轿车15辆；
（4）受托加工专用机械，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元，受托方提供4000元的辅助材料；
（5）与银行签订抵押贷款合同一份，贷款金额是100万元，贷款期限是1年，贷款年利率是8%；办理抵押的房产价值100万元。
（说明：
当地规定允许扣除30%后余额计算房产税；契税税率是3%；载货汽车的车辆税额为60元/吨，载人客车9座以上的年纳税额520元；1.6升排气量的小轿车年纳税额420元。
）
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
该企业当年应缴纳的车船税为（）元。
A．1580
B．16640
C．120xx
D．11500
【答案】A
【解析】
[解析]在农业（农业机械）部门登记为拖拉机的车辆，不征车船税；
Ø多选题-12
下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有（）。
A．房屋产权出典的，承典人为纳税人
B．房屋产权出典的，产权所有人为纳税人
C．房屋产权未确定的，房屋代管人或使用人为纳税人
D．产权所有人不在房屋所在地的，房屋代管人或使用人为纳税人
【答案】A,C,D
【解析】
[解析]房屋产权出典的，承典人为纳税义务人。
Ø多选题-13
下列项目中，属于土地增值税征收范围的有（）。
A．国有土地权使用的转让
B．存量房地产的买卖
C．国有土地权使用的交换
D．国有土地使用权的出让
【答案】A,B,C
【解析】
国有土地使用权出让，是指国家以土地所有者的身份将土地使用权在一定年限内让与土地使用者，并由土地使用者向国家支付土地使用权出让金的行为，属于土地买卖的一级市场。
土地使用权出让的出让方是国家，国家凭借土地的所有权向土地使用者收取土地的租金。
出让的目的是实行国有土地的有偿使用制度，合理开发、利用、经营土地，因此，土地使用权的出让不属于土地增值税的征税范围。
Ø多选题-14
按照我国现行税法，下列税种中，其纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业的有（）。
A．城市维护建设税
B．城镇土地使用税
C．房产税
D．印花税
【答案】A,B,C
【解析】
我国现行税法规定，印花税的纳税义务人为在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人，并不排除外商投资企业和外国企业。
A、B和C的纳税义务人则均不包括外商投资企业和外国企业。
Ø多选题-15
下列项目中，免征土地增值税的是（）。
A．经当地税务机关核实，李某与王某互换自有居住用房
B．甲企业与乙企业互换房地产
C．国家收回国有土地使用权而使房地产权权属变更
D．增值比例在20%以下的普通标准住宅出售
【答案】A,C,D
【解析】
[解析]企业之间互换房地产，要缴纳土地增值税。
Ø多选题-16
土地增值税，是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、取得增值性收入的单位和个人征收的一种税。
土地增值税的特点有（）。
A．采用扣除法和评估法计算增值额
B．以转让房地产取得的增值额为征税对象
C．实行差别幅度税额
D．实行超率累进税率
E．实行按次征收
【答案】A,B,D,E
【解析】
暂无解析
Ø多选题-17
下列有关税收的表述中，正确的有（）。
A．财政局对外出租的经营用房免征房产税
B．集体土地使用人无需交纳土地使用税
C．用耕地建乡政府办公楼应交纳耕地占用税
D．土地增值税的课税对象是有偿转让的房地产
E．因地震毁坏住房而重新购买住房的免征契税
【答案】C,D,E
【解析】
暂无解析
Ø多选题-18
在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。
这里的地价款是指（）。
A．以协议出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
B．以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款
C．以拍卖出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
D．以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金
【答案】A,B,C,D
【解析】
[解析]上述四种情况均是纳税人为取得土地使用权支付的地价款。
Ø简答题-19
某房地产开发公司于20xx年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。
自20xx年7月起至20xx年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%（其余40%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。
在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元（只有70%能够提供金融机构的证明）。
（说明：
当地适用的城市维护建设税税率为5%，教育费附加征收率为3%，契税税率为3%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰，产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰，其他开发费用扣除比例为4%）
[要求]根据上述资料，按照下列序号计算同答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。
（2）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税。
（3）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加。
（4）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用。
（5）计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额。
（6）计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。
【答案】
（1）该房地产开发公司应缴纳的印花税=8000×0.5‰+18000×0.5‰+0.0005+6200×0.3‰=14.86（万元）
【解析】
暂无解析
Ø简答题-20
中国公民王某系在国内某市单位任职，20xx年3月份取得收入情况如下：
（1）工资收入4000元，第一季度奖金20xx元，根据当地规定，社会保险费支出以及住房公积金占每月工资总额的30%，其中单位和个人各负担50%。
（2）接受某公司邀请担任技术顾问，当月取得收入35000元，从中拿出10000元通过希望工程基金会捐给希望工程。
（3）将其拥有的两套普通住房中的一套转让，转让的房屋于20xx年8月以35万元购入，现以50万元转让给他人，已按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。
（4）将一套三居室的住房出租，出租后仍然用于居住，月租金4500元，当月支付房屋修缮费100元，已经按规定缴纳营业税、城建税、教育费附加、房产税。
（5）20xx年购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。
本月以每份12元的价格卖出其中600份，支付卖出债券的税费共计110元。
要求：
按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
（1）计算王某20xx年3月取得工资和各项奖金收入应缴纳的个人所得税税额；
（2）计算王某20xx年3月担任技术顾问取得收入应缴纳的个人所得税税额（假定不考虑营业税费）；
（3）计算王某20xx年3月出售住房应缴纳的个人所得税税额；
（4）计算王某20xx年3月出租住房应缴纳的个人所得税税额；
（5）计算王某20xx年3月售出债券应缴纳的个人所得税税额。
【答案】
（1）取得工资、薪金收入和季度奖应合并由本单位代扣代缴个人所得税＝（4000＋20xx-4000×30％×50％-1600）×15％-125＝445（元）。
【解析】
暂无解析
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