全国高二政治暑期作业复习方法策略15讲第3讲收入与分配在高考中如何考.docx
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全国高二政治暑期作业复习方法策略15讲第3讲收入与分配在高考中如何考
第3讲 “收入与分配”在高考中如何考
本单元围绕财富分配问题，从个人收入分配和国家收入分配两个方面，介绍我国的分配制度，解决“为谁生产”的问题。
复习本单元，主要把握一个核心、两条主线，明确五个意义（作用）。
一个核心就是维护社会公平，从分配制度、初次分配和再分配、财政政策和税收政策等角度来认识维护公平的措施；两条主线是指个人收入分配制度，即按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，国家收入分配，即影响财政收入的因素；五个意义是指：
按生产要素分配的意义，维护社会公平的意义，发挥财政作用的意义，征收增值税和个人所得税的意义，公民依法纳税的意义。
一、个人收入分配制度
1．用列表法把握按劳分配
地位
社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则
前提
生产资料公有制
标准
以劳动为尺度
对象
是社会向劳动者分配个人消费品，不包括生产资料
结果
多劳多得、少劳少得
2.用列表法区分按生产要素分配的具体形式
分配方式
具体形式
按资本要素分配
储蓄所得利息、股票所得股息和分红、债券所得利息、私营企业主的税后利润
按土地要素分配
出租土地、房屋的租金
按技术要素分配
技术入股、专利转让的收入
按劳动要素分配
私营企业和外资企业中的职工工资、奖金、津贴
按管理要素分配
经营管理者通过股权激励等方式获得的收入
按信息要素分配
提供价格、供求等信息获得的收入
3.澄清两个常见误区
误区一：
劳动收入一定是按劳分配收入。
提示 劳动收入未必都是按劳分配收入。
按劳分配的前提条件是生产资料公有制，个体劳动者劳动所得与个体经济相联系，是劳动收入，但不是按劳分配收入。
根据按劳分配的含义，按劳分配收入一定是劳动收入。
误区二：
非劳动收入一定是剥削收入。
提示 非劳动收入是相对于劳动收入而言的。
目前在我国的非劳动收入中有的是剥削收入，例如在私营经济中的非劳动收入就是剥削收入。
但居民投资于储蓄、购买股票、债券等获得的收益是非劳动收入但不是剥削收入。
例1
李某是一国有企业工程师，去年工资收入是36000元，奖金8000元，个人专利转让收入5000元；家里有房出租，年收入6000元。
去年，李某家按劳分配收入和按生产要素分配收入分别是（ ）
A．44000元 26000元B．36000元 19000元
C．49000元 21000元D．44000元 11000元
总结感悟 明确所有制范围是解答本题的关键。
按劳分配的适用范围是生产资料公有制，但公有制经济中也存在按生产要素分配。
注意：
同是工资，在不同所有制经济中，分配方式不同。
如图：
二、从收入分配角度维护社会公平
1．用结构图把握效率与公平的关系
效率与公平具有一致性：
一方面，效率是公平的物质前提；另一方面，公平是提高经济效率的保证。
效率与公平分别强调不同的方面，二者又存在矛盾。
2.用思维导图把握维护社会公平的措施
3．澄清关于“收入分配公平”的认识误区
误区一：
收入分配公平就是坚持平均主义。
提示 公平与平均是根本不同的两个概念。
公平是社会主义个人收入分配要坚持的原则之一，收入分配公平，要求收入分配的相对平等，要求社会成员之间的收入差距不能过于悬殊，要求保证人们的基本生活需要，它承认适度的差距能调动劳动者的积极性。
平均是指否认劳动贡献，在分配中实行平均主义。
平均主义抹杀一切劳动差别和分配差距，要求绝对平均，实际上违背了公平原则。
误区二：
收入分配的公平就是要消除收入差距。
提示 分配公平是要求社会成员之间的收入差距不能过于悬殊，将收入差距控制在合理的范围之内，并不是要消除收入差距。
借收入分配公平而消除收入差距，必然陷入平均主义。
例2
近年来，广东省惠州市在追求发展的过程中，没有以发展经济为唯一目标，而是通过深化基本公共服务均等化改革，让民众普遍受惠，这也使惠州的经济发展获得了有效支撑，改善了经济发展的社会环境，为经济发展注入新的活力。
这说明（ ）
①效率是公平的物质前提 ②公平是提高经济效率的保证
③效率与公平具有一致性 ④收入分配必须平均化平等化
A．①②B．①④C．②③D．③④
总结感悟 ①效率与公平是既对立又统一的关系。
效率与公平是对立的，过分重视一方，另一方就会受到影响。
效率与公平又是统一的，二者相互依存。
一方的合理解决可以为另一方的发展创造条件。
不能离开效率谈公平，也不能离开公平谈效率。
②矛盾在不同的发展阶段有不同的特点，要具体问题具体分析，针对效率与公平在不同时期出现的问题采取不同的解决方法。
③要全面地看问题。
既要重视效率，也要注重公平，做到两点论与重点论的统一。
三、财政及其作用
1．用列表比较法理解影响财政收入的因素
因素
比较
经济发展水平
分配政策
不
同
点
地位
基础性因素
重要因素
关系
经济发展水平和财政收入是根与叶、源与流的关系
重要影响、直接影响
措施
只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长
国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高
相同点
二者都是影响财政收入的主要因素
2.用列表及举例法理解财政的巨大作用
作用
表现
举例
促进社会公平、改善人民生活的物质保障
财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平
社会保险、社会救助、社会福利、基本医疗、最低生活保障
促进资源合理配置
如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。
国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置
加强对能源、交通运输等基础设施建设的投入，加大科研、“三农”的投入力度，加大对社会公共服务体系建设的投入等
促进国民经济平稳运行
通过调整财政收入或支出，保持社会总供给和社会总需求基本平衡，避免出现大起大落
扩张性财政政策：
增加支出、增发国债、减少税收；紧缩性财政政策：
减少支出、减发国债、增加税收
3.用结构图理解财政对国民经济运行的调控
例3
财政政策是我国重要的宏观调控手段。
2016年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字2.18万亿元。
在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以（ ）
A．扩大社会总需求，促进经济增长
B．减轻企业的税负，改善经济结构
C．优化预算的结构，完善社会保障
D．增加社会总供给，扩大居民消费
总结感悟 财政的作用是高考经常考查的内容。
通常的命题方式是通过一则反映财政具体支出的材料，考查学生对财政作用的分辨能力。
凡是看到社会保障类的材料，都可以确认为财政的第一个作用；凡是看到工程建设类的材料，都可以确认为财政的第二个作用；凡是看到增加或减少税收、扩大国债规模等的材料，都可以确认为财政的第三个作用。
四、征税与纳税
1．列表法把握税收的含义
税收主体
国家
税收目的
实现国家职能
税收凭借的力量
国家政治权力
税收的依据
税法
税收的地位
财政收入的基本形式
2.结构图理解税收的三个基本特征
税收具有强制性，国家凭借政治权力强制征税；税收具有无偿性，国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价；税收具有固定性，国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。
税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。
3．列表法区分增值税和个人所得税
增值税
个人所得税
含义
以生产经营中的增值额为征税对象的一种税
国家对个人所得所征的一种税
征税对象
增值额
个人所得
计算方法
商品销售额×税率－上一环节已缴税金
分别实行超额累进税率和比例税率
作用
可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为
财政收入的重要来源，调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
例4
2014年，国务院决定在交通运输业和部分现代服务业在全国推进“营改增”。
2016年5月1日，“营改增”全面推开，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业四大行业纳入试点，涉及1000万户纳税人。
“营改增”的积极效应是（ ）
①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源 ②降低企业税收成本，增强企业发展能力 ③促进第三产业发展，有益经济结构调整 ④完善国家财税制度，强化财政支出约束
A．①②B．①④C．②③D．③④
总结感悟 本题的解题关键是准确理解营业税、增值税的作用。
营业税由于无法抵扣上一环节的进项税额，按收入全额缴纳营业税。
社会分工越来越细，营业税的重复征收频率也越来越高，增加了企业负担，同时也不利于生产专业化的发展。
实行“营改增”，克服了重复征税问题，推进经济结构的优化调整。
但在短时期内，可能会导致国家财政收入有所减少。
一、个人收入分配制度
1．一家IT公司生产软件产品，需要各种生产要素参与，其中属于资本要素的是（ ）
①运转资金 ②公司办公楼 ③电脑设备 ④程序设计
A．①②③B．②③④
C．①③D．③④
2．下表是2016年小明家的收入情况
收入来源
爸爸在国有机械厂的工资收入
妈妈经营个体服装店获得的收入
哥哥炒股票获得的收入
收入金额
36000元
60000元
50000元
由此可见，小明家一年的按劳分配收入和按生产要素分配收入分别是（ ）
A．50000元、36000元B．36000元、110000元
C．36000元、50000元D．96000元、60000元
3．甲在国有企业工作，年薪4万元；甲利用空闲时间在民营企业兼职，年薪1万元；甲购买股票，年终分得红利1万元；甲出租住房，年收入1万元。
甲一年的劳动收入为（ ）
A．4万元B．5万元
C．6万元D．7万元
4．在我国社会主义初级阶段的多种分配方式中，按劳分配居于主体地位。
下列属于按劳分配收入的是（ ）
①张某在私营企业中获得的工资收入 ②王某承包工程获得的收入 ③李某在国有企业中获得的奖金收入
④孙某在国有企业的工资收入
A．①②B．②③C．③④D．②④
二、收入分配与社会公平
5．如下图所示，有利于实现社会收入分配结构由“金字塔型”向“橄榄型”转变的措施是（ ）
①改革税制增加社会各阶层收入 ②不断加强社会保障体系的建设 ③提高初次分配中劳动报酬比重 ④逐步增加社会公共物品的供给
A．①②B．②③C．②④D．③④
6．面对用工荒、企业资金不足和企业经济效益下滑的局面，某企业积极维护劳动者的合法权益，率先提高劳动者的工资待遇，建立了职工以工资换取股份的分配机制，从而调动了劳动者的积极性，实现了经济效益的提高。
这表明（ ）
A．维护公平是提高效率的物质前提
B．建立合理的分配制度是企业经营成功的根本
C．效率是公平的物质保证
D．维护公平有利于激发劳动者提高经济效益的积极性
7．山东省政府决定，自2016年3月1日起再次提高最低工资标准，分三档分别调整为1600元、1450元、1300元。
这有利于（ ）
A．坚持按劳分配的主体地位
B．提高劳动报酬在初次分配中的比重
C．促使再分配更加注重公平
D．发挥财政在促进社会公平中的积极作用
三、财政及其作用
8．在开放型经济中，因国际大宗商品价格上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。
其传导路径正确的是（ ）
A．①—②—③—④B．③—①—④—②
C．③—④—①—②D．④—③—①—②
9.2016年1月4日，李克强总理在太原主持召开钢铁煤炭行业化解过剩产能、实现脱困发展工作座谈会时指出，化解过剩产能要加大财税支持，中央设立专项资金，对地方和企业筹集的化解过剩产能资金进行补助，主要用于人员安置，支持力度与去产能规模挂钩。
这里的中央专项资金（ ）
①发挥着优化经济结构和促进经济平稳运行的作用
②是国家财政支出的一部分，有利于资源合理配置
③作为国家行政管理支出，有利于提高人民生活水平
④有强制性和固定性的特征，是促进经济发展的有力杠杆
A．①②B．①③C．②③D．②④
10．2016年，全国财政支出中的教育支出、社会保障和就业支出、一般公共服务支出、城乡事务支出、医疗卫生支出、科学技术支出、住房保障支出等大幅增加。
由此可见，我国财政（ ）
①税收是财政收入的主要来源 ②在实现社会公平方面发挥着积极作用 ③能够促进和谐社会建设 ④以人为本的公共财政特点比较明显
A．①②③B．②③④
C．①②④D．①③④
四、征税与纳税
11．2016年4月19日，税务总局发布公告，明确规定增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起到2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
国家这样做的经济生活依据是（ ）
①发展小微企业有利于推动经济发展、不断扩大就业
②调整增值税有利于调节个人收入分配，促进社会公平
③发展小微企业对增强我国的经济实力具有关键作用
④社会主义市场经济的发展离不开国家的宏观调控
A．①②B．③④C．①④D．①③
12．国家将个人所得税起征点由2000元提高到3500元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先的5000元提高到20000元。
国家提高税收起征点的直接效果是（ ）
A．促进分配公平，达到财政收支平衡
B．完善收入分配制度，提高企业生产效率
C．增加中低收入者收入，减轻小微企业负担
D．刺激居民消费需求，推动企业转型升级
13．2016年4月8日之前，中国对跨境电子商务零售进口商品按照邮递物品征收行邮税；之后，不再征收行邮税，单次交易额在2000元以内征收增值税、消费税，并按应纳税额的70%征收。
2016年8月4日，某消费者通过电商从国外购买1000元奶粉和1000元化妆品，对比消费者负税的变化可以得出的结论是（奶粉、化妆品行邮税税率分别是10%、50%；增值税、消费税税率分别是17%、30%，奶粉不征收消费税）（ ）
①购买奶粉的负税低于购买化妆品的负税，消费者以购买奶粉为主 ②购买奶粉的负税高于调整前的负税，消费者购买成本增加 ③购买化妆品的负税低于调整前的负税，消费者购买成本降低 ④购买奶粉的负税高于购买化妆品的负税，消费者以购买化妆品为主
A．①②B．②③C．①④D．③④
五、综合提升
14．《中共中央国务院关于打赢脱贫攻坚战的决定》指出，发挥政府投入在扶贫开发中的主体和主导作用，积极开辟扶贫开发新的资金渠道，确保政府扶贫投入力度与脱贫攻坚任务相适应。
中央财政继续加大对贫困地区的转移支付力度，中央财政专项扶贫资金规模实现较大幅度增长，一般性转移支付资金、各类涉及民生的专项转移支付资金和中央预算内投资进一步向贫困地区和贫困人口倾斜。
结合材料，运用所学经济生活知识，分析我国发挥政府投入在扶贫开发中的主体和主导作用的合理性，并说明在扶贫开发中应该如何发挥财政专项资金的作用。
第3讲 “收入与分配”在高考中如何考
备考指导
例1 D [我国实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。
在去年李某的家庭收入构成中，李某作为国企员工，其工资和奖金收入属于按劳分配，其专利转让收入则属于按生产要素分配；其房屋出租收入属于按生产要素分配。
故正确选项为D。
]
例2 C [在社会主义市场经济条件下，效率与公平具有一致性。
一方面，效率是公平的物质前提。
另一方面，公平是提高经济效率的保证。
材料强调公平的重要性，②③符合题意。
①说法正确但材料没有体现，排除。
收入分配公平主要表现为收入分配的相对平等，即要求社会成员之间的收入不能悬殊，要求保证人们的基本生活需要，④中“平均化平等化”的说法错误。
本题选C。
]
例3 A [本题以我国实施的财政政策为背景，以适度的财政赤字为切入点，考查学生对积极的财政政策的理解，财政赤字即国家的财政支出大于财政收入。
国家扩大财政支出在市场形成社会总需求，从而促进经济增长，拉动生产，故A项正确。
B项中税负的减少不是财政赤字的结果，故排除；C项与题目无关，舍去；D项错误，增加社会总供给是扩大财政收入，与题意不符。
]
例4 C [“营改增”有利于国家税种结构的优化，但并没有拓宽财政收入的来源，故①不选；“营改增”可以避免重复征税，降低了企业税收负担，从而企业有了更多的资金发展生产，故②当选；“营改增”主要涉及现代服务业，可以减少第三产业的税收负担，从而促进第三产业的发展，有利于调整产业结构，故③当选；“营改增”是国家对税收的改革，有利于完善财税制度，但并不是约束了财政支出，故④不选。
答案为C。
]
考点突破
1．A [资本要素包括资金、场地、设备等因素，程序设计属于技术要素，①②③切题，④与题干无关。
]
2．B [小明爸爸在国有机械厂的工资收入属于按劳分配收入；小明妈妈经营个体服装店获得的收入60000元和小明哥哥炒股票获得的收入50000元属于按生产要素分配收入，故选B。
]
3．B [本题考查劳动收入的知识。
劳动收入是指各类劳动者通过劳动获得的各种报酬。
这样就不包括甲购买股票获得的红利1万元和出租住房的收入1万元。
甲在国有企业上班，年薪4万元这是劳动收入，在民营企业兼职获得的1万元是按劳动要素分配，也是劳动收入，总共5万元。
]
4．C [私营企业中的工资收入属于按生产要素参与分配，排除①；承包工程获得的收入属于按生产要素分配，排除②。
③④都属于公有制经济中通过劳动获得的收入，属于按劳分配的范畴，故答案为C。
]
5．B [由“转变”可以看出，社会收入分配结构的转变说明分配更加公平，②③符合题意，B项入选。
改革税制增加社会各阶层收入不一定缩小收入差距，促进社会公平，①错误；社会公共物品供给的增加起不到缩小收入差距的效果，④错误。
]
6．D [效率是公平的物质前提，公平是提高经济效率的保证，排除A、C；依靠科技进步，树立竞争优势，才是企业的根本出路，排除B。
]
7．B [最低工资标准是指劳动者在法定时间内，用人单位应支付的最低劳动报酬。
提高最低工资标准，是提高劳动报酬在初次分配中的比重，有利于实现收入分配公平，故选B。
A、C、D三项与题意无关。
]
8．C [扩张性财政政策即政府财政少收多支，扩大经济建设支出，导致生产扩张，总需求增加，由此可知选C。
]
9．A [中央设立专项资金，增加财政支出，加大对化解过剩产能的支持力度，促进钢铁煤炭行业优化升级，促进资源合理配置，①②与题意相符；题中中央设立专项资金属于经济建设支出，税收具有强制性和固定性特征，③④与题意不符。
本题答案选A。
]
10．B [本题主要考查财政的作用。
从材料中财政支出的内容可以看出，财政有利于社会公平、构建和谐社会，体现了以人为本的理念。
②③④正确，且符合题意要求。
①与材料无关。
]
11．C [国家采取措施扶持小微企业的发展，原因在于小微企业对推动经济发展、不断扩大就业发挥着重要作用，同时社会主义市场经济的发展离不开国家的宏观调控，①④正确且符合题意。
②错误，调节个人收入分配，促进社会公平的税种是个人所得税。
③错误，小微企业属于非公有制经济，发展小微企业对增强我国的经济实力不起关键作用。
本题选C。
]
12．C [个人所得税起征点的提高有利于促进分配公平、完善分配制度，从而刺激消费，但这些不属于直接效果；增值税和营业税起征点的提高，降低了企业的生产成本，有利于提高企业的劳动生产率，推动企业发展，但这也是间接的影响；而达到财政收支平衡则不是个人所得税起征点提高的原因。
故A、B、D三项应排除。
解答本题需要学生明确税收的作用，并与我国的分配制度和宏观经济政策相结合，深入分析。
]
13．B [通过计算可知，征收行邮税时，购买1000元奶粉需要缴税：
1000×10%＝100元；购买化妆品需要缴税：
1000×50%＝500元。
改收增值税和消费税后，购买奶粉需要缴税：
1000×17%×70%＝119元，负税高于调整前，消费者购买成本增加，②正确。
改收增值税和消费税后，购买化妆品需要缴税：
1000×30%×70%＋1000×70%×17%＝329元，负税低于调整前，消费者购买成本降低，③正确。
无论是调整前还是调整后，购买奶粉的负税都低于购买化妆品的负税，但负税低不是消费者选择购买的唯一原因，还要看消费者的需求等因素，①④不选。
本题选B。
]
14．合理性：
①市场调节不是万能的，市场调节的自发性会加剧社会成员的收入差距，需要国家实行宏观调控，需要发挥政府投入在扶贫开发中的主体和主导作用，加大财政扶贫投入力度。
②国家实行宏观调控是社会主义市场经济的基本特征之一。
消除贫困、改善民生、逐步实现共同富裕，是社会主义的本质要求。
③国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
加大财政扶贫投入力度，有利于促进社会公平，保障和提高人民生活水平，贯彻落实以人为本为核心的科学发展观。
如何做：
①遵循财政分配原则，维护财政扶贫资金支出的公平性。
②完善财政预算制度，加强对财政扶贫资金的监督与检查，确保财政扶贫资金的优化配置。
③尊重纳税人的权利，提高纳税人的权利意识，提高财政扶贫资金使用的透明度，强化社会监督，保障资金在阳光下运行。
解析 本题第一小问考查“我国发挥政府投入在扶贫开发中的主体和主导作用的合理性”，即为什么要发挥财政的作用、为什么要加强宏观调控，可调动财政的作用、市场调节的缺陷、社会主义国家性质要求加强宏观调控等知识。
第二小问要求说明如何发挥财政专项资金的作用，即如何利用好财政资金，考生可从加强对资金的监管、坚持公平性原则等角度思考。
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