财政与金融.docx

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财政与金融

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第一章，财政概念

1、如何理解财政的概念？

财政是指为满足社会公共需要，以国家为主体，强制地、无偿地参与社会产品分配的活动及其所形成的分配关系。

财政是以国家为主体的分配活动，在现实生活中,财政表现为政府的收支活动。

（1）财政分配的主体是国家

（2）财政分配的对象（客体）是一部分国民收入。

（3）财政分配的目的是为了满足社会公共需要

2.简述公共产品的特征？

（1）消费的非排他性即某个人或集团对公共产品的消费不会影响或阻碍其他的个人或集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费公共产品的数量或质量。

（2）取得方式的非竞争性，消费者的变动不会引起公共产品生产成本的变动，即多一个消费者或少一个消费者不会引起该公共产品成本的增加或减少。

（3）提供目的的非盈利性即提供公共产品不是以盈利为目的，而是以追求社会效益和社会福利的最大化为目的。

（4）效用的不可分割性即公共产品是向整个社会共同提供的，而不能将其分割成若干部分，分别归个人或集团消费的特性。

比如，社会秩序、国防、天气预报、环境保护、通讯等。

。

3.财政的基本特征是什么？

一、强制性。

财政分配不遵循自愿性原则，它是依据国家政治权力进行的强制性分配；

政府行为一旦发生，参加者都要接受，无法选择。

二、无偿性、财政分配不遵循等价交换原则，国家不需要等价物也可以参与分配，主要表现在两个方面：

（1）政府提供的公共物品由全体社会成员无偿消费。

这种无偿性是由政府的职能以及公共物品的基本特征决定的。

（2）国家可以无偿地占有其他主体的收入。

这种无偿性是由政府为提供公共物品而进行的经济活动的性质决定的。

三、非盈利性。

政府财政活动的目的不是为了获得经济利润，而是为创造非物质的价值，如维护国家和平统一、发展教育、进行基础设施建设、提高人民生活水平。

4.市场失灵表现在哪些方面？

（1）市场机制不能提供公共产品，

（2）市场机制不能纠正“外部效应”（3）市场机制不能克服垄断（4）市场机制不能调节收入分配不公（5）市场机制不能规避经济波动与失衡（6）市场机制不能解决信息不对称（7）市场机制不能消除不合理的个人偏好5.政府干预的主要手段是什么？

①行政法律手段，即制定市场法规，制定发展战略和中长期规划，制订经济政策规范,引导和调节经济的运行。

②组织公共生产。

公共生产部门是指由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府的工商企业和单位。

比如，医院、学校、政府机关以及国防部门都属于公共生产部门。

③财政手段是以税收、收费、国债等形式筹措收入，然后通过投资、公共支出和补贴等形式形成支出，并通过财政政策来调节经济的运行。

6.试论财政的职能？

1、资源配置职能。

政府通过财政活动，对人力、物力、财力等社会经济资源在不同用途和不同的使用者之间进行合理调配，使各种资源得到最有效的利用，以获得最大的经济效益和社会效益的职能。

资源配置的实质就是资源的使用方式和使用结构的问题。

在社会主义市场经济条件下，我国财政资源配置的范围有：

第一，国防支出；第二，维持社会经济正常秩序；第三，建造公共工程；第四，干预外部效应行为；第五，介入自然垄断行业；第六，干预其他市场失效问题。

财政配置资源的机制和手段1、调节资源在产业部门之间的配置2、调节资源在不同地区之间的配置

2、收入分配职能。

政府通过财政收支活动，实现收入在全社会范围内的公平分配。

收入分配的职能目标是实现公平分配。

公平分配包括经济公平和社会公平两个层次。

财政实现收入分配职能的机制和手段1、调节企业的利润水平2、调节居民收入水平，通过税收、转移支付、工资分配政策等来实现。

3、经济稳定职能。

政府通过制定和实施财政政策，使一个国家达到充分就业、物价稳定、经济增长和国际收支平衡等目标。

即通过政府的收支活动，对生产、消费、储蓄和投资等行为发生影响，使社会的就业率、物价水平和国际收支的差额保持在合理区间，以保持经济的稳定增长。

经济稳定职能的机制和手段1、通过财政预算进行调节2、通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用

4、维护国家的职能。

财政具有通过分配维护国家机器存在和促进其正常运转，发展的功能。

其职能目标是保证物质资料支持军队、警察、法庭等强力政权机构和行政管理机关等的建立和发展，为国家政权提供物质基础。

其实现机制主要是一借助与财政对社会产品的必要扣除，为国家政权提供物质基础来进行，二是国家以管理者的身份，利用政治权力进行国家管理，维护国家机器，巩固人民民主专政。

5、监督管理的职能。

是指财政通过参与国民收入的分配、再分配过程所具有的对财政收支活动以及经济活动的制约、反映的监督与管理的功能。

其职能目标是依据国家政策、法令、制度和财政经济杠杆来规范分配秩序，提高财政资金使用效益，徐进社会主义市场经济的健康发展和国民经济持续，稳定，快速的增长。

7.简述财政的组成要素？

（1）财政分配的主体是国家

（一）国家在以税收等形式组织收入时，向谁征收、征收多少、何时征收以及怎样征收等内容，完全由国家决定。

（二）国家在安排财政支出时，财政资金支出的用途、支出数量及支出时间等，也全部由国家决定。

而企业和个人等微观经济主体只能按照国家的规定完成财政收支的任务。

（2）财政分配的对象（客体）是一部分国民收入。

（3）财政分配的目的是为了满足社会公共需要。

社会公共需要是为了满足社会公共利益的需要，是社会整体的需要。

（4）财政分配的手段是依据国家权力

8.简述财政的本质？

财政活动是以政府为主体的一种货币收支活动，政府为提供公共服务而出资、拨款以及进行各种支付的过程就表现为政府支出；政府为筹措提供公共服务所需要的资金而进行的征税、举债、收取各种规费和使用费的过程就表现为政府收入。

这种由政府所进行的收支活动就是财政或财政活动。

9.名词解释：

（1）财政：

财政是指为满足社会公共需要，以国家为主体，强制地、无偿地参与社会产品分配的活动及其所形成的分配关系。

财政是以国家为主体的分配活动，在现实生活中,财政表现为政府的收支活动。

（2）公共产品，公共产品或公共物品是指政府提供的满足社会公共需要的产品，由公共部门提供。

（3）社会公共需要。

社会公共需要是为了满足社会公共利益的需要，是社会整体的需要。

政府失灵，政府失灵是指政府在调节经济运行的过程中，不能达到预期的结果或产生了某些副作用。

（4）资源配置，资源配置职能就是指政府通过财政活动，对人力、物力、财力等社会经济资源在不同用途和不同的使用者之间进行合理调配，使各种资源得到最有效的利用，以获得最大的经济效益和社会效益的职能。

（5）政府干预，即政府及其公共财政可以凭借自己的地位和权力以不同于市场的方式集中一部分国民收入，形成财政收入，然后再通过投资、补贴等形式的财政支出向社会提供市场不能提供或不适于由市场提供的各类产品和服务，以弥补市场的缺陷。

（6）市场失灵，市场无法有效地配置资源。

一类：

技术市场失灵是指内在市场体系的配置无效率问题。

另一类：

社会市场失灵是指虽然在技术上是有效率的市场，但是还是会产生一部分人不满意或不接受的结果。

第二章财政支出

1、简述财政支出的基本形式？

财政支出的形式是指财政资金采用什么样的方式供应给使用部门和单位。

1、财政无偿拨款形式是指财政分配所集中的财政资金，不要求使用部门和单位直接归还，也不要求支付其他任何代价的一种财政支出形式。

财政的无偿拨款形式主要用于以下四个方面：

（1）对非生产性领域的国家政府机关、行政管理机关、团体、部队所需要的经费。

（2）对科学、教育、文化、卫生等事业单位所需要的经费。

（3）对抚恤事业、社会救济福利事业和自然灾害救济等活动所需要的资金。

（4）国有企业亏损补贴的支出。

2、财政性信贷即有偿贷款形式，是指政府把所筹集的一部分财政资金直接贷放或通过银行贷放给有关部门和单位使用，并且要求使用单位按照期限偿还并收取一定利息或占用费的财政支出形式。

我国采用财政信贷供应和管理的财政支出的项目主要有：

（1）对一部分基本建设的投资由无偿拨款改为贷款的方式

（2）对农业的支出采取有偿形式

2、财政支出的原则是什么？

一、量入为出与量出为入相结合的原则，量入为出，即以收定支就是根据财政收入规模来安排财政支出的规模，支出总量不能超过收入总量。

量出为入，即以支定收是根据财政支出的规模来确定和组织财政收入。

二、统筹兼顾、保证重点的原则，统筹兼顾、保证重点就是指合理安排财政支出各个项目之间的比例关系，立足全局，既要保证重点，又要兼顾一般，优化财政支出的结构，使社会资源得到合理的配置。

包括三个方面1、正确处理投资性支出与消费性支出的比例关系2、正确处理生产性支出与非生产性支出之间的比例关系3、正确处理国民经济各部门之间的比例关系

三、厉行节约、讲求效益的原则，财政支出的效益原则就是指在财政支出的过程中，应该以尽可能少的劳动耗费和劳动取得尽可能多的有用的劳动成果。

3、影响财政支出规模的因素有哪些？

1、经济发展水平，经济发展水平是影响财政支出的基础性因素。

2、政治因素：

一是政府职能的扩大；二是不同的经济体制和制度对财政支出规模产生较大影响；三是政局的稳定及非正常事件的出现与否也影响财政支出的规模。

3、人口的增长（社会性因素）人口数量的增长和人口结构的变化4、物价上涨（物价因素）

4、名词解释：

（1）财政支出，财政支出又称预算支出,是指国家把财政收入的资金，按照一定的方式和渠道，有计划、按比例地进行分配的过程，它是实现政府职能的财力保证。

（2）购买性支出，购买性支出又称消耗支出、真实支出或有偿支出，是指政府以有偿购买的方式取得的为实现国家各种职能所需要的商品和劳务的支出，其中包括政府各部门为进行日常活动所需要的商品和劳务的经常支出，以及为提高社会生产力的公共投资支出。

（3）转移性支出，转移性支出又称补助支出或无偿支出，是指政府按照一定的方式把一部分财政资金无偿地转移给受益人，但是并不能获得相等代价的商品和劳务的支出，包括公债的利息支出、养老金、补贴、失业救济以及捐赠的支出等。

（4）财政无偿拨款，财政无偿拨款形式是指财政分配所集中的财政资金，不要求使用部门和单位直接归还，也不要求支付其他任何代价的一种财政支出形式。

（5）财政信贷，财政性信贷即有偿贷款形式，是指政府把所筹集的一部分财政资金直接贷放或通过银行贷放给有关部门和单位使用，并且要求使用单位按照期限偿还并收取一定利息或占用费的财政支出形式。

第三章财政收入

1、简述财政收入的形式？

1、税收收入，占我国财政收入的百分之九十左右，是财政收入的主要形式2、社会保险基金收入3、非税收收入包括：

（1）政府性基金收入

（2）专项收入（3）彩票资金收入（4）行政事业性收入（5）罚没收入（6）国有资本经营收入（7）国有（资源）资产有偿使用收入4、贷款转贷回收本金收入5、债务收入

2、影响财政收入的因素有哪些？

1、经济发展水平对财政收入规模的制约。

一般用人均国内生产总值来衡量，人均国内生产总值较高，则该国的经济发展水平相对也较高，这样就可以为该国增加财政收入的规模奠定基础。

因而，经济发展水平是制约财政收入规模的一个最综合、最基础的因素。

2、生产技术水平对财政收入规模的影响。

生产技术水平越高，越有利于提高经济效益，从而提高财政收入。

3、价格对财政收入规模的影响。

4、收入分配政策和分配制度对财政收入规模的制约5、政府的职能范围对财政收入规模的影响。

政府职能的范围越大，履行的社会职责越多，需要的财政支出和财政收入的规模也就越大。

6、政治及社会因素对财政收入规模的影响。

政治因素对财政收入规模的影响主要体现在两个方面：

一是政局，二是政体结构。

社会因素，如人口状态、文化背景等，在一定程度上也影响着财政收入规模。

3、财政收入的原则是