企业所得税习题与答案.docx
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企业所得税习题与答案
一、单选题
1、企业所得税的纳税义务人是在中国境内实行独立经济核算的企业或组织。
但不包括（ ）。
A.私营企业
B.个人独资企业和合伙企业
C.国有、集体企业
D.外商投资企业
正确答案：
B
2、下列企业适用25％的所得税税率的是（ ）。
A.小型微利企业
B.国家重点扶持的高新技术企业
C.在中国境内未设有机构的非居民企业
D.在中国境内设有机构且所得与机构有关联的非居民企业
正确答案：
D
3、甲公司向乙公司临时拆借资金100万元，借款期间为2018年10月1日～2018年12月31日，银行同期借款利率为0．3％／月，同期存款利率为0．1％／月。
甲支付利息为3．6万元，则该项借款利息允许税前扣除的是（ ）万元。
A.0.86
B.0.3
C.3.6
D.0.9
正确答案：
D
4、甲公司2019年5月因库房漏雨，毁损一批库存材料，账面成本509100元（含运费9100元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（ ）元。
A.500000
B.509300
C.510000
D.585000
正确答案：
C
5、下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（ ）。
A.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
B.符合条件的非营利组织收入
C.企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金
D.国债利息收入
正确答案：
C
6、不是以销售收入为基数计算企业所得税前扣除限额的是（ ）。
A.业务招待费
B.宣传费
C.捐赠限额
D.广告费
正确答案：
C
7、下列支出中，准予在企业所得税税前扣除的是（ ）。
A.企业所得税税款
B.赞助支出
C.诉讼费
D.行政机关罚款
正确答案：
C
8、某酒厂2018年实现销售收入3000万元，实际发生广告费支出500万元，那么该酒厂2009年计算应纳税所得额时可从税前扣除的广告费为（ ）万元。
A.260
B.450
C.500
D.480
正确答案：
B
9、我国现行企业所得税规定的符合条件的高新技术企业可以享受的企业所得税优惠政策是（）。
A.从生产经营收入取得的第一笔收入所属纳税年度起，第一、第二年免税，第三到第五年减半征税
B.按25%的税率减半征收企业所得税
C.按20%的税率征收企业所得税
D.按15%的税率征收企业所得税
正确答案：
D
10、企业所得税年度汇算清缴时，其向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并结清应缴应退税款自年度终了后（）。
A．30天内B。
三个月内C。
四个月内D。
五个月内
A.三个月内
B.四个月内
C.五个月内
D.30天内
正确答案：
C
11、下列各项中，不属于我国企业所得税纳税人的有（ ）。
A.在中国境内设立的个人独资企业
B.在中国境外设立的有限责任公司，但在中国设有分公司
C.在中国境内成立的股份有限公司
D.中国境内的国有独资企业
正确答案：
A
12、下列企业为企业所得税法所称居民企业的是（）。
A.依照香港地区法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
C.依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业
D.依照香港地区法律成立且实际管理机构在香港地区的企业
正确答案：
A
13、判断销售货物所得是来源于中国境内还是来源于中国境外的所得，应按照（）确定。
A.交易活动发生地
B.销售货物的目的地
C.购买货物的企业所在地
D.销售货物的企业所在地
正确答案：
A
14、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A.在中国境内成立的外商独资企业
B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
C.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
D.在中国境内成立的个人独资企业
正确答案：
D
解析：
D、本题考核企业所得税纳税人。
企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业。
15、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有（ ）。
A.城市维护建设税
B.增值税
C.消费税
D.关税
正确答案：
B
解析：
B、本题考核企业所得税税前扣除税金的种类。
增值税属于价外税，不在扣除之列。
16、某企业2018年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策。
则该企业2014年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（ ）万元。
A.10
B.40
C.20
D.30
正确答案：
D
解析：
D、本题考核企业所得税中加计扣除的相关规定。
加计扣除是指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。
本题中的企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，就可按30万元（20×150%）数额在税前进行扣除。
17、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（ ）。
A.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
D.在境外成立的企业均属于非居民企业
正确答案：
A
解析：
A、非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
选项A在境外成立的企业，范围过于宽泛。
选项BC为居民企业
18、下列选项中，属于企业不征税收入的是（ ）。
A.接受捐赠的收入
B.符合条件的非营利组织的收入
C.财政拨款
D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
正确答案：
C
19、根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于免税收入的是（ ）。
A.财政拨款
B.企业债券利息收入
C.国债利息收入
D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
正确答案：
C
解析：
C、本题考核企业所得税的免税收入。
财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入；企业债券利息收入属于应税收入
20、下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（）。
A.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度
B.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
C.企业所得税只能分季预缴
D.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度
正确答案：
C
解析：
C、企业所得税应分月或者分季预缴。
二、多选题
1、纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（ ）。
A.将产品用于职工福利
B.用于广告的样品
C.将商品用于捐赠
D.将货物用于投资
正确答案：
A、B、C、D
2、下列保险费中，可以在企业所得税前扣除的有（ ）。
A.失业保险费
B.基本医疗保险费
C.基本养老保险费
D.住房公积金
正确答案：
A、B、C、D
3、企业所得税法规定，对关联企业所得不实的，税务机关有权调整。
其调整方法有（ ）。
A.再销售价格法
B.利润分割法
C.可比非受控价格法
D.交易净利润法
正确答案：
A、B、C、D
4、在企业所得税中，下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准，可以结转在以后年度扣除的有（ ）。
A.职工福利费
B.广告费
C.职工教育经费
D.业务宣传费
正确答案：
B、C、D
5、居民企业纳税人具有下列（ ）情形之一的，核定征收企业所得税。
A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B.设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
正确答案：
A、B、C
6、根据企业所得税法律制度的规定，企业当年发生的某些费用，超过税法规定的扣除标准，允许结转以后纳税年度扣除，下列各项中属于此类费用的有（ ）。
A.业务宣传费
B..广告费
C.职工教育经费
D.工会经费
正确答案：
A、B、C
解析：
本题考核企业所得税法律制度。
规定企业当年发生的广告费和业务宣传费、职工教育经费超过税法规定的扣除标准，允许结转以后纳税年度扣除。
7、根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。
A.银行按规定加收的罚息
B.向投资者支付的股息、红利
C.被没收财物的损失
D.直接赞助某学校的支出
正确答案：
A、B、D
解析：
本题考核企业所得税不得扣除项目。
8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中不属于企业所得税纳税人的是（）
A.出版社
B.股份有限公司
C.合伙企业
D.个人独资企业
正确答案：
B、C、D
9、下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（）。
A.居民企业来源于中国境内的所得
B.非居民企业来源于中国境外的所得
C.居民企业来源于境外的所得
D.非居民企业来源于中国境内的所得
正确答案：
A、C、D
10、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有（）。
A.土地增值税
B.城镇土地使用税
C.城市维护建设税
D.关税
正确答案：
A、B、C、D
三、判断题
1、我国企业所得税的纳税人是在我国依法成立的所有企业。
（×）
2、税法规定对在我国没有设立机构、场所，但有来源于我国境内所得不偿失非居民企业适用20%的税率。
（×）
3、居民企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但扣除额不得超过其境外所得依照条例规定计算的应纳税额。
（√）
4、纳税人在计算应纳税所得额时，其财务，会计处理办法与国家有关税收的规定不一致时，可以按照企业的财务、会计处理办法计算纳税。
（×）
5、在计算应纳税所得额时，纳税人因自然灾害或意外事故损失而由保险公司给予赔偿的部分不得税前扣除。
（√）
6、纳税人在生产、经营期间的借款利息支出，在计算应纳税所得额时，可以按照实际发生数扣除。
（×）
7、固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中扣除，残值比例在10%以内，由企业自行确定。
（×）
8、企业发生的存货盘亏、毁损、报废等所相关的增值税进项税金、应视为企业的财产损失，在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除。
（√）
9、企业在征收所得税前列支的税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的企业缴纳的各项税金及其附加。
（√）
10、企业为职工支付的补充养老保险和补充医疗保险属于企业为职工个人缴纳的保险，不得在企业所得税前扣除。
（×）
11、企业支付的各种滞纳金都不允许在企业所得税前列支。
（×）
12、出口退回的增值税不缴纳企业所得税。
（√）
13、企业所得税规定，企业生产经营过程中所使用的生产性生物资产允许计提折旧，而消耗性生物资产和公益性生物资产不得计提折旧。
（√）
14、非居民企业在我国设立机构、场所的，其机构、场所从境外取得的所得已纳所得税不得从我国的应纳税中扣除。
（√）
15、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
（√）
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