生产企业出口退税流程最新资料.docx

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生产企业出口退税流程最新资料

第一节

企业出口退税登记、变更流程

（一）出口退税认定登记程序

按规定实行出口退税管理办法的新生产企业，应自取得进出口经营权批件之日起30日内，或发生出口业务前到税务局办理出口退税备案手续。

1、递交申请材料

请先下载出口退税申报系统，在系统内：

基础数据采集--资格认定相关申请录入--退免税资格认定申请录入（打印一式三份，并用U盘烤贝一份生成的电子数据）并附送下列资料的原件与复印件：

（1）已办理备案登记并加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》（内资企业附送）；或《外商投资企业批准证书》（外资企业附送）；

（2）工商营业执照副本

（3）税务登记证副本

（4）银行开户许可证

（5）一般纳税人认定表；

（6）海关登记证

以上材料复印件全部盖章，并注明：

与原件一致

办理地点：

国税局登记窗口

做好出口认定，即可领购出口发票，带公章填表两份，带U盘，发票领购本。

2、审查

认定岗经办人须根据企业认定申请，管理员会到公司实地核查生产能力，填生产能力核实表。

注意：

新出口退税登记的生产企业暂无出口时无须申报，当有了第一笔出口，在及时做增值税收入的同时，开始申报出口退税。

单证不齐时先零申报。

当第一次申报后，生产企业必须连续申报，无单证收齐时请零申报。

举例说明如下：

假设2014年1月1日做了出口退税的认定（此时先不用做出口退税申报）。

2014年5月10日出口第一票货物，2014年7月份单证齐全，并且信息齐全。

那5月份的增值税申报表上要记免抵退收入，有免抵退收入后，同月份进出口退税系统里做零申报。

（原因为生产企业出口退税要与增值税申报表对审，增值税有收入，出口退税系统就要做，但单证不齐时属于零申报）。

单证7月份收齐时，在出口退税系统里录明细做出口退税。

（二）出口退税认定变更

1、出口退税认定变更程序

（1）变更申请。

纳税人出口退税认定内容发生变化的，应当自有关管理机关办理变更登记之日或认定内容发生变化之日起三十日内需要去国税变更认定，在系统里填写：

基础数据采集--资格认定相关申请录入--退免税资格认定变更录入，打印表格并生成电子数据，持变更表、变更内容说明、有关证明文件（如：

变更前后的相关证件复印件）到税务机关申请办理变更。

（说明：

要先打印资格认定的相关报表，然后再生成资格认定相关数据，如果先生成电子数据，会打印不出来纸质报表）。

第二节

生产企业软件下载并安装

一、下载安装

企业须下载新版生产企业出口退税申报系统。

纳税人可通过全国出口退税技术支持网站——中国出口退税咨询网（）免费下载最新版的出口退税系统。

（如需要打补丁，安装系统后要先打补丁，然后再进系统开始使用。

）

安装：

双击呈蓝色生产企业出口退税申报系统setup.exe→下一步→是→下一步→下一步

二、登记企业相关信息

1、升级后的新系统，安装完成后第一次进系统，需要在对话框里填入企业的海关代码，企业的税号，以及企业名称。

一定要检查正确性，一旦填错，无法修改，只能重新安装系统，重新填。

（如果是老企业，可以把原系统里的数据备份，在新系统里，用信息导入功能，把基础信息导入。

）（下一步再把备份数据导入，导入时，双击“选择备份数据路径”，找到在旧系统里备份的最数数据文件夹，并且选择“导入前清空数据库”，导入即可，这样原系统里的数据，会全部导入新系统）

2、“系统维护”→“系统配置”“系统参数配置设置与修改”菜单：

将“业务方式”下18位报关单执行日期改为2011-08-01，取消报送纸质核销单日期改为2012-08-01日。

如果是无纸化企业，请设置数字签名：

需要将出口退税系统与防伪开票系统安装到同一台电脑上。

在出口退税系统里先启用数字签名：

点系统维护-系统配置-系统参数设置与修改：

在弹出的对话框里，点功能配置Ⅱ，在启用数字签名前面划上对号，输入设备密码，点确认，数字签名设置完成。

设置完成后，在生成数据的时候，不论是确认明细申报数据还是正式申报汇总数据，都需要连接金税盘来加密生成的数据文件。

将做好的报表打印留存，把所有的报表及单据留存备查，只提交国税电子数据就可。

（*非无纸化企业，请忽略这步）

（现在三证合一，如果三证合一后，请重新安装一遍系统，这样才能在系统配置信息里填入18位企业信用代码。

要不然填不进去。

然后把老系统的数据备份导入）

第三节

生产企业报税实务操作

一、准备纸质材料

1、当月出口数据-当月出口报关单原件（附件①）（2014年1月1日后，当月出口的货物当月在增值税上确认收入。

出口退税系统里录收入要电子信息齐全，电子信息齐全是指：

海关上传出口的电子数据给国税局，国税局能查询到海关报来的电子信息，就算信息齐全）

2、出口明细单——（附件②）

3、提运单——（附件③）

4、装箱单——（附件④）

5、出口合同——（附件⑤）

6、出口发票——（附件⑥）

（说明：

出口明细，提单，装箱单，形式出口发票，这些每个月要留存一份在公司备案，在填出口货物备案单证目录的时候，就看这些附件一共多少页，就填多少页。

）

二、操作实务

第一步：

出口货物明细申报录入

每月月末收集报关单齐全的出口数据在系统录入，并且通过预审查询是否有电子信息，录入步骤如下：

基础数据采集→出口货物明细申报录入→增加→所属期（默认当前月份）→序号（0001、0002…）→记销售日期（是指增值税上确认收入的月份，可以填那个月份的最后一天）→所属期标识（填出口年份）→出口日期（报关单出口日期）→进料登记注册号（海关进料加工登记手册编号或进口报关单备案0002…进料加工企业填这项，一般贸易公司请忽略）→出口报关单号（海关18位编号+001、002…报关单上有几行商品，项号就编到几）→代理证明号（进口代理证明编号+2位项号，代理出口企业填，一般贸易公司请忽略）→出口商品代码（报关单上8位海关商品编码）→出口商品名称（默认）→计量单位（默认）→出口数量（报关单数量）→原币代码（USD）→原币币别（默认）→原币离岸价（报关单总价FOB的金额）→原币汇率（记账日的汇率，请注意汇率要填百位制，比如汇率是6.21，系统里要填621）→人民币离岸价（默认）→美元汇率（与上面的原币汇率相同）→其他相关录入时需要直接按回车键（默认）→出口发票号（出口商品专用发票的发票号码）→回车保存或增加→退出}

常见问题：

1、对报关单上有运费、保费的，应核对免抵退明细表“出口销售额”（美元）是否填具FOB价

① 成交方式为FOB价的，以FOB价为准。

（离岸价=报关单总价）

② 为CIF价的，用总价扣除运费和保费。

（离岸价=总价-保费-运费）

③ 为C＆F价，则用总价扣除运费。

（离岸价=总价-运费）

2、报关单上的币别：

如果报关单上的报关币别为人民币、英镑、欧元、港币、美元、日元的，录出口明细时，原币币别和原币销售额就填写报关单上的币别和金额；如果报关单上的报关币别不是以上六种币别的，则报关单上的原币折算成美元录出口明细。

第二步：

根据出口明细数据，做出口货物备案单证目录。

录入当期出口备案单证目录：

备案材料如下：

（1）出口明细

（2）提单

（3）装箱单

（4）合同

（5）发票

{基础数据采集→企业经营情况→出口货物备案单证目录录入→增加→所属期（默认）→序号（0001、0002…）→退税申报日期（报关单申报日期）→购货合同号（购销双方签订合同号）→出口货物明细（出口明细单号码）→出口装箱单（出口货物装箱单号码）→出口运输单（提单号）→出口发票号（出口商品专用发票的发票号码）→自制出口发票（可不填）→企业办税人→备案日期（当天录入日期）→备案单证出处（财务科或其他科室）→页数→回车保存或增加→退出}

或者另一种办法：

{基础数据采集→企业经营情况→出口货物备案单证目录录入→生成备案→修改时间→填入办税人员姓名→确认。

然后序号重排，从001开始，并且逐条修改数据，将货物明细，装箱单号，提单号都填入系统，保存。

第三步：

申报数据处理→数据一致性检查：

查清检查中的资料，错误的进行修改。

第四步：

确认明细申报数据：

在确认申报数据时点击：

免抵退税申报→确认明细数据申报→确定；

第五步：

增值税纳税申报数据采集

增值税申报表项目录入（根据每月15日前报税后的增值税主附表录入增值税申报表项目）

基础数据采集→免抵退税汇总数据录入→增值税申报表录入→增加→所属期（默认）→免抵退销售额（按《增值税纳税申报表》第7栏“免、抵、退办法出口货物销售额”填报）→免抵退销售额累计（默认）→不得抵扣税额（按《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第18栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”填报。

（注：

18栏要根据当月有信息的所有出口明细数据转出，可以先假设当月录的出口明细全部都有信息，先转出这个数额。

等预审后以确认有信息的出口数据调整进项税额转出额。

申报要求这二个数据一致，不允许有差额。

）→不得抵扣累计（默认）→销项税额（按《增值税纳税申报表》第11栏“销项税额”填报）→进项税额（按《增值税纳税申报表》第12栏“进项税额”填报）→上期留抵税额（按《增值税纳税申报表》第13栏“上期留抵税额”填报）→进项税额转出（按《增值税纳税申报表》第14栏“进项税额转出”填报）→免抵退应退税（按《增值税纳税申报表》第15栏“免抵货物应退税额”或为上期汇总表的第24栏“当期应退税额”填报）修改与增值税主附表核对无误后直接回车保存退出

第六步：

免抵退汇总表采集

免抵退汇总表录入

基础数据采集→免抵退税汇总数据录入→免抵退申报汇总表录入

点击增加汇总表再回车就可以自动生成汇总表。

（或者点增加后，用鼠标在空白处点一下左健，那么神奇的事情就发生了，汇总表会自动出现数据。

汇总表的数据不能自行修改，必须自动生成）

汇总表附表不需要改动，只有跨年度申报的时候，附表上有上年数据和本年数据的情况下才需要打印附表，否则平时不需要打印。

基础数据采集→免抵退税汇总数据录入→免抵退税申报资料录入，点击增加—按回车或在空白处点一下鼠标左键，与生成汇总表的方法相同，录入免抵退税申报资料。

第七步：

免抵退税申报→生成免抵退申报数据→确定—要选本地申报—选择路径—确定；（现在生成的是一个压缩文件，以公司的海关代码+月份命名的一个压缩文件，用这个压缩文件来预审）

第八步：

预审：

到网上办税系统出口退税窗口进行预审，录入申报所属年月→主题（将20XX年XX月第X次预审申报改成第1、2…次预审申报）→添加预审文件的存放路径，然后提交。

预审时收邮件的地址，系统默认为autoyushen，不需要修改。

约十几分种后再查看未读信息，下载出现的预审结果，点击程序如下：

预审结果—双击未读邮件→下载附件→将反馈数据放入相应文件夹，请自己建一个预审数据文件夹。

预审回复的附件也是一个压缩文件。

）

第九步：

税务信息反馈接收读入和处理

反馈信息处理-→税务机关反馈信息读入→选择反馈信息存放路径→确定→确定

预审反馈信息查询--反馈信息处理→预审反馈信息查询→预审疑点反馈情况查询。

如提示海关无此报关单号，就是无电子信息，请将这条数据删掉，下个月再申报。

如果预审没有疑点，那就证明此月申报的出口货物全部都有信息，确认增值税表也填写正确的情况下，可以直接正式申报（正式申报步骤附后）。

假设提示有无电子信息的，那撤销步骤如下：

反馈信息处理：

（反馈信息处理→税务机关反馈信息处理）

撤销已申报的免抵退税数据，先撤销免抵退汇总数据，然后撤销确认明细数据。

第八步：

都撤销完成后，根据疑点的提示，修改出口明细数据，同时修改备案单证目录，备案单证目录是一张报关单一条备案目录，如果某张报关单没有信息，那删掉出口明细后，同时也要删掉此条备案单证。

第九步：

再次确认明细申报数据，录入或修改增值税报表，生成汇总表（将之前生成的汇总表删掉，重新生成），资料情况表，步骤同上。

然后正式申报。

此次正式申报发送免抵退税数据：

{打开网上办税系统出口退税窗口→申报数据→申报所属年月→正式申报→添加已生成的免抵退数据→确定→收件人（zu_jiaozhou，请手工填入）→主题（20XX年XX月第X次正式申报1、2…次正式申报）→数据申报→确定}。

（预审申报与正式申报，发送邮件的收件人不一致，请注意）

第十步：

纸质材料报送（这是非无纸化企业的材料。

无纸化请企业打印资料留存单位备查）

1、打印申报表（用Excel打印A4纸）一般月报需打印“2”装订顺序中的报表，并且盖章、签字。

2、装订顺序：

1、免抵退申报汇总表

2、免抵退出口货物明细表

3、出口货物当期单证齐全且信息齐全明细表

4、免抵退税申报资料表

5、出口发票出口退税联

6、出口货物备案单证目录

第十一步：

打印备案单证目录

{免抵退税申报→打印其他申报报表→出口货物备案单证目录表→打印→取消}

报送税务机关（15日之前报送）（至此申报完成）；

以下为一些解释，不是申报出口退税的必备程序，请自行学习即可。

如本月数据录入错误，按如下方法撤销：

申报数据处理→撤销已申报数据，先撤销汇总数据，再撤销明细数据。

将相应数据修改，重新确认明细数据→录入增值税申报表→录入免抵退汇总表→生成汇总数据→申报即可

四、备份、导入及查询

1、系统备份数据-每月申报完毕做（为了保证一旦系统崩溃，可及时将备份数据导入，如果不做，失去数据可去国税局拷贝数据，从国税局拷的数据读入系统时按：

税务机会反馈信息读入—处理，将数据导入系统）

在申报系统中点击“系统维护”→系统数据备份→是→提示信息确定

2、系统备份数据导入-当数据丢失时

在申报系统中点击“系统维护”→系统备份数据导入→选择导入前清空与不清空系统数据→点击选择旧系统路径→退税申报系统备份（或企业存放退税数据的其他路径）→选择文件→点击选定→再点击导入

3、查询当月免抵退不得免征和抵扣税额—账务处理查看免抵退税申报→生成明细申报数据→打印申报报表（选择Excel打印、免抵退出口货物明细表）→打印到Excel（在第15栏出口销售额乘征退税率之差）

4、查询上月应退税额—账务处理查看免抵退税申报→打印申报报表（填写上月打印所属期、选择Excel打印、免抵退申报汇总表）→打印到Excel（在第24栏当期应退税额）或综合数据查询→免抵退基础数据查询（全部）→免抵退申报汇总表查询（选择上月所属期就可查看当期应退税额）

5、其他查询在综合数据查询→免抵退基础数据查询（想查找的内容）

五、其他注意问题

1、当期即便无出口、收齐，也需确认明细数据→然后录入增值税申报表→录入免抵退汇总表→免抵退申报资料情况表→生成免抵退数据→申报即可

2、如遇到要升级代码库的情况，请到出口退税咨询网下载最新的代码库，点系统维护—代码维护—一键升级商品码—选择下载下来的最新压缩文件—打开，按提示升级，并全部设为自用代码即可。