费用、资金管理办法.doc
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贵州商化印象建筑装饰工程有限公司
关于费用及资金管理办法（暂行）的通知
公司各部门：
经公司董事会讨论、研究、决定，现将《安顺市中渝房地产开发有限公司费用及资金管理办法（暂行）》下发给你们，请认真组织学习，并遵照执行。
特此通知
附：
《公司费用及资金管理办法（暂行）》
贵州商化印象建筑装饰工程有限公司
二0一三年六月二十五日
主题词：
印发费用资金管理办法通知
送：
公司领导
发：
公司各部门
贵州商化印象建筑装饰工程有限公司共印（20份）
贵州商化建筑装饰工程有限公司费用及
资金管理办法（暂行）的通知
为了强化企业内部管理，提高企业管理水平，结合我公司的实际,经公司研究决定，对公司相关费用和资金实行以下管理办法。
一、费用的管理
1、管理原则：
本费用管理办法只对公司各职能部室实施管理（含项目部）。
5000元以上的大额费用开支实行先报预算，经公司副董事长审核同意后再开支；5000元以内2000以上的费用开支由分管副总掌握开支；2000元以内的由部门负责人掌握开支。
2、审批程序：
各经办人所报销的费用凭证必须是经税务部门认可的据有法律效力的有效凭证，由经手人签字并说明事由,交分管部门总监是否属实，交财务总监（及财务部经理）审核票据是否合规,再报公司董事长审批后方可报销。
2、管理办法：
（1）办公费：
公司所有办公设备、设施、办公用品由行政部提出申购意见,经分管领导和主要领导同意后,由行政部统一购置后登记发到各部室，其他各部室不得自行购买。
（2）业务招待费：
公司来客由分管领导同意后交行政部统一安排，公司班子成员因事外出为公司办事需开支业务招待费其费用标准控制在1000元/餐以内（不包含酒水）；其他各部室外出为公司办事需开支招待费需经部门总监同意后方可开支，其费用标准控制在500元/餐（不包含酒水）。
一般客人原则上在公司伙食团用餐，特殊客人根据实际情况确定。
公司来客用烟由办公室统一购买，由分管各业务部门的领导审签领用，外出临时用烟需回来后同办公室结算，并交分管领导签字（伙食团的管理由公司行政部另行出台管理办法）。
（3）修缮费：
公司办公场所的修缮费由办公室报预算，经公司分管领导审批后方可开支。
如没经公司分管领导批准自行开支维修费用的一律不予报销，由各当事人自行负责。
（4）车辆管理：
①公司自有车辆的管理：
公司自有车辆是指车辆权属公司的车辆，应由公司行政部出台具体的车辆管理办法。
②租用车辆的管理：
指长期为公司业务服务的而车主没有过户到公司的车辆，公司应与其车主签定车辆租用合同，企业向个人租用车辆须有合法的租赁协议及租赁发票，其加油费、过路过桥费、修理费可以税前扣除。
车船税，不得在税前扣除。
个人出租车辆，出租方需根据财产租赁收入缴纳营业税（税率：
5％）及其附加税费、个人所得税（税率：
20％）、印花税（税率：
0.1％）等。
承租方应缴纳印花税（税率：
0.1％）。
同时也可以采用直接报销交通费补贴的办法办理。
③汽车修理、保养及维护费的确认及报销程序：
由公司行政部指定地点维修车辆，公司车车辆及公司临时租用车辆一律到指定地点进行维修（特殊情况除外），所开修理项目由公司相关驾驶人员会同行政部人员共同确认并签字，然后由公司统一结算。
（5）因公司业务需要而开支的其他费用必须报公司副董事长同意后方可开支。
（6）以上费用开支必须在回公司后5个工作日内填制报销，否则公司一概不予以报销。
二、资金管理
1、银行账户的管理：
公司只开设一个基本账户，必要时再开设其他结算账户，银行预留公司财务专用章、公司法人代表印鉴、财务总监印鉴。
2、借（拨）款原则：
只对公司开发项目有关的业务给予拨款，其他事项公司一律不予以拨款。
3、借（拨）款对象：
各工程项目部。
4、借（拨）款程序：
各工程项目部必须在每月中旬向公司财务部报下月资金需求计划，并提前10天向公司出据申请，公司按照相关合同根据其工程进度和原材料的供给情况逐笔给予借（拨）款，所有借（拨）款需经公司财务总监审核后交董事长审批后方可借（拨）款，所有借（拨）款必须由项目部负责人签字，不得支付现金，全部通过银行转帐支付。
5、落实责任人：
各项目部负责人为资金管理的直接责任人，对本单位的资金数量及安全负责。
所拨资金要与实物库存、工程进度挂钩，任何人不得改变资金的用途，不得挪作他用。
6、核定资金限额：
各项目部单笔拨款金额不得超过10万元（涉及大额资金需请示公司董事长），月末资金结余不得多于1万元，日常现金余额不得超过5000元，与客户结算货款原则上不得通过现金，只允许通过转帐结算。
7、销货款的管理：
所有的销货款必须及时上缴公司，实行收支两条线运行，不得坐支销货款，如所缴公司销货款与上报销售报表数据不一致，公司将严肃查处。
8、公司出纳现金的管理：
公司出纳现金余额只用于公司日常零星开支，所有大额款项的支付必须通过银行转帐结算，公司白条应尽快想办法用正式发票抵消，不得私自挪用现金，日常现金余额不得超过20000元。
9、工资发放：
日常工资定于每月10日发放，加班工资及双薪参照其本人的工资标准为基数按国家规定计算标准发放（领导不计算加班工资及双薪）。
三、帐务管理
1、单独核算的工程项目部每月25日前必须准确及时上报各种财务报表和数据。
2、单独核算的工程项目部上报的报表有：
资金月报表、原材料收支存报表、材料物资耗用报表、费用开支明细表。
3、单独核算的工程项目部所开支的费用必须与上报公司的费用报表一致，原始单据必须上报公司财务部。
此办法解释权归公司财务审计部。
安顺市中渝房地产开发有限公司
二Ｏ一二年三月十八日
费用及资金管理办法（暂行）的通知
公司各部门：
经公司董事会讨论、研究、决定，现将《安顺市中渝房地产开发有限公司费用及资金管理办法（暂行）》下发给你们，请认真组织学习，并遵照执行。
特此通知
附：
《安顺市中渝房地产开发有限公司费用及资金管理办法（暂行）》
安顺市中渝房地产开发有限公司
二0一二年三月二十三日
主题词：
印发费用资金管理办法通知
送：
公司领导
发：
公司各部门
安顺市中渝房地产开发有限公司共印（10份）
安顺市中渝房地产开发有限公司
费用及资金管理办法（暂行）的通知
为了强化企业内部管理，提高企业管理水平，结合我公司的实际,经公司研究决定，对公司相关费用和资金实行以下管理办法。
一、费用的管理
1、管理原则：
本费用管理办法只对公司各职能部室实施管理（含项目部）。
5000元以上的大额费用开支实行先报预算，经公司副董事长审核同意后再开支；5000元以内2000以上的费用开支由分管副总掌握开支；2000元以内的由部门负责人掌握开支。
2、审批程序：
各经办人所报销的费用凭证必须是经税务部门认可的据有法律效力的有效凭证，由经手人签字并说明事由,交分管副总审核是否属实，交财务总监审核票据是否合规,再报公司副董事长审批后方可报销。
2、管理办法：
（1）办公费：
公司所有办公设备、设施、办公用品由行政部提出申购意见,经分管领导和主要领导同意后,由行政部统一购置后登记发到各部室，其他各部室不得自行购买。
（2）差旅费：
①、公司人员外出办理业务要由各部室签发出差派遣单（城内不签发派遣单，只需口头请示），并报分管领导同意并到公司行部政部登记备案。
城内日常交通费用公司领导每人每月按300元补助，办公室其他人员每人每月按200元补助，勤杂人员100元/月；城外出差车费（实际客运交通费）据实报销，市内不报销住宿费。
特殊情况租车须经公司副总经理以上领导批准。
②、经公司安排出差其定额包干补助标准为：
城内不报，市内各县城每人每天150元，市外省内每人每天报200元，省外个每人每天报300元，沿海一带每人每天报400元，公司不再另外报招待费、市内交通费等（公司副总以上领导因公司业务需要外出开支费用按其他费用管理办法执行）。
（3）通讯费：
①、座机费：
公司各部室每月电话费不得超100元（特殊情况除外）。
②、手机费：
公司副总经理以上人员据实报销，由公司行政部统一缴纳,部门负责人200元/月,一般员工100元/月,勤杂人员100元/月。
（4）业务招待费：
公司来客由分管领导同意后交行政部统一安排，公司班子成员因事外出为公司办事需开支业务招待费其费用标准控制在1000元/餐以内（不包含酒水）；其他各部室外出为公司办事需开支招待费需经分管副总同意后方可开支，其费用标准控制在500元/餐（不包含酒水）。
一般客人原则上在公司伙食团用餐，特殊客人根据实际情况确定。
公司来客用烟由办公室统一购买，由分管各业务部门的领导审签领用，外出临时用烟需回来后同办公室结算，并交分管领导签字（伙食团的管理由公司行政部另行出台管理办法）。
（5）修缮费：
公司办公场所的修缮费由办公室报预算，经公司分管领导审批后方可开支。
如没经公司分管领导批准自行开支维修费用的一律不予报销，由各当事人自行负责。
（6）车辆管理：
①公司自有车辆的管理：
公司自有车辆是指车辆权属公司的车辆，应由公司行政部出台具体的车辆管理办法。
②租用车辆的管理：
指长期为公司业务服务的而车主没有过户到公司的车辆，公司应与其车主签定车辆租用合同，企业向个人租用车辆须有合法的租赁协议及租赁发票，其加油费、过路过桥费、修理费可以税前扣除。
车船税，不得在税前扣除。
个人出租车辆，出租方需根据财产租赁收入缴纳营业税（税率：
5％）及其附加税费、个人所得税（税率：
20％）、印花税（税率：
0.1％）等。
承租方应缴纳印花税（税率：
0.1％）。
同时也可以采用直接报销交通费补贴的办法办理，副总以上每台车每月可报销3000元的车辆耗用费（含过路费和油费），公司中层管理人员每月可报销1500元的车辆耗用费（具体应由行政部出台管理办法）。
③汽车修理、保养及维护费的确认及报销程序：
由公司行政部指定地点维修车辆，公司车车辆及公司临时租用车辆一律到指定地点进行维修（特殊情况除外），所开修理项目由公司相关驾驶人员会同行政部人员共同确认并签字，然后由公司统一结算。
（6）、因公司业务需要而开支的其他费用必须报公司副董事长同意后方可开支。
（7）、以上费用开支必须在回公司后5个工作日内填制报销，否则公司一概不予以报销。
二、资金管理
1、银行账户的管理：
公司只开设一个基本账户，必要时再开设其他结算账户，银行预留公司财务专用章、公司法人代表印鉴、财务总监印鉴。
2、借（拨）款原则：
只对公司开发项目有关的业务给予拨款，其他事项公司一律不予以拨款。
3、借（拨）款对象：
各工程项目部。
4、借（拨）款程序：
各工程项目部必须在每月中旬向公司财务部报下月资金需求计划，并提前10天向公司出据申请，公司按照相关合同根据其工程进度和原材料的供给情况逐笔给予借（拨）款，所有借（拨）款需经公司财务总监审核后交董事长审批后方可借（拨）款，所有借（拨）款必须由项目部负责人签字，不得支付现金，全部通过银行转帐支付。
5、落实责任人：
各项目部负责人为资金管理的直接责任人，对本单位的资金数量及安全负责。
所拨资金要与实物库存、工程进度挂钩，任何人不得改变资金的用途，不得挪作他用。
6、核定资金限额：
各项目部单笔拨款金额不得超过10万元（涉及大额资金需请示公司董事长），月末资金结余不得多于1万元，日常现金余额不得超过5000元，与客户结算货款原则上不得通过现金，只允许通过转帐结算。
7、销货款的管理：
所有的销货款必须及时上缴公司，实行收支两条线运行，不得坐支销货款，如所缴公司销货款与上报销售报表数据不一致，
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