华中师范大学网络教育《财税法学》练习题及答案.docx

华中师范大学网络教育《财税法学》练习题及答案.docx

《华中师范大学网络教育《财税法学》练习题及答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《华中师范大学网络教育《财税法学》练习题及答案.docx（41页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

华中师范大学网络教育《财税法学》练习题及答案

华中师范大学网络教育《财税法学》练习题及答案

一、选择题

1.下列选项中不属于终止税收法律关系事实的一项是（）

A.纳税义务人履行了纳税义务

B.纳税义务人产生了符合免税的条件

C.企业破产

D.由于灾害造成财产的重大损失致使纳税人难于履行纳税义务

2.增值税的纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起（）

A.5日内申报纳税

B.7日内申报纳税

C.10日内申报纳税

D.15日内申报纳税

3.根据《印花税暂行条例》的规定，印花税的开征日期为（）

A.1986年10月1日

B.1987年10月1日

C.1988年10月1日

D.1994年10月1日

4.征税客体为实物时一般实行从量计征，即采取下列哪种税率形式?

（）

A.比例税率

B.全额累进税率

C.超额累进税率

D.定额税率

5.我国对新闻出版和印刷业征收的增值税（）

A.适用13%的低税率

B.适用17%的基本税率

C.分析适用13%的低税率和17%的基本税率

D.分析适用17%的基本税率和13%的低税率

6.根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围不包括（）

A.典当日的死当物品销售业务

B.银行销售金银的业务

C.寄售业代委托人销售寄售物品的业务

D.融资租赁业务

7.根据《消费税暂行条例》的规定，化妆品、雪茄烟、护肤护发品、摩托车的消费税税率依次为（）

A.40%、30%、17%、10%

B.40%、30%、10%、17%

C.30%、40%、17%、10%

D.30%、40%、10%、17%

8.目前，我国对特定消费行为（）

A.不征消费税，只征营业税

B.不征营业税，只征消费税

C.不征消费税，只征行为税

D.不征行为税，只征消费税

9.营业税的征税范围包括（）

A.娱乐业、文化体育业、金融保险业、加工修理业

B.娱乐业、文化体育业、金融保险业、彩电销售业

C.娱乐业、文化体育业、金融保险业、广告业

D.娱乐业、文化体育业、金融保险业、典当业

10.下列对营业税扣缴义务人的叙述中不正确的是（）

A.委托金融机构发放贷款，以委托发放贷款的金融机构为扣缴义务人

B.建筑安装业实行分包或转包的，以分包人为扣缴义务人

C.单位或个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人

D.分保险业务，以初保人为扣缴义务人

11.下列关于城市维护建设税的用途，准确的说法是（）

A.用于城乡的公用事业维护建设

B.用于城市的公共设施的维护建设

C.用于城乡的公用事业和公共设施的维护建设

D.用于城市的公用事业和公共设施的维护建设

12.按照《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税的税收抵免方法是（）

A.分国不分项的全额抵免法

B.分国不分项的限额抵免法

C.分国分项的全额抵免法

D.分国分项的限额抵免法

13.某企业1999年亏损10万元，2000年盈利4万元，2001年又亏损5万元，2002年盈利7万元。

按照《企业所得税暂行条例》及其《实施细则》的规定，该企业1999年的亏损不能用下列哪一年的所得弥补?

（）

A.2000年

B.2002年

C.2004年

D.2005年

14.外国投资者从外商投资企业取得的利润（）

A.免征所得税

B.应当缴纳所得税

C.减半缴纳所得税

D.经外国投资者申请，税务机关批准，可以减半缴纳企业所得税

15.某公司是设在深圳市的外商独资的生产性工业企业，其企业所得税税率应为（）

A.15%

B.20%

C.30%

D.33%

16.某公司是中外合作经营企业，2002年的来源于中国境内的收入为1000万元，来源于中国境外的收入为100万元，它的成本和费用共计400万元，上年度经营损失为700万元，该公司所适用的所得税税率为33%，则2002年的应纳所得税是（）

A.（1000+100-400-700）×33%=0（万元）

B.（1000+100-400）×33%=231（万元）

C.（1000-400-700）×33%=-33（万元）

D.（1000-400）×33%=198（万元）

17.北京大学的王教授2002年获得三笔奖金：

①教育部颁发的奖金2万元；②北京市人民政府颁发的奖金1万元；③海淀区人民政府颁发的奖金5千元。

按照我国《个人所得税法》的规定，王教授（）

A.三笔奖金均需缴纳个人所得税

B.前两笔奖金免缴个人所得税

C.三笔奖金均免缴个人所得税

D.后两笔奖金免缴个人所得税

18.某演员一次演出收入为4万元，按照税法规定，该演员应缴纳的个人所得税的计算公式为（）

A.40000×20%

B.40000×（1-20%）×20%

C.20000×20%+8000×20%×（1+50%）

D.20000×20%+12000×20%×（1+50%）

19.农业特产税应纳税额的计算公式是（）

A.农业特产税的应纳税额=（实际产量×收购价格）×税率

B.农业特产税的应纳税额=（常年产量×收购价格）×税率

C.农业特产税的应纳税额=常年产量×税率

D.农业特产税的应纳税额=（实际产量×销售价格）×税率

20.关于农业税，下列说法中不正确的是（）

A.农业税是国家参加农业产品分配的主要形式

B.农业税采用地区差别的比例税率

C.农业税的征收依据是1958年国家颁布的《农业税条例》

D.《农业税条例》的制定机关是国务院

21.张某家住北京，在北京某处拥有一家餐馆，对该处房产应缴纳的房产税，下列叙述中正确的是（）

A.个人所有的房产免征房产税

B.房屋产权出典，不影响张某成为房产税的纳税人

C.依照房产价值计算纳税的，房产税税率为1.2%

D.依照房产租金收入计算纳税的，房产税税率为1.2%

22.王某和刘某约定交换房屋，王某的房屋价值40万，刘某的房屋价值65万。

假设适用4%的契税税率，则该房屋交换行为应缴纳的契税为（）

A.1万

B.4.2万

C.王某缴纳1.6万，刘某缴纳2.6万

D.双方自愿交换房屋，不涉及货币流通，不需要缴纳契税

23.下列税种均实行定额征收的是（）

A.资源税、土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税

B.土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船使用税

C.城镇土地使用税、耕地占用税、车船使用税、资源税

D.耕地占用税、资源税、土地增值税、印花税

24.关于土地增值税，下列说法中正确的是（）

A.纳税主体不包括个人

B.外商投资企业、外国企业暂不缴纳土地增值税

C.通过继承方式没有取得商业性收入的转让行为不在征税范围之内

D.“增值额”指纳税人转让房地产取得的货币收入减除税法规定扣除项目金额后的余额

25.车船使用税的征税客体是（）

A.车船

B.使用车船的行为

C.车船的价格

D.使用车船所获得的收入

26.关于关税，下列说法中不正确的是（）

A.一次征税以后，货物可在全国境内流通，不再征收关税

B.对进出国境的货物和物品才征税

C.由海关总署及所属机构负责征收管理

D.进口或出口非贸易性的物品均须缴纳关税

27.某进出口公司从A国进口了一批机器设备，其离岸价格为600万美元，到岸价格650万美元（已经海关审定）。

如A国未与我国订有关税互惠协议，则（）

A.以600万美元按普通税率征收关税

B.以650万美元按歧视税率征收关税

C.以600万美元按优惠税率征收关税

D.以650万美元按普通税率征收关税

28.进出口货物完税后，海关发现少征或漏征税款而补征或追征的期限分别是自缴纳税款或货物放行之日起的（）

A.1年内、3年内

B.3年内、10年内

C.3年内、7年内

D.2年内、5年内

29.某个体户，没有设备账簿，无法准确计算其营业额和所得额，税务机关对该个体户征收税款最可能采取的税款征收方式是（）

A.查账征收

B.查定征收

C.扣缴征收

D.定期定额征收

30.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，可能涉及以下行为：

①按法律、行政法规的规定缴纳税款及滞纳金；②向上一级税务机关申请复议；③向人民法院起诉。

这些行为的先后顺序为（）

A.①—②—③

B.②—③—①

C.①—③—②

D.③—②—①

31.税收法定主义的原则包括（）

A.税种必须由法律规定，每开征新税要制定一种法律

B.通过税收分配活动促使资源更有效地配置

C.对税收负担的分配从负担能力和客观经济条件结合考虑对纳税人应当公平合理

D.无法律明文规定不得任意减免税

E.征税和纳税的程序及税务争议的解决办法必须由法律规定

32.我国现行流转税法主要包括（）

A.营业税法

B.城市维护建设税法、房产税法

C.城市维护建设税法、城镇土地使用税法

D.城市维护建设税法、消费税法、关税法、增值税法

E.城市维护建设税法、消费税法、关税法、土地使用税法

33.城市维护建设税是（）

A.直接税

B.地方税

C.间接税

D.附加税

E.一个独立的税种

34.印花税的征税范围包括（）

A.合同或具有合同性质的凭证

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

E.中国与其他国家签订的避免双重征税的协定

35.下列各项中，税务代理人可接受委托进行代理的是（）

A.办理税务登记、发票领购手续

B.办理缴纳税款和申请退税

C.审查纳税情况

D.建账建制，办理账务

E.申请税务行政复议或税务行政诉讼

36.对非金融机构和个人征收营业税的业务是（   ）。

A.买卖外汇

B.期货业务

C.销售不动产

D.有价证券

37.营业税的纳税义务人,是在中华人民共和国境内提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的（   ）。

A.单位和个人

B.企业

C.法人

D.机关团体

38.下列情形中,适用出口应税消费品出口免税但不退税的是（   ）。

A.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品

B.商贸企业委托外贸企业出口

C.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口

D.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口

39.在下列项目中,允许抵扣进项税额的是（   ）。

A.用于扩建厂房的购进应税劳务

B.商业企业购进的货物已入库,尚未付款

C.生产企业进口两台设备

D.内资企业销售其进口的零部件（海关已代征进口增值税）

40.税务机关依法通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款,属于税务机关的（   ）。

A.征税权

B.税收保全权

C.强制执行权

D.行政处罚权

41.商业企业接受投资、损赠或分配的贷物,并能提供投资、捐赠或分配贷物的合同或证明材料的,其申报低扣进项税的时限是（   ）之日。

A.贷物验收入库

B.其贷物已销售

C.收到增值税专用发票

D.支付价款或相应的报酬

42.按照国家有关规定,纳税人委托个体经营者加工应税消费品,一律（   ）消费税。

A.由受托方代收代缴

B.由委托方收回后在委托方所在地缴纳

C．由委托方收回后在受托所在地缴纳

D.不缴纳

43.某有线电视台10月份收入情况如下:

有线电视节目收视收费10万元,“点歌台”栏目点歌费0.7万元,广告播映费4万元,已知文化体育业适用税率3%,服务业适用税率5%,则该电视台当月应纳营业税为（   ）万元。

A.0.44

B.0.52

C.0.74

D.0.43

44.纳税人以1个月为一期纳税的,自期满之日起（   ）内申报纳税。

A.5日

B.10日

C.15日

D.l个月

45.某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车,每辆海关的关税完税价格为8万元,已知小轿车关税税率为110%,消费税率为5%。

进口这些轿车应缴纳（   ）万元消费税。

A.61.6

B.123.79

C.56

D.80

46.某生产企业将本厂生产的护肤护发品,作为福利发给本厂职工。

该类产品没有同类消费品销售价格,生产成本为10000元,成本利润率为5%,护肤护发品适用消费税税率为17%,则确定的组成计税价格为（   ）元。

A.13068

B.14096

C.11700

D.12650.60

47.某小规模商店1998年8月取得销售收入38000元,购进货物的价款为21000元,其7月份应纳的增值税为（   ）元

A.2280

B.1520

C.2150.94

D.1461.54

48.信用社从事金融业的纳税期限为（   ）。

A.1个月

B.1个季度

C.半年

D.1年

49.一水果加工厂在某月外购水果一批10000公斤,共支付含税价款23400元。

在运输途中因管理不善被盗1000公斤。

运回后加工成果酱3000公斤,其中2200公斤用于直接销售,300公斤用于发放企业职工福利,500公斤因管理不善被盗。

那么,该水果加工厂当月允许抵扣的进项税额应为（   ）。

A.3400元

B.3060元

C.2550元

D.2244元

50.科研机构技术转让应按（    ）征税。

A.3%

B.5%

C.7%

D.不征税

51.纳税人进口应税消费品,应当白海关填发税款缴纳证的次日起（   ）日内缴纳税款。

A.3

B.7

C.10

D.15

52.某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨,每吨售价3800元。

另外,该厂生产一种新的粮食白酒,广告样品使用0.2吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为10%,该厂当月应纳的消费税为（   ）元。

A.90566.67

B.88000

C.86166.60

D.2566.67

53.符合规定条件的代购货物的行为（   ）。

A.应征增值税

B.按购销货物的成交价征收增值税

C.不征营业税

D.应按收取的手续费征收营业税

54.单位和个人自己新建建筑物后销售的,应（   ）。

A.免征营业税

B.按建筑业的税目征收营业税

C.按销售不动产征收营业税

D.其自建行为按建筑业税目征收营业税；其销售行为按销售不动产征收营业税

55.某商场用I-NIH换新方式销售金饰,应按（   ）计算缴纳消费税。

A.当月同类消费品加权平均价格

B.材料成本×（1+成本利润率）

C 材料成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）

D.实际收到的不含增值税的销售额

56.根据（营业税暂行条例）和国家政策文件规定,下列应免征营业税的项目是（   ）。

A.下岗职工从事家庭清洁卫生服务取得的收入

B.残疾人自己从事咨询业取得的收入

C.电影发行单位取得的片租收入  

D.转让土地使用权给农业生产者取得的收入

57.计税基数是相对数时,超倍累进税率实际上是（   ）。

A.超额累进税率

B.超率累进税率

C.全额累进税率

D.边际税率

58.下列关于代扣代缴义务中的表述正确的是（   ）。

A.从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的单位或个人

B.从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业或单位

C.有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的单位或个人

D.有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业或单位

59.下列业务不征营业税的是（    ）。

A.境外向境内转让无形资产

B.单位名称转让

C.转让经济合同

D.以无形资产入股并按销售额或营业额的一定比例提取转让费

60.保险业以外汇结算营业额的,按其收到外汇的（   ）中国民银行公布的基准汇价折合营业额,并计算营业税。

A.当天或当月初

B.当天或当月月末

C.当月初或当季末

D.当月末或当季末

61.1993年12月25日国务院重新发布《中华人民共和国资源税暂行条例》,从1994年1月1日起实行新的包括（   ）在内的资源税。

A.自然资源

B.地下资源

C.空气资源

D.盐税

62.随同应税消费品出售的包装物,应该（   ）。

A.单独计价的不计入应税销售额,不单独计价的计入应税销售额

B.都计入应税销售额

C.可计入应税销售额,也可不计入

D.都不计入应税销售额

63.纳税人采取委托银行收款方式销售的应税消费品,其纳税义务发生时间为（   ）。

A.收到货款的当天

B.发出商品的当天

C.发出商品并办妥托收手续的当天

D.发出商品并符合合同约定的时间

64.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市）,应向劳务发生地主管税务机关申报纳税,未申报纳税的,应由（   ）补征税款。

A.发生地主管税务机关

B.发生地或其机构所在地主管税务机关

C.居住地或发生地主管税务机关

D.其机构所在地或居住地主管税务机关

65.土地租赁属于营业税中的（    ）税目。

A.转让无形资产

B.服务业——租赁业

C.销售不动产

D.转让土地使用权

66.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品,在计算纳税时,其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按节列办法处理（   ）。

A.该已纳税款不得扣除

B.该已纳税款当期可全部扣除

C.该已纳税款当期可扣除50%

D.可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除

67.属于计征营业税的营业额是（   ）。

A.国际联运业务取得的全程运费

B.个人演唱会的全部票价收入

C.代销行为受托方收取的手续费

D.金融机构从事转贷业务的利息收入全额

68.不属于运输行业营业税纳税人的是（   ）。

A.民航售票单位

B.航空公司

C.私营海运企业

D.铁道部

69.企业以黄酒为酒基生产的配制酒,按（   ）的税率征收消费税。

A.粮食白酒

B.黄酒

C.酒精

D.其他酒

70.进口货物增值税的组成计税价格是（   ）。

A.关税完税价格十关税:

B.货物到岸价格+关税+消费税

C.成本×（1+成本利润率）

D.关税完税价格+关税+消费税

71.资源税纳税义务人开采或者生产不同税目应税矿产品的,应当分别核算不同税目应税矿产品的课税数量。

未分别核算或者不准确提供不同税目应税产品的课税数量的,按（   ）计税。

A.平均税额

B.加权平均税额

C.从高适用税额

D.从低适用税额

72.纳税人转让土地使用权或销售不动产,采用预收款方式的,其纳税义务（   ）。

A.产权关系变动的当天

B.结算款项的当天

C.产权关系变动后十日内

D.收到预收款的当天

73.纳税人被实施税收保全后仍不能缴纳税款的,（   ）。

A.立即就要被强制执行

B.立即收缴税务登记证  

C.经过一定的法律程序与期限,就要被强制执行

D.就要采取司法程序

74.下列货物销售,适用17%税率的是（   ）。

A.某罐头厂生产鱼罐头销售

B.某蛋禽厂加工松花蛋销售

C.某自来水公司生产自来水销售

D.某煤气公司生产煤气销售

75.下列保险业务征收营业税的是（   ）。

A.农牧保险

B.普通人寿保险

C.财产保险

D.中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险

76.下列税款征收方式中,属于核定征收方式的有（   ）。

A.委托征收方式

B.查定征收方式

C.定期定额征收方式

D.查验征收方式

77.按相对量形式规定的征收比例而征收的税种,其适用的税率形式是（   ）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.平均税率

78.下列有关营业税纳税义务发生时间的阐述,符合营业税法规规定的有（   ）。

A.单位将不动产无偿赠与他人,具纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天

B.单位或个人自己新建建筑物后销售,其自建行为的纳税义务发生时间为建筑物竣工的当天

C.纳税人转让土地使用权,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为土地使用权属转移的当天

D.对建筑业实行旬末或月中顶支、月终结算、竣工后清算办法的工程项目,其纳税义务发生时间为月份终了与发包单位进行已完工程价款结算的当天

79.纳税人发生下列行为,主管税务机关有权核定其销售额,确定顺序及方法有（   ）。

A.当月同类货物的平均销售价格

B.当月同类货物的最高销售价格

C.最近时期同类货物的平均销售价格

D.组成计税价格

80.条例中对资源税减免税的优惠规定包括（   ）

A.开采原油过程中用于加热修井的原油,免征资源税

B.对于不能单独核算或不能准确提供课税数量的,由省级人民政府酌情减税或免税

C.对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征40%,即按规定税额标准的60%征收

D.纳税人开采或生产应税产品过程中,因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的,由省级人民政府酌情减税或免税

81.按消费税暂行条例规定,下列情况下属于自制应税消费品的有（   ）。

A.由受托方提供原材料生产应税消费品

B.由委托方提供原料和主要材料,受托方收取加工费和代垫辅助材料加工的应税消费品

C.受托方以委托方的名义购进原材料加工生产应税消费品

D.受托方先将原材料卖给委托方,再受托加工应税消费品

82.关于资源税课税数量的确定,下列表述正确的有（   ）。

A.凡直接对外销售的,以实际产量为课税数量

B.原油中的稠油、高凝油和稀油划分不清楚或不易划分的,统一按原油的数量课税

C.无法正确计算原煤动用量的自用原煤,可按加工产品的综合回收率,将加工产品实际产量折算成原煤动用量作为课税数量

D.纳税人自产自用金属矿产品的,以实际移送使用数量为课税数量

83.依《税收征管法》规定,税务机关依法采取强制执行措施的条件是（   ）。

A.对逾期不履行法定纳税义务的税收管理相对人必须执行在先、告诫在后 

B.执行对象包括纳税人、扣缴义务人和纳税担保人 

C.必须报经县级税务局（分局）批准

D.必须发生在责令期满之后

84.下列项目营业税的纳税地点正确的有（   ）。

A.各银行总行业务的纳税地点为总行机构所在地

B.中国人民银行总行自身直接经营业务应纳的营业税,由银行总行向国家税务总局缴纳

C.银行总行以下机构及其他银行和非银行金融机构,向核算单位的机构所在地主管税务机关申报缴纳

D.国家开发银行委托贷款业务,暂不由受托方代扣代缴,由总行汇总后申报缴纳

85.纳税主体的义务包括（   ）

A.依法委托税务代理

B.依法办理税务登记,变更登记

C.按期进行纳税申报,及时足额地缴纳税款

D.依法设置账簿,合法、正确使用有关凭证

86.我国现行税制的纳税期限有（   ）形式。

A.按期纳税

B.15日、10日、5日

C.按次纳税

D.按年计征、分期预缴

87.下列情形不需要交纳消费税的有（   ）。

A.自产自用的消费品用于专项工程

B.2002年3月生产的“护发护肤品”税目中的香皂

C.2001年10月生产的翻新轮胎

D.低污染排放值的小汽车

88