XX单位14年XX月财务报告模板详解.docx
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XX单位14年XX月财务报告模板详解
XX公司财务分析报告
2014年X月
报告人：
日期：
目录
第一部分总体预算的完成情况2
第二部分公司经营的主要情况4
一、生产情况4
1、产量分析：
4
2、掘进分析：
4
二、销售情况5
1、总体销售情况分析5
2、分月销售情况分析5
3、销售回款情况分析6
4、销售单价分析6
三、生产成本分析6
四、费用分析7
1、费用总额分析7
2、费用占比分析8
3、销售费用分析（主要是销售公司分析）8
4、管理费用分析9
5、财务费用分析（总部重点分析）9
五、税费分析10
六、存货分析11
七、应收账款分析11
八、应付账款分析12
九、固定资产分析12
十、利润分析（基建矿井不需分析）12
十一、在建工程分析13
十二、经营活动现金流分析13
第三部分经营管理过程中存在的问题及建议14
一、资金管理方面14
二、设备、材料管理方面14
三、工资管理方面14
四、销售管理方面14
五、财务核算方面14
第一部分总体预算的完成情况
项目
本月
本年累计
上年同期
实际数
预算数
完成率
实际数
预算数
完成率
实际数
增减
1、原煤产销量（吨）
2、主营业务收入（万元）
3、销售费用（万元）
4、管理费用（万元）
5、财务费用（万元）
6、净利润（万元）
7、吨煤净利（元）
8、生产进尺（米）
主要指标完成情况分析如下：
1、2014年X月完成原煤产量XX吨，完成月预算任务的XX%，累计完成产量XX吨，完成年度累计预算的XX%，完成全年预算的XX%。
比上年同期XX吨增/减XX%。
重点原因（简要介绍，详细原因在后面的专项分析中列示）。
2、X月份完成进尺XX米，完成月预算的XX%，累计进尺XX米，完成年度累计预算的XX%，完成全年预算的XX%。
上年同期为XX米，增/减XX%。
重点原因（简要介绍，详细原因在后面的专项分析中列示）。
3、本月份发出原煤XX吨，销售结算XX吨，月末发出商品未结算XX吨本月实现销售收入XX万元。
累计销售XX吨，累计销售收入XX万元，完成年度累计预算的XX%，完成全年预算的XX%。
上年同期销售收入为XX,比上年同期增减XX%。
主要原因（简要介绍）。
4、本月净利XX万，完成月度预算的XX%，累计净利XX万，完成年度累计预算的XX%，完成全年预算的XX%，完成全年预算的XX%。
本年吨煤净利XX元，预算为XX元，增/减XX元。
本年净利率XX%,上年同期XX%,增减xx%。
主要原因（简要介绍）。
以上项目包括表中项目只要描述差异较大的指标及重点原因，不能只简单罗列数字。
第二部分公司经营的主要情况
一、生产情况
1、产量分析：
产量完成情况表
单位：
万吨
项目
产量
计划数
完成率
1-3煤
2-5煤
5-8煤
块煤
粉煤
合计
本月数
本年累计
上年同期累计
实际占比
计划占比
本月产量为XX吨，比月计划增加/减少XX吨。
累计产量XX吨，比累计计划增加/减少XX吨。
列举各煤种完成情况，产量比计划增加/减少主要原因有以下几点：
…….
2、掘进分析：
进尺完成情况表
单位：
米
项目
本月完成
累计完成
实际数
计划数
增减
实际数
计划数
增减
生产进尺
开拓进尺
合计
本月生产进尺完成为XX米，比月计划增加/减少XX米，累计完成进尺XX米，比累计计划增加/减少XX米。
本月掘进进尺完成为XX米，比月计划增加/减少XX米，累计完成进尺XX米，比累计计划增加/减少XX米。
完成好/不好的主要原因有以下几点：
…….
二、销售情况
1、总体销售情况分析
销售情况分析表
项目
发煤数量（万吨）
结算数量（万吨）
销售收入（不含税）
全年均价（元/吨）
本月
累计
本月
累计
本月
累计
销售公司
数量
占比
直发客户
数量
占比
合计
本月总发煤XX万吨，结算XX万吨，实现销售收入XX万元，其中向销售公司发煤占总发煤量的XX%；累计发煤XX万吨，结算XX万吨，实现销售收入XX万元，其中向销售公司发煤占总量的XX%。
销售情况好与不好进行详细说明（从数量、收入、煤价等方面与预算数、上年数对比情况中分析说明。
）
2、分月销售情况分析
单位：
万吨
项目
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
合计
实际数
计划数
上年数
计划完成率
同期增减率
分析趋势变动原因。
（当年增减差异大的原因，与计划数及与上年同期差异大的原因等）
3、销售回款情况分析
单位：
万元
客户
现款
承兑
其他
合计
销售公司
金额
占比
直销客户
合计
对回款构成进行分析（特别是销售公司的回款情况）
4、销售单价分析
可分煤种与上月、上年同期进行单价对比，反映市场价格变动情况。
三、生产成本分析
单位成本分析
单位：
元/吨
成本项目
单位成本
增加或减少（±）
本年实际
预算数
上年平均
比预算
比上年平均
材料费
工资及福利费
电力成本
制造费用
合计
（以上吨煤成本数为生产成本数，不含管理费用中的材料及工资等项目）
本年实际吨煤成本为XX元/吨，比预算单位成本高/低XX元/吨，比去年平均单位成本增加/减少XX元/吨。
其中：
1、材料费：
比预算高高/低XX元/吨，比上年同期高/低XX元/吨，主要原因为：
2、工资及福利费：
比预算高高/低XX元/吨，比上年同期高/低XX元/吨，主要原因为：
3、电力成本：
比预算高高/低XX元/吨，比上年同期高/低XX元/吨，主要原因为：
4、制造费用：
比预算高高/低XX元/吨，比上年同期高/低XX元/吨，主要原因为：
（要对制造费用的明细构成进一步进行分析）
四、费用分析
1、费用总额分析
单位：
万元
项目
累计实际
年度预算
预算完成率
去年同期
同期变动
销售费用
管理费用
财务费用
公司合计
2014年费用总预算XX万元，1-X月份累计发生费用XX万元，完成预算进度的XX%，比去年同期增长/降低了XX%，费用率由去年同期的XX%上升/下降到XX%。
主要原因分析：
2、费用占比分析
单位：
万元
项目
2014年
2013年
同比增长率
金额
占收入比
金额
占收入比
主营业务收入
费用总额
—销售费用
—管理费用
—财务费用
2014年X月累计费用率为XX%，其中影响最大是XX费用为XX万元，同比增长XX%，占收入比为XX%；并对各费用增减原因进行简单描述
3、销售费用分析（主要是销售公司分析）
单位：
万元
项目
本年累计
上年累计
同比增加
金额
比重
金额
比重
工资
办公费
业务招待费
差旅费
折旧费
...
其他
销售费用合计
对各项费用明细占比较大的费用进行分析，对同比增加较大的费用进行分析。
4、管理费用分析
单位：
万元
项目
本年累计
上年累计
同比增加
金额
比重
金额
比重
工资
办公费
业务招待费
差旅费
折旧费
...
其他
管理费用合计
对各项费用明细占比较大的费用进行分析，对同比增加较大的费用进行分析。
5、财务费用分析（总部重点分析）
单位：
万元
项目
本年累计
上年同期累计
增减
增长率
1、利息支出
2、利息收入（“-”号填列）
3、汇兑净损失
4、金融业务手续费
5、其他财务费用
合计
从贷款的总量增减及采取的资金成本控制措施等方面对各费用项目增减情况进行分析
五、税费分析
单位：
万元
税种
本月合计
本年累计
上年同期
上年同期税负率差异
金额
税负率
金额
税负率
金额
税负率
营业收入
国税
增值税
教育费附加
地方教育费附加
小计
地税
城建税
资源税
企业（个人）所得税
印花税
其他
小计
规费
调节基金（代收代付）
资源补偿费
其他
小计
1、总体缴纳税费情况分析：
本月总应缴税费XX万元，总税负率XX%；本月已缴税金XX万元，结算缴纳规费XX万元，总缴纳税费XX万元，本年累计缴纳税费XX万元，与上年同期相比税负率增加/减少XX%.
2、各税种缴纳情况分析：
（对税负率多及与上年相比差异大的进行专项说明）
3、吨煤税费分析：
（对吨煤国税及地税税负情况分析比较）
元/吨
项目
本月
本年累计
上年同期
同期增减
产量
国税
地费
规费
合计
六、存货分析
截止X月末，公司库存余额为XX万元，比年初XX万元增加/减少XX万元，与去年同期XX万元增加/减少XX万元。
1、煤坪库存分析：
对比本月库存与上月库存或月均库存，对库存增减原因进行分析
2、材料采购分析，分大类对金额占比进行分析，特别是不属自购范围的材料的进行采购的原因分析。
可采用表格及文字结合方式说明。
3、材料库存分析，分大类进行库存结构分析。
对前十大库存材料名称，金额，占比进行分析，对存货可销月数进行分析，可采用表格及文字结合方式说明。
4、库存增长与销售增长分析，从金额与增长率进行对比，反映库存是否合理。
5、问题存货分析
七、应收账款分析
截止X月末，公司应收账余额为XX万元，比年初XX万元增加/减少XX万元，与去年同期XX万元增加/减少XX万元。
1、主要客户应收账款及销售收入进行分析，销售公司还应对各主要客户应收账款周转天数进行分析。
2、对超期应收账款及原因进行分析
八、应付账款分析
截止X月末，公司应付账余额为XX万元，比年初XX万元增加/减少XX万元，与去年同期XX万元增加/减少XX万元。
1、主要客户应付账款与年初增减情况进行分析，对主要客户的应付账款周转天数进行分析。
2、对采购付款的结构进行分析（主要是总部分析）。
九、固定资产分析
对固定资产分大类对构成占比进行分析，对本月新增的固定资产进行特别说明，对需要报废的固定资产单独列示。
十、利润分析（基建矿井不需分析）
单位：
万元
项目
本期累计发生
上年同期发生
本期累计结构
上年同期结构
增减
一、营业总收入
二、营业总成本
其中：
营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
其他
三、营业利润
加：
营业外收入
减：
营业外支出
四、利润总额
减：
所得税费用
五、净利润
1、预算完成情况分析
2、各项目占比变动情况分析
3、影响利润变动的主要因素分析，未完成预算指标的主要因素分析。
十一、在建工程分析
分在建工程项目进行分析，列示大额的在建工程，对本月新增及本年新增的工程进行特别说明。
对转固情况进行说明。
十二、经营活动现金流分析
单位：
万元
项目
本年累计
上年同期累计
增减
增长率
销售商品、提供劳务收到的现金
收到其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费
支付其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额
1、流入项目分析，特别分析销售对现金流的影响，对收到其他与经营活动有关的现金中金额较大项目重点提示
2、流出项目分析，特别分析采购对现金流的影响，对支付的税费情况、工资情况进行说明，对支付其他与经营活动有关的现金中金额较大项目重点提示
3、其他值得关注情况进行说明
第三部分经营管理过程中存在的问题及建议
一、资金管理方面
二、设备、材料管理方面
三、工资管理方面
四、销售管理方面
五、财务核算方面
…
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