财务软件分析系统概述.docx

财务软件分析系统概述.docx

《财务软件分析系统概述.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务软件分析系统概述.docx（17页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

财务软件分析系统概述

产品白皮书

智能化财务分析系统

智能化,提升企业核心决策能力

引言

企业管理技术的发展

•200多年前，最先进的企业管理技术是亚当·斯密提出的专业化分工与协作技术和巴培奇提出的绩效工资制等工厂管理理论

•100多年前，最先进的企业管理理论是泰勒的科学管理理论和加尔布雷斯夫妇的制度化理论

•90年前，最先进的企业管理技术是大规模生产和销售技术

基于计算机的管理技术

•50年前，计算机诞生了，人们认为基于计算机的企业管理软件，将是最先进的企业管理技术，正当美国企业千方百计地开发计算机软件来努力改变一切的时候，日本人却靠全面质量管理和准时制生产技术变成了世界第二大经济强国

•近十年来，人们仍然寄希望于软件技术，希望通过先进计算机软件的应用来迅速提高企业管理水平，管理软件获得了迅速发展

什么样的技术是最先进的管理技术

•现在来看，能够部分代替人脑从事脑力劳动的智能化管理技术，可能将成为最先进的管理技术

•智能化管理技术的核心是准确计算法和因素穷尽法

•智能化管理技术能够使脑力劳动的产品大批量流水生产，能够通过设备来保证脑力劳动的质量

管理技术的发展和国家的兴衰休戚相关，每一次管理技术的革命都带来世界经济的飞速发展，这正如“分工理论、效绩工资制”使英国在十八世纪成为世界第一大经济强国、“科学管理和大规模生产技术”使美国在二十世纪初成为第一大经济强国、“准时制生产、全面质量管理”使日本在废墟上建立了庞大的经济帝国一样，我们也希望我们的“智能化管理技术”能够让中国在二十一世纪成为世界第一大经济强国，我们公司将和您一道，为此做出不懈的努力！

第一部分:

对企业信息化的理解

1.信息化的发展历程

管理软件的发展经历了三个阶段（如下图所示）

•业务处理系统：

各个业务系统的信息化

–计算机辅助设计（CAD）、物料需求计划（MRP）、计算机辅助制造（CAM）、计算机辅助软件工程（CASE）

•管理信息系统：

各项专业工作的信息化

–资源制造计划（MRP2）、客户关系管理系统（CRM）、柔性生产系统（FMS）、办公自动化系统（OA）、企业资源计划（ERP）

•信息整合和决策支持系统：

管理决策的信息化

–工厂自动化系统（FAS）、专家系统（ES）、群体决策支持系统（GDSS）、商业智能（BI）、智能化管理（AM）

2.智能化

智能化给管理软件带来了新的春天

–如果说微软WINDOWS系统的推出，带来计算机普及应用的一场革命，那么XXX的AM系统，将带来的是一场管理软件应用的革命；WINDOWS使没有计算机专业知识的人都能够使用计算机，AM系统使没有业务软件和专业管理软件基础的企业，也能够使用管理软件，并会产生直接效益

–AM系统的广泛应用，必将使管理软件成为人们不必可少的工具，以AFA系统为例，过去财务经理需要5-7天才能完成的工作现在只需要5分钟时间。

第二部分:

XXX智能分析系统介绍

1.分析系统理念与发展背景

1）学术背景

结合我国目前缺乏相关的财务智能化分析系统的现状，我国财务分析方面的专家、中国社会科学院副研究员张金昌博士，93年开始通过对国内外有关著作的深入研究和对我国实际情况的广泛调查，建立了一套科学的、有效的、完善的财务分析理论体系和财务分析模型，成绩斐然。

其所著的《财务分析与决策》成为中国社科院研究生院和国内几十所大学指定的财务分析学教材。

学成归国的张金昌博士在进行相关理论创新的同时，每年也和许多专家一起承担着对一些国有大中型企业和上市公司的财务状况进行分析诊断的任务。

在对这些企业的财务分析模型设计时，发现许多分析过程都是重复性的脑力劳动，这也就萌发了其通过运用计算机技术来实现财务分析诊断的想法。

从97年开始，张金昌博士为首的十多名管理专家一起用三年多的时间，成功开发出了《智能化财务分析系统》，并经过了在几十家大中型企业两年多的测试运行，进一步验证了这套分析系统的科学性和有效性。

    该系统完全冲破传统理论的束缚，大胆进行了理论创新，形成了一套独特的完全拥有自主知识产权（著作权证书为：

0009536）的分析理论和方法。

这套分析理论和方法以国际通用的财务报表数据为根据，帮助企业得出科学的、毫不含糊的企业财务分析和诊断结论。

该系统的诞生，是国内外公认的帮助企业管理者指导、监控企业，作出正确决策并保持快速健康发展的有效武器。

该系统的诞生，真正实现了复杂重复性的脑力劳动的计算机化，并为智能化分析管理技术开启了光明道路，也为企业管理软件（包括ERP、CRM、SPM等）由操作型、业务型向决策型、智能化的发展指明了方向.

2）开发理念

一个企业的管理水平和决策水平，决定了这个企业的生死存亡。

企业如何科学、迅速地做出决策、实现有效管理，一直是企业管理实践工作者和理论研究者探索的主题。

近20年来，计算机信息技术的飞速发展给我们提供有机会突破性进展的千载良机。

本公司研究开发的《智能化财务分析系统》，能够依据自动导入的财务报表数据，自动生成图文并茂的企业经营和财务状况诊断报告，同时为企业研究工作者在企业管理现代化和决策科学化方面能有突破提供了广阔的发展空间。

    本系统开发奉行我公司一贯的原则，即：

（1）不简单地开发财务指标生成和图形显示软件，而是开发能够从财务数据出发，回答企业经营管理核心问题，让财务数据真正为企业管理和经营决策服务的软件；

（2）不简单地套用现有的理论和方法，而是通过设计专门的、科学的财务分析模型和分析方法，输出客观、准确、可验证的分析结论和管理建议；（3）不是用一个或多个财务数据和指标来主观地对经营和管理状况做出判断，而是通过多层次、多指标、层层深入、指标随着问题变、下层分析模型随着上层分析结果变的动态分析来判断；（4）不是只输出图型和表格的传统财务分析软件，而是一个能够输出2－30页不等的图文并茂的财务分析报告和决策影响报告的智能化系统。

我们所坚持的这些原则，使我们开发的软件和国内外同类软件有着本质的区别。

    本系统的开发以始终坚持理论创新为主、理论与实际紧密结合的原则。

在理论创新方面，我们将冲破传统书本上理论的种种限制，提出了一系列新的指标和方法，以回答我们关心的经营管理和决策问题。

这些创新包含在我们提供的系统中各个分析模型中。

以分析企业偿债能力分析为例，过去我们最常用的指标是资产负债率、流动比率和速动比率，并且认为资产负债率在50%以下、流动比率在2以上、速动比率在1以上的企业就有偿债能力。

但根据公司专家对中国、日本、法国近1000多家上市企业的数据研究，发现能够满足这个要求的企业在10%以下。

如果我们继续沿用这种方法进行企业偿债能力的分析判断，则很难得出与企业实际情况相符的、令人信服的分析结论。

同样，在企业盈利能力、发展潜力、资产结构等的分析判断方面，目前也存在着传统理论方法不能完全的解释企业实际情况。

这也是当前传统财务软件公司不能开发和提供的智能化财务分析和经营决策系统的根本原因。

为了将企业实际工作中遇到的各种情况和财务数据所反映的各种情况穷尽推断分析，使理论创新、软件系统和企业的实际情况紧密结合，本公司专门设计开发了情况穷尽工具，通过该工具使企业财务数据所表现出的各种经营状况组合，能够一个不漏地罗列出来，从而使企业管理专家能够根据数据所反映的实际情况提出分析判断结论。

    本系统开发的基本思路是：

（1）模拟现实。

系统开发将借助于计算机技术，将企业的实际数据和决策模型动态链接起来，使过去的"其他条件不变"假设变成"其他条件已知并随经营状况的变化而变化"，这一改变使分析模型和软件的运行建立在企业实际数据的基础上，建立在数据与分析模型、分析方法动态链接的基础之上，并能够得出与企业实际情况完全相符的分析结论。

（2）应用科学手段，淡化使用者理论水平和主观认识对分析结论的影响。

本软件系统将分析所需要的数据和企业的实际数据直接连接起来，并通过专家的模型设计和事先大量的工作，让财务数据、分析模型和分析结果有机地、动态地连接起来，让专家的分析能力和分析方法变成计算机软件，让计算机来代替人进行计算、分析和逻辑判断工作。

（3）通过软件系统的不断升级和完善，不断提高用户的管理水平、决策水平。

2.XXX软件的管理模型

如上图所示:

企业管理是由三个层次有机组成:

2.业务操作层

主要完成的是日产的生产,业务作业流程的自动化;通常是由技术工人,管理职员,业务人员来完成

3.执行控制层

主要由企业中层管理者及部分高层管理者来共同完成的

4.核心决策层

指由企业的觉得人员共同协调完成的工作,一般由企业的高层或者由决策权的中层来完成的

XXX管理系统定位于完成企业核心决策层和执行控制层的管理智能化工作

3.XXX软件产品架构图

XXX产品架构依据以上图所示对企业管理的决策与控制事项作为产品开发的核心来展开的,分为:

智能化财务分析系统

智能化经营分析系统

智能化经营决策系统

智能化经营预测系统

智能化业绩评价系统

智能化内部控制系统

4.财务分析软件的技术模型

如图所示

1.首先将基础业务（财务软件,ERP,SCM,CRM,HR等其它软件）数据经过数据接口导入数据管理平台

2.数据管理平台运用商业智能分析模型对导入进行数据进行抽取,转换,和装载进入数据仓库

3.数据管理平台利用BI技术和科学分析模型,对数据进行挖掘,切片,展现,报告等最终形成用户所需的各种结论和报告

说明:

本软件采用了J2EE开发工具,BI（商业智能）的开发技术以及企业管理的分析模型及思想最终达到管理智能化

5.智能分析软件同BI及传统财务核算分析软件的差别

1）与传统财务核算分析软件的差别

会计学中把会计分为了"财务会计"和"管理会计"两大部分，传统财务软件则把财务会计人员从登记凭证、记账、编制会计报表等繁重的工作中解放了出来。

然而，企业的高层领导决策时又需要知道资产结构合理不合理、增加负债可行不可行、可动用资金总额是多少等问题，这时，传统的财务软件就力所不及了。

　　采用传统财务软件，这些决策性问题的回答通常需要财务分析人员手工来完成，并且要求财务分析人员要具备回答这些问题的分析判断能力，当财务分析人员没有这种判断能力时，这项工作实际上就只靠经验或拍脑袋来回答了。

中国有句老话-吃不穷，花不穷，算计不到就是穷，其实企业信息化的精华正在这里。

从目前国内大多数固定资产达到1000万的企业的实际情况看，能够准确回答上述问题以满足企业决策需要的财务分析人员少之又少。

　　即使具备了回答这些问题的专业能力，有一个问题还是要分析人员必须面对的，那就是分析判断的速度。

能够最全面反映企业经营状况的数据就是财务数据。

而财务数据又是动态的、不断变化的，只要企业经营不停止，新的财务数据就会不断产生，随着企业规模的不断扩大，对财务分析人员的要求也会不断提高，要求他们以更快的速度和更准确的分析结论来回答各种决策问题。

对速度的要求和对分析结论准确性的要求便构成了一对矛盾，传统的财务软件无法解决这对矛盾，但这却是智能财务分析系统的长项。

　　财务分析人员往往是从资产负债表、损益表、现金流量表开始分析企业经营和财务状况、回答企业经营决策问题的，智能财务分析系统同样如此。

财务人员只要手中拥有这三张表数据，就完全可以根据自己的需求，选择实现利润、成本、资产结构、偿债能力、盈利能力、营运能力、经营协调性、发展潜力、经营风险、现金流量等相应内容，自动进行分析判断，得出相应的分析结论，这些分析结论正是企业管理和决策所需要的。

可以说，智能财务分析系统与传统财务软件的最大区别，在于智能财务分析系统把专家的经验融进了软件，能够回答企业普遍关心的经营管理问题，让专家的智慧和计算机的计算能力来快速回答企业所关心的问题。

2）与BI分析软件的差别

围绕着商业智能，有许多故事。

其中一个就是超市老板在实施商业智能系统后，把啤酒和尿布放在了一起，原因就是借助于商业智能系统对顾客的购买数据进行分析之后，得出了一个结论：

男顾客在给孩子购买尿布的同时，也会记着给自己采购一些啤酒。

而把这两种商品放在一起，就极大地满足了顾客的这种需求或潜在需求，于是这两种商品的销售额就都得到了提升。

类似的故事使得商业智能在许多人眼中显得很神秘。

但事实上，智能财务分析处在一个比商业智能更高的层次。

　　商业智能是通过数据仓库和数据挖掘，对数据进行再加工，但目前的商业智能说到底还只是一种对数据的深加工工具，它无法自动得出有管理价值的分析结论。

刚才故事中的结论，并不是商业智能软件自己得出的，而是一个聪明的人，在使用商业智能软件时将两个看似无关的数据联系起来，进行相关性分析，发现的规律。

如果没有这个聪明的人，偶然使用相关性分析模型将这两个毫不相关的数据联系起来进行分析，这个有价值的分析结论也是难以得出的。

而智能财务分析则是将企业财务数据中各种可能的数据组合情况"穷尽掉"，即全部考虑一遍（而不是偶然考虑一下）各种可能的组合情况，并直接得出类似的、有价值的分析结论。

　　借助于计算机庞大的计算能力，进行各种数据组合的穷尽实际上并不困难。

困难的是专家对各种可能的数据组合进行分析判断，得出有价值的结论。

尽管这样做工作量非常大，但也并不是不可能的。

事实上，智能财务分析系统已经实现了这一功能，它不但考虑了财务数据的各种可能组合情况，而且也把各种可能情况对应的专家判断用文字表达了出来，并通过软件展现给了软件操作者。

　　商业智能软件不但要求操作者聪明且有高超的数字判断能力，而且要求操作者熟练掌握各种分析模型，并会应用这些模型进行数据分析。

而智能分析软件则预先根据分析问题设置了分析模型，软件不但根据分析问题自动调用和执行分析模型，而且自动完成分析判断，直接回答使用者所关心的问题。

　　商业智能软件对自己所生成的数据的分析判断，仍然需要依靠使用者自己的知识、经验和能力，分析判断的质量和水平仍然取决于判断者本人。

而智能分析软件则直接调用事先设置好的分析判断方法和专家判断结论，分析结论不因使用者的不同而变化，能够保证分析的客观性和准确性。

也许用事例更能说明这种差别。

例如，一个企业的资产负债率已达95%，流动比率为0.5，速动比率为0.4，按照一般分析人员的经验判断，银行不能给这个企业借款，企业也不能再增加负债。

但当我们用智能分析穷尽各种情况之后发现，只要这个企业的流动资产一年周转在3次以上、毛利率在30%以上，则这个企业不但没有还债风险，而且一年之后其资产负债率会降低到60%以下。

这是商业智能软件无法得出的。

同样，在现实中确实存在着不少看似主营业务利润率、总资产报酬率、净资产收益率都成倍增长的企业，但智能分析方法却又发现，如果这家公司只记收入不记成本，利润来自于没有成本支出的应收账款，这种情况也是可能的。

当年全国知名的银广夏事件，正是这种情况。

　　可以看出，智能分析软件不但实现了全面的分析，而且实现了聪明的思考，能够得出专家级的分析结论。

很显然，智能分析所处的层次，要比貌似强大的商业智能要高。

一些大企业常常倾向于购置把财务分析、经营分析、业务分析等各种分析功能都打包到一起的数据仓库等商业智能软件，但这些企业应该清楚的认识到，自己真正需要的，并不是软件本身，而是软件解决实际问题能力。

著有一百多本管理专著、已经成为管理大师的大前研一先生，在进入麦肯锡之前对管理知识知之甚少，但他目前却成了麦肯锡（日本）公司身价最高的咨询顾问。

主要原因是，他能够不断应用自己所学的管理知识帮助客户解决实际问题。

相反，即使管理学博士毕业，如果不能帮助用户解决实际问题，他的咨询报告就没有价值。

对用户来说，正视自己的实际需要应该永远是第一位的。

第三部分:

智能财务分析系统的产品介绍

1.智能财务分析产品功能

2）所用表

利润表,资产负债表,现金流量表

利润累计表,现金流量累计表

利润预算表,利润累计预算表,资产负债预算表

利润明细表,收入明细表,成本明细表,管理费用明细表,营业费用明细表,自定义费用明细表

利润明细累计表,收入明细累计表,成本明细累计表,管理费用明细累计表,营业费用明细累计表,自定义费用明细累计表

3）分析内容:

分实际数及累计数分析和预算同期比较分析

A.实际数及累计数分析

一、实现利润分析

（一）.利润总额

（二）.营业利润

（三）.投资收益

（四）.营业外利润

（五）.主营业务的盈利能力

（七）.结论

二、收入分析

（一）.公司（分析对象）及下属各单位收入分析

（二）.公司（分析对象）收入明细分析

三、成本分析

（一）.成本构成情况

（二）.总成本变化情况

（三）.主营业务成本控制情况

（四）.各单位成本分析

（五）.成本明细分析

四、期间费用分析

（一）.营业费用的合理性评价

A.分单位营业费用增减变化情况

B.分项目营业费用增减变化情况

1.营业费用合计构成分析

各项目变化情况，及占上级比例分析

（二）.管理费用的合理性评价

A.分单位管理费用增减变化情况

B.分项目管理费用增减变化情况

1.管理费用合计构成分析

各项目变化情况，及占上级比例分析

（三）.财务费用的合理性评价

A.分单位财务费用增减变化情况

B.分项目财务费用增减变化情况

1.财务费用合计构成分析

各项目变化情况，及占上级比例分析

五、自定义费用分析

自定义费用各级项目变化情况及下级占上级比例分析

六、毛利分析

（一）.公司（分析对象）及下属各单位毛利分析

（二）.公司（分析对象）明细毛利分析

七、资产结构分析

（一）.资产构成基本情况

（二）.流动资产构成特点

（三）.资产增减变化

（四）.总资产增减变化原因

（五）.资产结构的合理性评价

（六）.资产结构的变动情况

八、负债及权益结构分析

（一）.负债及权益构成基本情况

（二）.流动负债构成情况

（三）.负债的增减变化

（四）.负债增减变化原因

（五）.权益的增减变化

（六）.权益变化原因

九、偿债能力分析

（一）.支付能力

（二）.流动比率

（三）.速动比率

（四）.短期偿债能力变化情况

（五）.短期付息能力

（六）.长期付息能力

（七）.负债经营可行性

十、盈利能力分析

（一）.盈利能力基本情况

（二）.内部资产的盈利能力

（三）.对外投资盈利能力

（四）.内外部盈利能力比较

（五）.净资产收益率

（六）.净资产收益率变化情况

（七）.资产报酬率变化情况

（八）.资产报酬率变化原因

（九）.成本费用利润率变化情况

（十）.成本费用利润率变化原因

十一、营运能力分析

（一）.存货周转天数

（二）.存货周转变化原因

（三）.应收账款周转天数

（四）.应收账款周转变化原因

（五）.应付账款周转天数

（六）.应付账款周转天数变化原因

（七）.现金周期

（八）.营业周期

（九）.营业周期结论

（十）.流动资产周转天数

（十一）.流动资产周转天数变化原因

（十二）.总资产周转天数

（十三）.总资产周转天数变化原因

（十四）.固定资产周转天数

（十五）.固定资产周转天数变化原因

十二、发展能力分析

（一）.销售收入增长率

（二）.净利润增长率

（三）.资本增长性

（四）.可动用资金总额

（五）.挖潜发展能力

十三、经营协调分析

（一）.投融资活动的协调情况

（二）.营运资本变化情况

（三）.经营协调性及现金支付能力

（四）.营运资金需求的变化

（五）.现金支付情况

（六）.整体协调情况

十四、经营风险分析

（一）.经营风险

（二）.财务风险

十五、现金流量分析

（一）.现金流入结构分析

（二）.现金流出结构分析

（三）.现金流动的稳定性

（四）.现金流动的协调性

（五）.现金流量的变化情况

（六）.现金流量的充足性评价

（七）.现金流动的有效性评价

（八）.自由现金流量分析

十六、杜邦分析

（一）.杜邦分析图

（二）.资产净利率变化原因分析

（三）.权益乘数变化原因分析

（四）.净资产收益率变化原因分析

B.预算同期比

一、实现利润

1.实现利润预算完成情况分析

2.营业利润预算完成情况分析

3.毛利及毛利率预算完成分析

4.净利润预算完成情况分析

5.其他业务利润预算情况分析

二、收入分析

三、成本费用预算执行情况分析

1.成本费用总额

2.主营业务成本

3.主营业务税金及附加预算执行情况

4.营业费用

5.管理费用

6.财务费用

四、资产分析

1.总资产构成情况

2.流动资产变化情况

3.货币资金分析

4.应收账款分析

5.其他应收款分析

6.存货分析

7.固定资产分析

五、负债分析

1.负债变化情况

2.流动负债结构分析

3.应付账款分析

六、所有者权益分析

第四部分:

财务分析软件为客户带来的价值

1.帮助企业诊断经营中可能存在的显性或隐形问题,做到时时预警,动态监控;从而确保企业快速,健康的成长

2.利用新的科学的方法判断企业经营状况,为决策提供科学依据,规避风险

3.为企业提供及时,高效,系统,专业的分析报告

4.帮助分析人员解决长期手工繁琐的指标计算,数据查找;节约时间,提高效率