精编初级会计师《初级经济法基础》考前复习题集及答题解析共70套第 56.docx
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精编初级会计师《初级经济法基础》考前复习题集及答题解析共70套第56
最新初级会计师《初级经济法基础》职业资格考前练习
一、单选题
1.某公司2018年8月应缴纳增值税60000元，城市维护建设税4200元。
该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。
税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。
该公司应缴纳的滞纳金金额是（）元。
A、60000×0．5‰×15=450
B、（60000+4200）×0．5‰×15=481．5
C、60000×0．5‰×30=900
D、（60000+4200）×0．5‰×30=963
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第7章>第3节>税款征收
【答案】：
B
【解析】：
（1）纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金；
（2）加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止。
（3）增值税纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。
城建税由纳税人在缴纳增值税、消费税的同时缴纳，其纳税期限与增值税、消费税的纳税期限一致。
在本题中，8月份应缴纳的增值税、城建税应当最晚于9月15日缴纳，该公司实际缴纳税款的日期为9月
2.有关诉讼时效制度，下列表述正确的是（）。
A、诉讼时效期间届满，权利人的实体权利消灭，但债务人自愿履行的，不受诉讼时效的限制
B、向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为自权利受到损害之日起3年
C、自权利受到损害之日起超过20年的，人民法院不予保护；有特殊情况的，人民法院可以根据权利人的申请决定延长
D、在诉讼时效期间的最后1年内，权利人被义务人控制无法行使请求权的，诉讼时效期间中止
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第1章>第2节>民事诉讼
【答案】：
C
【解析】：
（1）选项A：
诉讼时效期间届满，权利人丧失胜诉权，但“实体权利并不消灭”。
（2）选项B：
向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间通常为3年，自权利人“知道或者应当知道权利受到损害以及义务人”之日起计算。
法律另有规定的，依照其规定。
（3）选项D：
诉讼时效中止事由应当发生在“诉讼时效期间的最后6个月内”，才能发生中止诉讼时效期间的效果。
3.甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议效力发生争议。
甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁法院确认仲裁协议无效。
关于确定该仲裁协议效力的下列表述中，符合法律规定的是（）。
A、应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定
B、应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定
C、应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由仲裁委员会决定或丁法院裁定
D、该仲裁协议自然失效
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第1章>第2节>仲裁
【答案】：
B
【解析】：
根据规定，当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。
一方请求仲裁委员会作出裁定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。
4.根据资源税法律制度的规定，下列产品中，应征收资源税的是（）。
A、与原油同时开采的天然气
B、人造石油
C、原木地板
D、已税原煤加工的洗煤
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第6章>第7节>资源税征税范围
【答案】：
A
【解析】：
开采的天然气和与原油同时开采的天然气征税。
选项BCD：
均不征收资源税。
5.根据《票据法》的规定，下列选项中，属于票据权利消灭的情形是（）。
A、持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起1个月未行使
B、持票人对前手的首次追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起3个月未行使
C、持票人对支票出票人的权利，自出票日起3个月未行使
D、持票人对本票出票人的权利，自票据出票日起2年未行使
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第3章>第3节>票据权利与责任
【答案】：
D
【解析】：
本题考核票据权利时效。
持票人对前手的再追索权,自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月，选项A错误。
持票人对前手的追索权,自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月，选项B错误。
本票持票人的票据权利自出票日起2年内不行使而消灭。
6.根据行政诉讼法律制度的规定，下列各项中。
可以提起行政诉讼的是（）。
A、县工商局工作人员王某认为工商局对其作出的警告处分违法
B、某运输企业认为县国税局应当偿还所欠的运输费
C、公民刘某认为县交警大队对其作出的罚款决定违法
D、某社会团体认为省政府颁布的《××规章》违法
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第1章>第2节>行政诉讼
【答案】：
C
【解析】：
（1）选项A：
属于内部行政处分，只能申诉解决，不可诉不能议；
（2）选项B：
属于民事纠纷，应当通过其他民事途径解决，可以依法提起民事诉讼或申请仲裁；（3）选项D：
法院不受理公民、法人或者其他组织对行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令提起的行政诉讼。
7.关于会计档案的移交，表述错误的是（）。
A、纸质会计档案移交时应当保持原卷的封装
B、电子会计档案移交时应当将电子会计档案及其元数据一并移交，且文件格式应当符合国家档案管理的有关规定
C、特殊格式的电子会计档案应当与其读取平台一并移交
D、单位会计管理机构在办理会计档案移交时，应当编制会计档案移交清册，不需要办理移交手续
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第2章>第2节>会计档案管理
【答案】：
D
【解析】：
本题考核会计档案的移交。
单位会计管理机构在办理会计档案移交时，应当编制会计档案移交清册，并按照国家档案管理的有关规定办理移交手续。
8.根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计算折旧的最低年限表述中正确的是（）。
A、房屋、建筑物最低折旧年限为20年
B、飞机、火车、轮船最低折旧年限为20年
C、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，最低折旧年限为10年
D、电子设备，最低折旧年限为5年
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第5章>第1节>资产的税务处理
【答案】：
A
【解析】：
根据企业所得税法的规定，房屋建筑物的最低折旧年限是20年，所以选项A正确。
飞机、火车、轮船、机器和其他生产设备最低折旧年限10年，所以选项B错误。
与生产经营活动有关的器具、工具、家具最低折旧年限5年，所以选项C错误。
电子设备最低折旧年限3年，所以选项D错误。
9.下列各项中，应当缴纳土地增值税的是（）。
A、继承房地产
B、以房地产作抵押向银行贷款
C、出售房屋
D、出租房屋
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第6章>第3节>土地增值税征税范围
【答案】：
C
【解析】：
土地增值税只对有偿转让的房地产征税,对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产,不予征税。
10.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的是（）。
A、立合同人
B、立据人
C、担保人
D、领受人
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第6章>第6节>印花税纳税人
【答案】：
C
【解析】：
根据书立、领受、使用应税凭证的不同，纳税人可分为立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人等。
不包括合同的担保人、证人、鉴定人。
11.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。
A、电动汽车
B、卡丁车
C、高尔夫车
D、小轿车
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第4章>第3节>消费税税目
【答案】：
D
【解析】：
电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。
12.某企业房产原值为3000万元，将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，不含增值税月租金5万元。
当地政府规定允许按房产原值减除20％后的余值计税。
该企业当年应缴纳房产税为（）万元。
A、4．8
B、26．4
C、27
D、28．8
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第6章>第1节>房产税应纳税额的计算
【答案】：
B
【解析】：
出租收入应缴房产税额=12×5×12％=7．2（万元）；从价计征应缴房产税=2000×（1-20％）×1．2％=19．2（万元），7．2+19．2=26.4（万元）。
13.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（）。
A、出售房屋的个人
B、受赠土地使用权的企业
C、购买房屋的个人
D、受让土地使用权的企业
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第6章>第2节>契税纳税人
【答案】：
A
【解析】：
契税的纳税人，是指在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人。
因此，选项BCD：
属于在我国境内“承受”土地、房屋权属的单位和个人，是契税的纳税人；选项A：
不属于契税的纳税人。
14.下列各项中，不属于行政事业单位内部控制方法的是（）。
A、财产保护控制
B、归口管理
C、单据控制
D、信息对外公开
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第2章>第2节>会计监督
【答案】：
D
【解析】：
根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》的规定，单位内部控制的控制方法一般包括：
不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制和信息内部公开。
15.甲公司向乙公司开出面值15000元的支票支付货款，但甲公司账面无款支付，属于空头支票。
如能确定甲公司不是以骗取财物为目的，人民银行应当对甲公司处以的罚款额为（）元。
A、1000
B、750
C、500
D、300
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第3章>第7节>违反支付结算法律制度的法律责任
【答案】：
A
【解析】：
本题考核票据欺诈行为。
出票人签发空头支票，银行按票面金额对其处以5％但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。
15000*5%=750（元）,因为7501000，所以罚款1000元。
16.消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，且有书面合同的，其纳税义务的发生时间为（）。
A、发出货物的当天
B、收到货款的当天
C、合同规定的收款日期当天
D、合同规定的收款的最后期限
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第4章>第3节>消费税征收管理
【答案】：
C
【解析】：
采取赊销和分期收款结算方式的,为书面合同约定的收款日期的当天,书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天。
17.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，错误的是（）。
A、产权属于国家所有的房屋，不纳税
B、产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C、产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人
D、产权出典的房屋，承典人为纳税人
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第6章>第1节>房产税纳税人
【答案】：
A
【解析】：
产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人，所以A是错误的。
18.根据支付结算法律制度的规定，单张记名预付卡资金限额不得超过（）元。
A、1000
B、2000
C、5000
D、10000
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第3章>第6节>预付卡
【答案】：
C
【解析】：
本题考核预付卡的限额。
单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。
19.某市国家税务局直属稽查局在税务检查中发现甲公司存在滞后确认产品销售收入的情况，遂作出要求甲公司补缴税款的税务处理决定。
甲公司不服，申请行政复议。
下列各项中，有权受理该申请的是（）。
A、该市国家税务局
B、该市人民政府
C、所在省国家税务局
D、所在省人民政府
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第7章>第4节>税务行政复议管辖
【答案】：
A
【解析】：
对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。
20.根据劳动合同法律制度的规定，劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起一定期限内向人民法院提起诉讼。
该期限为（）日。
A、10
B、15
C、20
D、30
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第8章>第1节>劳动争议的解决
【答案】：
B
【解析】：
根据劳动合同法律制度的规定，劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼。
21.甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元。
印花税税率为1‰，甲乙双方共应缴纳印花税为（）元。
A、100000×1‰=100
B、100000×1‰×2=200
C、5000000×1‰×2=10000
D、（5000000+100000）×1‰=5100
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第6章>第6节>印花税税率
【答案】：
B
【解析】：
仓储保管合同计税依据是收取的仓储保管费，甲乙双方共纳印花税=100000×1‰×2=200（元）。
22.甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法院提起诉讼。
首次开庭审理前，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。
对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是（）。
A、仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉
B、仲裁协议无效，法院继续审理
C、由甲、乙协商确定纠纷的解决方式
D、视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第1章>第2节>仲裁
【答案】：
A
【解析】：
本题考核仲裁协议的效力。
当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉。
23.会计机构和会计人员在办理会计事务过程中以及国家在管理会计工作中发生的各种经济关系指的是（）。
A、经济关系
B、合伙人关系
C、上下级关系
D、会计关系
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第2章>第1节>会计法律制度的概念
【答案】：
D
【解析】：
本题考核会计法律制度的概念。
会计关系是指会计机构和会计人员在办理事务过程中，以及国家在管理会计过程中发生的经济关系。
24.下列各项中，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是（）。
A、总会计师
B、会计主管人员
C、单位负责人
D、会计机构负责人
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第2章>第1节>会计工作管理体制
【答案】：
C
【解析】：
单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。
单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
25.乙劳务派遣公司应甲公司要求，将张某派遣到甲公司工作。
根据劳动合同法律制度的规定，下列关于该劳务派遣用工的表述中，正确的是（）。
A、乙公司应向张某按月支付劳动报酬
B、甲公司可以将张某再派遣到其他用人单位
C、乙公司可以向张某收取劳务中介费
D、甲公司与张某之间存在劳动合同关系
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第8章>第1节>集体合同与劳务派遣
【答案】：
A
【解析】：
（1）选项A：
劳务派遣单位（乙公司）应当按月向劳动者（张某）支付劳动报酬。
（2）选项B：
用工单位（甲公司）不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位。
（3）选项C：
劳务派遣单位（乙公司）和用工单位（甲公司）均不得向劳动者（张某）收取费用。
（4）选项D：
在劳务派遣关系中，劳动合同关系存在于劳务派遣单位（乙公司）与被派遣劳动者（张某）之间。
26.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关做出的下列具体行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的是（）。
A、征收税款
B、加收滞纳金
C、确认纳税主体
D、没收财物和违法所得
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第7章>第4节>税务行政复议申请与受理
【答案】：
D
【解析】：
选项ABC：
属于征税行为，先议后诉。
27.财政部门实施会计监督检查的对象是（）。
A、会计资料
B、会计报告
C、经济活动
D、会计行为
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第2章>第2节>会计监督
【答案】：
D
【解析】：
会计工作的政府监督主要是指财政部门代表国家对各单位和单位中相关人员的会计行为实施的监督检查，以及对发现的违法会计行为实施行政处罚。
28.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大，适合采用的征收方式是（）。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第7章>第3节>税款征收
【答案】：
C
【解析】：
（1）如果财务会计制度健全，可以考虑采取查账征收；
（2）如果能控制原材料或进销货，可以考虑采取查定征收。
（3）如果达不到规定设置账簿标准，可以考虑定期定额征收。
29.下列情况下取得的票据，不享有票据权利的是（）。
A、甲单位依法接受出票人乙签发的票据
B、丙单位和丁单位具有真实的交易关系下，接受背书转让的票据
C、李某因为税收原因无偿取得的票据
D、张某把自己欺诈竞争对手取得的票据无偿赠与知情的王某
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第3章>第3节>票据权利与责任
【答案】：
D
【解析】：
本题考核票据权利的取得。
取得票据不享有票据权利的情形：
（1）以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的,或者明知有上述情形,出于恶意取得票据的;
（2）持票人因重大过失取得不符合《票据法》规定的票据的。
30.下列自然人，属于无民事行为能力人的是（）。
A、15周岁的小赵，先天腿部残疾
B、70周岁的老钱，已经不能完全辨认自己的行为
C、8周岁的小孙，智力超常
D、20周岁的小李，先天智障，完全不能辨认自己的行为
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第1章>第1节>法律关系
【答案】：
D
【解析】：
选项ABC：
均属于限制民事行为能力人。
31.税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。
根据税收法律制度的规定，对生产、经营规模小，不能建账设账的单位，适用的税款征收方式是（）。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第7章>第3节>税款征收
【答案】：
D
【解析】：
定期定额征收方式适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级）批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准，难以查账征收、不能准确计算计税依据的个体工商户。
32.根据城镇土地使用税法律制度的规定，城镇土地使用税的计税依据是（）。
A、纳税人实际用于经营活动的土地面积
B、纳税人实际有效利用的土地面积
C、纳税人实际占用的土地面积
D、税务机关认定的建筑面积
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第6章>第4节>城镇土地使用税计税依据
【答案】：
C
【解析】：
税法规定，以纳税人实际占用土地面积为城镇土地使用税计税依据。
33.下列各项中，不属于诉讼时效中断事由的是（）。
A、法定代理人死亡
B、权利人提起诉讼
C、权利人向义务人提出履行请求
D、义务人同意履行义务
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第1章>第2节>民事诉讼
【答案】：
A
【解析】：
选项A：
权利被侵害的无民事行为能力人、限制民事行为能力人的法定代理人死亡的，属于诉讼时效中止事由；诉讼时效中断的是有主要有：
（1）权利人向义务人提出履行要求的；
（2）义务人同意履行要求的；（3）权利人提起诉讼或者是提起仲裁的；（4）与提起诉讼或者申请仲裁具有同等效力的其他情形。
34.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为（）。
A、次月3日
B、次月5日
C、次月7日
D、次月15日
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第5章>第2节>个人所得税征收管理
【答案】：
D
【解析】：
扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款,应当在次月十五曰内缴入国库,
并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。
35.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不征收城镇土地使用税的是（）。
A、位于农村的集体所有土地
B、位于工矿区的集体所有土地
C、位于县城的国家所有土地
D、位于城市的公园内索道公司经营用地
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第6章>第4节>城镇土地使用税征税范围
【答案】：
A
【解析】：
凡是“城市、县城、建制镇和工矿区”范围内（不包括农村）的土地，不论是国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税范围。
因此选项A不选。
36.下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（）。
A、法是统治阶级国家意志的体现
B、法是明确而普遍适用的规范
C、法是全社会成员共同意志的体现
D、法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第1章>第1节>法和法律
【答案】：
C
【解析】：
本题考核法的本质与特征。
法是统治阶级国家意志的体现，不是社会成员共同意志的体现。
37.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的股份制企业
B、在中国境内成立的外商独资企业
C、在中国境内成立的个人独资企业
D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第5章>第1节>企业所得税纳税人
【答案】：
C
【解析】：
本题考核企业所得税纳税人。
依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。
38.按月或按季预缴的企业，应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。
A、10
B、15
C、7
D、5
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第5章>第1节>企业所得税征收管理
【答案】：
B
【解析】：
按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
39.根据税收征收管理法律制度的规定，采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期应当以（）为准。
A、纳税人、扣缴义务人首次在税务机关指定系统中填报的时间
B、纳税人、扣缴义务人发出纳税申报数据电文的时间
C、税务机关收到纳税申报数据电文确认书的时间
D、税务机关计算机网络系统收到纳税申报数据电文的时间
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第7章>第2节>纳税申报
【答案】：
D
【解析】：
采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准。
40.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于集体合同的表述中，正确的是（）。
A、集体合同订立后，应当报送劳动行政部门，劳动行政部门自收到集体合同文本之日起15日内进行审批的，集体合同审批通过后生效
B、因履行集体合同发生争议，经协商解决不成的，工会可以依法申请仲裁、提起诉讼
C、集体合同的内容由用人单位和职工各自派出集体协商代表通过集体协商（会议）的方式协商确定，集体协商的职工一方代表人数可以多于用人单位一方代表人数
D、职工代表大会或者全体职工讨论集体合同草案，应当有1/2以上职工代表或者职工出席，且
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