初级经济师《初级财政税收》复习题集第5700篇.docx
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初级经济师《初级财政税收》复习题集第5700篇
2019年国家初级经济师《初级财政税收》职业资格考前练习
一、单选题
1.关于纳税申报的说法，正确的是（）。
A、纳税申报方式包括数据电文申报
B、纳税申报不允许采用邮寄方式
C、纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报
D、纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报
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【知识点】：
第4章>第5节>税收管理制度
【答案】：
A
【解析】：
本题考查纳税申报。
纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报和数据电文申报。
纳税人、扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴报告表。
纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
2.增值税一般纳税人提供基础电信服务，适用的增值税税率是（）。
A、13%
B、9%
C、6%
D、3%
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【知识点】：
第5章>第1节>增值税的税率
【答案】：
B
【解析】：
自2019年4月1日起，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%
3.政府预算编制的政策依据是（）。
A、党和国家一定时期的方针政策
B、有关预算管理的各项制度
C、国民经济和社会发展计划
D、各项计划的实施情况
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【知识点】：
第10章>第3节>政府预算编制的原则与程序
【答案】：
A
【解析】：
政府预算编制的政策依据是党和国家一定时期的方针政策；预算编制的制度依据是有关预算管理的各项制度。
4.关于增值税纳税义务发生时间，下列说法中不正确的是（）。
A、销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
B、销售应税劳务，先开具发票的，为开具发票的当天
C、采取直接收款方式销售货物，为货物发出当天
D、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
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【知识点】：
第5章>第1节>增值税的征收管理
【答案】：
C
【解析】：
本题考查增值税的纳税义务发生时间。
采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
5.政府运用财政、金融、价格等政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段，指的是（）。
A、经济手段
B、法律手段
C、行政手段
D、军事手段
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【知识点】：
第1章>第2节>政府干预
【答案】：
A
【解析】：
经济手段是指政府运用财政、金融、价格等政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段。
6.转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50％的，其增值额适用税率为（）。
A、30%
B、40%
C、50%
D、60%
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【知识点】：
第7章>第2节>土地增值税
【答案】：
A
【解析】：
本题考查土地增值税的税率。
转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50％的，其增值额适用税率为30%。
7.反映政府活动的方向和范围的是（）。
A、财政支出
B、财政收入
C、政府预算
D、政府决算
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【知识点】：
第2章>第1节>财政支出的概念
【答案】：
A
【解析】：
本题考查财政支出的概念。
财政支出反映政府活动的方向和范围。
8.（）是指经法定程序审核批准的，具有法律效力的，综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。
A、公共财政
B、政府预算
C、政府购买
D、财政支出
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【知识点】：
第10章>第1节>政府预算的概念
【答案】：
B
【解析】：
本题考查政府预算的概念。
政府预算是指经法定程序审核批准的，具有法律效力的、综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。
9.如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度，纳税人使用的税率会随着名义收入的增长而提高，即出现所谓（），从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。
A、通货膨胀税
B、收入效应
C、替代效应
D、“档次爬升”效应
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【知识点】：
第3章>第2节>财政收入规模
【答案】：
D
【解析】：
本题考查财政收入规模。
如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度，纳税人使用的税率会随着名义收入的增长而提高，即出现所谓“档次爬升”效应，从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。
10.税收的职能中，可以改变利益分配格局的是（）。
A、财政职能
B、经济职能
C、补偿职能
D、监督职能
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【知识点】：
第4章>第1节>税收的职能
【答案】：
B
【解析】：
税收的经济职能是税收具有调节经济的功能，即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局。
11.依据车船税的相关规定，对城市，农村公共交通车船可给予定期减免、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是（）。
A、省级人民政府
B、省级税务机关
C、县级人民政府
D、县级税务机关
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【知识点】：
第7章>第1节>车船税
【答案】：
A
【解析】：
省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。
12.对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用的税款征收方式是（）。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收
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【知识点】：
第4章>第5节>税收征收管理
【答案】：
D
【解析】：
定期定额征收是指税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。
对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用定期定额征收方式。
13.消费税的纳税期限能够选择的有（）。
A、2日
B、6日
C、7日
D、10日
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【知识点】：
第5章>第2节>消费税的征收管理
【答案】：
D
【解析】：
本题考查消费税的征收管理。
消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。
14.在计算应纳税所得额时，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。
这是对计算企业所得税应纳税所得额的（）原则的表述。
A、权责发生制
B、税法优先
C、合理性
D、不得重复扣除
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【知识点】：
第6章>第1节>企业所得税的计税依据
【答案】：
A
【解析】：
本题考查企业所得税的计税依据。
权责发生制原则，即属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，也不作为当期的收入和费用。
15.允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除的增值税类型是（）。
A、生产型
B、收入型
C、消费型
D、售后型
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【知识点】：
第5章>第1节>增值税的概念与类型
【答案】：
C
【解析】：
消费型增值税允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除。
16.税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式称为（）。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收
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【知识点】：
第4章>第5节>税收征收管理
【答案】：
B
【解析】：
查定征收是指税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式。
17.主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式是（）。
A、承受法
B、支付发行法
C、出卖法
D、公募法
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【知识点】：
第9章>第3节>公债的发行方式
【答案】：
D
【解析】：
本题考查公债的发行方式。
公募法主要适用于中短期政府债券，特别是国库券的发行。
18.（）是在公债发行时已确定利率基数，但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。
A、固定利率公债
B、市场利率公债
C、保值公债
D、浮动利率公债
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【知识点】：
第9章>第1节>公债的分类
【答案】：
C
【解析】：
保值公债是在公债发行时已确定利率基数，但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。
19.政府预算是政府依法行政的基本保障，是国家意志的集中体现，这就要求政府预算编制时应遵循的原则是（）。
A、符合国家的法律法规和政策制度
B、以国民经济和社会发展计划为基础
C、预算分配要统筹兼顾，确保重点
D、预算编制要求及时、完整和真实
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【知识点】：
第10章>第3节>政府预算编制的原则与程序
【答案】：
A
【解析】：
本题考查政府预算编制的原则。
政府预算是政府依法行政的基本保障，是国家意志的集中体现，这就要求政府在预算收支规模的确定到支出结构的安排都要做到有法必依，即符合国家的法律法规和政策制度。
20.比例税率的基本特点是（）。
A、税率档次较多
B、计算比较复杂
C、征税对象数额越大，应纳税额越大
D、税率随征税对象数额的变动而变动
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【知识点】：
第4章>第2节>税率
【答案】：
C
【解析】：
本题考查税率的基本形式。
比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动。
征税对象数额越大，应纳税额越大。
21.与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为（）年。
A、2
B、4
C、5
D、10
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【知识点】：
第6章>第1节>资产的税务处理
【答案】：
C
【解析】：
本题考查资产的税务处理。
与生产经营活动有关的器具、工具、家具等固定资产折旧的最低年限为5年。
22.债务收入不包括（）。
A、发行公债收入
B、向外国政府借款收入
C、向国际组织借款收入
D、政府财政资金产生的利息收入
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【知识点】：
第8章>第1节>政府非税收入的概念与特点
【答案】：
D
【解析】：
所谓债务收入，是指国家为筹集财政收入，按照还本付息方式向国内个人、团体和向外国的借款收入。
包括发行公债收入、向外国政府、国际组织借款收入和其他借款收入等。
23.目前我国收入分类分为（）。
A、类、款两级
B、类、款、项三级
C、类、款、项、目四级
D、条、类、款、项、目五级
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【知识点】：
第10章>第2节>分类的主要内容
【答案】：
C
【解析】：
本题考查政府收支分类的主要内容。
目前我国收入分类分为类、款、项、目四级。
24.政府发行公债的担保物是（）。
A、国有企业资产
B、国有自然资源
C、政府税收
D、政府信誉
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【知识点】：
第9章>第1节>公债的概念
【答案】：
D
【解析】：
本题考查公债的概念。
公债的担保物并不是财产或收益，而是政府的信誉，在—般情况下，公债比私债要可靠得多，通常被称为“金边债券”。
25.李先生的应税收入为5000元，税法规定的起征点为3000元，适用税率为5%，则李先生的应纳税额为（）。
A、150
B、100
C、250
D、50
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【知识点】：
第4章>第2节>减税免税
【答案】：
C
【解析】：
李先生的收入超过起征点，所以应全额征税。
应纳税额=5000*5%=250（元）。
请注意3000是“起征点”，不是“免征额”。
26.增值税纳税人发生的下列行为中，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的是（）。
A、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产
B、一般纳税人销售建筑用的砂、土、石料
C、一般纳税人的典当行销售死当物品
D、小规模纳税人销售自产的农机产品
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第5章>第1节>增值税的税率
【答案】：
A
【解析】：
本题考查增值税的税率。
选项B，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。
选项C，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。
选项D，销售农机产品的税率是9%。
27.从目前我国的实际情况看，比较可行的养老保险模式是（）。
A、现收现付制
B、完全基金制
C、部分基金制
D、现付现收制
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【知识点】：
第2章>第5节>社会保障支出
【答案】：
C
【解析】：
本题考查社会保障支出。
从目前我国的实际情况看，比较可行的养老保险模式是部分基金制。
28.最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是（）。
A、1979年税制改革
B、1983年第一步利改税
C、1984年第二步利改税
D、1994年税制改革
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【知识点】：
第3章>第2节>财政收入结构
【答案】：
D
【解析】：
本题考查财政收入结构。
1994年我国对工商税制进行全面改革，从此才最终奠定了税收在财政收入中的主导地位。
29.企业所得税的计税依据是（）。
A、应纳税所得额
B、应纳税收入额
C、应纳税利润总额
D、应纳税净利润额
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【知识点】：
第6章>第1节>企业所得税的计税依据
【答案】：
A
【解析】：
企业所得税的计税依据是应纳税所得额。
30.下列应税消费品中，适合复合计税的是（）。
A、粮食白酒
B、酒精
C、果酒
D、啤酒
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【知识点】：
第5章>第2节>消费税应纳税额的计算
【答案】：
A
【解析】：
卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。
31.下列关于纳税人与负税人的叙述，错误的是（）。
A、个人所得税的纳税人和负税人一致
B、商品税纳税人和负税人一致
C、纳税人是法律上的纳税主体
D、负税人是经济上的纳税主体
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【知识点】：
第4章>第2节>纳税人
【答案】：
B
【解析】：
本题考查纳税人与负税人。
对商品课征的税收，纳税人是生产或销售商品的企业，负税人则是商品的最终消费者。
32.从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是（）。
A、保证财政收入持续稳定增长
B、保证财政支出持续稳定增长
C、增加财政结余
D、压缩政府开支
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【知识点】：
第3章>第2节>财政收入规模
【答案】：
A
【解析】：
本题考查财政收入规模。
从历史上看，保证财政收入持续稳定增长始终是世界各国政府的主要财政目标。
33.增值税的纳税期限分别为1日，3日，5日，10日，15日，1个月或者1个季度。
其中以（）为纳税期限的规定适用于小规模纳税人。
A、10日
B、15日
C、1个月
D、1个季度
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【知识点】：
第5章>第1节>增值税的征收管理
【答案】：
D
【解析】：
以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人。
小规模纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据其应纳税额的大小分别核定。
34.编制决算草案的具体事项，由国务院（）部署。
A、审计部门
B、统计部门
C、财政部门
D、监察部门
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【知识点】：
第10章>第5节>政府决算草案的编制
【答案】：
C
【解析】：
编制决算草案的具体事项，由国务院财政部门部署。
35.某单位对外提供有形动产租赁服务，下列说法中正确的是（）。
A、按5%税率缴纳营业税
B、按3%税率缴纳营业税
C、按13%税率缴纳增值税
D、按9%税率缴纳增值税
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第5章>第1节>增值税的税率
【答案】：
C
【解析】：
本题考查增值税的税率。
提供有形动产租赁服务，其增值税税率为13%。
36.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务主管部门另有规定外，不超过当年（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A、销售收入15%
B、本年利润15%
C、净利润20%
D、应纳税所得额20%
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第6章>第1节>企业所得税的税前扣除
【答案】：
A
【解析】：
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
37.下列关于耕地占用税的表述错误的是（）。
A、征税对象是占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人
B、计税依据是实际占用耕地面积
C、按照规定税额每年征收
D、属于对特定土地资源占用课税
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第7章>第2节>耕地占用税
【答案】：
C
【解析】：
本题考查耕地占用税的概念。
耕地占用税是国家对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，依据实际占用耕地面积，按照规定税额一次性征收的一种税，它属于对特定土地资源占用课税。
38.根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是（）。
A、定量税率
B、累进税率
C、比例税率
D、定额税率
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【知识点】：
第4章>第2节>税率
【答案】：
D
【解析】：
定额税率又称固定税额，这种税率是根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额。
39.下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是（）。
A、权利、许可证照
B、营业账簿中记载资金的账簿
C、借款合同
D、产权转移书据
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第7章>第3节>印花税
【答案】：
A
【解析】：
本题考查的知识点是印花税的税率。
使用定额税率的是权利、许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿，单位税额均为每件5元。
（2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。
）
40.纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面的，应当纳税。
有同类消费品销售价格的，其应纳税额计算公式为（）。
A、应纳税额＝同类消费品销售价格×自产自用数量×适用税率
B、应纳税额＝同类消费品销售价格＋自产自用数量×适用税率
C、应纳税额＝同类消费品销售价格×自产自用数量÷适用税率
D、应纳税额＝同类消费品销售价格＋自产自用数量÷适用税率
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第5章>第2节>消费税应纳税额的计算
【答案】：
A
【解析】：
纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面的，应当纳税。
有同类消费品销售价格的，其应纳税额计算公式为：
应纳税额＝同类消费品销售价格×自产自用数量×适用税率。
二、多选题
1.公债与税收相比较，有着（）特殊性。
A、公债不是国家经常性财政收入
B、公债具有偿还性
C、公债认购具有强制性
D、公债需还本付息
E、公债发行具有固定性
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第9章>第1节>公债的特征
【答案】：
A,B,D
【解析】：
本题考查公债的特征。
公债具有认购具有自愿性，公债发行具有灵活性。
因此CE说法错误。
2.现行增值税制度以纳税人的（）为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人。
A、月销售额大小
B、年销售额大小
C、会计核算水平
D、经营规模
E、业务范围
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第5章>第1节>增值税的纳税人
【答案】：
B,C
【解析】：
本题考查增值税的纳税人。
现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核算水平这两个标准为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人的。
3.社会公共需要的特征包括（）。
A、为满足社会公共需要所提供的公共产品，其效用具有“不可分割性”
B、为满足社会公共需要所提供的公共产品不具有排他性
C、社会成员享用为满足社会公共需要所提供的公共产品和服务，无须付出费用或只须付出少量费用
D、满足公共需要的物质来源只能是剩余产品价值的一部分
E、为满足公共需要所提供的产品和服务，必须等价交换
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第1章>第3节>财政的一般特征
【答案】：
A,B,C,D
【解析】：
社会公共需要区别于微观经济主体的个别需要，它具有以下特征：
为满足社会公共需要所提供的公共产品，其效用具有“不可分割性”；为满足社会公共需要所提供的公共产品不具有排他性；社会成员享用为满足社会公共需要所提供的公共产品和服务，无须付出费用或只须付出少量费用；满足公共需要的物质来源只能是剩余产品价值的一部分。
4.政府非税收入的征收主体主要包括（）。
A、各类企业
B、国家机关
C、事业单位
D、社会团体
E、民主党派
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第8章>第1节>政府非税收入的概念与特点
【答案】：
B,C,D
【解析】：
征收政府非税收入，必须依据法律、法规和行政规章的规定，通过履行公共事务管理职能、行使国有资产或者国有资源所有权、提供公共服务及准公共服务，或以政府名义取得。
其征收主体主要包括各级政府财政部门以及法定执收单位。
法定执收单位具体包括国家机关、事业单位、社会团体和其他组织。
5.在我国现行税制中，属于中央税的有（）。
A、关税
B、消费税
C、房产税
D、增值税
E、车船税
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第4章>第3节>按税收的管理权限为标准分类
【答案】：
A,B
【解析】：
中央税是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部划解中央政府所有并支配使用的一类税，如我国现行税制中的关税和消费税等。
选项CE属于地方税。
选项D属于中央与地方共享税。
6.下列属于财政投融资基本特征的是（）。
A、是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠
B、目的性很强
C、范围有严格限制
D、政策性很强
E、随机性很强
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第2章>第4节>财政投资性支出
【答案】：
A,B,C,D
【解析】：
选项ABCD均为其特征，E的正确表述应该是计划性很强。
7.财政是随着国家的产生而产生的，以下属于财政产生的条件的是（）。
A、生产力的发展
B、剩余产品的出现
C、公有制
D、阶级的出现
E、国家的出现
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第1章>第1节>财政产生的经济条件
【答案】：
A,B,D,E
【解析】：
生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件。
8.下列选项中，属于建筑服务的有（）。
A、工程服务
B、安装服务
C、修缮服务
D、装饰服务
E、贷款服务
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【知识点】：
第5章>第
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