法汉对照会计与现金流.docx

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法汉对照会计与现金流

Comptabilitéettrésorerie

∙Premièreétape:

Acquérirlesconnaissances

∙Deuxièmeétape:

Choisiruncomptable

oLesméthodesdecomptabilité

▪Lacomptabilitédecaisse

▪Lacomptabilitéd'exercice

oLesobligationsfiscales

▪L'impôtsurlerevenu

▪Leschargessociales

oLessubventions

oLescontrôlesinternes

oLesdéclarationstrimestrielles

oLerapprochementducompteenbanque

oLapolitiqued'avantagessociaux

∙Troisièmeétape:

Fairevotrepropretenuedelivres

oLestroisprincipauxétatsfinanciers

▪Lebilan

▪Lecomptederésultat

▪Lecontrôledetrésorerie

oComptabilitéettrésorerie-Listedecontrôle

∙SESSION7Lepland'affaires

∙SESSION7Questions

Premièreétape:

Acquérirlesconnaissances

Sivousvouslancezenaffaires,ilfautconnaîtrelesrèglesdujeu.Pouracquérircesconnaissances,ilvousfaudraretournerauxétudesetétudierlacomptabilitéetleslogicielsdecomptabilitéutilisésdansvotredomaine.Munidecesconnaissances,vousparlerezintelligemmentdevosbesoinscomptablesavecvosemployés,vosbanquiersetvotreproprecomptable.

Vousdevrezégalementacquérirdesconnaissancesencomptabilitépourévaluervosconcurrentsoudesentreprisesquevouspourriezvouloiracheter（ouinversement）.Bienquedesinformationssurlessociétéspuissentêtreobtenuesdecourtiersenvaleursmobilièresouaucoursd'entrevuesavecdesdirigeantsclés,lameilleuresourcederenseignementssurvosconcurrentsestdelireleursrapportsannuels.Vousdevrezcomprendrelacomptabilitépourentirerdesconclusionsintelligentes.Descoursdecomptabilitéàvotrecollègecommunautairelocalvousapporterontl'essentieldecequevousdevezsavoir.

Deuxièmeétape:

Choisiruncomptable

Vousdevriezconsulteruncomptableavantdecommencer.Unexpertcomptableindépendantouuncabinetd'expertisecomptable（dontleshonorairessontgénéralementplusélevés）peutoffrirdel'assistancedansplusieursdomaines.Unautretypedecomptableestappelé«Comptableagréé»（EA）.LesEAdoiventpasserunexamenenfiscalitédonnéparl'Administrationfiscale.

Pourl'instant,iln'yapasdenormesdecertificationnationalepourlesaides-comptablescommeilyenapourlesexpertscomptablesetlescomptablesagréés.Ilestdoncpréférabledechercherdesréférenceslorsquevouschoisissezunaide-comptable.Denombreuxexpertscomptablesetcomptablesagrééspeuventvousréféreràdespersonnesquiontleurconfiance,pourvousvenirenaidedansvosbesoinscomptables.Lesaides-comptablesvontdeceuxquinefontquepayerlesfacturesettraiterlesrentrées,àdesaides-comptablesquiprennenttoutenchargeetquipeuventSynthétiserl'activitédetenuedelivrespourpermettreál’expertcomptableouaucomptableagréédepréparerlesdéclarationsderevenus.

D'autrepart,sivousvoulezquelqu'unpourvousconseillersurl'organisationdevotreentrepriseetpourpréparerlesdéclarationsderevenusetdechargessociales,vousvoudrezprobablementfaireappelàunexpertcomptableouuncomptableagréé.Plusvousfaitesdecomptabilitécourantevous-même,mieuxvousvousportez,carvouspouvezalorsvouspayerunniveaud'expertiseplusélevé.

Vousdevrezdéterminerquellogicieldecomptabilitéferalemieuxl'affairepourvotreentrepriseetvotrecomptablepeutvousaideràdécider.Quelquesbonnesfaçonsdedécidersont:

∙Demandezàd'autresdansvotredomaine,dontvousrespectezlejugement,quelleestleurexpérienceavecleslogiciels.

∙Votrecomptablepeutmêmevousaideràinstallerdeslogicielsetvousenseignerleurutilisation.Ouilpeutconnaîtredesgenspourlefaire.

∙Regardezlesannoncesdelogicieldanslesrevuesspécialiséesetrendezvisiteauxkiosques,danslessalonsspécialisés,pourglanerdesidées.

Lacomptabilitéetladéclarationdelapaiesontd'unecomplexitécroissante.Sivousdevezavoirdesemployés,vérifiezlesfournisseursdeservicesdepaiedansvotresecteur.Votrecomptablepeutvousenrecommanderun.Cettefonctioncomplexepeutêtresous-traitéeàuncoûtraisonnable.

Commentvotrecomptablepeut-ilvousaideràtraiteravecvotrebanquier:

Tôtoutardvousaurezbesoindefinancementenplusdevossourcesdedémarrage.Ilestimportantd'établirdesrelationsbancairesAVANTquelesbesoinsàvenirnesemanifestent.Votrecomptablepeutvousaiderà:

∙Préparerdesétatsdecontrôledetrésorerieestimantlesbesoinsenliquiditésdel'entrepriseaucoursdesmoisàvenir.

∙Préparerdesétatsfinancierspersonnels,dontunbilandevotreactifetdevotrepassifpersonnelsavecunétatdesrevenusetdépensesmontrantlemontantdeliquiditésquevousgénérezchaquemois.Lesbanquesexigentgénéralementdesgarantiespersonnelles.

∙Rencontrerunbanquier.Cecipeutêtreutilecarlebanquieradéjàeuàfaireaveclecomptable.

∙Peaufinervotrepland'affairespourvotrebanquier.

∙Organisertoutel'information,ycomprisdesétatsfinanciers,demanièreaussiclaireetordonnéequepossible.

Lesméthodesdecomptabilité

Avantdecommencer,vousdevrezdéciderquelleméthodedecomptabilitévotreentreprisevautiliser.Ilyenadeuxprincipales:

∙Lacomptabilitédecaisse:

Commelenoml'indique,lesrevenussontprisencomptelorsquevousrecevezl'argentetlesdépenseslorsquevousrecevezlafacture.Laplupartdessociétésdeservicesfonctionnentselonleprincipedelacomptabilitédecaissecarilestbeaucoupplusfacileàcomprendreetàgérer.

∙Lacomptabilitéd'exercice:

Danscecas,vousassociezlesrevenusetlesdépensesindépendammentdeladateàlaquellel'argentpeutêtreounepasêtreencaissé.Sivousvendezunproduitàunclientetqu'ilnevouspaiepasavant30jours,laventeestpasséeenécriturelejouroulaventeaétéréalisée.Lorsquel'argentrentre,lecompte-clientestalorsconvertienliquidités.Ilenvademêmepourlesdépenses;sivousengagezunedépenseunmoismaisnepayezpasavantlemoissuivant,ladépenseserapriseencomptelemoisaucoursduquelladépenseaétéengagée.Sivousêtesdanslafabricationoutravaillezavecdesinventaires,l'InternalRevenueServiceexigeengénéralquevousayezunecomptabilitéd'exercice.

Tenirlesdocumentscommerciauxdistincts

Mêmedanslecasd'unepetiteentreprise,vousdevriezouvriruncomptecommercialavantdecommencermêmesivousêtespropriétaireunique.Ilestimportantdeséparervosdocumentscommerciauxdevosdocumentspersonnels.Cecifaciliteravotretâcheetcelledevotrecomptablelorsqu'ilfaudraréunirlesdocumentspourlesimpôts.Votrecomptablepeutvousaideraprépareretàmettreenplacevoscomptescommerciaux,ycomprisvotrecomptedechèquesouvotrecompted'épargnepourexploitervotreentreprise.

Lesobligationsfiscales

Ilyauncertainnombred'obligationsfiscalesdontvous,etvotrecomptable,devrezvousoccuper:

∙Impôtsurlerevenu.Sivouscommencezcommepropriétaireunique,vousdéclarerezl'activitédevotreentrepriseavecuneannexeattachéeàvotreformulaire1040del'IRS,appeléeannexeC.Lepropriétaireuniquedoitnonseulementpayerdesimpôtssursesrevenusd'entreprise,maisildoitégalementpayerleschargessocialessurcerevenu.Ceciestdéclaréséparémentsurladéclarationderevenus.Leschargessocialespeuventêtretouteunesurprisepourlenouveaupropriétaired'unepetiteentreprisequines'attendpasàpayerprèsde15%desesrevenusnetsenchargessocialesensusdesonimpôtsurlerevenu.LefaitdefonctionnerensociétéàresponsabilitélimitéeouLLCn'exonèrepasunassociédel'obligationdepayerdeschargesdetravailleurautonome.Votrecomptablepeutvousaideràétablirdesversementsd'impôtsestimatifsquiallègerontlefardeaudevosfacturesd'impôtsfinalestoutenvousépargnantdespénalitéspourlenonpaiementdesimpôtsentempsetenheure.

∙Chargessociales.Sivousavezdesemployés,votrecomptablepeutvousaideràfaireunedemandepourlesnumérosdepaierequisparl'étatetlefédéralpourfairedesdéclarationsdechargessociales.Lenumérofédéralestappelénumérod'identificationfédéraldel'employeurouFEINets'obtientavecleformulaireSS-4.Ilyégalementdesimpôtslocauxetdel'étatdanschaqueétat.EnCalifornieparexemple,vousdevezfaireunedemandepourunnumérod'identificationquiétablirauncomptepourlesversementsdesretenuesd'impôtàlasourcequevousprélèverezàvosemployésainsiquepourlesprélèvementsd'assurance-invaliditédel'état.Ilyaégalementuneassurance-emploidel'étatàpayer.Ilpeutyavoird'autresimpôtsspécifiquesàvotrelocalité.

Lessubventions

Ilyasouventdessourcesdefinancementdisponiblespourdémarreruneentreprisequisontaccordéespardiversesorganisationsetagencessouhaitantpromouvoirledéveloppementdespetitesentreprises.Votrecomptablepeutêtreounepasêtrefamilieraveclessubventionsmaisc'estunequestionàposeràuncomptablepotentielavantdel'engager.Dessubventionspeuventêtredisponiblesauprèsde:

∙LaSmallBusinessAdministration（SBA）

∙LesprêtsauxentreprisesgarantisparlaSBAgérésparl'entremisedesbanques

∙Lesbanquescommunautaireslocalesfinancéesparlegouvernementfédéral

∙Lessubventionsfédéralesàl'embauched'employésappartenantàdesminorités

∙Lesorganisationsprofessionnelles

∙LeServiceCorpsofRetiredExecutives（SCORE）,quiestuneorganisationsansbutlucratifdontl'objectifestd'aiderlespetitesentreprisesàréussir.SCOREoffredesateliersetdesséminairessurdifférentssujetsd'affairesetpeutvousdonnerl'occasiondeparleràquelqu'unquiafaitlemêmeparcoursquevous.

Lescontrôlesinternes

Les"Cont