学员手册合并账簿.docx
《学员手册合并账簿.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《学员手册合并账簿.docx（25页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
学员手册合并账簿
培训教材手册
-合并账簿领域
用友软件股份有限公司
2014年
版权
版权所有：
用友软件股份有限公司©2014。
保留所有权利。
没有用友软件股份有限公司的特别许可，任何人不得以任何形式或为任何目的复制或传播本文档的任何部分。
此外，本文档及其内容仅供您自己使用，没有用友软件股份有限公司的明确许可，不得出租、转让或出售本文档及其内容。
本文档包含的信息如有更改，恕不另行通知。
目录
1业务概述及概念3
1.1业务概述3
1.2概念3
2合并账簿设置及操作4
2.1建模基础设置4
2.1.1建立业务单元4
2.1.2股权投资关系5
2.1.3财务核算账簿5
2.1.4建立账簿合并体系6
2.1.5建立合并账簿7
2.2合并账簿期初设置9
2.2.1调整抵销模板设置9
2.2.2调整抵销方案设置9
2.2.3期初工作底稿10
2.3合并账簿合并操作10
2.3.1调整抵消分录生成11
2.3.2凭证审核14
2.3.3试算平衡15
2.3.4结账15
2.3.5余额表、总账及明细三栏账、现金流量表查询16
2.3.6合并工作底稿查询17
2.3.7合并监控台18
3业务操作与思考19
1业务概述及概念
1.1业务概述
V6新推出合并账簿产品，支持大型集团企业以并账方式快速出具合并报表。
与合并报表产品相对应，合并账簿是直接在总账凭证数据的基础上编制调整抵销凭证，与总账凭证叠加得出调整前、调整后、合并后的结果，也能出具单个财务核算账簿合并前后的净表，并能单独提供调整和抵销数据。
合并账簿的主体思想是从整个集团企业的角度，统观当前集团下参与合并的多个企业扣除了内部交易数据的资产负债权益状况、经营情况和现金流量状况。
1.2概念
合并管理结构
在【账簿组织体系】节点建立合并管理结构，合并管理结构可以理解为合并单位组成的“树”型结构，确定了合并范围和合并模式：
合并范围是指应纳入合并财务报表编报的子公司的范围，主要是明确哪些子公司应包括在合并财务报表的编报范围内，哪些子公司被排除在合并财务报表的编报范围外。
在合并账簿中，大合并与逐级合并的模式是通过合并结构加合并主体共同作用而确定的。
如果是大合并，无论合并管理结构怎样定，但只有根单位这唯一的一个单位设置为合并主体；如果是逐级合并，首先在合并管理结构中将后续需要出具中间级合并结果的单位设置成非叶子节点，同时也要将其定义为合并主体。
系统可以建立全局级和集团级的合并管理结构：
1）全局级的合并管理结构可以跨集团进行组织选取构建，支持跨集团的合并账簿。
2）集团级的合并管理结构只能选择登录集团的业务单元构建。
在合并账簿的建模过程中，合并管理结构是一个至关重要的基础档案，在NC系统中，如果企业集团实际的合并范围和合并模式存在差别的话，即需要建立不同的合并管理结构。
股权投资关系
股权投资关系管理着集团内部单位之间的投资比例及其变动过程，管理着长期股权投资的核算方法是成本法还是权益法。
这是系统权益类抵销分录自动生成，以及报表成本法自动转权益法的重要依据。
对股权投资关系的管理，是从收购日开始的。
也就是说，一项集团内部权益性投资，从其发生第一笔投资开始，就应将相关数据反映到合并投资关系管理中来。
同时，对于一项投资发生每一次变动（包括持股比例的变动和核算方法的变动），无论是持有股份增加还是减少，也都应通过投资关系来反映。
股权投资关系是全局级节点，建立集团下所有法人公司间的投资关系。
支持查询某个集团的股权投资关系视图，也支持全局的股权投资关系视图查看。
合并账簿
合并账簿是合并账簿模块的核心档案，由合并组织结构与账簿类型组合形成的一套合并账载体；抵销凭证、调整凭证按合并账簿进行存储；同一合并账簿内中，可以按不同合并范围（合并主体）生成不同的合并报表结果。
2合并账簿设置及操作
2.1建模基础设置
业务说明
此场景描述合并账簿操作的初始设置事项及内容。
包括合并账簿组织建模操作、合并管理结构设置和股权投资关系填列。
场景流程
图2.1
2.1.1建立业务单元
操作位置：
【动态建模平台】-【组织管理】-【组织结构定义】-【业务单元】
建立参与合并的业务组织，并通过〖生成内部客商〗按钮将相应的业务单元生成内部客户和供应商（如其他模块已建立，可以直接应用，如合并报表模块需要引用的业务单元），如下图所示：
图2.1.1
2.1.2股权投资关系
在【动态建模平台】-【组织管理】-【组织结构定义】-【股权投资关系】节点维护集团内的股权投资关系。
假设参与合并的单位的股权投资关系，如下表所示：
投资方
被投资方
持股比例
集团
第一公司
95%
集团
第二公司
97%
系统如下图所示：
图2.1.2
2.1.3财务核算账簿
操作位置：
【动态建模平台】-【组织管理】-【组织结构定义】-【财务核算账簿】
建立组织的财务核算账簿，并设置启用。
（如总账已建立核算账簿，则直接引用总账）
图2.1.3
具体设置请参见《组织建模》中财务核算账簿建立的有关文档。
2.1.4建立账簿合并体系
操作位置：
【动态建模平台】-【组织管理】-【组织结构定义】-【账簿合并体系-全局】
点击〖账簿合并体系成员管理〗，通过〖引入〗按钮引入已有业务单元，形成合并管理结构树，（合并体系设置可以根据实际业务需求选择合并体系的模式）如下图所示：
图2.1.4
在合并账簿中，大合并与逐级合并的模式是通过合并结构加合并主体共同作用而确定的。
如果是大合并，无论合并管理结构怎样定，但只有根单位这唯一的一个单位设置为合并主体；如果是逐级合并，首先在合并管理结构中将后续需要出具中间级合并结果的单位设置成非叶子节点，同时也要将其定义为合并主体。
系统可以建立全局级和集团级的合并管理结构：
1）全局级的合并管理结构可以跨集团进行组织选取构建，支持跨集团的合并账簿。
2）集团级的合并管理结构只能选择登录集团的业务单元构造一个报表管理体系。
3）合并账簿关联了合并组织结构后，存在系统校验：
该结构上的节点在该账簿类型下均已启用了财务核算账簿；
4）已被合并账簿引用的合并组织结构不能修改结构，不能增加删除业务单元；
5）合并账簿关联的合并组织结构应只有一个根节点，且该根节点必须是合并主体。
图2.1.4-1
通过〖引入〗按钮引入已有业务单元，形成合并管理结构树，如下图所示：
图2.1.4-2
2.1.5建立合并账簿
操作位置：
【动态建模平台】-【组织管理】-【组织结构定义】-【合并账簿-全局】
如果是大合并模式，在引用合并管理结构之后，不需要再额外指定合并主体，因为系统已经默认将根节点定义成合并主体。
如果是逐级合并模式，在引用合并管理结构之后，需要对于出具中间级合并结果的非叶子节点单位，勾选上“是否合并主体”的参数。
合并主体指定完成之后，还需要进行〖启用〗。
如下图所示：
图2.1.5-1
图2.1.5-2
注：
1）一个合并账簿只能引用一个合并组织结构，一个合并结构下可以建立多个合并账簿；
2）合并账簿由合并结构+账簿类型组合而成，从而可以找到本位币、会计期间、会计科目表，也可以找到参加合并的组织单元。
3）合并账簿可以在全局和集团两级设置，代表在全局和集团不同的视角编制合并报表。
在【合并账簿-全局】节点可以参照全局级的合并组织结构，建立全局级的合并账。
4）管控模式的具体执行情况可通过【战略管理】-【合并账簿】-【合并监控台】查询和监控。
是否合并主体：
Ø如果是单层合并，在引用合并管理结构之后，不需要再额外指定合并主体，因为系统已经默认将根节点定义成合并主体。
Ø如果是逐级合并，在引用合并管理结构之后，需要对于出具中间级合并结果的非叶子节点单位，勾选上“是否合并主体”的参数。
Ø合并主体指定完成之后，还需要进行〖启用〗，启用后不能取消启用，需要谨慎操作；
Ø有了已经启用的合并主体后合并账簿不能删除；
Ø合并主体的结账、期初初始化、凭证处理等均在启用后的时间内才能操作。
2.2合并账簿期初设置
2.2.1调整抵销模板设置
操作位置：
【企业绩效管理】-【合并账簿】-【模板设置】-【调整抵消模板设置】
企业合并的关键是对内部交易业务的的调整和抵消，系统通过引用已设置调整及抵消模板来自动生成调整及抵消分录。
而调整及抵消抵销的核心在于设置抵销规则，通过规则去约束参与对账抵销的项目和数据，并生成抵销分录。
抵销规则的定制可以通过调整目标或抵销模板来实现。
系统中已预置了一般情况下所需要的调整及抵消模板，顾问和客户可以根据实际情况进行调整和修改使用，也可以通过新建模板来完成抵消分录模板的设置。
调整抵销模板设置的全局级节点NC系统预置了一些常见业务的抵销模板：
编号为“TZ001”和“DX001~DX016”，系统预置的抵销模板是不允许修改和删除的，如果需要对预置的模板进行微调的话，可以通过复制新增的方式维护新的调整抵销模板并进行修改。
图2.2.1
注意：
系统对控制型与非控制型模板的判断规则：
1）按照合并组织结构的结构树判断是否是控制型还是非控制型。
上下树结点之间算做控制型，其他的投资关系算做非控制型。
不依据投资比例进行判断。
2）成本法转权益法的调整也根据此选项进行判断，如果选择“是”且对方组织是合并主体，对于控制型的投资调整，则根据合并结果进行成本转权益法的调整。
2.2.2调整抵销方案设置
操作位置：
【企业绩效管理】-【合并账簿】-【模板设置】-【调整抵消方案-全局】
合并账簿调整或抵消分录模板的引用是来自于合并账簿中中包含的【调整抵消方案】中的调整及抵消分录，而不能直接引用【调整抵消模板】节点下可以参考的抵消分录。
我们在设置【调整抵消模板】以后，需要将设置的调整及抵消分录模板加入到【调整抵消方案】才能被相关合并账簿引用生成调整或抵消分录。
从某种意义上讲，【调整抵消方案】就是不同调整抵消分录模板的组合。
图2.2.2
2.2.3期初工作底稿
操作位置：
【战略管理】-【合并账簿】-【调整抵消方案】
在【期初工作底稿】节点手工录入年初的成本法转权益法的调整数据。
如果是年中建账的话，年初调整数依然在【期初工作底稿】节点手工录入，但是本年建账前会计期间的调整数据在【调整抵销录入】节点手工录入。
在【期初工作底稿】节点录入的期初抵销数时：
手工录入期初抵销分录时，需要录入分录所属组织，金额全部用负数冲回。
录入完成之后，通过〖期初建账〗按钮完成期初建账，建账完成之后即不能修改期初抵销数据，同时才能进行合并账簿后续的处理工作。
如下图所示：
选择合并主体“集团”，性质选择“抵销”的情况下，说明是两个单位数据之间需要进行抵销的数据，所以需要选择本方组织和对方组织。
本方组织选择“第一公司”，对方组织选择“第二公司”，录入了两笔抵销分录：
应收账款的抵销和应付账款的抵销。
图2.2.3
2.3合并账簿合并操作
业务描述
具体业务描述为对所有合并范围内的单位的独立核算账簿汇总，并在整个合并范围内对内部交易进行抵销，最终生成本级单位的合并账簿。
合并流程
图2.3
2.3.1调整抵消分录生成
业务描述
在合并账簿的调整抵销业务中，系统中主要分为权益类调整抵销模板和内部交易类抵销模板。
一般情况下，权益类项目的调整抵消是通过设置调整抵销模板的方式和手工录入调整抵消分录生成调整抵消分录作用于合并账簿；而内部交易类抵消除了上述2种方式以外，还可以通过基于总账的对账结果和通过设置公有交易协同2种方式来自动推送生成抵消分录，这两种自动推送的抵消分录可在【抵消凭证录入】节点查询。
自动调整抵销
操作位置：
【企业绩效管理】-【合并账簿】-【调整和抵消】-【自动调整抵消】
在【自动调整抵销】节点选择合并主体，通过〖执行〗、〖批量执行〗按钮进行自动调整抵销的操作。
自动调整抵销过程中生成借贷相等的调整抵销凭证将显示在“已生成”的页签中，借贷不相等的调整抵销凭证会显示在“待调整”的页签中。
已生成的调整抵销分录直接进入凭证审核的环节。
图2.3.1-1
基于凭证协同生成抵销分录（可选）
操作位置：
【财务会计】-【总账】-【内部交易协同设置】-【公有协同设置】
合并账簿可以通过公有协同设置的协同规则，由协同中心自动推送生成抵消凭证。
基于协同凭证生成合并账簿的抵销凭证，需要勾选“自动生成抵销凭证”属性；并且协同的账簿类型与合并账簿中的账簿类型必须一致。
公有协同凭证确认后系统自动推式生成的抵销凭证，可以在【抵销分录录入】节点查询；总账协同凭证不能修改、删除；在总账取消协同之后，合并账簿模块的抵销凭证会自动删除。
图2.3.1-2
注：
有关公有协同设置的详细内容，请参见总账相关部分。
基于总账对账结果生成抵销分录（可选）
操作位置：
【财务会计】-【基础档案及规则】-【内部交易对账规则】
通过在【内部交易对账规则】节点建立一个内部交易对账规则，对账金额性质选择“发生额”。
并生成抵销凭证分录选择为“生成抵销分录”。
在设置对账规则以后，在总账模块的【明细对账】/【汇总对账】节点完成内部债权债务的明细对账，在每两笔明细/汇总交易相互〖勾对〗成功之后，合并账簿自动生成一张抵销分录。
总账对账推式生成的抵销凭证可以在【抵销凭证录入】节点查询；总账对账凭证不能修改、删除；在总账取消勾兑之后，合并账簿模块的抵销凭证会自动删除。
图2.3.1-3
注：
内部交易对账过程详细操作请参见总账相关节点设置。
调整凭证录入
操作位置：
【企业绩效管理】-【合并账簿】-【调整和抵消】-【调整凭证录入】
由于特殊原因或业务场景，除成本法转权益法自动生成凭证外，部分无法自动生成并且还需要进行调整的业务事项，可以通过手工制单灵活操作，完成报表调整的相关业务事项。
客户可以灵活应用。
同时，对经常发生且无法通过设置调整抵消模板自动取数的调整分录，可以采用维护\调用常用凭证节点设置分录模板手动填写借贷方金额。
图2.3.1-4
抵销凭证录入
操作位置：
【企业绩效管理】-【合并账簿】-【调整和抵消】-【抵消凭证录入】
由于特殊原因或业务场景，自动生成抵消凭证无法完全包含所需要抵消的内部交易，可以通过手工制单对上述抵消分录进行补充填制，以保证合并结果的正确。
对于无法自动生成并且使用频率较高的凭证分录，可以通过手工设置【常用凭证】来生成抵消分录及金额，以减少后期重复相同设置的工作量。
图2.3.1-5
通过本节点，可以查询NC系统会自动传递到合并账簿模块并生成抵销分录。
2.3.2凭证审核
操作位置：
【企业绩效管理】-【合并账簿】-【调整和抵消】-【凭证审核】
选择出当前会计期间生成的调整和抵销凭证，进行审核。
图2.3.2-1
系统可以根据客户的实际需求，确定纳入合并计算的调整抵消分录是否必须经过审核。
系统在【企业建模平台】-【基础数据】-【参数设置】设置凭证审核节点相关参数：
GFC003：
凭证生效环节是否保存即生效，选择“是”，则凭证保存后即生效；选择“否”，则凭证已被审核后才能生效。
GFC004：
凭证是否允许取消审核，选择“是”，已审核凭证允许取消审核；选择“否”，已审核凭证不允许取消审核。
2.3.3试算平衡
操作位置：
【企业绩效管理】-【合并账簿】-【期末处理】-【试算平衡】
试算平衡用于计算当月调整抵销发生数是否遵循会计恒等的原则；选择相应会计期间进行试算平衡检查，可以包含未生效凭证。
图2.3.3
2.3.4结账
操作位置：
【企业绩效管理】-【合并账簿】-【期末处理】-【结账】
结账用于标记当月的工作已完成，结账后当月不能再有任何的数据变动。
1）根据编制周期进行结账处理，比如如果编制周期是季度，则只在季度末进行结账处理并判断对应月份的总账是否结账
2）只能逐月从前往后结账，从后往前取消结账；上一月未结账当月不能结账。
3）当年第一个月结账必须检查期初已经建账，否则不能结账。
4）当第二年期初已建账后，上一年不允许再取消结账。
5）结账应执行的检查：
Ø应检查当月是否有未生效的凭证，如有，则不允许结账，应在月度工作报告中提示；
Ø如果结账需要检查其他系统是否已结账（参数控制），则其他系统未结账，当月不能结账，如果当月已结账，则其他系统不能取消结账；
Ø若总账与明细帐对帐不符，则不能结帐
Ø试算不平衡不允许结账
Ø应执行的调整抵销模板是否执行，如果没有执行，则不允许结账。
6）结账后不允许在结账周期内增加任何凭证，也不能取消生效，不能修改凭证上的任何信息，包括现金流量信息；不能删除凭证等修改当月数据状态的操作。
7）相关参数1：
凭证生效环节是否保存即生效。
参数值：
是/否，如果为是，则凭证保存后即生效；如果为否，则凭证已被审核后才能生效。
8）相关参数2：
结账是否检查对应总账财务核算账簿结账。
参数值：
是/否，如果为是，当前合并主体下对应的总账所有财务核算账簿当月已结账才能结账，合并账簿后结账后对应的总账所有财务核算账簿当月不能取消结账；如果为否，当前合并主体下对应的总账所有财务核算账簿当月未结账也可以结账，合并主体结账后不控制对应的总账所有财务核算账簿能否取消结账。
9）相关参数3：
是否允许取消结账。
参数值：
是/否，如果为是，则可以顺序取消结账；如果为否，则结账后不允许取消结账。
图2.3.4
2.3.5余额表、总账及明细三栏账、现金流量表查询
操作位置：
【企业绩效管理】-【合并账簿】-【账表查询】-【合并科目余额表】/【合并三栏总账】/【合并三栏明细账】/【合并现金流量表】
1）合并科目余额表用于查询统计各级科目的期初余额、本期发生额、累计发生额和期末余额。
利用合并科目余额表，可以方便地查询以合并主体为单位的，各个参与合并的核算账簿的合并前汇总数、合并结果数和调整抵销数。
2）合并三栏式总账是以三栏账格式（本期借方、本期贷方、期末余额）反映各级科目的各月经济业务发生的合并前汇总数、合并结果数和调整抵销数，以及当年业务的累计发生情况。
3）合并三栏明细账是以三栏账格式（本期借方、本期贷方、期末余额）反映当前科目明细发生及余额情况，包括总账明细、调整明细和抵销明细数据。
4）合并现金流量查询是根据现金流量分析的结果，显示各现金流量表项的数据分配情况，即按照指定的查询条件查询一定日期范围内各现金流量表项所反映的资金流入流出情况。
上述各项查询的关键查询条件设置主要包括凭证性质（可以选择调整、抵销和总账凭证）、财务核算账簿（可以查询单个财务核算账簿的数据）。
账表可以根据凭证的性质“调整、抵销、总账”分类查询，分为只勾选“调整”，则只显示调整凭证科目金额；选择“抵消”，则只显示抵消凭证科目金额；选择“总账”，显示所选账簿的总账汇总金额。
选择“调整+总账”，显示为计算调整凭证后的总账金额；三项全选，则是经过合并抵销后的合并账簿总账金额。
图2.3.5
2.3.6合并工作底稿查询
业务描述：
合并工作底稿就是反映合并过程的查询，具体来讲，就是合并前各个参与合并的财务核算账簿合并前总账的数据、合并前调整的数据、抵销数据、合并后的数据分列显示在一起，能够一目了然地查看合并结果的来龙去脉。
合并工作底稿设置
操作位置：
【企业绩效管理】-【合并账簿】-【账表查询】-【合并工作底稿设置】/【合并工作底稿查询】
设置流程
1）查询内容：
可任意选择会计科目和现金流量，即选择要查询的是科目还是现金流量；
2）数据范围：
决定查询结果是当前查询期间还是累计期间发生数；
3）显示调整数据：
查询结果是直接显示财务核算账簿的调整后数据，还是调整前+调整借贷方+调整后数据；
4）核算账簿顺序：
显示当前合并主体所包含的财务核算账簿，可通过上移下移决定查询结果的财务核算账簿列显示顺序。
图2.3.6-1
合并工作底稿查询
操作位置：
【战略管理】-【合并账簿】-【合并工作底稿查询】
合并工作底稿是按照会计科目将各个参与合并的财务核算账簿合并前现金流数据、合并前调整的数据、抵销数据、合并后的数据列示在一起，可以详细的查看按照现金流科目展示的合并结果。
图2.3.6-2
2.3.7合并监控台
操作位置：
【企业绩效管理】-【合并账簿】-【合并监控台-全局】
【合并监控台】是一个图形化的操作平台。
纵向是合并主体的树状层次结构；横向是的需要完成的各项任务，包括结账状态和各项抵销业务；中央区域则是反映合并主体各项任务完成的最新状况，这些状况包括初始，已执行、未执行、不涉及。
图2.3.8
3业务操作与思考
背景介绍：
目前，新世纪纸业集团总公司纳入合并范围核算的公司有无锡宏远工厂、无锡兴达工厂、纸业销售总公司、世纪纸业公司、致美纸业公司、香港世纪纸业公司、致美纸业公司，并根据集团的会计核算体系建立了财务核算账簿。
同时，公司要求世纪纸业公司下属的陕西分公司、致美纸业公司下属的上海分公司进行独立核算、并独立建账、出具报表，并由相应上级公司对其报表进行汇总上报。
为了确保下属公司合并数据的合理性控制，通过对下属公司运营数据的实时分析，及时对其进行业务指导，要求在新世纪集团总公司层面建立合并账簿，世纪纸业公司和致美纸业公司作为合并节点，世纪纸业公司下属的陕西分公司、致美纸业公司下属的上海分公司分别有相应上级单位进行合并。
前置业务说明：
该业务是建立在DEMO数据库中已经有业务数据的基础上，如果没有业务数据需要提前录入数据后进行操作。
投资明细表
投资方
被投资方
投资时间
投资比例%
投资金额
新世纪纸业集团总公司
无锡宏远工厂
2010/2/4
100
3,760,000.00
新世纪纸业集团总公司
无锡兴达工厂
2011/1/1
100
5,000,000.00
新世纪纸业集团总公司
纸业销售总公司
2011/1/1
70
1,050,000.00
新世纪纸业集团总公司
世纪纸业公司
2011/1/1
55
1,100,000.00
新世纪纸业集团总公司
致美纸业公司
2011/1/1
52
260,000.00
新世纪纸业集团总公司
香港世纪纸业公司
2011/1/1
30
100,000.00
纸业销售总公司
致美纸业公司
2011/1/1
30
150,000.00
请完成新世纪纸业集团总公司合并账簿的组织建模。
根据DEMO中已有数据，进行合并账簿的设置及操作，并对所选的会计期间进行试算平衡、完成当期的结账工作。
在合并账簿中查询各公司的内部交易事项。
升级会员 