成本核算工作流程.docx

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成本核算工作流程

1.1.1.财务成本核算操作流程

流程说明:

以上流程为所有仓库的流入流出图,其中竖线右边的仓库为[成本管理]中需要进行成本计算的自制件仓库,其他的为原材料仓及因为倒冲调拨业务产生的虚拟现场仓和委外件仓库。

财务会计处理必须根据仓库的物料流向分步进行处理,以下针对成本核算及产品成本分配描述处理顺序:

《一》在[成本管理]中输入月末盘点的按生产订单的各种规格在产品。

具体操作如下:

1管理会计-----【成本管理】---[数据录入]----单击[在产品盘点表]目录----出现“在产品盘点表查询”对话框--单击“过滤”按钮-----进入[月末在产品盘点表]界面----根据月末实物盘点的（车间在制品盘存表输入此界面的:

“---在线数量”栏中--单击“退出”（见下图:

《二》在[成本管理]中对产品成本对象进行刷新。

具体操作如下:

1管理会计-------【成本管理】----{设置}----单击[定义产品属性]目录---进入[产品成本对象属性]界面—点击工具栏“刷新”按钮-------单击工具栏“退出”按钮。

（见下图

（注:

由于没有安装专门的绘图工具,无法在上面图片中划出“刷新”及“退出”按钮,敬请谅解。

下同。

《三》,在[成本管理]中进行取数（所有分厂都取一遍.

具体操作如下:

1管理会计-----【成本管理】---[数据录入]----单击[材料及外购半成品耗用]目录---出现“材料及外购半成品耗用表”对话框----点击过滤--------进入[材料及外购半成品耗用

表]界面-----单击工具栏“取数”按钮-----出现“选项”对话框----选择方式设定:

（原有数据--覆盖,专用材料--取数-----选择范围设定:

（所有分厂的具体小组---点击执行-----点击确定-------单击“退出”按钮。

（见下图

2管理会计-----【成本管理】---[数据录入]----单击[人工费用表]目录--------进入[人工费

用表]界面-----单击工具栏“取数”按钮----点击确定-------单击工具栏“退出”按钮。

3管理会计-----【成本管理】---[数据录入]----单击[折旧费用表]目录--------进入[折旧费用表]界面-----单击工具栏“取数”按钮----点击确定-------单击工具栏“退出”按钮。

4管理会计-----【成本管理】---[数据录入]----单击[制造费用表]目录--------进入[制造费用表]界面-----单击工具栏“取数”按钮----点击确定-------单击工具栏“退出”按钮。

5管理会计-----【成本管理】---[数据录入]----单击[完工产品日报表]目录----出现“完工日报查询”对话框-----单击“过滤”按钮-----进入[完工产品日报表]界面-----单击工具栏“取数”按钮---出现“选项”对话框---方式设定:

（原有数据—覆盖,数据来源:

库存管理,范围设定:

工作中心--全选----点击“执行”按钮---单击“确定”---单击“退出”（见下图:

6半成品间的耗用如果通过仓库收发来核算的,不需要录入以下表（产品耗用日报表数据,而通过上面的"材料及外购半成品耗用表"来实现半成品的出库领用核算;

7管理会计-----【成本管理】---[数据录入]----单击[完工产品处理表]目录----出现“完工处理表查询”对话框—进入[完工产品处理表]界面----单击工具栏“取数”按钮---出现“选项”对话框---方式设定:

（原有数据—覆盖,范围设定:

工作中心--全选----点击“执行”按钮---单击“确定”---单击“退出”

《四》,成本计算检查,计算成本,此时核算正确的是所有胶灯头仓、整流器仓和所有封灯管仓的自制件入库成本。

1管理会计-----【成本管理】---[核算]----单击[成本计算检查]目录--------出现“成本计算检查”对话框----点击开始检查-----点击检查完成。

（检查结果存在错误,需查明原因通知制造、仓库部门更正（更正内容:

出库类别、出库部门相匹配、在制品的正确数量等。

（见下图:

更正完毕后重新成本计算检查直到检查没有错误。

2,管理会计-----【成本管理】---[核算]----单击[成本计算]--------出现“成本计算”选项对话框----选择“成本计算自动完成”点击开始计算-----点击完成。

《五》,在[存货核算]的产成品成本分配中分别对成本计算完成的以上仓库（所有胶灯头仓、整流器仓和所有封灯管仓以及它们的余量仓的产品入库成本按生产订单进行分配回填。

1供应链-----【存货核算】---[业务核算]----单击[产品成本分配]---进入空白的（产成

品成本分配界面,单击工具栏“产成品查询”按钮---出现“产成品成本分配表查询”

对话框,选择仓库:

（所有胶灯头仓、整流器仓和所有封灯管仓包括它们的余量仓注意将:

“对已有成本的产成品入库单重新分配（包括无成本的单据”“包括红字入库单”

“只处理当月的数据”的方框打勾。

点击确定----进入[产成品成本分配表]界面----单击工具栏“全取”按钮-------单击工具栏“分配”按钮-----点击退出

《六》,在[存货核算]中对（所有胶灯头仓、整流器仓和所有封灯管仓以及它们的余量仓的所有单据进行记账。

具体操作如下:

1供应链-----【存货核算】---[业务核算]----单击[正常单据记帐]---出现“正常单据

记帐条件”对话框----选择仓库类别:

（所有胶灯头仓、整流器仓和所有封灯管仓以及它们的余量仓注意将“包含未审核单据”及“包含未开发票的出库单”“出库单上系统已填写的金额记帐时重新计算”方框打勾。

点击确定--------进入[正常单据记帐]界面----单击工具栏“全选”按钮----单击工具栏“记帐”按钮---单击工具栏“退出”按钮。

《七》针对以上仓库（所有胶灯头仓、整流器仓和所有封灯管仓以及它们的余量仓进行期末处理。

1供应链-----【存货核算】---[业务核算]----单击[期末处理]---出现“期末处理”

对话框-----选择仓库类别:

（所有胶灯头仓、整流器仓和所有封灯管仓以及它们的余量仓注意将“结存数量为零金额不为零自动生成出库调整单”的方框打勾。

点击确定.。

《八》对以上自制件仓库（所有胶灯头仓、整流器仓和所有封灯管仓以及它们的余量仓的“产成品入库单、其他入库单”、“材料出库单、其他出库单”,分别生成凭证（借:

自制半成品贷:

生产成本转出,（借:

生产成本或制造费用贷:

自制半成品

具体操作如下:

1供应链-----【存货核算】---[财务核算]----单击[生成凭证]----进入空白的[生成凭证]界面--单击工具栏“选择”按钮---出现“查询条件”对话框,选择“产成品入库单,其他入库单”“材料出库单、其他出库单”点击确定----进入[未生成凭证单据一览表]界面----单击工具栏“全选”按钮----单击确定---进入[生成凭证]界面----单击工具栏“合成”按钮----出现“记帐凭证”---点击“记帐凭证”上的“保存”按钮。

。

《九》,在[成本管理]中再次进行取数

具体操作如下:

1管理会计-----【成本管理】---[数据录入]----单击[材料及外购半成品耗用表]

---出现“材料及外购半成品耗用表”对话框----点击过滤--------进入[材料及

外购半成品耗用表]界面-----单击工具栏“取数”按钮-----出现“选项”对话

框----选择方式设定:

（原有数据--覆盖,专用材料--取数-----选择范围设

定:

所有整灯组---点击执行-----点击确定-------单击工具栏“退出”按钮。

2管理会计-----【成本管理】---[数据录入]----单击[制造费用表]目录--------进入[制造费用表]界面-----单击工具栏“取数”按钮----点击确定-------单击工具栏“退出”按钮。

《十》,再次进行成本计算检查,计算成本,此时核算正确的是所有整灯仓库（包括他们的余量仓中自制件的正确入库成本。

1管理会计---【成本管理】---[核算]----单击[恢复结帐前状态]--------出现[恢复月初]界面---点击“恢复月初”----点击“完成”。

2管理会计-----【成本管理】---[核算]----单击[成本计算检查]--------出现“成本计算检查”对话框----点击开始检查-----点击检查完成

3管理会计-----【成本管理】---[核算]----单击[成本计算]--------出现“成本计算”选项对话框----选择“成本计算自动完成”点击开始计算-----点击完成。

《十一》在[存货核算]的产成品成本分配中对所有整灯仓（包括它们的余量仓的产成品入库成本按生产订单进行分配回填。

1供应链-----【存货核算】---[业务核算]----单击[产品成本分配]---进入空白的（产成品成本分配界面,单击工具栏“产成品查询”按钮---出现“产成品成本分配表查询”对话框,选择仓库:

所有整灯仓（包括它们的余量仓注意将:

“对已有成本的产成品入库单重新分配（包括无成本的单据”“包括红字入库单”“只处理当月的数据”的方框打勾。

点击确定----进入[产成品成本分配表]界面----单击工具栏“全取”按钮-------单击工具栏“分配”按钮-----点击退出

《十二》在[存货核算]中所有整灯仓（包括它们的余量仓的所有单据进行记账。

具体操作如下:

1供应链-----【存货核算】---[业务核算]----单击[正常单据记帐]---出现“正常单据记帐条件”对话框----选择仓库类别:

（所有整灯仓（包括它们的余量仓注意将“包含未审核单据”及“包含未开发票的出库单”方框打勾。

点击确定--------进入[正常单据记帐]界面----单击工具栏“全选”按钮----单击工具栏“记帐”按钮---单击工具栏“退出”按钮。

《十三》针对以上仓库（所有整灯仓（包括它们的余量仓进行期末处理。

1.供应链-----【存货核算】---[业务核算]----单击[期末处理]---出现“期末处

理”对话框-----选择仓库类别:

（所有整灯仓（包括它们的余量仓注意将

“结存数量为零金额不为零自动生成出库调整单”的方框打勾。

点击确定.。

《十四》对以上自制件仓库（所有整灯仓（包括它们的余量仓的“产成品入库单、其他入库单”、“材料出库单、其他出库单”,分别生成凭证（借:

自制半成品贷:

生产成本转出,（借:

生产成本或制造费用贷:

自制半成品

具体操作如下:

1供应链-----【存货核算】---[财务核算]----单击[生成凭证]----进入空白的[生成凭证]界面--单击工具栏“选择”按钮---出现“查询条件”对话框,选择“产成品入库单,其他入库单”“材料出库单、其他出库单”点击确定----进入[未生成凭证单据一览表]界面----单击工具栏“全选”按钮----单击确定---进入[生成凭证]界面----单击工具栏“合成”按钮----出现“记帐凭证”---点击“记帐凭证”上的“保存”按钮。

。

《十五》在[成本管理]中第三次进行取数.

具体操作如下:

1管理会计-----【成本管理】---[数据录入]----单击[材料及外购半成品耗用表]---出现“材料及外购半成品耗用表”对话框----点击过滤--------进入[材料及外购半成品耗用表]界面-----单击工具栏“取数”按钮-----出现“选项”对话框----选择方式设定:

（原有数据--覆盖,专用材料--取数-----选择范围设定:

所有检验组---点击执行-----点击确定-------单击工具栏“退出”按钮。

2管理会计-----【成本管理】---[数据录入]----单击[制造费用表]目录--------进入[制造费用表]界面-----单击工具栏“取数”按钮----点击确定-------单击工具栏“退出”按钮。

《十六》,在成本管理中第三次进行成本计算检查,成本计算,此时核算正确的是成品灯仓中成品灯的正确入库成本。

1管理会计---【成本管理】---[核算]----单击[恢复结帐前状态]--------出现[恢复月初]界面---点击“恢复月初”----点击“完成”。

2管理会计-----【成本管理】---[核算]----单击[成本计算检查]--------出现“成本计算检查”对话框----点击开始检查-----点击检查完成

3管理会计-----【成本管理】---[核算]----单击[成本计算]--------出现“成本计算”选项对话框----选择“成本计算自动完成”点击开始计算-----点击完成。

《十七》,在[存货核算]的产成品成本分配中对成品灯仓的产成品入库成本按生产订单进行分配回填。

1供应链-----【存货核算】---[业务核算]----单击[产品成本分配]------进入空白的（产成品成本分配界面,单击工具栏“产成品查询”按钮---出现“产成品成本分配表查询”对话框,选择仓库（606成品灯仓,注意将:

“对已有成本的产成品入库单重新分配（包括无成本的单据”“包括红字入库单”“只处理当月的数据”的方框打勾。

点击确定----进入[产成品成本分配表]界面----单击工具栏“全取”按钮-------单击工具栏“分配”按钮-----点击退出

《十八》在[存货核算]中对成品灯仓的所有单据进行记账。

具体操作如下:

1供应链-----【存货核算】---[业务核算]----单击[正常单据记帐]---出现“正常单

据记帐条件”对话框----选择仓库类别:

（606成品灯仓,注意将“包含未审核单据”及“包含未开发票的出库单”方框打勾。

点击确定--------进入[正常单据记帐]界面----单击工具栏“全选”按钮----单击工具栏“记帐”按钮---单击工具栏“退出”按钮。

《十九》,对成品灯仓进行期末处理。

供应链-----【存货核算】---[业务核算]----单击[期末处理]---出现“期末处理”对话框-----选择仓库类别:

（605成品灯仓,注意将“结存数量为零金额不为零自动生成出库调

整单”的方框打勾。

点击确定.。

至此,所有仓库核算完毕,期末处理完毕,见下图:

《二十》,对成品灯仓的产成品入库单,其他入库单所有单据生成凭证。

对所有销售发票生成凭证。

（借:

产成品贷:

生产成本转出（借:

主营业务成本贷:

产成品具体操作如下:

供应链-----【存货核算】---[财务核算]----单击[生成凭证]----进入空白的[生成凭证]界面--单击工具栏“选择”按钮---出现“查询条件”对话框,分别选择产成品入库单,其他入库单,及销售专用发票,销售普通发票点击确定----进入[未生成凭证单据一览表]界面----单击工具栏“全选”按钮----单击确定---进入[生成凭证]界面----单击工具栏“合成”按钮----出现“记帐凭证”---点击“记帐凭证”上的“保存”按钮。

《二十一》,[成本管理]、[存货核算]结账。

成本计算的基本模型:

成本计算的基本线索是"产品结构（或物料清单",基本算法是以品种法为基础的逐步结转分步法,并辅助以生产批号以实现按批次归集成本费用的分批法核算。

如下图:

成本计算流程

第一步,对直接费用进行归集,将直接费用直接归集到各产品下。

第二步,对间接费用在各成本中心内进行归集。

第三步,对归集到成本中心下的费用,依据分配率在不同产品间进行分配。

第四步,进行完工产品与在产品间进行分配。

成本项目分配说明成本项目材料费用数据来源手工录入存货核算系统人工费用薪资管理系统总账系统手工输入总账系统手工输入固定资产系统（折旧费用）成本计算结果总账系统手工输入二级分类共用材料专用材料无明细项目设置情况根据存货档案设置根据存货档案设置无是否需要分配是否（直接记入产品）是制造费用无无或自定义（当有制造费用明细时，折旧与管理人员工资为两个默认项目）同辅助服务设置无或自定义是辅助费用其他费用无无是否（直接记入产品）第31页共31页