《税法》期末考试试题B 题号 一 二 三 四 卷面 总分 分数 一单项.docx
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《税法》期末考试试题B题号一二三四卷面总分分数一单项
《税法》期末考试试题（B）题号一二三四卷面总分分数一、单项
《税法》期末考试试题（B）
题号一二三四卷面总分分数一、单项选择题（每题1分，共15分）
1（下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（）。
A（将货物分配给股东，为货物移送的当天
B（采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
C（采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天
D（将货物作为投资的，为货物使用的当天
2（下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退（免）消费税政策不符的是（）。
A（“免税但不退税”B（“不免税也不退税”C（“不免税但退税”D（“免税并退税”
3（下列各项中，不属于营业税征收范围的是（）。
A（物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入
B（金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入
C（国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入
D（拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入
4（下列各项中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的是（）。
A（纳税人按照国务院统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值B（纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估增值C（纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益
D（纳税人接受捐赠的实物资产
5（国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三个月，每月取得稿酬3600元，然后送交
出版社出版，一次取得稿酬20000元。
该作家需缴纳个人所得税（）。
A（3416元B（3449.6元C（3752元D（4009.6元6（某县城的某生产企业（一般纳税人）。
本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节
增值税10万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消
费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元;本期出口乙产品一批，按规定退回增值税
5万元。
该企业本期应缴纳城市维护建设税（）。
A（4.55万元B（4万元C（4.25万元D（5.6万元7（按现行增值税规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。
A（年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人B（年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人
1
C（年不含税销售额为150万元以下，会计核算健全从事货物零售的纳税人
D（年不含税销售额为90万元以下，会计核算健全从事货物生产的纳税人
8（某小型企业，2001年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额150万元，发生直接成本120万元，其他费用40万元，全年亏损10万元。
经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。
假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税的办法，该小型企业2000年度应纳的企业所得税为（）万元。
A（7.92B（9.90C（10.56D（13.20
9（下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。
A（产权属于集体的，由承典人缴纳B（房屋产权出典的，由出典人缴纳
C（产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳D（产权属于国家所有的，不缴纳
10（按照资源税的有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用（）。
A（矿产品原产地的税额标准B（本单位应税产品的税额标准
C（矿产品购买地的税额标准D（税务机关核定的税额标准
1（某小型运输公司拥有并且使用以下车辆:
（1）从事运输用的净吨位为2吨的拖拉1
机挂车5辆;
（2）5吨载货卡车10辆;（3）净吨位为4吨的汽车挂车5辆。
当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，该公司当年应纳车船使用税为（）。
A（3900元B（4020元C（4140元D（4260元
12（按照土地增值税的有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）。
A（税务部门估定的价格扣除B（税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除
C（房地产评估价格扣除D（房地产原值减除30%后的余值扣除
13（符合契税减免规定的纳税人，向土地、房屋所在地征收机关办理减免税手续的期限为签订转移产权合同后的（）。
A（5日内B（7日内C（10日内D（30日内
14（某工业企业1999年度实现会计利润为50万元，当年“营业外支出”账户中列支有通过民政部门向贫困地区捐款10万元，在其他因素不变的情况下，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额是（）。
A（1.5万元B（1.8万元C（2.5万元D（3万元
15（某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取货款25万元。
企业扣除还本准备金后按规定23万元做销售处理，则增值税计税销售额为（）。
A（25万元B（23万元C（21.37万元D（19.66万元
二、多项选择题（每题1分，共15分）
1（下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（）。
A（国家税务总局B（财政部C（国务院办公厅D（海关总署
2（下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）。
2
A（受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的
B（委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的
C（受托方负责采购委托方所需原材料的
D（委托方提供原料、材料和全部辅助材料的
3（纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整。
其方法有（）。
A（按照独立企业之间相同交易的价格调整
B（按照成本加合理的费用和利润调整
C（按照企业上年度的计算方法调整
D（按照再售给无关联关系的第三者的价格调整
4（将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（）。
A（境内有无住所B（境内工作时间
C（取得收人的工作地D（境内居住时间
5（依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（）。
A（冶炼企业进口矿石B（个体经营者开采煤矿
C（军事单位开采石油D（中外合作开采天然气
6（下列各类在用车船中，可以享受车船使用税减免税优惠政策的有（）。
A（人民团体自用的汽车B（军队用于出租的富余车辆
C（医院自用的救护车辆D（载重量不超过1吨的渔船
7（下列各项中，应当征收印花税的项目有（）。
A（产品加工合同B（法律咨询合同
C（技术开发合同D（出版印刷合同
8（下列各项行为可以免征土地增值税的有（）。
A（企业与企业之间的房地产交换B（企业以房地产对外投资
C（在兼并过程中被兼并企业的房地产转让到兼并企业
D（因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让
9（下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的有（）。
A（转让有价证券收入B（购买国债的利息收入
C（购买国家发行的金融债券利息收入D（固定资产盘盈收入10（按照企业所得税的有关规定，在计算企业的清算所得时，下列各项准予扣除的有（）。
A（清算费用B（法定财产估价增值
C（企业未分配利润D（超过实收资本的部分
11（对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除的财产原
3
值及合理费用有（）。
A（有价证券的原值B（建筑物的建造费用及相关费用
C（机器设备的购进价格及运输费D（转让土地使用权所取得的价外收入12（纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有（）。
A（购货方购进免税药品，要求开具专用发票
B（消费者个人购进电脑，要求开具专用发票
C（销售报关出口货物D（境内易货贸易
13（按照现行营业税制度规定，下列行为应按“服务业”税目征收营业税的有（）。
A（企业之间因拆借周转金而收取资金占用费
B（航空联运公司从事快件传递托运业务
C（民政部门取得社会福利彩票收入D（建筑设计院进行工程设计14（关于资源税计税依据的下列说法中，正确的有（）。
A（纳税人自产自用的天然气，以自用数量为计税依据
B（纳税人对外销售的原煤，以销售数额为计税依据
C（纳税人以自产原盐加工精制后销售的，以销售数量为计税依据
D（纳税人自产自用的铁矿石，以实际移送使用数量为计税依据
15（下列各项利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有（）。
A（为对外投资而借入资金发生的利息支出
B（建造、购置固定资产过程中的利息支出
C（因生产需要向金融机构借款的利息支出
D（建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的利息支出
三、判断题（每题1分，共15分）
1（增值税6%或4%的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。
（）
2（对外购的已税消费品，用于继续生产应税消费品的，在计征消费税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款准予扣除。
（）
3（根据现行税法的有关规定，对货物期货征收营业税，对非货物期货则不征收营业税。
（）
4（对社会力量，包括企业单位（不含外商投资企业和外国企业）、事业单位、社会团体、个人和个体工商户，资助关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发费用，经税务机关审核确定，其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除。
（）
5（某省的某一独立核算的煤炭企业，下属某生产单位在外省。
2004年该企业开采原煤340万吨（其中含省外生产单位开采的60万吨），当年销售原煤300万吨（其中含省外生产单位开采的50万吨）。
已知原煤每吨单位税额4元，则2004年该企业在本省应缴纳的资源税为1000万元。
（）
6（某城市一卷烟厂委托某县城另一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料40000
4
元，支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为25%，这批雪茄烟无同类产品市场价格。
受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税为750元。
（）
7（车船使用税一律由纳税义务人所在地的地方税务局负责征收和管理，各地对外省、市来的车船不再查补税款。
（）
8（对应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。
（）
9（转让旧房的，应按房屋的净值、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额，计征土地增值税。
（）10（凡是缴纳增值税、消费税和营业税的纳税人，都必须按实际缴纳的“三税”税额计征城市维护建设税。
（）11（某企业2000年度取得产品销售收入净额6000万元，则准予扣除的业务招待费的限额是20万元。
（）12（我国企业所得税实行按年计征、分期预缴的方法。
（）13（李某将个人拥有产权的房度出典给王某。
王某认为自己是承典人，不应当是房产税的纳税人。
王某的观点是正确的。
（）14（进口车辆的车船使用税应在报关进口时由海关代征。
（）15（从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。
（）
四、税收实务计算题（第2题15分，其余各题每题10分。
共计55分）
1（2005年,月份，某计算机公司（为一般纳税人）生产出最新型号的计算机。
为了赢得市场，公司宣布每台不含税销售单价为,.9万元。
（,）当月向三个大商场销售出500台，对这三个商场在当月20天内付清500台计算机购货款的，均给予5%的折扣。
但是，三个商场均在一个月后才付清货款。
（,）当月发给外省市分支机构200台，用于销售，并支付发货运费等费用12万元，其中:
运输单位开具的货票上注明运费10万元，建设基金0.5万元，装卸费0.5万元，保险费,万元。
（,）当月采取以旧换新的方式，从消费者个人手中收购旧型号计算机，销售新型号计算机100台，每台按上述不含税单价折价0.25万元。
（,）当月购进计算机原材料零部件，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税进项税额为34万元。
（,）当月为即将举行的某运动会赠送计算机50台。
（,）当月从国外购进两台计算机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税额为18万元。
要求:
计算当月应纳的增值税。
5
2（某外贸公司本月从国外进口一批摩托车，到岸价格和关税共计45万元。
当月全部售出，取得含增值税的销售收入741195元。
（摩托车的消费税税率为10,）
要求:
（1）计算该公司进口该批摩托车应纳的增值税和消费税;
（2）计算该公司销售该批摩托车应纳的增值税和消费税。
3（某宾馆为综合性的生活服务企业，主营旅店业，兼营饮食、卡拉,,歌舞厅等业务。
在2005年2月份发生如下经济业务:
（,）取得住宿收入50万元;
（,）歌舞厅收入15万元;其中:
门票收入,万元，烟酒和饮料收入,万元，点歌
收入,万元;
（,）小班车接送客人收入,万元;
（,）停车场看车收入,万元，雇用看车临时工每月工资300元;
（,）代购车票手续费收入0.1万元;
（,）代办长途电话收费0.5万元，支付邮电部门0.4万元。
要求:
计算该宾馆在,月份应纳的营业税额。
6
4（某国有企业在某年度申报的会计利润为2，200，000元。
该企业建立了坏账准备金制度，本年末的应收账款余额为1，200，000元，坏账准备金的贷方余额为5，040元（该企业应按年末“应收账款”余额的3‰计提坏账准备金），本年的销货收入总额为18，600，000元，计入管理费用的业务招待费为93，800元，核定的计税工资总额为800，000元，实际列支的工资为920，000元，该企业申报并已预缴本年度的所得税为420，000元。
要求:
计算该企业年终时应补（退）的所得税额。
5（某中国公民在2006年度内取得工资收入40000元（各月工资相等），取得稿酬所得20000元，购买企业债券获得利息5000元，并取得银行的存款利息2000元，此外出租住房10个月，每月租金收入1500元，每月房屋出租的有关税费为262.5元。
要求:
计算该纳税人全年应纳的个人所得税额。
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《税法》期末考试答题卡
一、单选题
1ABCD8ABCD15ABCD2ABCD9ABCD16ABCD3ABCD10ABCD17ABCD4ABCD11ABCD18ABCD5ABCD12ABCD19ABCD6ABCD13ABCD20ABCD7ABCD14ABCD21ABCD二、多选题
1ABCD8ABCD15ABCD2ABCD9ABCD16ABCD3ABCD10ABCD17ABCD4ABCD11ABCD18ABCD5ABCD12ABCD19ABCD6ABCD13ABCD20ABCD7ABCD14ABCD21ABCD三、判断题
159131721261014182237111519234812162024四、计算题
1（
2（
3（
4（
8
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