高职技能大赛会计核算竞赛模拟题一.docx
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高职技能大赛会计核算竞赛模拟题一
会计核算竞赛模拟题
（一）
一、模拟企业基本情况
企业名称：
山东北方有限责任公司（简称北方公司）
企业类型：
工业企业
法人代表：
李为民
财务经理：
辛美
记账员：
王君
出纳员：
光华
审核：
张真
二、模拟企业会计政策简介
1.原材料采用计划成本法核算，甲材料计划单位成本20元，乙材料计划单位成本23元。
2.采用月末一次摊销材料成本差异；月末一次结转已销产品成本，月末一次加权平均法计算发出商品成本。
3.山东北方有限责任公司为一般纳税人。
4.采用记账凭证账务处理程序登记总分类账。
5.假定公司折旧政策与税法规定一致，本期未计提减值准备。
6.长期借款为生产经营用，属于到期一次还本付息。
三、工作要求
1.根据资料
（一）开设原材料总账及明细账、库存商品总账及明细账，并登记期初余额。
2.填制部分原始凭证，但原始凭证中无需参赛选手签章。
3.分析原始凭证，并据以编制通用记账凭证，选手只需在记账凭证的制证处盖“制证人”章，其他部分无需签章。
4.根据记账凭证和原始凭证，登记上述账簿的发生额，并进行结账。
5.编制20XX年1月份的资产负债表（只登记期末余额）。
6.编制20XX年1月份的利润表（利润表采用账结法）。
7.计算公司20XX年1月份的下列指标：
①速动比率；②资产负债率；③应收账款周转天数（应收账款年初数即期初余额）；④营业利润率。
8.整理、装订会计凭证。
四、期初资料、本期业务及其他资料
（一）北方公司20XX年1月初有关科目的余额如下表：
20XX年01月01日单位：
元
科目名称
借方金额
科目名称
贷方金额
库存现金
3100
短期借款
500000
银行存款
1908000
应付票据
250000
其他货币资金
168000
应付账款
760000
交易性金融资产
26800
其他应付款
65000
应收票据
80000
应付职工薪酬
51000
应收账款
400000
应交税费
40800
预付账款
65000
应付利息
12000
其他应收款
4500
长期借款
1800000
材料采购-乙材料
120000
实收资本
4206000
原材料
91200
资本公积
433300
-甲材料
3985千克*20=79700
盈余公积
150000
-乙材料
500千克*23=11500
利润分配（未分配利润）
90000
材料成本差异-乙材料
3500
库存商品
429000
-A产品
3600件*150=540000
-B产品
5050件*90=454500
固定资产
3099000
累计折旧
-600000
在建工程
1200000
无形资产
794500
合计
8358100
合计
8358100
（二）山东北方有限责任公司20XX年1月份发生如下经济业务：
1.5日，购入不需安装设备。
凭1-1
山东省增值税专用发票
发票联No.096872141
开票日期：
20XX年1月05日
购
货
单
位
名称：
山东北方有限责任公司
纳税人识别号：
370704169354239
地址、电话：
山东省滨海市0500-2900027
开户行及账号：
中国银行滨海支行010*******
密
码
区
第二联发票联购货方记账凭证证
货物或应税劳务名称
规格型号
单位
数量
单价
金额
税率
税额
甲设备
合计
台
1
90000.00
90000.00
￥90000.00
17%
15300.00
￥15300.00
价税合计（大写）
壹拾万伍仟叁佰元整（小写）¥105300.00
销
货
单
位
名称：
新海机电有限责任公司
纳税人识别号：
370705639548781
地址、电话：
山东威海市0631-8982255
开户行及账号：
工行沿海路8010503225
备
注
收款人：
温和复核：
张力开票人：
刘丽销货单位（章）
凭1-2
山东省公路运输发票
20XX年01月05日
发货单位：
新海机电有限责任公司
发站：
威海站
到站：
滨海站
货物名称
数量（台）
类别
金额（元）
甲设备
1
运杂费
1100.00
合计金额（大写）：
人民币壹仟壹佰元整
收货单位：
山东北方有限责任公司
经办人：
刘丽
凭1-3
中国银行
转账支票存根（鲁）
10403720
01018031
附加信息
————————————————
出票日期：
20XX年01月05日
收款人：
新海机电有限责任公司
金额：
￥106400.00
用途：
采购甲设备
单位主管：
辛美会计：
王君
2.8日，购入甲材料，原已预付65000元，支付余款。
凭2-1
山东省增值税专用发票
发票联No.096872102
开票日期：
20XX年1月08日
购
货
单
位
名称：
山东北方有限责任公司
纳税人识别号：
370704169354239
地址、电话：
山东省滨海市0500-2900027
开户行及账号：
中国银行滨海支行010*******
密
码
区
第二联发票联购货方记账凭证证
货物或应税
劳务名称
规格
型号
单位
数量
单价
金额
税率
税额
甲材料
合计
千克
10000
20.00
200000.00
￥200000.00
17%
34000.00
￥34000.00
价税合计（大写）
贰拾叁万肆仟玖元整（小写）¥234000.00
销
货
单
位
名称：
长丰有限责任公司
纳税人识别号：
370705*********
地址、电话：
山东滨海市0500-8582255
开户行及账号：
工行和平路7010503225
备
注
收款人：
刘佳复核：
张天开票人：
刘一波销货单位（章）
凭2-2
中国银行
转账支票存根（鲁）
10403720
01018032
附加信息
出票日期：
20XX年01月08日
收款人：
长丰有限责任公司
金额：
￥169000.00
用途：
采购甲材料
单位主管：
辛美会计：
王君
3.9日，上月已付款的材料验收入库。
凭3-1
收料单
供应单位：
大华有限责任公司收料单编号：
963636
②会计记账联
材料类别：
20XX年01月09日收料仓库：
材料库
编号
名称
规格
单位
数量
实际价格
计划价格
应收
实收
单价
金额
单价
金额
乙材料
千克
5000
5000
24.00
120000.00
23.00
115000.00
合计
5000
5000
120000.00
115000.00
主管：
辛美检验员：
郑一保管员：
安静会计：
张君
4.10日，结算乙材料款，并验收入库。
凭4-1
山东省增值税专用发票
发票联No.096832140
开票日期：
20XX年1月08日
购
货
单
位
名称：
山东北方有限责任公司
纳税人识别号：
370704169354239
地址、电话：
山东省滨海市0500-2900027
开户行及账号：
中国银行滨海支行010*******
密
码
区
第二联发票联购货方记账凭证证
名称
规格
单位
数量
单价
金额
税率
税额
乙材料
合计
千克
5500
22.60
124300.00
￥124300.00
17%
21131.00
￥21131.00
价税合计（大写）
人民币壹拾肆万伍仟肆佰叁拾壹元整（小写）¥145431.00
销
货
单
位
名称：
大兴机械制造厂
纳税人识别号：
332256894578159
地址、电话：
潍坊市庆元路201号3358526
开户行及账号：
建行庆元路支行2548796230
备
注
收款人：
王晓复核：
朱兰开票人：
郝凡销货单位（章）
凭4-2
山东省公路运输发票
20XX年01月08日
发货单位：
大兴机械厂
发站：
大兴站
到站：
滨海站
货物名称
数量（千克）
类别
金额（元）
乙材料
5500
运杂费
1000.00
合计金额（大写）：
人民币壹仟元整
收货单位：
山东北方有限责任公司
经办人：
郝凡
凭4-3
中国银行银行汇票（多余款收账通知）4
汇票号码：
第0701
出票日期
（大写）
贰零壹贰年零壹月壹拾日
代理付款行：
中国银行滨海支行行号：
5875
收款人:
山东北方有限责任公司账号或住址：
0102023232山东省滨海市
出票金额人民币（大写）壹拾肆万陆仟伍佰元整
实际结算金额
人民币（大写）壹拾肆万陆仟肆佰叁拾壹元整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
1
4
6
4
3
1
0
0
申请人：
山东北方有限责任公司账号或地址：
0101020304山东省滨海市
密押
科目（付）
对方科目（收）
兑付日期年月日
复核记账
多余金额
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
6
9
0
0
出票行：
中国银行滨海支行支行行号：
5875
汇票用途：
购货
出票行盖章业务章
凭4-4
收料单
供应单位：
大兴机械制造厂收料单编号：
963636
②会计记账联
材料类别：
20XX年01月10日收料仓库：
材料库
编号
名称
规格
单位
数量
实际价格
计划价格
应收
实收
单价
金额
单价
金额
乙材料
千克
5500
5500
125300.00
23.00
126500.00
合计
5000
5500
125300.00
126500.00
主管：
辛美检验员：
郑一保管员：
安静会计：
王君
5.13日，销售A产品。
凭5-1
山东省增值税专用发票
发票联NO5432156
开票日期：
20XX年01月13日
购货单位
名称：
五星有限责任公司
纳税人识别号：
570781001116789
地址、电话：
济南市维一路126号
开户银行及账户：
中行东支1685088096
密
码
区
略
第
一联
：
记账联
销货方记账凭证
货物或应税劳务名称
规格型号
单位
数量
单价
金额
税率
税额
A产品
件
2000
200．00
400000.00
400000.00
17%
68000.00
68000.00
价税合计（大写）
人民币肆拾陆万捌仟元整（小写）￥468000.00
销
货单位
名称：
山东北方有限责任公司
纳税人识别号：
370704169354239
地址、电话：
山东省滨海市0500-2900027
开户行及账号：
中国银行滨海支行010*******
备
注
收款人：
光华复核：
张真开票人：
王君 销货单位：
（章）
凭5-2
商品出库单
购货单位：
五星有限责任公司20XX年01月13日编号：
276812
商品名称及规格
单位
数量
A产品
件
2000
会计主管：
辛美保管员：
安静记账：
王君制单：
安静
6.14日，支付上月应交增值税、城建税及教育费附加。
凭6-1
中华人共和国
税收电子转账专用完税凭证（20121）鲁国电0955901
填发日期：
2012年01月14日
税务登记代码
370704169354239
征收机关
滨海市东城区国家税务局
此凭证
仅作纳税人完税凭证，此外无效
纳税人全称
山东北方有限责任公司
收款银行（邮局）
滨海市东城区农村信用合作联社
税（费）种
税款所属时期
实缴金额
增值税工业（17%）
城市维护建设税工业（7%）
教育费附加工业（3%）
2011.12.01至2011.12.31
￥27091.00
￥1896.00
￥813.00
金额合计
（大写）贰万玖仟捌佰元整
税务机关
（盖章）
收款银行（邮局）
（盖章）
经手人
税库银
（签章）
备
注
电脑打印手写无效
凭6-2
中国银行
转账支票存根（鲁）
10403720
20124969
附加信息_________________
__________
出票日期20XX年01月31日
收款人：
滨海国税局
金额：
￥29800.00
用途：
支付税款
单位主管：
辛美会计：
王君
7.15日，销售B产品。
凭7-1
山东省增值税专用发票
发票联NO5432156
开票日期：
20XX年01月15日
购货单位
名称：
大洋有限责任公司
纳税人识别号：
370781*********
地址、电话：
青岛市维中路128号
开户银行及账户：
中行南支1685088097
密
码
区
略
第
一联
：
记账联
销货方记账凭证
货物或应税劳务名称
规格
型号
单位
数量
单价
金额
税率
税额
B产品
件
5000
160．00
800000.00
800000.00
17%
136000.00
136000.00
价税合计（大写）
人民币玖拾叁万陆仟元整（小写）￥936000.00
销
货单位
名称：
山东北方有限责任公司
纳税人识别号：
370704169354239
地址、电话：
山东省滨海市0500-2900027
开户行及账号：
中国银行滨海支行010*******
备
注
收款人：
光华复核：
张真开票人：
王君 销货单位：
（章）
凭7-2
商品出库单
购货单位：
大洋有限责任公司20XX年01月15日编号：
276813
商品名称及规格
单位
数量
B产品
件
5000
会计主管：
辛美保管员：
安静记账：
王君制单：
安静
凭7-3
中国银行进账单（收账通知）№3002123520XX年01月15日
出票人
全称
大洋有限责任公司
收款人
全称
山东北方有限责任公司
此联是收款人开户银行给收款人的收账通知
账号
1685088097
账号
010*******
开户银行
青岛市中行南支
开户银行
中国银行滨海支行
人民币
（大写）
玖拾叁万陆仟元整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
9
3
6
0
0
0
0
0
票据种类
转账支票
票据张数
1
收款单位开户行盖章
票据号码
复核记账
8.17日，根据“职工薪酬结算汇总表”支付并分配职工薪酬。
凭8-1
职工薪酬结算汇总表
20XX年01月17日单位：
元
部门名称
基本工资
岗位津贴
应付职
工薪酬
代扣款
项目
实付职工薪酬
备注
生产A产品工人
300000.00
42000.00
342000.00
0
342000.00
生产B产品工人
200000.00
28000.00
228000.00
0
228000.00
车间管理人员
10000.00
1400.00
11400.00
0
11400.00
行政管理人员
40000.00
5600.00
45600.00
0
45600.00
在建工程人员
400000.00
10000.00
410000.00
0
410000.00
合计
950000.00
87000.00
1037000.00
0
1037000.00
制表人：
光华
凭8-2
中国银行
转账支票存根（鲁）
10403720
01018034
附加信息
出票日期：
20XX年01月17日
收款人：
山东北方有限责任公司
员工工资账户
金额：
￥1037000.00
用途：
支付工资
单位主管：
辛美会计：
王君
9.18日，支付产品广告费。
凭9-1
滨海市财政局
行政事业性收费统一收费票据
缴款单位：
山东北方有限责任公司20XX年01月18日
收费项目
单位
数量
单价
金额
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
广告费
2
8
0
0
0
0
0
合计
金额
人民币贰万捌仟元整
￥
2
8
0
0
0
0
0
开票
单位
滨海电视台
（盖章有效）
开户银行
中行东风街分理处
账号
6582225963
收费单位：
滨海电视台
收款人：
王海
凭9-2
中国银行
转账支票存根（鲁）
10403720
20128035
附加信息__________________________
出票日期20XX年01月18日
收款人：
滨海电视台
金额：
￥28000.00
用途：
支付广告费
单位主管：
辛美会计：
王君
10.19日，发出材料。
凭10-1
领料单
领料单位：
生产车间
用途：
生产A产品20XX年01月19日编号：
12121901
材料
编号
材料名称
及规格
计量单位
数量
成本
备注
请领
实领
计划单位成本
金额
甲材料
千克
1000
1000
20.00
20000.00
乙材料
千克
3000
3000
23.00
69000.00
领料部门负责人：
领料人：
YY发料人：
安静制单：
安静
凭10-2
领料单
领料单位：
生产车间
用途：
生产B产品20XX年01月19日编号：
12121902
材料
编号
材料名称
及规格
计量单位
数量
成本
备注
请领
实领
计划单位成本
金额
甲材料
千克
1500
1500
20.00
30000.00
乙材料
千克
2000
2000
23.00
46000.00
领料部门负责人：
领料人：
GG发料人：
安静制单：
安静
凭10-3
领料单
领料单位：
生产车间
用途：
车间机物料消耗20XX年01月19日编号：
12121903
材料
编号
材料名称
及规格
计量单位
数量
成本
备注
请领
实领
计划单位成本
金额
乙材料
千克
1000
1000
23.00
23000.00
领料部门负责人：
领料人：
BB发料人：
安静制单：
安静
凭10-4领料单
领料单位：
行政管理部门
用途：
办公用20XX年01月19日编号：
12121904
材料
编号
材料名称
及规格
计量单位
数量
成本
备注
请领
实领
计划单位成本
金额
甲材料
千克
500
500
20.00
10000.00
领料部门负责人：
领料人：
CC发料人：
安静制单：
安静
11.20日，收到前欠货款。
凭11-1
中国银行进账单（收账通知）20XX年01月20日№30021237
出票人
全称
五星有限责任公司
收款人
全称
山东北方有限责任公司
此联是收款人开户银行给收款人的收账通知
账号
1685088096
账号
010*******
开户银行
济南市中行东支
开户银行
中国银行滨海支行
人民币
（大写）
肆拾陆万捌仟元整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
4
6
8
0
0
0
0
0
票据种类
转账支票
票据张数
1
收款单位开户行盖章
票据号码
复核记账
12.21日，销售产品。
凭12-1
商品出库单
购货单位：
五星有限责任公司20XX年01月21日编号：
276813
商品名称及规格
单位
数量
A产品
件
1500
会计主管：
辛美保管员：
安静记账：
王君制单：
安静
凭12-2
银行承兑汇票
贰零壹贰年壹月贰拾壹日
出票日期（大写）
汇票号码00020
付款
人
全称
天津海洋有限责任公司
收款人
全称
山东北方有限责任公司
账号
22126009473
账号
010*******
开户银行
工行东海分理处
开
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