高职技能大赛会计核算竞赛模拟题一.docx

1、高职技能大赛会计核算竞赛模拟题一会计核算竞赛模拟题（一）一、模拟企业基本情况企业名称：山东北方有限责任公司（简称北方公司）企业类型：工业企业法人代表：李为民财务经理：辛美记账员 ：王君出纳员 ：光华审核 ：张真二、模拟企业会计政策简介1. 原材料采用计划成本法核算，甲材料计划单位成本20元，乙材料计划单位成本23元。2. 采用月末一次摊销材料成本差异；月末一次结转已销产品成本，月末一次加权平均法计算发出商品成本。3. 山东北方有限责任公司为一般纳税人。4. 采用记账凭证账务处理程序登记总分类账。5. 假定公司折旧政策与税法规定一致，本期未计提减值准备。6. 长期借款为生产经营用，属于到期一次还

2、本付息。三、工作要求1. 根据资料（一）开设原材料总账及明细账、库存商品总账及明细账，并登记期初余额。2. 填制部分原始凭证，但原始凭证中无需参赛选手签章。3. 分析原始凭证，并据以编制通用记账凭证，选手只需在记账凭证的制证处盖“制证人”章，其他部分无需签章。4. 根据记账凭证和原始凭证，登记上述账簿的发生额，并进行结账。5. 编制20XX年1月份的资产负债表（只登记期末余额）。6. 编制20XX年1月份的利润表（利润表采用账结法）。7. 计算公司20XX年1月份的下列指标：速动比率； 资产负债率； 应收账款周转天数（应收账款年初数即期初余额）； 营业利润率。8. 整理、装订会计凭证。四、期初

3、资料、本期业务及其他资料（一）北方公司20XX年1月初有关科目的余额如下表： 20XX年01月01日 单位：元科目名称借方金额科目名称贷方金额库存现金3100短期借款500000银行存款1908000应付票据250000其他货币资金168000应付账款760000交易性金融资产26800其他应付款65000应收票据80000应付职工薪酬51000应收账款400000应交税费40800预付账款65000应付利息12000其他应收款4500长期借款1800000材料采购-乙材料120000实收资本4206000原材料91200资本公积433300-甲材料3985千克*20=79700盈余公积150

4、000 -乙材料500千克*23=11500利润分配（未分配利润）90000材料成本差异-乙材料3500库存商品429000-A产品3600件*150=540000 -B产品5050件*90=454500固定资产3099000累计折旧-600000在建工程1200000无形资产794500合计8358100合计8358100（二）山东北方有限责任公司20XX年1月份发生如下经济业务：1. 5日，购入不需安装设备。凭1-1山东省增值税专用发票 发票联 No.096872141开票日期：20XX年1月05日购货单位名 称：山东北方有限责任公司纳税人识别号：370704169354239地址、电话：

5、山东省滨海市0500-2900027开户行及账号：中国银行滨海支行 010*密码区第二联 发票联 购货方记账凭证证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额甲设备合 计台190000.0090000.00￥90000.0017%15300.00￥15300.00价税合计（大写）壹拾万伍仟叁佰元整 （小写）105300.00销货单位名 称：新海机电有限责任公司纳税人识别号：370705639548781地址、电话：山东威海市 0631-8982255开户行及账号：工行沿海路 8010503225备注收款人 ：温和 复核： 张力 开票人：刘丽 销货单位（章）凭1-2山东省公路运输发票20X

6、X年01月05日发货单位：新海机电有限责任公司发站：威海站到站：滨海站货物名称数量（台）类别金额（元）甲设备1运杂费1100.00合计金额（大写）：人民币壹仟壹佰元整收货单位：山东北方有限责任公司经办人：刘丽凭1-3中国银行 转账支票存根（鲁）1040372001018031附加信息 出票日期：20XX年01月05日收款人：新海机电有限责任公司金 额：￥106400.00用 途：采购甲设备单位主管：辛美 会计：王君2. 8日，购入甲材料，原已预付65000元，支付余款。凭2-1山东省增值税专用发票 发票联 No.096872102开票日期：20XX年1月08日购货单位名 称：山东北方有限责任公

7、司纳税人识别号：370704169354239地址、电话：山东省滨海市0500-2900027开户行及账号：中国银行滨海支行 010*密码区第二联 发票联 购货方记账凭证证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额甲材料合 计千克1000020.00200000.00￥200000.0017%34000.00￥34000.00价税合计（大写）贰拾叁万肆仟玖元整 （小写）234000.00销货单位名 称：长丰有限责任公司纳税人识别号：370705*地址、电话：山东滨海市 0500-8582255开户行及账号：工行和平路 7010503225备注收款人 ：刘佳 复核： 张天 开票人：刘一波

8、 销货单位（章）凭2-2中国银行 转账支票存根（鲁）1040372001018032附加信息 出票日期：20XX年01月08日收款人：长丰有限责任公司金 额：￥169000.00用 途：采购甲材料单位主管：辛美 会计：王君3. 9日，上月已付款的材料验收入库。凭3-1收 料 单供应单位：大华有限责任公司 收料单编号：963636 会 计 记 账 联材料类别： 20XX年01 月09日 收料仓库：材料库编号名称规格单位数量实际价格计划价格应收实收单价金额单价金额乙材料千克5000500024.00120000.0023.00115000.00合计50005000120000.00115000.0

9、0主管： 辛美 检验员：郑 一 保管员： 安静 会计：张君 4. 10日，结算乙材料款，并验收入库。凭4-1山东省增值税专用发票 发票联 No.096832140开票日期：20XX年1月08日购货单位名 称：山东北方有限责任公司纳税人识别号：370704169354239地址、电话：山东省滨海市0500-2900027开户行及账号：中国银行滨海支行 010*密码区第二联 发票联 购货方记账凭证证名称规格单位数量单价金额税率税额乙材料合 计千克550022.60124300.00￥124300.0017%21131.00￥21131.00价税合计（大写）人民币壹拾肆万伍仟肆佰叁拾壹元整 （小写）

10、145431.00销货单位名 称：大兴机械制造厂纳税人识别号：332256894578159地址、电话：潍坊市庆元路201号 3358526开户行及账号：建行庆元路支行 2548796230备注收款人 ：王 晓 复核：朱 兰 开票人： 郝 凡 销货单位（章）凭4-2山东省公路运输发票20XX年01月08日发货单位：大兴机械厂发站：大兴站到站：滨海站货物名称数量（千克）类别金额（元）乙材料5 500运杂费1000.00合计金额（大写）：人民币壹仟元整收货单位：山东北方有限责任公司经办人：郝 凡凭4-3 中国银行 银行汇票（多余款收账通知）4 汇票号码：第0701出票日期（大写）贰零壹贰年零壹月壹

11、拾日代理付款行：中国银行滨海支行 行号：5875收款人:山东北方有限责任公司 账号或住址：0102023232 山东省滨海市出票金额 人民币(大写)壹拾肆万陆仟伍佰元整实际结算金额 人民币(大写)壹拾肆万陆仟肆佰叁拾壹元整千百十万千百十元角分￥14643100申请人：山东北方有限责任公司 账号或地址：0101020304 山东省滨海市密押科 目（付）对方科目（收）兑付日期 年 月 日复核 记账 多余金额百十万千百十元角分￥6900出票行：中国银行滨海支行 支行行号： 5875 汇票用途：购货出票行盖章 业务章凭4-4收 料 单供应单位：大兴机械制造厂 收料单编号：963636 会 计 记 账

12、联材料类别： 20XX年01 月10日 收料仓库：材料库编号名称规格单位数量实际价格计划价格应收实收单价金额单价金额乙材料千克55005500125300.0023.00126500.00合计50005500125300.00126500.00主管： 辛美 检验员：郑 一 保管员： 安静 会计：王 君 5. 13日，销售A产品。凭5-1山东省增值税专用发票 发票联 NO 5432156 开票日期：20XX年01月13日购货单位名 称：五星有限责任公司纳税人识别号：570781001116789地址、电话：济南市维一路126号开户银行及账户：中行东支1685088096密码区略第一联：记账联 销

13、货方记账凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额A产品件200020000400000.00400000.0017%68000.0068000.00价税合计（大写）人民币肆拾陆万捌仟元整 （小写）￥468000.00销货单位名 称：山东北方有限责任公司纳税人识别号： 370704169354239 地址、电话：山东省滨海市 0500-2900027开户行及账号：中国银行滨海支行 010*备注收款人：光华 复核：张真 开票人：王君 销货单位：（章）凭5-2商 品 出 库 单购货单位：五星有限责任公司 20XX年01月13日 编号：276812商品名称及规格单位数量A产品件2 000

14、会计主管：辛美 保管员：安静 记账：王君 制单：安静6. 14日，支付上月应交增值税、城建税及教育费附加。凭6-1中 华 人 共 和 国税收电子转账专用完税凭证 （20121）鲁国电0955901 填发日期： 2012 年 01 月 14 日 税务登记代码370704169354239征收机关滨海市东城区国家税务局此凭证仅作纳税人完税凭证，此外无效纳税人全称山东北方有限责任公司收款银行（邮局）滨海市东城区农村信用合作联社税（费）种税 款 所 属 时 期实 缴 金 额增值税工业（17%）城市维护建设税工业（7%）教育费附加工业（3%）2011.12.01至2011.12.31 ￥27091.00

15、￥1896.00 ￥813.00 金额合计（大写）贰万玖仟捌佰元整 税务机关（盖章）收款银行（邮局）（盖章）经手人税库银（签章）备注电脑打印 手写无效凭6-2中国银行转账支票存根（鲁）10403720 20124969 附加信息_ _ _ 出票日期 20XX年 01 月 31日 收款人：滨海国税局金 额：￥29 800.00用 途：支付税款单位主管：辛美 会计：王君7. 15日，销售B产品。凭7-1山东省增值税专用发票 发票联 NO 5432156 开票日期：20XX年01月15日购货单位名 称：大洋有限责任公司纳税人识别号：370781*地址、电话：青岛市维中路128号开户银行及账户：中行南

16、支1685088097密码区略第一联：记账联 销货方记账凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额B产品件500016000800000.00800000.0017%136000.00136000.00价税合计（大写）人民币玖拾叁万陆仟元整 （小写）￥936000.00销货单位名 称：山东北方有限责任公司纳税人识别号： 370704169354239 地址、电话：山东省滨海市 0500-2900027开户行及账号：中国银行滨海支行 010*备注收款人：光华 复核：张真 开票人：王君 销货单位：（章）凭7-2商 品 出 库 单购货单位：大洋有限责任公司 20XX年01月15日 编号：

17、276813商品名称及规格单位数量B产品件5 000会计主管：辛美 保管员：安静 记账：王君 制单：安静凭7-3 中国银行 进 账 单（收账通知） 30021235 20XX年01月15日 出票人全 称大洋有限责任公司收款人全 称山东北方有限责任公司此联是收款人开户银行给收款人的收账通知账 号1685088097账 号010*开户银行青岛市中行南支开户银行中国银行滨海支行 人民币（大写）玖拾叁万陆仟元整千百十万千百十元角分￥93600000票据种类转账支票票据张数1 收款单位开户行盖章票据号码复核 记账 8. 17日，根据“职工薪酬结算汇总表”支付并分配职工薪酬。凭8-1职工薪酬结算汇总表 2

18、0XX年01月17日 单位：元部门名称基本工资岗位津贴应付职工薪酬代扣款项目实付职工薪酬备注生产A产品工人300 000.0042 000.00342 000.000342 000.00生产B产品工人200 000.0028 000.00228000.000228 000.00车间管理人员10 000.001 400.0011 400.00011 400.00行政管理人员40 000.005 600.0045 600.00045 600.00在建工程人员400000.0010000.00410000.000410000.00合 计950000.0087000.001037000.0001 03

19、7 000.00制表人：光华 凭8-2中国银行转账支票存根（鲁）1040372001018034附加信息 出票日期：20XX年01月17日收款人：山东北方有限责任公司员工工资账户金 额：￥1037000.00用 途：支付工资单位主管：辛美 会计： 王君9. 18日，支付产品广告费。凭9-1滨海市财政局 行政事业性收费统一收费票据 缴款单位：山东北方有限责任公司 20XX年01月18日 收费项目单位数量单价金额千百十万千百十元角分广告费2800000合 计金 额人民币贰万捌仟元整￥2800000开 票单 位滨海电视台（盖章有效）开户银行中行东风街分理处账 号6582225963 收费单位：滨海电

20、视台 收款人：王 海凭9-2中国银行转账支票存根（鲁）10403720 20128035 附加信息_ _ _ 出票日期 20XX年 01 月 18日 收款人：滨海电视台金 额：￥28 000.00用 途：支付广告费单位主管：辛美 会计： 王君10. 19日，发出材料。凭10-1领料单领料单位：生产车间用途： 生产A产品 20XX年 01 月 19 日 编号：12121901材料编号材料名称及规格计量单位数量成本备注请领实领计划单位成本金额甲材料千克1000100020.0020000.00乙材料千克3000300023.0069000.00领料部门负责人： 领料人：YY 发料人：安静 制单：安

21、静凭10-2领料单领料单位：生产车间用途： 生产B产品 20XX年 01 月 19 日 编号：12121902材料编号材料名称及规格计量单位数量成本备注请领实领计划单位成本金额甲材料千克1500150020.0030000.00乙材料千克2000200023.0046000.00领料部门负责人： 领料人： GG 发料人：安静 制单：安静凭10-3 领料单领料单位：生产车间用途： 车间机物料消耗 20XX年 01 月 19 日 编号：12121903材料编号材料名称及规格计量单位数量成本备注请领实领计划单位成本金额乙材料千克1000100023.0023000.00领料部门负责人： 领料人：BB

22、 发料人：安静 制单：安静凭10-4 领料单领料单位：行政管理部门用途：办公用 20XX年 01 月 19 日 编号：12121904材料编号材料名称及规格计量单位数量成本备注请领实领计划单位成本金额甲材料千克50050020.0010000.00领料部门负责人： 领料人： CC 发料人：安静 制单：安静11. 20日，收到前欠货款。凭11-1中国银行 进 账 单（收账通知） 20XX年01月20日 30021237 出票人全 称五星有限责任公司收款人全 称山东北方有限责任公司此联是收款人开户银行给收款人的收账通知账 号1685088096账 号010*开户银行济南市中行东支开户银行中国银行滨海支行人民币（大写）肆拾陆万捌仟元整千百十万千百十元角分￥46800000票据种类转账支票票据张数1收款单位开户行盖章票据号码复核 记账 12. 21日，销售产品。凭12-1商 品 出 库 单购货单位：五星有限责任公司 20XX年01月21日 编号：276813商品名称及规格单位数量A产品件1 500会计主管：辛美 保管员：安静 记账：王君 制单：安静凭12-2 银行承兑汇票贰零壹贰年壹月贰拾壹日 出票日期（大写） 汇票号码 00020付款人全 称天津海洋有限责任公司收款人全 称山东北方有限责任公司账 号22126009473账号010*开户银行工行东海分理处开