法规案例分析题DOC.docx
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法规案例分析题DOC
第1题-X公司2013工作中存在一下情况:
(1)财务部经理张某努力学习理论知识,抓住公司经营管理中的薄弱环节,以强化成本核算和管理为突破口,将成本逐层分解至各部门并实行过程控制,大大降低成本,提高了经济效益。
(2)为帮助各部门及时反映成本费用,落实陈本控制指标,会计人员徐某精心设计核算表格,并对相关人员进行核算业务指导,提高了该项工作的质量。
(3)公司处理一批报废汽车收入15000元,公司领导要求不在公司收入账上反映,指定会计人员李某另行保管,以便经理室应酬所用。
会计人员李某遵照办理。
(4)新兴公司财务经理找到丁公司王某,以给5000元好处费为诱饵,希望王某促成丁公司为新兴公司银行贷款作担保,遭到王某拒绝。
依据上述情况,回答一下问题:
1、张某的行为体现的会计职业道德要求有(C提高技能D参与管理)
2、徐某的行为体现的会计职业道德要求有(A参与管理B强化服务)
3、李某的行为违反的会计职业道德要求有(C坚持准则D诚实守信)
4、王某的行为体现的会计职业道德要求有(A廉洁自律C坚持准则)
5、会计职业道德建设的力量有(A会计职业组织的行业自律B单位负责人的切实落实C财政部门的组织推动D社会各界齐抓共管)
第2题-2013年9月,甲公司发生如下业务:
(1)向乙公司购买一批钢材,甲公司将一张汇票背书转让给乙公司作为付款,背书时注明“货到后此汇票方生效”;
(2)向丙公司发出一份支票,丙公司在转让前发现该支票未记录个别事项;
(3)向银行申请开立临时账户。
1、对于转让给乙公司的汇票,下列表述中,正确的有(B该背书所附的条件“货到后此汇票方生效”无效C该背书仍然有效D被背书人即乙公司可以背书取得票据权利)
2、在下列各项中,对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别,表述正确的是(D基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理)
3、根据《中华人民共和国票据法》的规定,下列各项中,支票的出票人可授权补记的有(A支票金额D收款人名称)
4、下面关于支票的表述中,正确的有(B支票可以支取现金也可以转账C支票无金额起点D支票的提示付款期限自出票日期10日)
5、《中华人民共和国票据法》所指的票据包括(A支票C汇票D本票)
第3题-某企业根据《企业所得税法》的有关规定,可以享受自项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度起,第1年至第2年免征企业所得税,第3年至第5年减半征收企业所得税的优惠政策。
该企业2005年9月份开始生产经营,从2005年度至2009年度,每年应纳税所得额分别为10万元、60万元、80万元、90万元、100万元。
2010年度该企业会计报表上的销售收入总额1000万元,利润总额100万元,已累计预缴企业所得税25万元。
2010年其他有关情况如下:
(1)营业外收入50万元,其中包括购买国债的利息收入10万元,国债转让收益10万元,股票转让收益10万元,接受捐赠收入10万元;
(2)管理费用450万元,销售费用300万元;
(3)支付在建办公楼工程款60万元,已列入当期费用;
(4)支付诉讼费2.3万元,已列入当期费用;
(5)营业外支出300万元,其中包括违法经营罚款10万元。
(说明:
该企业2005-2007年适用33%的企业所得税率)要求:
依据上述材料,回答以下问题:
1、下列关于该企业应缴纳企业所得税的说法正确的有(A该企业从2005年度开始生产经营,应当计算享受税收优惠的期限。
该公司2005、2006年度可以享受免税优惠,不需要缴纳企业所得税C该企业2008-2009年度需要缴纳企业所得税=(90+100)*25%*50%=23.75万元D从2010年度开始该企业不再享受税收减免优惠)
2、该企业2010年取得的营业外收入中属于免税收入的是(A国债利息收入10万元)
3、下列费用中,准予在计算应纳税所得额时扣除的是(A管理费用450万元C支付诉讼费2.3万元)
4、该企业2010年汇算清缴应补缴的企业所得税税额为(B15万元)
5、计算缴纳企业所得税该企业2008-2010年应缴纳的企业所得税税额合计为(B63.75万元)
第4题-甲单位是实行国库集中支付的行政单位。
2010年3月,审计机构对甲单位2009年度预算执行情况进行了检查,了解到一下情况:
(1)2009年3月,甲单位通过零余额帐户向下属单位转账,为下属单位支付设备采购款100万元;
(2)2009年4月,甲单位通过零余额账户向本单位按照账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费1万元;
(3)2009年8月,甲单位为采购一台精密仪器A设备以邀请招标的方式向2家设备供应商发出投标邀请书。
甲单位未认真审核供应商资质,直接选择了报价低的供应商B企业,但B企业不具备生产该类精密仪器的资质,而且财务情况混乱,未中标供应商C企业向甲单位提出质疑,但甲单位不予以答复。
政府采购监管部门接到C企业投诉后对甲单位进行调查,发现甲单位未按照规定保管该项采购活动的采购文件。
依据以上情况,请回答如下问题:
1、下列各项关于预算单位使用零余额账户的情形中,正确的为(A通过零余额账户向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费C通过零余额账户向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨住房公积金及提租补贴)
2、下列各项中,属于政府采购可以采用的采购方式的为(A公开招标B邀请招标C询价D单一来源采购)
3、下列各项中,属于邀请招标方式中受邀参与投标的供应商数量不得少于的数量的为(D3家)
4、下列各项中,属于B企业作为政府采购供应商原本应具备的条件的为(A具有独立承担民事责任的能力B具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度C有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录D具有履行合同所必需的设备和专业技术能力)
5、下列各项中,属于甲单位作为政府采购人应承担的义务的为(A在指定媒体及时向社会发布政府采购信息、招标结果B依法答复供应商的询问和质疑C接受和配合政府采购监管部门的监督检查D妥善保存反映每项采购活动的采购文件)
第5题-甲事业单位(一下简称甲单位)拟对其办公设备(均未纳入集中采购目录)进行政府采购。
其中,A设备是不具备竞争条件的物品,只能从乙供应商处取得采购货物;依据B设备的采购条件,甲单位选择采用邀请招标方式予以采购;依据C设备的采购条件,甲单位选择采用竞争性谈判式予以采购;依据D设备的采购条件,甲单位选择采用单一来源方式予以采购。
依据以上资料,请回答如下与政府采购方式有关的问题:
1、以下采购方式中,可以作为甲单位政府采购方式的为(A竞争性谈判B询价C邀请招标D公开招标)
2、对于甲单位拟政府采购的A设备,应当采用的采购方式为(A单一来源采购)
3、以下情形中,甲单位对B设备可以采用邀请招标方式的为(A.b设备具有特殊性,只能从有限范围的供应商处采购C.b设备采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大)
4、以下情形中,甲单位对C设备可以采用竞争性谈判方式采购的为(A.c设备技术复杂或者性质特殊,不能确定详细规格或者具体要求B.c设备招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立C不能事先计算出c设备价格总额D.c设备采用招标所需时间不能满足甲单位紧急需要)
5、以下情形下,甲单位对D设备可以采用单一来源方式采购的为(B.D设备必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求,需要继续从原供应商处添购,且添购资金金额不超过原合同采购金额百分之十C.D设备只能从唯一供应商处采购D发生了不可预见的紧急情况,D设备不能从其他供应商处采购)
第6题-某商业企业属于增值税小规模纳税人,5月份有关购销业务如下:
(1)购进服装100套,进价150元/套,取得普通发票,价款已付;另支付进货运费200元,取得运输单位开具的运输发票;
(2)购入办公设备,取得普通发票,注明价款5500元;
(3)销售服装80套,售价412元/套,开具普通发票上注明价款32960元,价款已全部收到;
(4)转让厂房,取得转让收入100000元。
(说明:
有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;月初增值税留抵扣额为0)
要求:
依据上述材料,回答以下问题。
1、下列关于增值税小规模纳税人的说法中,正确的有(A.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在50万元以下的,属于小规模纳税人B.从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在80万元以下的,属于小规模纳税人C.小规模纳税人应纳增值税与购进过货物没有关系,购进货物的全部支出都将计入货物的成本D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,视同小规模纳税人纳税)
2、小规模纳税人增值税的征收率为(A.3%)
3、该企业销售服装应缴纳的增值税税额为(C.960元)
4、该企业转让厂房应缴纳的消费税为(B.5000元)
5、下列各项说法正确的是(C.该企业外购服装可抵扣的进项税额为165元)
第7题-2013年3月,某省级财政部门在对某外贸企业的财务会计报告进行检查时,发现以下情况:
(1)该企业的业务活动主要是对美贸易,业务收支主要以美元结算,也有少量以人民币结算的业务,该企业以美元作为记账本位币。
(2)财务会计报告由会计机构负责人签名并盖章后报出。
(3)按照税务部门的要求,该企业于2012年6月30日之前报送了2011年度的企业所得税纳税申报表,并附送了按税法调整后的财务会计报告和其他有关资料。
(4)2012年,该企业向银行申请贷款,并向银行提供了2011年度的财务会计报告,其中个别地方与经审计的财务会计报告不一致。
依据以上情况,请回答一下问题:
1、针对事项
(1),下列说法中正确的有(A.该企业可以采用人民币作为记账本位币B.该企业若以美元作为记账本位币,在编制财务会计报告时应折算为人民币C.该企业可以采用美元作为记账本位币)
2、针对事项
(2),下列说法中正确的有(A.除会计机构负责人外,财务会计报告还需经单位负责人签名并盖章C.除会计机构负责人外,财务会计报告还需经过单位主管会计工作的负责人签名并盖章D.设置总会计师的,财务报告还需经总会计师签名并盖章)
3、根据《企业财务会计报告条例》的规定,下列说法中正确的有(A.单位负责人对财务会计报告真实性、完整性负责)
4、针对事项(3),下列说法中正确的有(B.该企业附送的财务会计报告无需按税法精心调整C.该企业应当于5月31日之前报送企业所得税纳税申报表)
5、针对事项(4),下列说法中正确的有(A.财政部门应责令该企业限期改正B.该企业的做法违反了《中华人民共和国会计法》的规定C.属于向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的行为
第8题-某市财政部门在对辖区内的一个生产企业进行会计法执法检查中发现以下问题:
(1)企业将生产用剩余废残料出售共计18000元,因卖给的是私人废品回收站,回收站不要求开具收款凭证,该企业便另立账簿登记。
(2)对外报送的财务会计报告上没有单位负责人签章。
该单位负责人厂长认为:
财务会计报告专业性很强,看不懂,自己在财务会计报告上签字盖章也只是履行程序。
企业对外报送的财务会计报告一律改由公司会计主管小刘一人签字盖章后报出。
(3)由于厂内部机构调整,将原来的档案管理部门撤销,一批保管期满的会计档案由厂长委派办公室主任在垃圾箱旁烧毁,其中有未了结的债权凭证。
(4)会计主管小刘对销毁会计档案的做法提出意见,告知厂长这样做违反了会计法规定,厂长认为会计主管故意在找茬,便将小刘解聘,同时宣布仓库保管兼记账员暂时兼任会计工作,等过一段时间再找新的会计来替代。
依据题意回答以下问题:
1、
(1)将生产剩余废料出售不入法定账簿,违反法律规定的有(C.因卖给的是私人回收站,可以不开具收款凭证D.卖方不要求开其收款凭证的,企业可以另立账薄登记)。
2、公司对外报送的财务会计报告一律改由会计主管一人签字盖章后报出。
厂长的观点违反的法律规定有(A.单位对外提供的财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人签名并盖章B.作为单位负责人应当依法对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责C.作为单位负责人应当对本单位的财务会计报告的真实性、完整性负责D.设置总会计师的单位还须由总会计师签名并盖章)。
3、对保管期满的会计档案销毁应符合以下(A.应由单位档案管理机构会同会计机构编造销毁清册B.报单位负责人批准后,由单位档案部门和会计部门共同派员监销C.保管期满但未结清的债权债务原始凭证及其他未了事项的原始凭证不得销毁,应单独抽出立卷,保管到未了事项解决时为止D.正在项目建设期间的建设单位,其保管期满的会计档案不得销毁)程序。
4、单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人员实行打击报复的法律责任有(A.构成犯罪的,应当依法追究其刑事责任B.情节恶劣的,处3年以下有期徒刑或者拘役D.尚不构成犯罪的,由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分)。
5、仓库记账员兼任会计工作违反了下列(A.记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确,并相互分离、相互制约C.资产保管应该与资产会计记录的掌管相分离)条款。
第9题-乙单位是实行国库集中支付的事业单位,经财政部门批准,乙单位的工资支出和设备购置实行财政直接支付,日常办公零星支出实行财政授权支付。
2010年3月,审计机构对乙单位2009年度财政资金使用情况进行检查,了解到以下情况:
(1)2009年4月,乙单位通过零余额账户向上级单位基本户划转资金30万元,用于为上级单位员工购买个人商业保险;
(2)2009年8月,乙单位通过零余额账户向所属下级单位基本户划拨资金30万元,用于为下级单位支付设备采购款;
(3)2009年10月,乙单位为购买办公用品,通过零余额账户向本单位在商业银行开设的基本户转账20万元,再通过基本户支付采购款项;
(4)2009年12月,乙单位使用财政性资金购买了一台大型专用设备,乙单位通过零余额账户向本单位基本户转账100万元,再通过单位基本户向供应商支付设备款。
依据以上情况,请回答如下问题:
1、下列各项中,属于国库集中支付方式的为(C.财政直接支付D.财政授权支付)。
2、本例中,乙单位下列各项情形中,不正确的为(A.通过零余额账户向本单位基本户划拨资金,再通过基本户支付本单位日常办公零星支出B.通过零余额账户向上级单位划拨资金,为上级单位职工购买个人商业保险C.通过零余额账户向本单位基本户划拨资金,再通过基本户支付本单位大型专用设备价款D.通过零余额账户向下级单位划拨资金,为下级单位购买设备)。
3、下列各项关于预算单位使用零余额账户的情形中,正确的为(A.通过零余额账户提取现金,用于支付本单位的日常办公零星支出C.通过零余额账户向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费D.通过零余额账户转账支付本单位的日常办公零星支出)。
4、下列各银行账户中,不应用于财政直接支付的账户为(A.财政部门在商业银行为乙单位开设的零余额账户
B.乙单位在商业银行开设的基本户
C.财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户)。
5、下列各项关于乙单位实行财政直接支付方式的表述中,正确的为(A.财政直接支付中应由财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令C.乙单位进行财政直接支付时应首先按照批复的部门预算和资金使用计划向财政国库支付执行机构提出支付申请D.财政直接支付中代理银行应根据财政部门支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到乙单位账户
)。
第10题-某商场为增值税一般纳税人,5月份发生以下购销业务:
(1)购入服装两批,货款均已支付,第一批货物货款为23.4万元(含税),尚未取得增值税专用发票,第二批货物取得增值税专用发票上注明支付的价款36万元、增值税税额6.12万元;先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元,第一批货物支付运费取得销售方开具的普通发票,第二批货物支付运费取得承运单位开具的运输发票。
(2)批发销售服装一批,取得不含税销售额18万元,采用委托银行收款方式结算,货已发出并办妥托收手续,货款尚未收回。
(3)零售各种服装,取得含税销售收入37.44万元,同时将零售价为1.755万元(含税)的服装作为礼品赠送给了顾客。
(说明:
有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;月初增值税留抵税额为0)要求:
依据以上材料,回答以下问题。
1、该商场支付运费可抵扣的增值税进项税额为(A.0.44万元)。
2、该商场1月份可抵扣的增值税进项税额为(C.6.56万元)。
3、该商场销售服装的增值税销项税额为(A.8.5万元)。
4、该商场将服装赠送给顾客的增值税销项税额为(A.0.255万元)。
5、该商场5月份应缴纳的增值税税额为(B.2.195万元)。
第11题-在一次针对国家预算研讨会上,参会代表分别作出如下发言:
甲:
国家预算是指经法定程序批准的、国家在一定期间内预定的财政收支计划,是国家进行财政分配的依据和宏观调控的重要手段。
国家预算在经济生活中主要起到财力保证、调节制约、统计和反映监督的作用。
乙:
我国的国家预算实行一级政权一级财政的多级次预算。
丙:
我国社会主义国家预算是具有法律效力的基本财政计划,是国家为了实现政治经济任务,有计划地集中和分配财政收入的重要工具,是国家经济政策的反映。
丁:
我国的预算收入主要采取无偿划拨的形式,是社会主义经济的内部积累;我国的预算支出,主要用于经济建设和文化、教育、科学、卫生以及社会福利事业等。
戊:
部门单位预算是由本部门所属各单位预算组成,各单位预算草案由其主管部门负责编制。
己:
部门单位预算应具体由各预算部门和单位编制,是总预算的基础。
庚:
我国国家预算级次结构是依据国家政权结构、经济发展区域规划、行政区域划分和财政管理体制设计的。
依据以上资料,请回答如下问题:
1、下列甲代表关于国家预算在经济生活中的作用的发言中,正确的为(A.反映监督作用B.财力保证作用C.调节制约作用)。
2、结合乙代表发言,下列各项有关我国现行国家预算实行级次的表述中,正确的为(C.五级预算)。
3、下列代表的发言中,不正确的为(D.丁:
我国的预算收入主要采取无偿划拨的形式,是社会主义经济的内部积累)。
4、下列代表关于部门单位预算的发言中,不正确的为(B.戊:
各单位预算草案由其主管部门负责编制)。
5、结合庚代表发言,下列各项中,属于我国国家预算级次结构设计依据的为(A.行政区域划分B.财政管理体制D.国家政权结构)。
第12题-大华公司会计部门2013年开出和收到的票据情况如下:
(这条题中有涉及到银行汇票,书本没有当作是补充知识)
(1)2月5日,收到A公司的开户银行开出的银行汇票一张,注明的出票日期为2013年2月4日,金额10万元。
(2)2月10日,大华公司向客户B企业开出一张支票,由于B企业的名称全称和金额不确定,因此出纳在开出支票时未记载“收款人名称”和“金额”。
(3)2月15日,为支付欠C公司的咨询费,将B公司开具的支票背书转让给C公司,在背书时,出纳将大华公司的签章盖在了票据背面“被背书人”处,将C公司的名称写在了“背书人”处。
依据材料,选择以下符合题意的选项:
1、下列属于银行汇票非法定记载事项的有(C.签发票据的原因D.票据项下交易的合同号码)。
2、2月5日大华公司收到的银行汇票,下列提示付款期限中,没有超过法定期限的是(A.2013年2月14日B.2013年3月2日)。
3、关于2月10日大华公司向B企业开出支票的行为,下列表述中正确的是(A.收款人名称可以授权补记,在出票时未记载的,票据也是有效的D.确定的金额可以授权补记,在出票时未记载的,票据也是有效的)。
4、关于2月15日大华公司转让票据的行为,下列观点正确的有(B.大华公司出纳的背书记载不符合规定C.该记载会导致此票据不连续D.该记载会导致付款人拒绝付款)。
5、支票的提示付款期限是(A.出票日起10日内)。
第13题-2013年7月,某企业会计人员张某因病暂时不能工作,需要与接替人员王某办理交接手续。
有关事项如下:
(1)张某因病不能亲自办理移交手续,故自行委托会计人员杨某代办交接手续。
(2)会计机构负责人进行了监交。
(3)交接时有一笔经济业务张某已受理,但尚未填制会计凭证。
(4)交接完毕后,交接双方在移交清册上签名盖章。
移交清册填制一式两份,交接双方各执一份。
(5)交接之后,王某另外开设账簿,进行会计记录。
(6)2013年10月,王某发现张某经办期间的一笔经济业务的会计资料不符合规定,但张某以会计资料已由杨某移交为由,拒绝承担责任。
依据以上情况,请回答以下问题:
1、针对事项
(1),下列说法中正确的是(C.张某可以委托他人代办交接手续,但应经单位负责人批准)。
2、针对事项
(2)和事项(3),下列说法中正确的有(B.一般会计人员办理交接,由会计机构负责人负责监交,该企业做法正确D.已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的,应当在办理交接之前填制完毕)。
3、针对事项(4),下列说法中正确的是(C.交接双方和监交人都应在移交清册上签名盖章,该企业做法不正确D.移交清册应填制一式三份,交接双方各执一份,存档一份,该企业做法不正确)。
4、针对事项(5),下列说法中正确的是(A.交接之后,王某应继续使用移交前的账簿,不得擅自另立账簿,该企业做法不正确)。
5、针对事项(6),下列说法中正确的有(A.张某应承担责任,会计资料移交后,如发现是在其经办会计工作期间内所发生的问题,由原移交人员负责,原移交人员不应以会计资料已经移交而推脱责任D.张某应承担责任,移交人因病不能亲自办理移交手续的,可以委托他人代办交接手续,但委托人应当对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的真实性和完整性承担法律责任)。
第14题-国家预算是有计划地管理财政收支的工具,预算组织程序包括预算草案的编制、预算审批、预算执行和预算调整。
财政部门在预算组织协调和监督工作中,依照《预算法》的规定,将预算计划管理方式贯穿于预算资金筹集、分配和使用的始终,并通过预算管理工作内容来实现。
请依据以上资料,回答如下针对预算组织程序的问题:
1、下列关于预算草案的叙述中,不正确的为(B.预算草案是指各级政府、各部门、各单位编制的已经法定程序审查和批准的预算收支计划C.预算草案专指各级政府财政部门编制的未经法定程序审查和批准的预算收支计划D.预算草案专指各级政府财政部门编制的已经法定程序审查和批准的预算收支计划)。
2、下列各项中,属于各级政府编制年度预算草案的依据的为(A.国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策B.本级政府的预算管理职权和财政管理体制确定的预算收支范围C.上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素D.上级政府对编制本年度预算草案的指示和要求)。
3、下列各项中,属于各部门、各单位编制年度预算草案的依据的为(A.法律、法规和本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署B.本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划C.本部门、本单位的定员定额标准D.本部门、本单位上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素)。
4、根据《预算法》的规定,负责审查和批准中央预算的为(A.全国人民代表大会)。
5、根据《预算法》的规定,负责具体编制预算调整方案的为(D.政府财政部门)。
第15题-某外商投资企业依据业务发展需要,决定设置总会计师,并聘用本单位会计机构负责人王某兼任总会计师。
为了保证会计工作的正常