基层税务征管遇到的困难、存在的问题及建议.docx

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基层税务征管遇到的困难、存在的问题及建议

征管分局

依法治税是税务工作的灵魂，既是依法治国方略的重要组成部分，也是推进税收工作健康发展的必由之路。

根据这一指导思想，基层税务机关通过不断充实和完善规章制度，规范执法行为，提高执法水平，使依法行政工作逐步走向规范。

然而在实践中，有法不依、执法不严、违法不究等现象仍时有发生，以言代法，以罚代刑等问题仍不同程度地存在。

笔者通过调查，结合工作实际，笔者对当前税收征管中常见问题作一粗浅的探讨。

一、存在问题

（一）执法过程简化，缺乏人性化服务

具体表现在：

其一，工作中虽然做到了严格执法，但执法过程中存在冷、硬、横现象，纳税服务缺乏人性化色彩。

譬如：

现阶段推行的网上申报工作，没有考虑到不同从面的纳税人的需求，而硬性要求所有纳税人100%实行网上申报，导致服务效果不突出、纳税人的满意度不高等问题。

（二）执法力度不够，税法刚性不能充分体现

由于受国情和国民素质等因素的影响，人们对税收的理解和支持程度也不够理想。

面对这样的税收环境，税务执法难免会受到各种负面影响，致使基层税务执法在实践中产生了一些不容忽视的问题。

一是协商纳税、弹性征税现象。

在某些财务制度不健全的企业纳税人和个体纳税人的纳税额度及纳税时间上，管理人员和纳税人之间存在协商纳税和讨价还价现象；二是执法不严。

在对纳税人税务违法行为的处理上，在一些棘手的、容易得罪人的事情面前，老好人、怕得罪人的思想盛行，存在遇事绕着走的现象。

税法的刚性大打折扣，不仅纵容了税务违法行为，而且也损害了合法纳税人的利益，损害了税法尊严。

（三）业务水平、工作责任心参差不齐，税收法律、法规把握不够准确

目前，部分税管员在执行管理措施或国家税法时不能完全正确理解其涵义，执法随意性较大，越权执法，重实体轻程序，滥用自由裁量权等问题时常发生。

造成国家税款流失，影响了税收征管质量的提高和税法的贯彻执行。

个别税收执法人员私欲膨胀，以税谋私，置上级的各项规章制度和管理措施于不顾，无视国家税法，胆大妄为，收“人情税、关系税”。

还有个别人员业务素质偏低，工作中发现不了问题，许多最基础的税收知识都不清楚，又不下功夫去学习、钻研，根本不会干；有的人员工作蛮干，抓不住重点，事倍功半，容易出现漏洞；另有一些人畏首畏尾，患得患失，不敢干工作，这些是形成执法不规范、工作差错多的主观原因。

（四）信息化程度不高，控管能力不强。

近年来，尽管不断加大信息化建设投入，提高了税收监控手段的科技含量和征管的现代化水平。

但是，就目前税收征管的水平来看，与不断发展的社会经济形势的要求相比还有很大的差距。

社会各经济管理部门的信息综合利用程度不高，尤其是与财政、工商、银行、土地、房产、电力等部门的涉税信息没有实现共享，还不能对纳税人的资金流动及生产、经营和销售情况进行及时有效的监控,对税源的变化不能进行及时跟踪监测，不能准确、迅速地获取偷骗税违法犯罪的资料。

二、工作建议

（一）建立严密的税收执法监督体系。

强化执法监督，规范执法行为，确保执法公正。

首先要着力构建内控机制，开展经常性的税收执法监督检查，强化“两权”监督，及时纠正税收执法中存在的问题。

其次，要落实和完善税务行政执法过错责任追究制度。

对那些自觉性不高，纪律观念不强，甚至以言代法、以权代法、知法犯法、徇私枉法等违法违纪的税务人员，要进行执法过错责任追究，并加大人员教育和案件查处力度。

其三，要积极探索党风廉政建设联动机制的路子,完善监督体系，将党风廉政建设与领导责任、干部奖惩、税收征管业务、绩效考核挂钩，实现工作机制上的有效制约。

其四，要扎实推行税收执法责任制，用责任制约权力，使执法主体以高度负责的精神，审慎地行使各种权力。

（二）建立有力的税收执法保障体系。

规范的税收执法行为固然离不开税务机关的实践和努力，但是，发挥其他相关部门和组织的保障作用也是当务之急。

1.当地政府的保障作用。

一级政府是一个地区行政权力的枢纽，税务机关应主动取得当地政府对税收工作的理解和支持，以借助其地位和职能开创全社会综合治税的大好局面，创造和谐有序的税收执法环境。

2.司法机关的保障作用。

应进一步强化司法机关的税收保障作用，一是明确其有税收保障的权力；二是特别要强调其有税收保障的义务，在税收执法的具体实践中确保有力打击违法犯罪活动，维护税法的尊严。

3.其他组织和部门的保障作用。

行政权力的运转和社会经济的运行是一个相互联系互为支持的有机整体，税收执法应主动融入到该体系当中，达到“借力发力”的目的。

（三）建立完善的税收执法责任追究制度。

扎实推行税收执法责任制，进一步明确税收执法人员的职责，做到奖惩分明、便于追究、措施有力，用规章制度约束和规范税务执法行为。

其主要着眼点在于：

1.确立人员和岗位的对应关系，做到每个税务人员都有明确的职责和义务、每个税收岗位都有具体的人员来承担，便于考核与追究。

2.加强对执法行为的考核力度，坚决杜绝错误运用或变通运用税收政策行为，最大限度地发挥他们的“统领”作用，增强执法人员的责任意识。

3.增强部门领导的责任感，使其心理有压力，工作有动力，指导和督促各项制度的落实。

（四）建立良好的学习培训机制。

建议各级税务机关要进一步加强税务执法人员的素质培训，提高执法人员的执法水平。

特别要坚持不懈地对执法第一线的人员，进行定期的法制教育和业务培训，逐步树立起“有法必依”“执法必严”的法律意识，严格杜绝“以补代罚”“以罚代刑”的现象。

重点培训内容应该包括税收实体法、程序法等一些相关的行政法律法规，通过详细讲解，使基层税务人员能够融会贯通，提高执法素质，从而达到减少执法不规范的目的。