税务执法资格考试题与参考答案新编.docx

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税务执法资格考试题与参考答案新编

税务执法资格考试题与参照答案

9、照行政惩罚法规定，10、可以设定各种行政惩罚是（　）

Ａ、地方性法规　　Ｂ、行政法规　　Ｃ、部门规章　　Ｄ、法律

11、依照行政惩罚法规定，当事人逾期不缴纳罚款，行政机关可以每日按罚款额（　）加惩罚款。

Ａ、３％　　　Ｂ、５０％　　Ｃ、１％　　Ｄ、５％

12、在行政惩罚执行程序中，对于一定数额如下罚款，行政机关及其工作人员可以当场收缴。

这里“一定数额”是指（　）

Ａ、２０元　　Ｂ、５０元　　Ｃ、８０元　　Ｄ、１００元

14、按照行政复议法规定，普通状况下，申请人申行政复议期间为自懂得行政机关作出详细行政行为之日起（）内。

Ａ、３０日　　Ｂ、６０日　　Ｃ、半年　　Ｄ、一年

18、人民法院审理行政案件过程中，发现需要参照合用根据，依照行政诉讼法规定，有权作出解释裁决机关是（　　）

Ａ、最高法院　　Ｂ、全国人大　Ｃ、国务院　　Ｄ、国务院关于部委、局等

19、在解决涉税案件时，税法与同位阶其他部门法律规定不一致，如果此时合用了其他部门法律规定，这种合用状况原则被称为（）

Ａ、法律保存原则　　Ｂ、法律优位原则　　Ｃ、特别法优于普通法原则　　Ｄ、税收救济程序优于税收实体原则

21、按照现行公司所得税规定，下列税种在计算公司应纳税所得额时，不准从收入额中扣除是（　）

Ａ、印花税　　Ｂ、消费税　　Ｃ、营业税　　Ｄ、增值税

22、税务稽查基本程序涉及四个环节，这四个环节分工负责，互相联系，互相制约会，顺序推动，统一构成税务稽查体系，正的确施税务程序四个环节顺序是（　）

Ａ、选案——实行——审理——执行　Ｂ、实行——选案——审理——执行Ｃ、选案——审理——实行——执行　Ｄ、实行——审理——选案——执行

23、税务机关接受纳税人纳税申报后，必要按照下列程序进行（　）

Ａ、受理——解决——审核　Ｂ、受理——审核——解决Ｃ、审核——受理——解决Ｄ、解决——审核——受理

24、２００1年10月，税务机关将某啤酒厂5月滞纳税款15万清缴，依照税收征管法规定，税务机关还应对啤酒厂滞纳税款按日加收（　）滞纳金。

Ａ、千分之二　　Ｂ、万分之五　　Ｃ、百分之二　　Ｄ、万分之三

25、依法及时解决税务登记是纳税人法定义务。

纳税人自领取营业执照之日起应当向主管税务机关申报办理税务登记法定期间，是（　）

Ａ、１０日　　Ｂ、１５日　　Ｃ、３０日　　Ｄ、２０日

26、税务机关违法擅自变化税收征管范畴和税款入库级次，责令限期改正，对直接负责主管人员和其她负责人员依法予以行政处分是（　）

Ａ、警告　　Ｂ、记过　　Ｃ、记大过　　Ｄ、降级或罢免

27、陈某偷税被司法机关追究，如果偷税罪成立，法院可以判处陈某最轻主刑刑罚是（　）

Ａ、管制　　Ｂ、没收财产　　Ｃ、拘役　　Ｄ、罚金

（国税必答题28-30）

28、生产性外商投资公司，从开始获利年度起，享有第一年和次年免征所得税，第三年至第五年减半征收所得税优惠，必要符合条件是（　）

Ａ、应为先进技术公司　Ｂ、应为产品出口公司　Ｃ、经营期应在１０年以上Ｄ、应在经济技术开发区

29、按照现行消费税规定，同步实行从量定额与从价定率相结共计征办法应税消费品指（　）

Ａ、啤酒　Ｂ、卷烟　Ｃ、雪茄烟　Ｄ、洒精

30、自1月1日起，普通纳税人购进农业生产者销售免税农产品进项税额扣除率调节为（　）

Ａ、１０％　Ｂ、７％　Ｃ、１３％　Ｄ、１７％

（地税必答题28-30）

28、某网吧1月获得经营收入８万元，则该网吧应纳营业税税额为（　）万元。

Ａ、0.8Ｂ、1.2Ｃ、1.6Ｄ、1.4

二、多项选取题：

32、依照不同原则，可以对法律进行不同分类。

《中华人民共和国外商投资公司和外国公司所得税法》属于下列分类中（　　　）

Ａ、国际法　　Ｂ、国内法　　Ｃ、实体法　　Ｄ、程序法

33、依照立法法规定，民族区域自治地方人民代表大会可以制定（　　　）

Ａ、行政法规　　Ｂ、地方规章　　Ｃ、自治条例　　Ｄ、单行条例

34、行政法基本原则贯穿于行政法详细规范之中，体现行政法基本价值观念，涉及：

（　　　）

Ａ、合法性原则　　Ｂ、合理性原则　　Ｃ、保护相对人权益原则　　Ｄ、教诲与惩处相结合原则

35、详细行政行为普通是指行政机关对特定人员和事项作出行政行为，税务机关下列行为中属于详细行政行为是（　　　）

Ａ、从某电脑公司购５００台微机　　Ｂ、依法批准某纳税人缓缴税款　　Ｃ、依照国务院减免税决定制定详细实行办法　Ｄ、依法对某公司实行税务检查

36、行政行为生效基本条件就是要为行政管理相对人所知晓。

依照行政行为送达方式和相对人知晓方式不同，可以把行政行为生效要件分为（　　　）

Ａ、即时生效　　Ｂ、受领生效　　Ｃ、协商生效　　Ｄ、附条件生效

37、行政惩罚与行政处分区别体当前如下几种方面（　　　）

Ａ、行政惩罚属于外部行为，行政处分属于内部行政行为　　Ｂ、行政惩罚对象涉及自然人或其她组织，行政处分普通只对公务员个人　　Ｃ、被惩罚者可以起诉，被处分者只能复议不能起诉　　Ｄ、被惩罚者可以复议或起诉，被处分者只能申诉，不能复议　

38、依照行政惩罚法规定，行政惩罚简易程序合用条件涉及（　　　　）

Ａ、有法定根据　　Ｂ、违法事实确凿　　Ｃ、法定数额如下罚款或警告　　Ｄ、相对人必要是自然人　　　　　　　

39、依照行政惩罚法规定，对违法行为不予行政惩罚情形有（　　　　）

Ａ、未满１４周岁人　　Ｂ、不能辩论或不能控制自己行为精神病人　Ｃ、酗酒者酒醉期间　　Ｄ、吸毒者毒瘾发作期间

40、行政机关在做出行政惩罚决定后，应当把惩罚决定书送达给当事人。

普通状况下，送达方式有（　　　）

Ａ、直接送达　Ｂ、留置送达　Ｃ、传真送达　Ｄ、邮寄送达

41、按照行政惩罚规定，对下列特定行政惩罚，当事人有规定听证权利（　　　）

Ａ、警告　Ｂ、行政拘留　Ｃ、责令停产停业　Ｄ、吊销允许证和执照

42、纳税人对市（地）某某税务局作出强制执行办法不服，为保护自身合法权益，容许在法定期间内作出行为是：

（　）

Ａ、直接向法院起诉　Ｂ、向省某某税务局申请复议　Ｃ、先申请复议，对复议决定不服再起诉　Ｄ、祈求省政府撤销

43、在行政诉讼中，原则上不应当停止被诉详细行政行为执行，但也有例外。

可以暂停执行详细状况有：

（　　）

Ａ、原告申请停止执行　Ｂ、被告以为需要停止执行　Ｃ、法院以为需要停止执行

44、按照国家补偿法规定，下列情形中华人民共和国家不承担补偿责任有（　　）

Ａ、行政机关工作人员实行与行使职权无关个人行为给公民导致损害

Ｂ、行政机关违法拘留当事人　Ｃ、监狱管教人员殴打不服监狱管理规定犯人致其死亡　　Ｄ、王某为躲避执法人员检查而越墙致残

45、税率基本形式涉及（　　）

Ａ、定额税率　Ｂ、比例税率　Ｃ、累进税率　Ｄ、边际税率

46、税收法律责任种类涉及（　　）

Ａ、税收过错责任　Ｂ、税收行政责任　Ｃ、税收连带责任　Ｄ、税收刑事责任

47、在纳税人与税务机关发生税务争议中，不得直接向人民法院提起诉讼有（　　）

Ａ、关于应纳税额争议　Ｂ、关于扣压纳税人货品争议　Ｃ、关于冻结纳税人银行存款争议　Ｄ、关于滞纳金问题争议

48、税收法定原则又称税收法定主义，它是民主与法治原则在税法上体现。

税收法定原则普通理解（　　）

Ａ、税收要素法定　Ｂ、纳税合理性　Ｃ、征税合法性　Ｄ、程序公正性

49、税务稽查审理是查处税务违法案件必要环节，审理内容重要涉及（）

A、违法事实与否清晰B、与否符合法定程序C、税收行政法规与否合法D、拟定解决意见与否得当

50、某某税务局征收分局在税款征收过程中，因计算错误多征了某公司税款5000元，公司发现后规定退还多缴税款。

征收分局对的做法有（）

A、抵缴该公司欠缴税款和滞纳金B、如该公司无欠税，可以按纳税人规定，将应退税款和利息抵下期应纳税款C、采用免税办法予以免税5000元D、不予退还

51、纳税人办理哪些涉税事项时，必要持税务登记证件（）

A、申请减税、免税、退税B、申报纳税C、领购发票D、签收税务行政解决决定书

（国税必答题52-54）

52、普通纳税人生产下列货品，可按简易办法依照6%征收率计征增值税，并可以自己具专用发票有（）

A、县如下小型电力单位电力B、商品混凝土C、销售自来水D、建筑用沙石料

53、应税消费品涉及销售应税消费品从购买方收取所有价款和价外费用。

如下项目中属于“价外费用”有（）

A、手续费B、运送装卸费C、储备费D、增值税销项税金

54、外商投资公司和外国公司所得税如下区域性税收优惠科率对的是（）

A、设在经济特区非生产性外商投资公司，合用15%税率B、设在沿海开放都市（地区）生产性外商投资公司，合用15%税率C、设在经济技术开发区生产性外商投资公司，合用15%税率D、设在高新技术产业开发区外商投资公司，合用24%税率。

（地税必答题52-54）

52、按照现行印花税规定，下列说法中表述对的有（）

A、已缴纳印花税凭证副本作为正本使用，需另行贴花B、贴息贷款合同，需缴纳印花税C、印花税实行比例税率和定额税率两种税率形式D、财产租赁合同免纳印花税

53、按照个人所得税规定，采用定额和定率两种扣除办法计征个人所得税应税所得涉及（）

A、财产租赁所得B、利息所得C、工资薪金所得D、稿酬所得

54、下列经营项目中，属于营业税应税劳务有（）

A、从事运送业务B、从事商品零售业务C、从事加工、修理修配业务

D、从事建筑安装工程作业

三、案例分析题：

（一）为加强个体税收征管，某县某某税务局6月10日发出告示，规定本县按定期定额核定征收人体户必要于6月20日前到建行储蓄所办理划拨税款存款专户，于每月底前存入相应金额供统一按期划拨税款，未办理专户或未在专户内存入相应金额，税务机关可予以未能划拨应缴税款一倍罚款。

11月2日，城关税务所税务人员到城关建行储蓄所查验纳税人10月份税款划拨状况时，发现个体服装经营户周艳萍专户内10月份只有75.13元，存款余额已办理划拨手续，而周月核定税额为325元，尚欠249.87元税款无法划拨清缴。

11月4日，城关所向周送达其作出《税务行政惩罚决定书》，根据县某税务局告示对周处以少存入专户存款一倍罚款，限于11月6日前将欠税和罚款共499.74元一并存入专户，并告知关于复议和诉讼权利。

55、依照案情和关于法律规定，从行政执法合法、合理性原则出发，你以为城关所执法程序错误重要体现是（）

A、让个体户每月存入专户相应金额B、逼迫纳税人设立税款划拨专户C、城关所超越行政惩罚权限D、对周作出惩罚决定前没有告知惩罚事实、理由、根据和关于权利

56、如果周某对税务机关罚款不服申请复议，依照关于法律规定，其可以作出行为有（）

A、在收到《税务行政惩罚决定书》之日起60日内口头申请复议B、向县××税务局申请复议C、单独对县××税务局告示申请复议D、对城关所作出惩罚决定申请复议时，一并对惩罚决定根据告示祈求审查

57、依照关于法律规定，县某税务局告示在规定行政惩罚方面主线错误是（）

A、罚款超过一倍B、按照纳税人未存入专户相应金额数罚款一倍数C、没有规定罚款收缴机关或机构D、设定行政惩罚

（二）3月14日，某市西城区某税务分局在征管质量检查中，发现位于解放中路二道口12号“欣欣美发店”属漏管户。

3月16日，分局稽查局派稽查员王强进店检查，王强出示检查证和检查告知书后，进行检查。

经查，该店为范立志开个体理发店，雇有3名技师，自5月15日领取营业执照经营以来，既未办理税务登记也未申报纳税，没有完整账目资料。

王强检查后，当场填写了有预定格式、编码及印章《税务行政惩罚决定书》交付范，决定对其不登记不申报行为罚款2500元（属于较大数额），限于3月20日前缴纳并办理税务登记。

范立志表达服从。

3月19日，王强向范送达稽查局作出《税务解决决定书》，核定每月应缴税额750元，共计10个月税款7500元，于3月22日前缴清。

范于3月22日缴纳4500元税款。

3月24日，王强去店催缴税款，范以没钱为由，对余下3000元税款回绝履行。

为促使范尽快缴清税款，王强扣押了范立志做饭用燃气罐（约180元）和两把电动理发推刀（价格不详），向范开具了扣押财产收据，并告知三天之内到分局缴清余下税款，逾期不缴，将变卖扣押财产抵税。

58、依照上述案情，税务机关对“欣欣美发店”实行检查过程中，什么行为违背了关于法律规定（）

A、实行检查前没有告知“欣欣美发店”B、稽查局实行检查C、没有以分局名义实行检查D、王强一人实行检查

59、依照关于法律规定，税务机关对“欣欣美发店”违法行为予以2500罚款决定，应当合用哪些法定程序：

A、简易程序B、普通程序C、听证程序D、审理程序

60、税务机关对“欣欣美发店”采用扣押财产过程中，哪些作为或不作为违背了关于法律规定（）。

A、扣押财产没有经稽查局局长批准B、扣押财产没有通过度局局长批准

C、扣押燃气罐D、扣押电动理发推刀

61、如果需要对“欣欣美发店”重新调查解决，你以为税务机关也许作出行政行为哪些事项是对的（）。

A、对不登记不申报行为依法予以罚款B、对不申报偷税行为依法予以罚款

C、依法补征税款D、依法加收滞纳金

四、计算题：

（一）国税必答

某电视机厂为增值税普通纳税人，2月份发生如下经营业务：

（1）向本地各大商场销售电视机1000台，每台不含增值税售价为3000元；

（2）发给我司在外省一分支机构电视机400台用于销售，每台不含税售价3000元，并开具增值税专用发票。

同步支付发货运费5000元，已获得货运公司开具货运发票；

（3）出售本厂使用过生产电视机用机器设备二台，共计25，000元；

（4）直接销售给某宾馆电视机一批，收取价款共计为292,500元；

（5）购进生产电视机用原材料，获得增值税专用发票上注明价款为400万元，增值税为68万元，材料已验收入库，货款已结清；

（6）购进电视机检测设备一台，获得增值税专用发票上注明价款为30万元，增值税为5.1万元，货已到并调试使用，支付送货运费4000元，获得运费结算单据。

依照以上资料回答下列问题：

62、工业公司购进货品抵扣进项税款时限是（）。

A、货品到达公司B、公司付清购货款C、收到销货方填开专用发票抵扣联D、货品验收入库

63、当月销项税额为（）元。

A、756，500B、757，000C、809，725D、787，500

64、当月准予抵扣进项税额为（）元。

A、680，000B、680，630C、731，000D、680，350

65、当月应纳增值税额为（）元。

A、76，650B、76，370C、76，150D、77，000

（二）地税必答

某作家（中华人民共和国公民）获得收入状况如下：

（1）每月工资1500元；

（2）独立出版一本故事，获得稿酬8500元；（3）与人合伙出版一本文学评论方面专著，稿酬总计7000元，她本人分得3800元；（4）向某出版社转让著作权，获得一次性特许权使用费25，000元；（6）获得股息收入元；（7）私有财产受损，获得保险公司赔款3000元。

附：

个人所得税税率表（工资、薪金所得合用）

级数月应纳税所得额（元）税率（%）速算扣除数（元）

1不超过500元某些50

2超过500至2,000元某些1025

3超过2,000至5,000元某些15125

4超过5,000至20,000元某些20375

5超过20,000至40,000元某些251375

6超过40,000至60,000元某些303375

7超过60,000至80,000元某些356357

8超过80,000至100,000元某些4010375

9超过100,000元某些4515375

依照以上资料回答如下问题：

62、该作家全年工资收入应缴纳个人所得税为（）元

A、540B、815C、1500D、840

63、该作家获得稿酬所得应缴纳个人所得税为（）元

A、1960B、1498C、1372D、952元

64、该作家获得特许权使用费所得应缴纳个人所得税为（）元。

A、6000B、4000C、3500D、5000

65、该作家全年应缴纳个人所得税总额为（）元。

A、6438B、6312C、6612D、7780

《参照答案》

9D10D11A12A13C14B15B16A17B18C19C21D22A23B24、B25C

26D27C28C29B30C二、31ACD32BC33CD34AB35BD36ABD37ABD38ABC39AB40ABD41CD42ABC43BD44AD45ABC46BD47ABD48AC49ABD50AB51AC52ACD53ABC54AC55D56ABD57D58D59BC60BC61ACD62D63B64D65A