《纳税申报与筹划》.docx
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《纳税申报与筹划》
《纳税申报与筹划》课程标准
适用专业
会计电算化
总学时
72
大纲制定时间
2011.5
第几次修订
2
学制
3年
学分
4分
大纲制定人
赵明凤
大纲审核人
肖刚
《纳税申报与筹划》课程标准
学时数：
72先修课：
会计核算基础、企业会计实务后续课：
财务管理
一、课程的性质和任务
《纳税申报与筹划》是会计电算化专业的一门核心专业课程，属于必修课。
通过本课程的学习，学生能熟练地对企业发生的涉税业务进行计算及账务处理、并进行税务办理和简单纳税筹划等工作，培养学生处理纳税问题、处理报税实务和税务筹划能力，基本具备办税员的工作能力。
（一）课程知识目标
1.掌握办理开业变更、注销、停业、复业、外出经营报验及核查登记的时间、程序、及提交的资料；
2.能理解各税种的含义和征税范围，学会计算各种税的应纳税额及进行涉税业务的账务处理；
3.掌握各种税的纳税时间、申报操作规程、申报表的填制及税款的缴纳规定。
4.掌握发票、凭证及账簿管理的相关法律规定。
（二）课程能力目标
1.能在法定的时间内向税务机关办理开业登记
2.能计算各种税的应纳税额；
3.能完成各种税的账务处理；
4.能完成各种税的纳税申报缴纳；
5.能完成各种税的简单纳税筹划；
6.能识别、领购发票；
7.能按规定进行凭证、账簿管理。
（三）课程素质目标
1.依法办税，培养学生诚信意识、法律意识；
2.正确进行税务分析，培养税收筹划意识；
3.正确把握资金筹资和安排，培养学生与人沟通、协调能力，科学理财意识；
4.培养学生正确的会计职业道德观和会计职业责任感；
5.培养学生的服从意识、独立完成意识、守时意识、服务意识。
二、教学内容和要求
序号
教学主要内容和目标
课程任务
学习任务
能力培养目标
能力训练项目
知识目标
1
项目1：
税务登记
工作任务一
开业税务登记（税务登记证的使用、发票购领）
工作任务二
税务变更、注销、停业、复业、外出经营报验及核查的登记
能在法定的时间内向税务机关办理开业登记
能识别、领购发票
利用兴江有限责任公司经营活动
资料完成发票的领购工作
兴江有限责任公司税务登记
兴江有限责任公司的发票领购
2
项目2：
增值税报税
工作任务一
认识增值税
工作任务二增值税额计算
工作任务三增值税纳税申报
工作任务四
增值税纳税筹划
1.能熟练运用税法知识进行税种判定。
2.能对相关的涉税凭证进行审核，并能熟练地从营业账簿中提取涉税数据，完成增值税应纳税额的计算。
3．能运用财务知识完成增值税的账务处理
4.能综合运用增值税的法律规范和计算机知识完成增值税的纳税申报
5.能综合运用增值税知识进行简单的税收筹划
根据兴江有限责任公司的实际业务计算增值税，编制会计凭证，填制纳税申报表
兴江有限责任公司增值税的计算及会计处理
项目3：
消费税报税
工作任务一
认识消费税
工作任务二增值税额计算
工作任务三增值税纳税申报
工作任务四
增值税纳税筹划
1．能熟练运用税法知识进行税种判定。
2.能对相关的涉税凭证进行审核，并能熟练地从营业账簿中提取涉税数据，完成消费税应纳税额的计算。
3．能运用财务知识完成消费税的账务处理
4.能综合运用消费税的法律规范和计算机知识完成消费税的纳税申报
5.能综合运用消费税知识进行简单的税收筹划
利用兴江有限责任公司的消费税业务计算应纳消费税，编制会计凭证，填制纳税申报表
兴江有限责任公司消费税的计算及会计处理
项目4：
营业税报税
工作任务一
认识营业税
工作任务二营业税额计算
工作任务三营业税纳税申报
工作任务四
营业税纳税筹划
1．能熟练运用税法知识进行税种判定。
2.能对相关的涉税凭证进行审核，并能熟练地从营业账簿中提取涉税数据，完成营业税应纳税额的计算。
3．能运用财务知识完成营业税的账务处理
4.能综合运用增值税的法律规范和计算机知识完成营业税的纳税申报
5.能综合运用营业税知识进行简单的税收筹划
利用兴江有限责任公司的营业税业务计算应纳营业税，编制会计凭证，填制纳税申报表
兴江有限责任公司营业税的计算及会计处理
项目5：
城市维护建设和教育费附加报税
工作任务一
认识城市维护建设和教育费附加
工作任务二城市维护建设和教育费附加额计算
工作任务三城市维护建设和教育费附加纳税申报
1．能熟练运用税法知识进行税种判定。
2.能对相关的涉税凭证进行审核，并能熟练地从营业账簿中提取涉税数据，完成城市维护建设和教育费附加应纳税额的计算。
3．能运用财务知识完成城市维护建设和教育费附加的账务处理
4.能综合运用城市维护建设和教育费附加的法律规范和计算机知识完成城市维护建设和教育费附加的纳税申报
利用兴江有限责任公司业务计算应纳城市维护建设和教育费附加税，编制会计凭证，填制纳税申报表
兴江有限责任公司城市维护建设和教育费附加的计算及会计处理
项目6：
房产税报税
工作任务一
认识房产税
工作任务二房产税额计算
工作任务三房产税纳税申报
1．能熟练运用税法知识进行税种判定。
2.能对相关的涉税凭证进行审核，并能熟练地从营业账簿中提取涉税数据，完成房产税应纳税额的计算。
3．能运用财务知识完成房产税的账务处理
4.能综合运用房产税的法律规范和计算机知识完成房产税城镇土地使用税的纳税申报
利用兴江有限责任公司业务计算应纳房产税，编制会计凭证，填制纳税申报表
兴江有限责任公司房产税的计算及会计处理
项目7：
车船使用税报税
工作任务一
认识车船使用税
工作任务二车船使用税税额计算
工作任务三车船使用税纳税申报
1．能熟练运用税法知识进行税种判定。
2.能对相关的涉税凭证进行审核，并能熟练地从营业账簿中提取涉税数据，完成车船税应纳税额的计算。
3．能运用财务知识完成车船税的账务处理
4.能综合运用车船税的法律规范和计算机知识完成车船税的纳税申报
利用兴江有限责任公司业务计算应纳车船使用税，编制会计凭证
兴江有限责任公司车船使用税的计算及会计处理
项目8：
印花税
工作任务一
认识印花税
工作任务二印花税税额计算
工作任务三印花税纳税申报
1．能熟练运用税法知识进行税种判定。
2.能对相关的涉税凭证进行审核，并能熟练地从营业账簿中提取涉税数据，完成印花税应纳税额的计算。
3．能运用财务知识完成印花税的账务处理
4.能综合运用印花税的法律规范和计算机知识完成印花税的纳税申报
利用兴江有限责任公司业务计算应纳印花税，编制会计凭证
兴江有限责任公司印花税的计算及会计处理
项目9：
企业所得税报税
工作任务一
认识企业所得税
工作任务二企业所得税税额计算
工作任务三企业所得税纳税申报
工作任务四
企业所得税纳税筹划
1．能熟练运用税法知识进行税种判定。
2.能对相关的涉税凭证进行审核，并能熟练地从营业账簿中提取涉税数据，完成企业所得税税应纳税额的计算。
3．能运用财务知识完成企业所得税的账务处理
4.能综合运用企业所得税的法律规范和计算机知识完成企业所得税的纳税申报
5.能综合运用企业所得税知识进行简单的税收筹划
利用兴江有限责任公司业务计算应纳的企业所得税，编制会计凭证，填制纳税申报表
兴江有限责任公司企业所得税的计算及会计处理
项目10：
个人所得税报税
工作任务一
认识个人所得税
工作任务二个人所得税税额计算
工作任务三个人所得税纳税申报
工作任务四
个人所得税纳税筹划
1．能熟练运用税法知识进行税种判定。
2.能对相关的涉税凭证进行审核，并能熟练地从营业账簿中提取涉税数据，完成个人所得税应纳税额的计算。
3．能运用财务知识完成个人所得税的账务处理
4.能综合运用个人所得税的法律规范和计算机知识完成个人所得税的纳税申报及扣缴
5.能综合运用个人所得税知识进行简单的税收筹划
利用兴江有限责任公司职工纳税资料，计算不同的所得税，个人所得税月份申报表，扣缴个人所得税报告表
兴江有限责任公司某职工个人所得税的计算及会计处理
三、学时分配表
本课程学习内容的学时分配如下表所示：
序号
课程内容
总学时
其中
讲授
实验与
实训
现场教学
机动
1
项目1：
税务登记
2
1
1
2
项目2：
增值税报税
14
7
7
3
项目3：
消费税报税
12
6
6
4
项目4：
营业税报税
10
5
5
5
项目5：
城市维护建设和教育费附加报税
1
0.5
0.5
6
项目6：
房产税报税
2
1
1
7
项目7：
车船使用税报税
1
0.5
0.5
8
项目8：
印花税
2
1
1
9
项目9：
企业所得税报税
10
5
5
10
项目10：
个人所得税报税
10
5
5
11
网上报税
8
6
2
总计
72
32
38
2
四、实验（实训）及要求
序号
实验（实训）名称
实验（实训）目的
学时
项目一
纳税人税务登记
能在法定的时间内向税务机关办理开业登记
1
项目二
增值税的计算与申报
1.能计算增值税一般纳税人的应纳税额
2.能完成增值税的账务处理
3.能准确编制纳税申报表
7
项目三
消费税的计算与申报
1.能计算销售、自产、自用、委托加工和进口环节消费税应纳税额
2.学会填制消费税纳税申报表及税款缴纳书
6
项目四
营业税的计算与申报
1.能计算不同行业纳税人的应纳营业税额
2.完成营业税纳税申报
5
项目五
其他税种的计算与申报
1.能计算城镇土地使用税及填制纳税申报表
2.能计算房产税及填制相关纳税申报资料
3.能计算车船使用税及填制纳税申报表
4.能计算印花税及填制相关纳税申资料
3
项目六
企业所得税的计算与申报
1.能计算企业的应纳税额
2.能填制企业所得税月度申报表
3.能填制企业所得税年度申报表
5
项目七
个人所得税的计算与申报
1.能计算个人不同所得的应纳税额
2.能完成个人所得税的申报
5
网上报税
懂得网上报税
8
合计
40
五、考核方式
课程考核成绩=过程性考核*20%+综合实训*20%+期末考试*60%
（一）过程性考核
过程性考核（20%）=平时考核*20%+项目训练考核*80%
过程性考核主要包括平时考核及项目训练考核两方面。
1.平时考核
表1具体成绩的考核标准
项目
项目配分
评分标准
纪律
20
1．服从教师教导（10分）
2．遵守课堂纪律（10分）
出勤率
20
1．不迟到、早退（10分）
2．不请假（10分）
课堂参与
30
1．积极发言（15分）
2．与教师配合（15分）
作业
30
1．独立完成（10分）
2．作业质量（10分）
3．依时上交（10分）
2.项目训练考核
表2项目实训考核要求
序号
项目
考核内容与要求
项目配分
1
纳税人税务登记
能在法定的时间内向税务机关办理开业登记
5
32
增值税的计算与申报
一般纳税人应纳税的计算
能计算增值税一般纳税人的应纳税额
10
增值税的会计核算
能完成增值税的账务处理
10
增值税的纳税申报
1．汇总、分析财务数据
2．能分析纳税申报表各项目及相互关系
3．能准确编制纳税申报表
5
3
消费税的计算与申报
消费税应纳税的计算
能计算销售、自产、自用、委托加工和进口环节消费税应纳税额
10
4
消费税的纳税申报
学会填制消费税纳税申报表及税款缴纳书
5
5
营业税的计算与申报
营业税的计算
能计算不同行业纳税人的应纳营业税额
5
6
营业税的纳税申报
完成营业税纳税申报
5
7
其他税种的计算与申报
城镇土地使用税的计算与申报
能计算城镇土地使用税及填制纳税申报表
5
8
房产税的计算与申报
能计算房产税及填制相关纳税申报资料
5
9
车船使用税的计算与申报
能计算车船使用税及填制纳税申报表
5
10
印花税的计算与申报
能计算印花税及填制相关纳税申资料
5
11
企业所得税的计算与申报
企业所得税的计算
能计算企业的应纳税额
5
企业所得税月度申报表的填制
能填制企业所得税月度申报表
5
企业所得税年度申报表的编制
能填制企业所得税年度申报表
5
12
个人所得税的计算与申报
个人所得税的计算
能计算个人不同所得的应纳税额
5
个人所得税的纳税申报
能完成个人所得税的申报
5
合计
100
表3具体成绩的考核标准
序号
评分标准
1
纪律（10%）
按时上课操作（5分）
2
听从实训教师指挥（5分）
3
任务完成过程（40%）
按进度要求完成（10分）
提交实训资资料完整（10分）
4
积极参与小组讨论（10分）
保持实训设备完好无损（10分）
5
操作质量（20%）
数据准确（10分）
书写工整（5分）
6
资料清洁（无涂改）（5分）
7
实训体会（20%）
1．及时填写实训日记（5分）
8
2．内容真实，体会深刻（15分）
9
随时抽查（10%）
对指导教师提问的业务程序回答流畅
（二）综合实训考核
综合实训考核（20%）=职业技能考核成绩*90%+职业素养考核成绩*10%
综合实训考核主要包括职业技能和职业素养考核。
1．职业技能能考核
职业技能考核主要包括建账业务，会计凭证的填制、审核，登记会计账簿，月末核算业务，编制会计报表，装订资料和撰写实训总结等。
考核成绩采用百分制。
考核目的：
对学生应会知识的掌握程度及综合运用能力的一次检验，培养学生会计核算、分析能力。
表4综合实训的考核要求
序号
项目
考核内容与要求
项目
配分
1
税务登记、初始申报及发票的申领
办理时间合法，申报税种准确，登记表、申报表填写准确
10
2
相关税款的计算
及会计核算
1．对日常的经济业务取得的原始凭证进行审核、分析，对涉税业务能计算相关税款的应纳税额
2．能根据原始凭证编制记账凭证
3．根据审核无误的原始凭证汇总表或相关的记账凭证登记日记账或明细账，并定期按科目汇总表登记总账。
20
20
20
3
各种税款的纳税申报
熟悉申报程序和时间
能正确填制相关纳税申报资料
30
表5具体的考核标准
序号
评分标准
1
纪律（10%）
按时上课操作（5分）
2
听从实训教师指挥（5分）
3
任务完成过程（40%）
按进度要求完成（10分）
提交实训资资料完整（10分）
4
积极参与小组讨论（10分）
保持实训设备完好无损（10分）
5
操作质量（20%）
数据准确（10分）
书写工整（5分）
6
资料清洁（无涂改）（5分）
7
实训体会（20%）
1．及时填写实训日记（5分）
8
2．内容真实，体会深刻（15分）
9
随时抽查（10%）
对指导教师提问的业务程序回答流畅
2．职业素养的考核
职业素养的考核主要包括纪律、出勤率、操作台的整洁度。
表6具体的考核标准
项目
项目配分
评分标准
纪律
40
1．听从实训教师指挥（10分）
2．严格按要求完成独立完成实训内容（10分）
3．能流畅回答指导教师问题,没有抄袭现象（10分）
4.依时上交实训资料（20分）
出勤率
30
1．按时上课操作（10分）
2．不迟到、早退（10分）
3．不请假（10分）
操作台的整洁度
30
1．每次操作结束后，操作台保持干净、整洁。
（15分）
2．操作用品摆放整齐（15分）
考核的目的：
培养学生的服从意识、独立完成意识、守时意识、服务意识、实事求是意识。
六、教学条件要求
（1）如果有条件，可以安排学生到模拟税务实验室上课，可以进行轮岗学习，为学生营造一种实际工作氛围，以增强逼真效果。
（2）如果条件允许，可以组织学生分组到税务师事务所、公司、税务部门进行调查、学习，让学生对涉税工作有感性认识。
七、推荐教材、教学参考书、学习网站
教材：
1.唐晓、何俐利．税务会计．机械出版社，2007
2.王峰鹃．税务会计．复旦大学出版社，2007
参考资料:
1．傅胜．企业纳税实务．东北财经大学出版社，2005
2．王碧秀．税务会计．清华大学出版社，2004
3．甄立敏．税法与实务．清华大学出版社，2004
4．凌辉贤．谭清风．申益初．新旧会计准则比较与会计税务处理指南．广东经济出版社，2007
5．盖地．税务会计与税务筹划．中国人民大学出版社，2005
6．宁健．税务会计．东北财经大学出版社，2005
7．王磊．新编税收实务．大连理工大学出版社，203
学习网站：
1．中国财会网
2．中华财会网
3．北京财会网
4．中国会计视野
5．中华会计学习网
八、说明
1．本课程结合职业岗位的知识结构和技能需求，对教学内容进行重新组合，在教学内容上引入具体的企业涉税业务案例，预计教学效果比传统的教学方式更好。
但由于是初步尝试，在教学内容的重新组合上还有些把握不准，需要不断探索，不断完善。
2．本课程的先修课程为《会计核算基础》、《企业会计实务》。
在组织本课程的教学中应注意与《会计核算基础》、《企业会计实务》等课程衔接，做到不脱节。
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