《纳税申报与筹划》.docx

1、纳税申报与筹划纳税申报与筹划课程标准适用专业会计电算化总学时72大纲制定时间2011.5第几次修订2学制3年学分4分大纲制定人赵明凤大纲审核人肖刚纳税申报与筹划课程标准学时数：72 先修课：会计核算基础、企业会计实务 后续课：财务管理一、课程的性质和任务纳税申报与筹划是会计电算化专业的一门核心专业课程，属于必修课。通过本课程的学习，学生能熟练地对企业发生的涉税业务进行计算及账务处理、并进行税务办理和简单纳税筹划等工作，培养学生处理纳税问题、处理报税实务和税务筹划能力，基本具备办税员的工作能力。（一）课程知识目标1.掌握办理开业变更、注销、停业、复业、外出经营报验及核查登记的时间、程序、及提交的

2、资料；2.能理解各税种的含义和征税范围，学会计算各种税的应纳税额及进行涉税业务的账务处理；3.掌握各种税的纳税时间、申报操作规程、申报表的填制及税款的缴纳规定。4.掌握发票、凭证及账簿管理的相关法律规定。（二）课程能力目标1.能在法定的时间内向税务机关办理开业登记2.能计算各种税的应纳税额；3.能完成各种税的账务处理；4.能完成各种税的纳税申报缴纳；5.能完成各种税的简单纳税筹划；6.能识别、领购发票；7.能按规定进行凭证、账簿管理。（三）课程素质目标1.依法办税，培养学生诚信意识、法律意识；2.正确进行税务分析，培养税收筹划意识；3.正确把握资金筹资和安排，培养学生与人沟通、协调能力，科学理

3、财意识；4.培养学生正确的会计职业道德观和会计职业责任感；5.培养学生的服从意识、独立完成意识、守时意识、服务意识。二、教学内容和要求序号教学主要内容和目标课程任务学 习 任 务能力培养目标能力训练项目知识目标1项目1：税务登记工作任务一开业税务登记（税务登记证的使用、发票购领）工作任务二税务变更、注销、停业、复业、外出经营报验及核查的登记能在法定的时间内向税务机关办理开业登记能识别、领购发票利用兴江有限责任公司经营活动资料完成发票的领购工作兴江有限责任公司税务登记兴江有限责任公司的发票领购2项目2：增值税报税工作任务一认识增值税工作任务二 增值税额计算工作任务三 增值税纳税申报工作任务四增值

4、税纳税筹划1.能熟练运用税法知识进行税种判定。2.能对相关的涉税凭证进行审核，并能熟练地从营业账簿中提取涉税数据，完成增值税应纳税额的计算。3能运用财务知识完成增值税的账务处理4.能综合运用增值税的法律规范和计算机知识完成增值税的纳税申报5. 能综合运用增值税知识进行简单的税收筹划根据兴江有限责任公司的实际业务计算增值税，编制会计凭证，填制纳税申报表兴江有限责任公司增值税的计算及会计处理项目3：消费税报税工作任务一认识消费税工作任务二 增值税额计算工作任务三 增值税纳税申报工作任务四增值税纳税筹划1能熟练运用税法知识进行税种判定。2.能对相关的涉税凭证进行审核，并能熟练地从营业账簿中提取涉税数

5、据，完成消费税应纳税额的计算。3能运用财务知识完成消费税的账务处理4.能综合运用消费税的法律规范和计算机知识完成消费税的纳税申报5.能综合运用消费税知识进行简单的税收筹划利用兴江有限责任公司的消费税业务计算应纳消费税，编制会计凭证，填制纳税申报表兴江有限责任公司消费税的计算及会计处理项目4：营业税报税工作任务一认识营业税工作任务二 营业税额计算工作任务三 营业税纳税申报工作任务四营业税纳税筹划1能熟练运用税法知识进行税种判定。2.能对相关的涉税凭证进行审核，并能熟练地从营业账簿中提取涉税数据，完成营业税应纳税额的计算。3能运用财务知识完成营业税的账务处理4.能综合运用增值税的法律规范和计算机知

6、识完成营业税的纳税申报5.能综合运用营业税知识进行简单的税收筹划利用兴江有限责任公司的营业税业务计算应纳营业税，编制会计凭证，填制纳税申报表兴江有限责任公司营业税的计算及会计处理项目5：城市维护建设和教育费附加报税工作任务一认识城市维护建设和教育费附加工作任务二 城市维护建设和教育费附加额计算工作任务三 城市维护建设和教育费附加纳税申报1能熟练运用税法知识进行税种判定。2.能对相关的涉税凭证进行审核，并能熟练地从营业账簿中提取涉税数据，完成城市维护建设和教育费附加应纳税额的计算。3能运用财务知识完成城市维护建设和教育费附加的账务处理4.能综合运用城市维护建设和教育费附加的法律规范和计算机知识完

7、成城市维护建设和教育费附加的纳税申报利用兴江有限责任公司业务计算应纳城市维护建设和教育费附加税，编制会计凭证，填制纳税申报表兴江有限责任公司城市维护建设和教育费附加的计算及会计处理项目6：房产税报税工作任务一认识房产税工作任务二 房产税额计算工作任务三 房产税纳税申报1能熟练运用税法知识进行税种判定。2.能对相关的涉税凭证进行审核，并能熟练地从营业账簿中提取涉税数据，完成房产税应纳税额的计算。3能运用财务知识完成房产税的账务处理4.能综合运用房产税的法律规范和计算机知识完成房产税城镇土地使用税的纳税申报利用兴江有限责任公司业务计算应纳房产税，编制会计凭证，填制纳税申报表兴江有限责任公司房产税的

8、计算及会计处理项目7：车船使用税报税工作任务一认识车船使用税工作任务二 车船使用税税额计算工作任务三 车船使用税纳税申报1能熟练运用税法知识进行税种判定。2.能对相关的涉税凭证进行审核，并能熟练地从营业账簿中提取涉税数据，完成车船税应纳税额的计算。3能运用财务知识完成车船税的账务处理4.能综合运用车船税的法律规范和计算机知识完成车船税的纳税申报利用兴江有限责任公司业务计算应纳车船使用税，编制会计凭证兴江有限责任公司车船使用税的计算及会计处理项目8：印花税工作任务一认识印花税工作任务二 印花税税额计算工作任务三 印花税纳税申报1能熟练运用税法知识进行税种判定。2.能对相关的涉税凭证进行审核，并能

9、熟练地从营业账簿中提取涉税数据，完成印花税应纳税额的计算。3能运用财务知识完成印花税的账务处理4.能综合运用印花税的法律规范和计算机知识完成印花税的纳税申报利用兴江有限责任公司业务计算应纳印花税，编制会计凭证兴江有限责任公司印花税的计算及会计处理项目9：企业所得税报税工作任务一认识企业所得税工作任务二 企业所得税税额计算工作任务三 企业所得税纳税申报工作任务四企业所得税纳税筹划1能熟练运用税法知识进行税种判定。2.能对相关的涉税凭证进行审核，并能熟练地从营业账簿中提取涉税数据，完成企业所得税税应纳税额的计算。3能运用财务知识完成企业所得税的账务处理4.能综合运用企业所得税的法律规范和计算机知识

10、完成企业所得税的纳税申报5.能综合运用企业所得税知识进行简单的税收筹划利用兴江有限责任公司业务计算应纳的企业所得税，编制会计凭证，填制纳税申报表兴江有限责任公司企业所得税的计算及会计处理项目10：个人所得税报税工作任务一认识个人所得税工作任务二 个人所得税税额计算工作任务三 个人所得税纳税申报工作任务四个人所得税纳税筹划1能熟练运用税法知识进行税种判定。2.能对相关的涉税凭证进行审核，并能熟练地从营业账簿中提取涉税数据，完成个人所得税应纳税额的计算。3能运用财务知识完成个人所得税的账务处理4.能综合运用个人所得税的法律规范和计算机知识完成个人所得税的纳税申报及扣缴5.能综合运用个人所得税知识进

11、行简单的税收筹划利用兴江有限责任公司职工纳税资料，计算不同的所得税，个人所得税月份申报表，扣缴个人所得税报告表兴江有限责任公司某职工个人所得税的计算及会计处理三、学时分配表本课程学习内容的学时分配如下表所示：序号课程内容总学时其中讲授实验与实训现场教学机动1项目1：税务登记2112项目2：增值税报税14773项目3：消费税报税12664项目4：营业税报税10555项目5：城市维护建设和教育费附加报税10.50.56项目6：房产税报税2117项目7：车船使用税报税10.50.58项目8：印花税2119项目9：企业所得税报税105510项目10：个人所得税报税105511网上报税862总 计 72

12、32382四、实验（实训）及要求序号实验（实训）名称实验（实训）目的学时项目一纳税人税务登记能在法定的时间内向税务机关办理开业登记1项目二增值税的计算与申报1.能计算增值税一般纳税人的应纳税额2.能完成增值税的账务处理3.能准确编制纳税申报表7项目三消费税的计算与申报1.能计算销售、自产、自用、委托加工和进口环节消费税应纳税额2.学会填制消费税纳税申报表及税款缴纳书6项目四营业税的计算与申报1.能计算不同行业纳税人的应纳营业税额2.完成营业税纳税申报5项目五其他税种的计算与申报1.能计算城镇土地使用税及填制纳税申报表2.能计算房产税及填制相关纳税申报资料3.能计算车船使用税及填制纳税申报表4.

13、能计算印花税及填制相关纳税申资料3项目六企业所得税的计算与申报1.能计算企业的应纳税额2.能填制企业所得税月度申报表3. 能填制企业所得税年度申报表5项目七个人所得税的计算与申报1.能计算个人不同所得的应纳税额2.能完成个人所得税的申报5网上报税懂得网上报税8合计40五、考核方式课程考核成绩=过程性考核*20%+综合实训*20%+期末考试*60%（一）过程性考核 过程性考核（20%）=平时考核*20%+项目训练考核*80% 过程性考核主要包括平时考核及项目训练考核两方面。1.平时考核表1 具体成绩的考核标准项 目项 目 配 分评 分 标 准纪律201服从教师教导（10分）2遵守课堂纪律（10分

14、）出勤率201不迟到、早退（10分）2不请假（10分）课堂参与30 1积极发言（15分）2与教师配合（15分）作业301独立完成（10分）2作业质量（10分）3依时上交（10分）2.项目训练考核表2 项目实训考核要求序号项目考核内容与要求项目配分1纳税人税务登记能在法定的时间内向税务机关办理开业登记532增值税的计算与申报一般纳税人应纳税的计算能计算增值税一般纳税人的应纳税额10增值税的会计核算能完成增值税的账务处理10增值税的纳税申报1汇总、分析财务数据2能分析纳税申报表各项目及相互关系3能准确编制纳税申报表53消费税的计算与申报消费税应纳税的计算能计算销售、自产、自用、委托加工和进口环节消

15、费税应纳税额104消费税的纳税申报学会填制消费税纳税申报表及税款缴纳书55营业税的计算与申报营业税的计算能计算不同行业纳税人的应纳营业税额56营业税的纳税申报完成营业税纳税申报57其他税种的计算与申报城镇土地使用税的计算与申报能计算城镇土地使用税及填制纳税申报表58房产税的计算与申报能计算房产税及填制相关纳税申报资料59车船使用税的计算与申报能计算车船使用税及填制纳税申报表510印花税的计算与申报能计算印花税及填制相关纳税申资料511企业所得税的计算与申报企业所得税的计算能计算企业的应纳税额5企业所得税月度申报表的填制能填制企业所得税月度申报表5企业所得税年度申报表的编制能填制企业所得税年度申

16、报表512个人所得税的计算与申报个人所得税的计算能计算个人不同所得的应纳税额5个人所得税的纳税申报能完成个人所得税的申报5合计100表3 具体成绩的考核标准序号评分标准1纪律（10%）按时上课操作(5分)2听从实训教师指挥(5分)3任务完成过程(40%)按进度要求完成(10分) 提交实训资资料完整(10分)4积极参与小组讨论(10分)保持实训设备完好无损(10分)5操作质量(20%)数据准确(10分)书写工整(5分)6资料清洁（无涂改）(5分)7实训体会（20%）1及时填写实训日记(5分)82内容真实，体会深刻（15分）9随时抽查（10%）对指导教师提问的业务程序回答流畅（二）综合实训考核综合

17、实训考核（20%）=职业技能考核成绩*90%+职业素养考核成绩*10% 综合实训考核主要包括职业技能和职业素养考核。1职业技能能考核 职业技能考核主要包括建账业务，会计凭证的填制、审核，登记会计账簿，月末核算业务，编制会计报表，装订资料和撰写实训总结等。考核成绩采用百分制。考核目的：对学生应会知识的掌握程度及综合运用能力的一次检验，培养学生会计核算、分析能力。表4 综合实训的考核要求序号项目考核内容与要求项目配分1税务登记、初始申报及发票的申领办理时间合法，申报税种准确，登记表、申报表填写准确102相关税款的计算及会计核算1对日常的经济业务取得的原始凭证进行审核、分析，对涉税业务能计算相关税款

18、的应纳税额2能根据原始凭证编制记账凭证3根据审核无误的原始凭证汇总表或相关的记账凭证登记日记账或明细账，并定期按科目汇总表登记总账。2020203各种税款的纳税申报熟悉申报程序和时间能正确填制相关纳税申报资料30表5 具体的考核标准序号评分标准1纪律（10%）按时上课操作(5分)2听从实训教师指挥(5分)3任务完成过程(40%)按进度要求完成(10分) 提交实训资资料完整(10分)4积极参与小组讨论(10分)保持实训设备完好无损(10分)5操作质量(20%)数据准确(10分)书写工整(5分)6资料清洁（无涂改）(5分)7实训体会（20%）1及时填写实训日记(5分)82内容真实，体会深刻（15分

19、）9随时抽查（10%）对指导教师提问的业务程序回答流畅2职业素养的考核 职业素养的考核主要包括纪律、出勤率、操作台的整洁度。表6 具体的考核标准项 目项 目 配 分评 分 标 准纪律401听从实训教师指挥（10分）2严格按要求完成独立完成实训内容（10分）3能流畅回答指导教师问题,没有抄袭现象(10分)4.依时上交实训资料（20分）出勤率301按时上课操作（10分）2不迟到、早退（10分）3不请假（10分）操作台的整洁度30 1每次操作结束后，操作台保持干净、整洁。（15分）2操作用品摆放整齐 （15分）考核的目的：培养学生的服从意识、独立完成意识、守时意识、服务意识、实事求是意识。六、教学条

20、件要求（1）如果有条件，可以安排学生到模拟税务实验室上课，可以进行轮岗学习，为学生营造一种实际工作氛围，以增强逼真效果。（2）如果条件允许，可以组织学生分组到税务师事务所、公司、税务部门进行调查、学习，让学生对涉税工作有感性认识。七、推荐教材、教学参考书、学习网站教材：1.唐晓、何俐利税务会计机械出版社，20072.王峰鹃税务会计复旦大学出版社，2007参考资料:1傅胜企业纳税实务东北财经大学出版社，20052王碧秀税务会计清华大学出版社，20043甄立敏税法与实务清华大学出版社，20044凌辉贤谭清风申益初新旧会计准则比较与会计税务处理指南广东经济出版社， 20075盖地税务会计与税务筹划中国人民大学出版社，20056宁健税务会计东北财经大学出版社，20057王磊新编税收实务大连理工大学出版社，203学习网站：1中国财会网 2中华财会网 3北京财会网 4中国会计视野 5中华会计学习网 八、说明1本课程结合职业岗位的知识结构和技能需求，对教学内容进行重新组合，在教学内容上引入具体的企业涉税业务案例，预计教学效果比传统的教学方式更好。但由于是初步尝试，在教学内容的重新组合上还有些把握不准，需要不断探索，不断完善。2本课程的先修课程为会计核算基础、企业会计实务。在组织本课程的教学中应注意与会计核算基础、企业会计实务等课程衔接，做到不脱节。