某集团财务制度总法.docx
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某集团财务制度总法
某集团财务制度总法
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财务制度总法
第一部分财务会计治理制度
第一条总那么
第一项为了加强公司的经济治理和财务治理，提高经济效益，爱护公司财经秩序，规范会计行为，保证会计资料真实、完整，依照«中华人民共和国会计法»、«企业会计准那么»、«会计基础工作规范»，结合本公司实际情形，制定本财务会计治理制度（以下简称本制度）。
第二项本制度是公司整体治理制度的重要组成部分。
公司和公司拥有操纵性股权的所属公司（以下简称所属公司）及其控股的合营公司、办事处等，不论地域，在业务经营、财务治理和会计核算中均执行本制度。
第三项公司在符合本制度统一要求的原那么下，能够依照各所属公司的实际需要，制定所属公司具体的财务会计治理方法。
第四项公司和各下属公司的财务数据、资料、方针等均属核心隐秘，XX，各级人员均不得对外提供、披露，也不得在公司和各下属公司内部散布、传播。
第二条财务会计治理体制与职责权限
第一项此项只针对财务负责人所设定。
第二项新人前三个月工资，各公司能够固定方式为主，依个人到职后表现好坏在考核津贴中加入，之后，总公司视具体业绩成长情形另文下发执行方案。
第三项公司的财务工作包含三方面内容，即会计核算、财务治理和财务监督。
第四项公司的财务部业务工作的指导原那么是：
统一领导、统一监督，分级核算、分级治理，签名负责。
第三条财务会计机构和财会人员
第一项公司及各所属公司依照财务会计业务的需要，本着〝统一领导，分工协作，精简、效能〞的原那么设置财务会计机构、确定岗位职责；不具备设置会计机构的，可配备专职或兼职财会人员。
第二项公司财会人员必须具有国家法定的从业资格，财务会计机构负责人应具有国家法定任职资格。
第三项公司财务机构负责人的任免应符合«公司治理制度章程总法»有关规定。
第四项公司财务会计机构的岗位责任制必须符合内部稽核、相互牵制的要求。
出纳人员不准兼管往来业务帐，不准保管会计档案。
第五项财务部对本公司总经理负行政责任和业务责任。
公司财务部同时向董事（股东）会负行政责任和业务责任。
第六项公司和各所属公司财务会计机构的岗位责任制必须符合内部稽核、相互牵制的要求。
出纳人员不准兼管往来业务帐，不准保管会计档案及财务印鉴。
第四条会计政策和会计估量
第一项公司采纳公历年度为会计年度，即自每年一月一日至十二月三十一为一个会计年度。
第二项公司统一以人民币为记帐本位币。
会计核算采纳借贷记帐法。
第三项公司采纳权责发生制为记帐基础，资产计价原那么采纳历史成本法。
第四项公司涉及外币的经济业务，其记帐汇率采纳公司统一的帐面汇率，业务发生时的市场汇率与记帐汇率不同而产生的汇兑损益列入当期损益。
公司统一依照会计期间市场汇率的变动情形不定期调整帐面汇率。
第五项公司的现金是指：
库存现金及能够随时用于支付的存款；现金等价物是指：
持有的期限短、流淌性强、易于转换为金额现金、价值变动风险专门小的投资。
公司和各所属公司能够在以下范畴内使用库存现金，超过使用限额的部分，应当以支票支付：
第一则工资，津贴，奖金；
第二则个人劳动酬劳；
第三则出差人员必须携带的差旅费；
第四则经批准可支付的其他开支。
第六项公司必须严格按照当地开户银行所规定的现金限额要求提取现金，超额部分应存入银行。
公司及各所属分公司不准坐支现金，发生的现金收款，应及时送存开户银行。
第七项公司采纳应收帐款余额百分比法计提坏帐预备，会计年度终了时，按期末应收帐款余额的0.5%提取坏帐预备。
第八项公司预付帐款和其他应收款不计提坏帐预备。
第九项公司的应收帐款显现坏帐时，经股东会或董事会批准作为资产缺失，冲销已计提的坏帐预备。
第十项公司按帐龄分析法提取坏帐预备。
其中，应收帐款逾期一年以内不提取；逾期一至二年提取10%；逾期二至三年提取30%；逾期三年以上提取50%。
预付帐款和其他应收款暂不计提。
第十一项公司存货包括：
原材料、在产品、产成品、包装物、低值易耗品等；各类存货的购入与入库按实际成本计价，发出按移动加权平均法计价；存货采纳永续盘存制。
低值易耗品和包装物采纳一次摊销法。
第十二项公司的各类存货不计提存货跌价预备。
第十三项公司的长期投资不计提长期投资减值预备。
第十四项公司确定使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、运输工具和其他与生产活动有关的设备、器具、工具等，以及不属于要紧生产经营设备的，使用年限超过两年且单位价值在2000元以上的资产为固定资产。
第十五项固定资产按实际成本计价。
第十六项公司和各所属公司对固定资产的分类，统一按其自然属性分为房屋建筑物、运输设备和办公设备三大类。
第十七项固定资产折旧方法采纳平均年限法，估量净残值率为5%，各类资产的估量使用年限及折旧率如下：
第一则房屋建筑物：
估量使用年限20年，年折旧率4.75%；
第二则运输设备：
估量使用年限5年，年折旧率19%；
第三则办公设备：
估量使用年限5年，年折旧率19%；
第四则公司和各所属公司的固定资产不计提固定资产减值预备。
第十八项公司和各所属公司在建工程按实际支出反映工程成本，以交付使用为在建工程结转固定资产的时点。
在建工程不做利息资本化。
第十九项公司和各所属公司对购入的无形资产按实际支付的金额入帐，对同意投资转入的无形资产按合同约定或评估确认的价值入帐，商誉按购买价与购入企业的净资产的差额入帐，各种无形资产在受益期内分期平均摊销。
第二十项公司除购建固定资产外，所有筹建期间所发生的费用，先在长期待摊费用中归集，待公司和所属公司开始经营当月起一次计入开始经营当月的损益。
第二十一项公司的法定公积金不足以补偿上年度公司亏损的，在提取法定公积金和法定公益金之前，先用当年利润补偿亏损。
分配当年补亏后的税后利润时，提取利润的10%列入公司法定公积金，提取利润的5%列入公司法定公益金。
第二十二项长期股权投资采纳权益法核算。
第二十三项公司的业务招待费承诺列支的限额为：
全年销售净额在小于15万元的，不超过年销售净额的2.5%，大于等于15万元不足30万元的，不超过该部分的2%，大于等于30万元的但不足100万元的，不超过该部分的1.5%，大于等于100万元的，不超过该部分的1%。
第二十四项公司按照职工工资总额的14%提取职工福利费，用于职工福利支出；按照职工工资总额的2%提取工会经费。
第二十五项公司的企业所得税费用采纳应对税款法核算。
第二十六项公司的损益类科目期末结转采纳表结法，在会计年度终了时，进行一次性帐结。
第五条财务报告与财务评判
第一则公司按照«企业财务会计报告条例»和«企业会计制度»的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。
第二则公司和所属公司的财务报告由会计报表、会计报表附注和财务情形说明书组成。
第三则财务报告是反映企业财务状况和经营成果的总结性文件，公司应按月据实编制财务报告。
公司规定的会计报表包括：
第四则资产负债表（海实财01表）；
第五则利润及利润分配表（海实财02表）；
第六则现金流量表（海实财03表）；
第七则营业费用明细表（海实财02表附表1）；
第八则治理费用明细表（海实财02表附表2）；
第九则财务费用明细表（海实财02表附表3）；
第十则国家规定的有关附表；
第十一则会计报表附注。
第十二则财务情形说明书。
第一项公司和所属公司的财务报告附表包括：
第一则销售变动趋势表（会企02表附表A）；
第二则公司财务总部要求编制的其他治理性报表。
第二项财务情形说明书，要紧说明公司的营销状况、利润实现和分配情形、资金增减和周转情形、税金缴纳情形、各项财产物资变动情形；对本期或下期财务状况发生重大阻碍的事项，资产负债表日后至报出财务报告前发生的对公司财务状况变动有重大阻碍的事项，以及需要说明的其他事项。
第三项公司总结和评判本公司财务状况及经营成果的财务指标，包括偿债能力指标、营运能力指标和盈利能力指标。
具体包括：
资产负债率、流淌比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率、资本利润率、销售利润率、成本费用利润率。
相应指标数据应在财务务情形说明书中分析填列，随同财务报告上报公司总经理及董事会。
第六条财务审计
第一项对公司的财务审计工作由董事（股东）会直截了当领导，对公司的各项财务审计由董事长或公司总经理直截了当领导。
第二项公司财务对各部门经理、负责人就以下的财务责任进行审计：
第一则有效地使用公司各项资源；
第二则按照降低成本，提高经济效益的原那么，合理地进行购、销、调、存等工作；
第三则真实反映经济活动及经济成果；
第四则各项费用按规定合理开支；
第五则严格执行公司产品价格治理规定；
第六则严格按照公司财务制度和各项财务规定进行财务治理和财务监督；
第七则依法支持会计人员行使正当的工作权益。
第八则严格执行专款专用制度。
〔任何项目及类别费用，凡不符合专款专用者，须呈总公司财务总监核批生效，否那么视同挪用公款处理〕
第三项审计中发觉有以下行为之一者，公司视情节严峻给予经济处罚、免职直至依法追究法律责任：
第一则有意虚报、瞒报销售收入；
第二则滥用职权、擅自改变总公司规章制度的；
第三则因治理不善，导致经营过程中公司各项资源被白费的；
第四则违反财务制度及规定，虚假赠送、报损、虚报冒领公司产品的；
第五则挪用公司货款、违反现金治理制度，假借名义挪用资金，或私设小金库的；
第六则违反公司财务制度，随意赊销产品又无合法收据的；
第七则违反总公司财务制度，超范畴、超额度开支的；
第八则治理不严造成款项被贪污、挪用、盗窃的；
第九则弄虚作假、欺诈公司，虚报冒领各种费用，贪污或索要按受贿赂的。
第十则关不严，违反财务制度，多报差旅费、多发各种补助、津贴的；
第十一则合伙吃受广告费、市场开发费及各项回扣的；
第十二则假借外联活动名义，套取现金为个人谋私利或为小集团谋利的；
第十三则未符合各项费用的专款专用制度,擅自变更项目,挪款他用的行为.
第十四则被监察审计对象有以下行为之一者，公司视情节严峻给予经济处罚、免职直至依法追究法律责任：
第十五则隐瞒事实真相，出具伪证，隐匿毁灭证据；
第十六则利用职权包庇违法违纪行为的；
第十七则拒绝提供有关文件、资料、证明材料的；
第十八则拒绝在规定时刻、地点就财务审计所提问题作出说明说明的；
第十九则拒不执行监察审计决定，无正当理由拒不采纳监察审计建议的；
第二十则阻止、抗拒监察审计人员按规定行使职权的。
第二十一则打击报复揭发检举人和监察审计人员的。
第二十二则对前两款中所列行为构成犯罪的，移送司法机关依法处理。
第四项附那么
第一则公司和所属公司的各项财务会计治理细那么，必须严格依照本制度规范制定。
第二则本制度说明权归台湾双管齐下企业进展顾问集团财务总部。
第七条规范与要求：
第一项本公司属对外营利之企业单位，实施〝利润共享制〞。
第二项财务室属极隐秘室，未经承诺，请勿进入。
第三项财务本身属独立单位，并不直截了当与其他部门接触，假设有提货或请款，请填具申请单，经主管核准后，始得签发。
第四项各部门任何金额采购，皆须开立发票或收据以便请款。
第五项职员不得向门市收银或出纳预支金钱，假设确有需要，须经总经理核准后，始得向财务请款。
第六项未得总经理许可，财务单位不可核发购物之金额，任何职员不得先行购买后，再行报帐，但总经理不在此限。
第七项财务室内所有之文案、资料、器材、书籍等一切设备，未经最高主管许可，不得携带出财务室。
第八项财务部人员本身不得自行开单请款购买其它部门之物品，且必须经治理处主管签章证明，才可购买财务部之物品，其他部门那么由他部门负责购买。
第九项每月月底盘点，各部门未依规定申报资产列报表时，如遗失、耗损、增加或减少时，如未符合帐面之记录时，一经查获有侵吞公物或虚报名目时，该负责人须负原物价格赔偿之责。
第十项出纳备用金额每日1000元正，会计每日核查，并核对每日营业收入，假设发觉金额不符时，不管是多是少，皆须赶忙呈报。
第十一项经授权的当班之值班主管，可查核收银当日营业收入，并有权翻阅校对。
第十二项门市晚间打烊结帐时，须将大门全部锁好，以策安全。
第十三项客户出租物品时，应支付押金，如还件时由于短缺物品，再暂付押金时，该工作人员须主动把握还件时刻及该样物品，并适时反映，免得造成公司物品缺失。
第十四项职员领取置物柜、办公柜、桌等钥匙保管制度
第一则本钥匙保管制度，由财务部执行并负责。
第二则公司内所有有钥匙管制的桌、柜等，由财务部专人负责，将每一层楼、每一区、每一棚、每一处的各式具有钥匙打开的物地，皆事前记上编号，贴于钥匙上，以便区分、使用。
第三则由财务部专人集中保管所有钥匙一份，另一份按实际分配要求，规划名单、签立此表后，才能领取钥匙一份，领取人须负保管之责。
第四则〔离职时办理交还手续，否那么扣款200元。
〕
第五则公司钥匙领取人，未得到财务部书面许可，不得复制、拷贝、或交付他人使用，否那么罚扣分20分〔即罚款200元人民币〕。
第六则公司钥匙领取人，假设钥匙遗失，必须负更新赔偿之责，在未得到财务部书面许可前，个人不得无故或私下私换锁头，否那么记大过一次。
第七则公司财务部及人事行政部，在得到公司授权下，能够依安全检查方式，公布的进行公司内各式、各项合法的桌、柜内查核。
第八则公司各种桌、柜内，不得私放藏有任何国家法律所规定的各项违禁物品，否那么一经查获，除赶忙开除外，并依法提起告诉，当事人须负法律责任。
第十五项单项物品之押金，须超过所值，假设客户押金未能提高，又无法如期还件时，该服务人员须主动反映公司，否那么经查核，须负赔偿之责。
第十六项会计所核发之各项薪资、奖金、福利，当事者假设有疑问或不合理处，最晚请于三日内提出申诉，逾时不予受理。
〔经查属会计作业疏忽时，一定赶忙修改，于次月时核发〕
第十七项已核发之各项奖金或薪资或其他财物等，假设发生多次发出之部分，将于次月一同追回。
第十八项营业部人员所呈报之收入金额及各项奖金，假设和会计核查之实际帐目不符时，除该笔奖金奖项不予核发外，并按纪律追究缘故，按律扣罚。
第十九项会计本身之业务进行,在时效上须自行安排与操纵,时刻调度权自由把握,平日请假经治理处核准三小时内不予罚扣，但全月不得超过8小时，且不阻碍正常业绩查核及业务理，否那么即取消当月此项福利。
另会计在非专门业务状况下，不得申请加班费。
第二十项公司采取备用金制度，固定每月提发金额供各部门使用，除非专用请款使用，及其他杂项开支，一切实报实销。
当月请款、当月作业，除非专案请款使用，否那么不得延至次月申报。
第二十一项各部门备用金设定额度，假设当月使用下限达80%时，会计须主动通知部门主管，暂停支出备用金；非总经理承诺，不得动用余额20%之金额。
第二十二项公司各项进货，会计必须事前审核公司订购单及厂商价目表，以资凭证；当货到时，会统人员必须现场亲自点收，签名俱结，入库登记后，再交由各部门请领。
第二十三项财务转存帐作业或登录帐册或财务记录事项时，均须正常作业，如支出票据、收入金钱等，假设发觉有任何与公司规定作业流程有不符或特例之处，须主动呈报通知总经理以示负责。
第二十四项对厂商未按时提供之票据，会计须主动通知总经理，并将其金额提领至福利金帐户内储存，作业登记符合金钱流向。
第二十五项须依照公司所设定的时刻，按时进行转存帐作业。
第二十六项财政划拨内之水费、电费、费等杂项开支，每月皆须使用多少，补足多少，使用之金额保持固定，但假设上述费用，有不正常超支时，请主动告之总经理。
第二十七项在公司即定的帐户内，假设有不正常或专门事例之转存帐作业时，须以铅笔专门注明于存折帐户内。
第二十八项公司对外消费时，均应收取正式发票，以供月份税务之扣抵额，会计本身应专门要求此点，勿让职员随意报帐。
第二十七条〝一般收据〞亦可申报年终〝营业税〞扣抵额，因此一般收据必须附上下例资料，方可生效：
1、消费项目2、金额3、日期4、卖方身份证字号
5、卖方姓名6、卖方住址7、盖章〔由会计负责要求及执行〕
第二十八条门市职员上班前，到收银处请领发票，於当天下班前时，不管任何因由，一定须将发票本缴回收银人员，否那么记大过一次。
第二十九条任何人员遗失发票或发票本，皆属重大违纪，除记大过二次外，另须赔偿税务机关之罚款，最少5000元，最高可达25万元。
另将负责法律责任，遗失者须全权负责赔偿。
备注：
对公司本册及帐册和会统记录表等资料，请以不同的色笔，做不同的记录〔会计请随时备妥并依以下方式加以登记〕
黑色笔：
一样性正常记录
兰色笔：
盈余、业绩达成、成绩夸奖等绩优记录。
红色笔：
亏损、借支、超支、业绩不良等不正常记录。
绿色笔：
还款、利息支出、汇款等专门记录。
铅笔：
存折帐户注明，内部转存帐登录。
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