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审计报告与附注事业单位会计制度

四川会计师事务所

XX.XX.XXXXXXXXXXXCo.,Ltd.

审计报告

地点：

XXXXXXXXXXXXXXXXXXX

XX

电话：

传真：

注报备：

20110000号

X审字[2011]000号

事业会计制度模板：

我们审计了后附的事业会计制度模板（以下简称ABC企业）财务报表，包含2002年12月31日的财富欠债表，2002年度的收入与支出表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是ABC企业管理层的责任。

这类责任包含：

（1）依据事业单位会计制度的规定编制财务报表，并使其实现公允反应；

（2）设计、执行和保护必需的内部控制，以使财务报表不存在因为作弊或错误致使的重要错

报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发布审计建议。

我们依据

中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求

我们恪守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表能否

不存在重要错报获得合理保证。

审计工作波及实行审计程序，以获得有关财务报表金额和表露的审计凭证。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包含对因为作弊或错误致使的财务报

表重要错报风险的评估。

在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报有关的内部控制，以设计适合的审计程序，但目的并不是对内部控制的有效性发布建议。

审计工作还包含评论管理层采纳会计政策的适合性和作出会计估计的合理性，以及评论财务报表的整体列报。

我们相信，我们获得的审计凭证是充足、适合的，为发布审计建议供给了基

础。

三、审计建议

我们以为，ABC企业财务报表在所有重要方面依据事业单位会计制度的规定编制，公允反应了ABC企业2002年12月31日的财务状况以及2002年度的进出状况。

四川会计师事务所中国注册会计师：

中国注册会计师：

中国·XXX二○一二年×月×日

事业会计制度模板

财务报表附注

2002年度

提示：

你此刻翻开的附注的数据没有按项目中的数据变化，是因为你没有刷新Word域，

刷新方法（更新所有域：

“CTAL+A”选中整个文档再按F9）

一、企业基本状况

事业会计制度模板（以下简称本单位或企业）系经XXX同意，由（以下简称甲方）、（以下简称乙方）、和（以下简称丙方）以合经营方式建立的本单位，于年代日建立，获得市工商行政管理局"总字第号"本单位法人营业执照。

投资总数（币种）万元，注册资本（币种）万元。

合限期年。

于年代日投产（营业）。

本单位主要的经营范围包含：

二、主要会计政策、会计估计的说明

1.会计制度

执行《事业单位会计制度》及其增补规定。

2.会计年度

自阳历1月1日至12月31日止。

3.记账本位币

以人民币为记账本位币。

4.记账基础和计价原则

本单位以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

5.外币业务核算方法

发生外币业务时，按即期汇率折算为本位币记账；期末，对外币钱币性项

目采纳期末即期汇率折算；对以历史成本计量的外币非钱币性项目，仍采纳即期

汇率折算；对以公允价值计量的外币非钱币性项目，采纳公允价值确立日的即期

汇率。

关于折算发生的差额，与购建固定财富有关且在其达到预约使用状态前的，

计入有关固定财富的购建成本；与购建固定财富没关的属于筹建期的计入管理费

用，属于生产经营时期的计入当期财务花费。

6.短期投资

短期投资在获得时以初始投资成本计价。

初始投资成本是指获得投资时实质支付的所有价款（包含税金、手续费等有关花费）扣除此中包含的已宣布但还没有领取的现金股利或利息。

短期投资的现金股利或利息，在实质收到时，冲减短期投资账面价值，但收到的、已记入应收项目的现金股利或利息除外。

在处理时，按所收到的处理收入（不包含已记入应收项目的现金股利或利息）与短期投资账面价值的差额确以为当期投资损益。

年终短期投资按成本与市价孰低法计价。

短期投资按【投资整体/投资类型/单项投资】计算的市价低于按【投资整体

/投资类型/单项投资】的成本时，则按其差额提取短期投资贬价准备，并计入当期损益。

已确认贬价损失的短期投资的价值又得以恢复，应在原已确认的投资损失的金额内转回。

7.应收账款

本单位对债务人破产或死亡，以其破产财富或遗产清账后，仍旧不可以回收的应收账款；或因债务人逾期未执行其清账责任，且拥有显然特点表示没法回收时经企业管应当局批正确以为坏账损失。

坏账发生时，冲销原已提取的坏账准备。

坏账准备不足冲销的差额，计入当期损益。

本单位采纳备抵法核算坏账损失。

坏账准备按账龄剖析法，年终除对确信能够完整回收的应收账款不计提坏账准备，对有凭证表示已难以回收的应收账款加大计提比率直至全额计提坏账外，均按应收账款各级账龄的余额和以下比率计提坏账准备：

账

龄

计提比率（％）

1年之内

5%

1－2年

10%

2－3年

15%

3年以上

50%-100%

8.对外投资

（1）对外投资计价和利润确认方法

对外投资为长久股权投资，长久股权投资按投资时实质支付的价款或评估、

协议确立的价值记账。

按成本法核算。

（2）长久债权投资的计价及利润确认方法

本单位对购入的在一年之内（不含一年）不可以变现或禁止备变现的债券和其

他债权投资，按获得时的实质成本入账，按成本法核算，到期兑现后一次计入当

期损益。

9.固定财富

（1）固定财富标准。

固定财富标准为：

使用限期超出一年的房子、建筑、机器、运输工具以及其

他与生产、经营有关的设施，用具、工具等；单位价值在2000元以上，而且使

用期超出两年不属于生产、经营主要设施的物件。

（2）固定财富计价按实质成本计价。

（3）固定财富分类和折旧方法

固定财富分类为：

房子及建筑物、机器设施、运输设施、电子设施、办公设

备、其余设施。

采纳直线法分类计提折旧，固定财富分类、估计使用年限、年折旧率及估计

净残值率以下：

财富类型

估计残值率

估计使用年限

年折旧率%

房子建筑物

5%

20

4.75%

机器设施

5%

10

9.50%

运输设施

5%

5

19.00%

办公设施

5%

5

19.00%

电子设施

0%

3

33.33%

其余设施

5%

5

19.00%

10.无形财富

（1）本单位的无形财富是指为生产商品、供给劳务、出租或经营管理而拥有的没有实物形态的非钱币性长久财富。

（2）无形财富按获得时的实质成本入账，按合同的得益年限均匀派销，计入各摊销期损益。

（3）年终本单位对无形财富按账面价值与可回收金额孰低计量，按单项财富

估计可回收金额低于其账面价值的差额，分项提取无形财富减值准备，并计入当期损益。

11.收入确认原则

（1）收入分类。

收入分财政补贴收入、上司补贴收入、拨入专款、事业收入、经营收入等。

（2）收入确认的原则

有关的收入已经收到或获得了收款的凭证时确认营业收入的实现。

三、会计政策和会计估计更改以及重要会计差错改正

1.会计政策更改及其影响报告期无会计政策更改。

2.会计估计更改及其影响报告期无会计估计更改。

3.先期会计差错改正

报告期无先期重要的会计差错改正事项。

四、税项

税项

计税基础

税率（%）

营业税

应税收入

5%

城建税

应纳流转税额

7%

教育费附带

应纳流转税额

3%

五、财务报表重要项目说明

（一）财富欠债表有关项目说明

1.现金和银行存款

项目

期初数

期末数

现金

9,251

21,845

银行存款

3,202

1,193

共计

12,453

23,038

2.应收账款

（1）账龄剖析及百分比

账龄

期初数

期末数

金额

比率

金额

比率

1年之内

0.00%

71,023.00

99.89%

1-2年

0.00%

75.00

0.11%

2-3年

0.00%

-

0.00%

3年以上

0.00%

-

0.00%

共计

-

100%

71,098.00

100%

（2）年终应收账款中欠款金额前五名

单位名称

期末余额

账龄

比率

C

67,677.00

1-2年

95.19%

A

5,286.00

1年之内

7.43%

BB

2,055.00

3-4年

2.89%

R

1,376.00

1年之内

1.94%

DFGDF

801.00

1年之内

1.13%

共计

77,195.00

108.58%

3.预支账款

（1）账龄剖析

账龄

期初数

期末数

金额

比率

金额

比率

1年之内

0.00%

-

0.00%

1-2年

0.00%

-

0.00%

2-3年

0.00%

-

0.00%

3年以上

0.00%

-

0.00%

共计

-

100%

-

100%

（2）年终预支账款中欠款金额前五名

单位名称

期末余额

账龄

比率

壬

801.00

1-2年

#DIV/0!

的

1年之内

#DIV/0!

的网

3-4年

#DIV/0!

额外

1年之内

#DIV/0!

散文

1年之内

#DIV/0!

共计

801.00

#DIV/0!

4.其余应收款

（1）账龄剖析

账龄

期初数

期末数

金额

比率

金额

比率

1年之内

0.00%

-2,937.00

100.00%

1-2年

0.00%

-

0.00%

2-3年

0.00%

-

0.00%

3年以上

0.00%

-

0.00%

共计

-

100%

-2,937.00

100%

（2）年终其余应收款中欠款金额前五名

单位名称

期末余额

账龄

比率

J

2,301.00

1-2年

-78.35%

甲

2,066.00

1年之内

-70.34%

一

我

额外

共计

5.资料

项目

共计

6.产成品

项目

共计

7.固定财富

项目

期初数

房子及建筑物

3,042.00

机器设施

900.00

电子设施

2,732.00

运输设施

2,577.00

其余设施

333.00

共计9,584.00

8.无形财富

项目

DFGDF

辛

辛

共计

3-4年

0.00%

1年之内

0.00%

1年之内

0.00%

4367

-148.69%

期初数

期末数

456.00

-

45.00

-

4,026.00

-

4,236.00

-

666.00

-

8,973.00

-

期初数

期末数

588.00

-

611.00

-

634.00

-

657.00

-

2,490.00

-

本期增添

本期减少

期末数

-

-3,795.00

6,837.00

-

-3,994.00

4,894.00

-

-413.00

3,145.00

-4,392.00

6,969.00

-4,591.00

4,924.00

-

-17,185.00

26,769.00

期初数

期末数

333.00

4,924.00

333.00

4,924.00

1,234.00

3,039.00

4,437.00

6,441.00

9.财政应返还额度

项目

期初数

期末数

G

3,197.00

3,022.00

H

3,042.00

6,837.00

VDCD

900.00

4,894.00

J

2,732.00

3,145.00

R

2,577.00

6,969.00

共计

12,448.00

24,867.00

10.借进款项

项目

期初数

期末数

辛

703.00

473.00

壬

726.00

651.00

BB

749.00

4,772.00

A

772.00

4,161.00

共计

2,950.00

10,057.00

11.对付账款

（1）金额状况

项目

期初数

期末数

对付账款

15,595.00

2,512.00

（1）年终对付账款欠款金额前五名

单位名称

期末余额

账龄

比率

BB

4,404.00

1-2年

175.32%

壬

2,433.00

1年之内

96.86%

J

2,319.00

3-4年

92.32%

二人

1年之内

0.00%

热风

1年之内

0.00%

共计

9,156.00

364.49%

12.预收账款

项目

期初数

期末数

预收账款

7,776.00

-7,419.00

13.其余对付款

（1）金额状况

项目

期初数

期末数

对付账款

5,575.00

12,840.00

（1）年终对付账款欠款金额前五名

BB

单位名称

期末余额

3,749.00

账龄

1-2年

比率

29.20%

壬

3,538.00

1年之内

27.55%

A

3,114.00

3-4年

24.25%

DFGDF

2,433.00

1年之内

18.95%

B

565.00

1年之内

4.40%

共计

104.35%

104.35%

14.应缴估算款

项目

期初数

期末数

VDCD

1,926.00

1,321.00

J

2,136.00

1,519.00

R

444.00

238.00

DFGDF

2,556.00

1,915.00

辛

45.00

165.00

共计

7,107.00

5,158.00

15.应缴财政专户款

项目

期初数

期末数

H

3,042.00

6,837.00

VDCD

900.00

4,894.00

J

2,732.00

3,145.00

R

2,577.00

6,969.00

DFGDF

333.00

4,924.00

共计

9,584.00

26,769.00

16.应交税金

项目

期初数

期末数

增值税

2,136.00

1,519.00

所得税

444.00

238.00

城市保护建设税

2,556.00

1,915.00

车船使用税

45.00

165.00

个人所得税

2,343.00

1,678.00

共计

7,524.00

5,515.00

17.对付薪资（离退休费）

项目

期初数

期末数

G

3,197.00

3,022.00

H

3,042.00

6,837.00

VDCD

900.00

4,894.00

J

2,732.00

3,145.00

共计

9,871.00

17,898.00

18.对付地方（部门）津补助贴

项目

期初数

期末数

BB

4,282.00

4,160.00

A

5,656.00

8,058.00

B

777.00

657.00

C

3,817.00

5,984.00

共计

14,532.00

18,859.00

19.对付其余个人收入

项目

期初数

期末数

甲

5,677.00

6,089.00

G

3,197.00

3,022.00

H

3,042.00

6,837.00

VDCD

900.00

4,894.00

共计

12,816.00

20,842.00

20.事业基金

项目期初余额本期增添本期减少期末余额

一般基金

投资基金

共计----

21.固定基金

项目

期初余额

本期增添

本期减少

期末余额

壬

4,437.00

-2,004.00

6,441.00

BB

4,282.00

122.00

4,160.00

A

5,656.00

-2,402.00

8,058.00

B

777.00

120.00

657.00

共计

15,152.00

-

-4,164.00

19,316.00

22.专用基金

项目

期初余额

本期增添

本期减少

期末余额

DFGDF

333.00

-4,591.00

4,924.00

辛

1,234.00

-1,805.00

3,039.00

壬

4,437.00

-2,004.00

6,441.00

BB

4,282.00

122.00

4,160.00

共计

10,286.00

-

-8,278.00

18,564.00

（二）收入与支出表有关项目说明

1.拨入专款

项目本期发生额上期发生额

A

8,366.00

B

987.00

C

6,336.00

FFF

7,035.00

E

3,896.00

F

4,381.00

其余

3,462.00

-

共计

34,463.00

-

2.财政补贴收入

项目

本期发生额

上期发生额

辛

-

壬

-

BB

-

A

-

B

-

-

其余

-

-

共计

-

-

3.上司补贴收入

项目

本期发生额

上期发生额

VDCD

5,631.00

J

4,653.00

R

8,522.00

DFGDF

5,519.00

EE

3,065.00

-

其余

-

-

共计

27,390.00

-

4.隶属单位缴款

项目

本期发生额

上期发生额

甲

6,177.00

G

3,462.00

H

7,299.00

VDCD

5,378.00

J

3,651.00

-

其余

-

-

共计

25,967.00

-

5.事业收入

项目

本期发生额

上期发生额

R

8,177.00

DFGDF

6,177.00

辛

4,007.00

壬

7,454.00

BB

6,064.00

-

其余

-

-

共计

31,879.00

-

6.经营收入

项目本期发生额上期发生额

-

-

-

-

-

-

其余--

共计--

7.其余收入

项目

本期发生额

上期发生额

A

8,366.00

B

987.00

C

6,336.00

FFF

7,035.00

E

3,896.00

F

4,381.00

-

共计

31,001.00

-

8.专项资本支出

项目本期发生额上期发生额

其余

共计--

9.拨出经费

项目本期发生额上期发生额

其余

共计--

10.拨出专款

项目本期发生额上期发生额

其余

共计--

11.上缴上司支出

项目本期发生额上期发生额

其余

共计--

12.对隶属单位补贴

项目本期发生额上期发生额

其余

共计--

13.事业支出

项目本期发生额上期发生额

其余

共计

0

0