网上报税系统操作手册纳税人端.docx

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网上报税系统操作手册纳税人端

河北省地税局

网上报税操作手册

（企业端）

河北省地税局

河北万方中天科技有限公司

二零一五年七月

目录

第1章概述1

1.1功能简介1

1.2简要操作流程5

第2章操作说明7

2.1网报用户注册7

2.2签约9

2.3登录11

2.4填制报表14

2.4.1操作说明14

2.4.2申报表填写16

2.4.2.1《通用申报（税及附征税费）》16

2.4.2.2《营业税纳税申报表》18

2.4.2.3《服务业营业税纳税申报表》（附表）19

2.4.2.4《营业税其他附表》20

2.4.2.5《文化事业建设费申报表》20

2.4.2.6《扣缴个人所得税》21

2.4.2.7《个人所得税基础信息表（A表）》（附表）24

2.4.2.8自然人用户申报个税24

2.4.2.9个人所得税生产经营所得纳税申报表（A表）25

2.4.2.10《个人所得税生产经营所得纳税申报表（B表）》26

2.4.2.11个人所得税生产经营所得纳税申报表（C表）28

2.4.2.12个人所得税自行缴纳A表30

2.4.2.13《个人所得税自行纳税申报表B》31

2.4.2.14《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》32

2.4.2.15《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表（附表1）》35

2.4.2.16《固定资产加速折旧（扣除）明细表（附表2）》35

2.4.2.17《减免所得税额明细表（附表3）》35

2.4.2.18《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2015年版）》36

2.4.2.19企业所得税月（季）度和年度预缴纳税申报表（B类，2015年版）36

2.4.2.20《企业所得税年度申报表（2014）》36

2.4.2.21资源税纳税申报表

（一）37

2.4.2.22资源税纳税申报表

（二）38

2.4.2.23烟叶税申报表38

2.4.2.24烟叶收购情况表39

2.4.2.25《土地增殖税纳税申报表（非从事房地产）》40

2.4.2.26《土地增值税纳税申报表（从事房地产）》40

2.4.3财务报表填写40

2.4.3.1一般企业填用40

2.4.3.2小企业填用46

2.4.3.3商业银行填用51

2.4.3.4保险公司填用57

2.4.3.5证券公司填用64

2.5修改/删除报表71

2.6网上申报72

2.7网上缴款、网上银行缴款73

2.8查询77

2.8.1报表查询77

2.8.2辅导信息78

2.8.3纳税人信息79

2.8.4纳税方式79

2.9辅助功能80

2.9.1修改密码80

2.9.2退出登录81

第3章典型问题以及解决办法81

第4章主附表一起申报操作说明84

第1章概述

网上报税，是纳税人经税务机关批准登录河北省地税局报税网站，在规定的时间内，完成纳税申报和税款缴纳等工作。

1.1功能简介

1、本系统主要实现的功能如下：

（1）网上报税：

采用网上申报方式的纳税人，通过互联网登录省局报税网站完成申报表的录制填报，本系统目前实现了如下申报表和财务报表的填报工作。

备注：

1、下表列出了所有可申报的申报表、财务报表；

2、其中缩进的表示是附表；

3、税种和申报表对应，表明了申报具体的税种应填写哪张申报表；

申报表

税种

申报表

备注

综合申报

《通用申报表（税及附征税费）》

营业税附加、工会经费、残疾人就业保障金

营业税（除金融、保险证券外）

《营业税纳税申报表》

1、主附表必须同时申报，不能单独申报主表；

2、如果享受减免，填写了减免数据，需要同时报送《营业税减免事项报告表》

《娱乐业营业税纳税申报表》

《服务业营业税纳税申报表》

《服务业减除项目金额明细申报表》

《建筑业营业税纳税申报表》

《异地提供建筑业劳务税款缴纳情况申报表》

《营业税减免税事项报告表》

营业税（金融、保险、证券）

《金融保险业营业税纳税申报表》

《贷款（含贴现、押汇、透支等）利息收入明细表》

《委托贷款利息收入明细表》

《融资租赁收入明细表》

《自营买卖金融商品价差收入明细表》

《金融经纪业务及其他金融业务收入月汇总明细表》

《保费收入明细表》

《储金业务收入明细表》

文化事业建设费申报

《文化事业建设费申报表》

《应税服务减除项目清单》

个人所得税

《扣缴个人所得税报告表》

代扣代缴，个人所得税申报

《个人所得税基础信息表（A表）》

《个人所得税生产经营所得纳税申报表（A表）》

以自然人身份或个体工商户身份登录网上报税系统申报

（以自然人身份登录需要在金三系统进行自然人登记）

《个人所得税生产经营所得纳税申报表（B表）》

《个人所得税生产经营所得纳税申报表（C表）》

《特定行业个人所得税年度申报表》

《个人所得税自行纳税申报表（A表）》

《个人所得税自行纳税申报表（B表）》

《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》

《个人所得税减免税事项报告表》

如有减免数据，需同时报送《个人所得税税减免事项报告表》

企业所得税申报

《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类》

查账征收企业所得税的企业预缴月份、季度税款时填报。

《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2015年版）》

《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表》

《减免所得税额明细表》

《固定资产加速折旧（扣除）明细表）》

《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类）》

适用于核定征收企业申报企业所得税

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）及40张附表

　年报表

资源税申报

资源税纳税申报表

（一）

资源税纳税申报表

（二）

土地增值税

《土地增值税纳税申报表

（一）（从事房地产开发的纳税人适用）》

《土地增值税纳税申报表二（非从事房地产开发的纳税人适用）》

城镇土地使用税申报

《城镇土地使用税纳税申报表》

财产行为税，申报的同时，录入税源明细表，可以保存税源明细信息

《城镇土地使用税税源明细表》

房产税申报

《房产税纳税申报表》

《从价计征房产税明细表》

《从租计征房产税明细表》

车船税申报

《车船税纳税申报表》

《车船税税源明细表（车辆）》

《车船税税源明细表（船舶）》

印花税申报

《印花税纳税申报表》

烟叶税申报

《烟叶税纳税申报表》

《烟叶收购情况表》

财务报表

财务会计制度

财务报表

备注

小企业

《资产负债表（适用执行小企业会计准则的企业）》

《利润表_月报（适用执行小企业会计准则的企业）》

《利润表_年报（适用执行小企业会计准则的企业）》

《现金流量表_月报（适用执行小企业会计准则的企业）》

《现金流量表_年报（适用执行小企业会计准则的企业）》

一般企业

《资产负债表（适用执行企业会计准则的一般企业）》

《利润表（适用执行企业会计准则的一般企业）》

《现金流量表（适用执行企业会计准则的一般企业）》

《所有者权益变动表（适用执行企业会计准则的一般企业）》

商业银行

《资产负债表（适用执行企业会计准则的商业银行）》

《利润表（适用执行企业会计准则的商业银行）》

《现金流量表（适用执行企业会计准则的商业银行）》

《所有者权益变动表（适用执行企业会计准则的商业银行）》

保险公司

《资产负债表（适用执行企业会计准则的保险公司）》

《利润表（适用执行企业会计准则的保险公司）》

《现金流量表（适用执行企业会计准则的保险公司）》

《所有者权益变动表（适用执行企业会计准则的保险公司）》

证券公司

《资产负债表（适用执行企业会计准则的证券公司）》

《利润表（适用执行企业会计准则的证券公司）》

《现金流量表（适用执行企业会计准则的证券公司）》

《所有者权益变动表（适用执行企业会计准则的证券公司）》

（2）网上缴款：

采用网上申报方式的纳税人，通过“网上缴款”功能完成网上申报的税款的缴纳工作。

本系统目前实现了与“中国工商银行”、“中国建设银行”、“中国农业银行”、“中国银行”、“中国工商银行网上银行”、“交通银行”进行税款划转缴款的功能。

2、使用网上报税系统的纳税人需具备以下条件：

（1）本系统的适用对象，主要是核算健全、管理规范、能登录互联网的纳税人；

（2）计算机硬件要求：

256M内存以上

CPU：

PIII600

建议屏幕区域设为1024X768像素；

（3）软件要求：

推荐使用Windows2000操作系统（或更高版本）；MicrosoftIE6.0浏览器；

（4）报税员应熟悉电脑操作和报税业务，具备上网的基本知识。

（比如说会查看自己的IE浏览器等）。

3、注意事项：

✧目前在外网申报报表的，还需同时报送纸制报表。

待系统稳定后，对于采取CA方式进行申报的国家承认其法律的有效性，可不用再申报纸制的报表；

✧对于不采取CA方式进行申报的企业，仍需报送纸的报表。

1.2简要操作流程

✧简要流程图：

✧步骤说明：

1.第一步-注册网上报税用户：

登录网上办税服务厅系统，注册成为网上报税用户2.1网报用户注册。

2.第二步-签约：

网上申报的纳税人申请网上缴款，需持财务专用章、税务登记证件副本、并准备已在税务局登记的缴费账号，到地税办税大厅同银行、地税签订《电子缴税（费）协议》。

详细操作流程参见2.2签约。

3.第三步-登录：

纳税人在IE地址栏中输入

4.第四步-填制报表：

纳税人登录网上报税系统，完成申报表的录制，详细操作流程参见2.4填制报表。

5.第五步-修改/删除报表：

纳税人登录网上报税系统，对已经填写但未申报成功的报表进行修改和删除，详细操作流程参见2.5修改/删除报表。

6.第六步-网上申报：

纳税人登录网上报税系统，完成已填写申报表的申报工作。

详细操作流程参见2.6网上申报。

7.第七步-缴款：

网上申报成功，签订《电子缴税（费）协议》的纳税人，可通过网上实时缴纳税款。

详细操作流程参见2.7网上缴款。

8.第八步-打印记帐凭证：

缴款成功后，纳税人到银行打印税务局指定的记帐凭证（如果有需要打印《电子转帐完税凭证》的可以到办税大厅打印），也可以在“打印电子缴款凭证”模块，查询、打印电子缴款凭证。

详细操作流程参见《网上打印电子缴款凭证操作手册》。

注：

纳税人既可以只申请网上申报资格，而不申请网上缴款；也可以同地税、银行签订三方协议，而不进行网上申报。

第2章操作说明

2.1网报用户注册

业务描述：

原有网报用户直接通过，原有用户名、密码或者CA证书登录网报系统。

对于新办登记户、或者以前不是网报的用户，可以在此模块注册为网上申报户。

网报新增自然人注册，该自然人在金税三期征管系统进行了自然人登记之后，在网报系统进行自然人登记。

自然人登陆网报系统可以申报个税相关的报表如：

《个人所得税自行纳税申报表（A表）》，《个人所得税自行纳税申报表（A表）》等。

2、以前没有注册的纳税人或者新登记用户可以登录网上办税服务厅系统（在IE地址栏中输入

点击【注册】按钮，弹出注册界面：

选择“纳税人识别号用户注册”

1、输入用户名、密码。

2、手机号码：

输入纳税人办理登记时所备案的财务负责人、法人代表、办税人员移动电话之一。

如果不是备案的手机号码，系统提示，输入手机号码在系统没有备案。

此处输入的电话会收到注册验证短信。

3、输入身份证号、点击【检验是否注册】按钮，如果已经注册，会提示该纳税人已经是网上报税用户。

3、输入手机获得的验证码信息。

4、注册成功，系统自动读取纳税人的基础信息，和辅导信息。

5、纳税人可以直接通过用户名和密码，登录网上报税系统或者网上办税服务厅系统。

选择“自然人注册”选中自然人用户选择框

1.输入用户名、密码。

2.手机号码：

输入该自然人办理自然人登记的手机号码。

此处输入的电话会收到注册验证短信。

3.输入纳税人识别号、点击【检验是否注册】按钮，如果已经注册，会提示该纳税人已经是网上报税用户。

4.输入手机获得的验证码信息。

5.注册成功，系统自动读取纳税人的基础信息，和辅导信息。

6.纳税人可以直接通过用户名和密码，登录网上报税系统或者网上办税服务厅系统。

2.2签约

✧采取网上“委托银行实时缴纳”、实时扣税或双定户批扣等缴款方式的纳税人，须同地税、银行签订三方协议。

✧操作流程如下：

1.纳税人到办税服务厅向征收人员提供一个缴费账号。

2.征收人员打印《电子缴税（费）协议书》（三份）并盖章后，交纳税人。

3.纳税人盖章后，持《电子缴税（费）协议书》到银行办理签约手续。

4.银行确认并盖章后留存一份，交纳税人两份。

5.纳税人自己留存一份，另一份要在2日内将《电子缴税（费）协议书》返还给大厅办税人员，大厅办税人员将协议生效。

6.纳税人即可获得网上缴款的资格。

《电子缴税（费）协议书》表样：

电子缴税（费）协议书

甲方（纳税人或客户）：

__________________________________________________________

乙方（地方税务局）：

____________________________________________________________

丙方（银行）：

__________________________________________________________________

为方便纳税人申报纳税，确保国家税款安全、准确、及时入库，提高三方工作效率，甲、乙、丙三方就电子缴税（费）事宜达成以下协议：

一、甲方自愿选择使用电子缴税（费）方式。

甲方在丙方设立账户，并同意丙方按规定从该账户划转税款，该账户一经设立，不得随意变更；如需变更，须提前到乙方办理变更手续。

甲方应于缴纳税（费）款时，保证在缴税（费）账户中存足不低于应纳税（费）款额的可用金额，否则由此产生的法律责任由甲方承担。

乙方负责为甲方使用电子缴税（费）方式提供免费咨询，并对有关操作使用方法进行培训。

甲方在乙方信息系统中的代码：

____________________________________________________

甲方税务登记号码及计算机代码：

__________________________________________________

二、甲方授权丙方根据乙方发出的扣款信息和指令从甲方缴税（费）账户主动划扣税（费）款；划扣前，丙方无需征得甲方同意，且无需甲方提示付款凭证和加盖预留银行印鉴。

甲方授权的缴税（费）账号：

______________________________________________________

户名：

_______________________________________________________________________

三、丙方根据乙方发出的扣款信息和指令，在甲方的缴税（费）账户可用余额不小于申报税款额前提下，从甲方的缴税（费）账户即时足额划转相应金额税（费）款。

乙、丙双方每日进行对账，确保双方账目无误，税（费）款正常划转。

丙方要在收到乙方《税收汇总（专用）缴款书》的当天或次日将税款划转国库。

丙方不得延压、截留、转移、挪用税款。

乙、丙双方应密切协作，维护甲方合法权益，确保甲方资金安全，做好电子缴税（费）方式的宣传、推广工作，负责各自网络与通信系统的维护工作，发生故障应及时排除。

四、甲、乙、丙三方应共同遵守上述规定，如有违反，按照有关法律、法规、规章及互相签发的相关文件的规定承担相应责任。

五、本协议一式三份，三方各执一份，自甲、乙、丙三方签字盖章后生效。

在甲方提出终止本协议的书面文件送达乙、丙方之前，本协议始终有效。

甲方：

乙方：

丙方：

（签章）（签章）（签章）

甲方：

（预留银行印鉴）

法定代表人、负责人或业主：

法定代表人、负责人或业主：

法定代表人、负责人或业主：

（签字）（签字）（签字）

年月日年月日年月日

2.3登录

1.纳税人在IE地址栏中输入

网上报税

2.或者在IE地址栏中直接输入

点击此处

3.采用“用户名密码登录”方式的纳税人，在上图“用户名登录方式”栏中输入用户名及密码，单击【登录】按钮，即可登录网上报税系统。

4.采用“数字认证登录”方式的纳税人，首先将“数字认证钥匙”插到本机USB口上，在上图“证书登录方式”栏中，单击上图中的“点击此处”，即可登录网上报税系统。

如下图：

5.登录成功后，系统默认打开“纳税申报”界面，导航栏中的“纳税申报”呈现高亮状。

6.网上申报系统，由七个标签组成（即导航栏）：

（1）纳税申报：

纳税申报主要完成纳税人网上申报及网上缴款的功能，本页面由如下五部分组成：

✧本月未填写的报表：

显示征管已辅导，未超出申报期限且本月未填写的报表。

✧本月已填写未申报的报表：

显示本月已填写但未申报的报表，允许进行编辑，允许再次提交申报。

当由于网络原因造成申报未成功报表的也暂存在此。

✧本月已申报未缴税的报表：

显示本月已申报但未缴款的报表。

✧本月已缴税的报表：

显示本月已缴税的报表。

（2）导出/打印报表：

对已经申报成功的报表导出excel格式及在线打印。

（3）查询：

查询纳税人的网上申报及网上缴款的历史信息，纳税人的基本信息，纳税人的辅导信息，纳税人的缴款方式。

（4）打印电子缴款凭证：

纳税人通过财税库银横向联网系统缴纳税（费、金）款后，登录网上办税系统查询缴款信息（不包括POS机缴款），并自行打印电子缴款凭证。

（5）修改密码：

对于采用“密码登录”的纳税人，可以进行登录密码的修改（一定要在五日内进行初始密码的修改）；对于采用“证书登录”的纳税人，本功能不可用。

（6）帮助：

可以下载最新的使用说明书。

（7）退出登录：

退出网上报税系统，链接到河北省地方税务局网上办税中心登录页面。

◆注意事项：

1.需停用“网上申报资格”的纳税人，到办税大厅办理“注销”业务，网上申报资格注销后，纳税人登录系统时提示：

2.已申请网上报税资格的纳税人，被税务机关认定为“非正常户”，登录网上报税系统时提示“登录失败，纳税户为非正常户”。

3.已申请网上报税资格的纳税人，发生解散、破产、撤销等情形已办理注销登记，登录网上报税系统时提示“登录失败，纳税户已注销”。

4.已申请网上报税资格的纳税人，注销某一账号，再次使用该账号登录系统时提示：

“登录失败,用户已注销”。

5.如果纳税人没有在征管办理纳税辅导，系统提示“纳税人没有辅导信息或辅导信息不完整”，纳税人需到大厅办理纳税辅导业务。

2.4填制报表

2.4.1操作说明

在“纳税申报”-“本月未填写的报表”报表列表中显示征管已辅导，在正常申报期内且本月未填写的报表,如下图：

方法1：

单击“本月未填写的报表”列表中的某一张报表，即可创建一张报表。

方法2：

单击“本月未填写的报表”标题进入“本月可创建的申报表及财务报表列表”页中，单击某一报表名称，即可创建一张报表。

注意：

1、方法1适用于初次填表的情况。

2、再次进行报表的创建时用方法2。

3、目前在外网申报报表的，还需同时报送纸制报表。

（待系统稳定后，对于采取CA方式进行申报的国家承认其法律的有效性，可不用再申报纸制的报表；对于不采取CA方式进行申报的企业，仍需报送纸的报表。

）

2.4.2申报表填写

2.4.2.1《通用申报（税及附征税费）》

业务描述

营业税附加税，工会经费，契税等税种可以通过此模块进行申报。

通用申报表可申报的税种，可以通过程序后台配置，原则上如果有该税种对应的专有申报表则在专用申报表申报，如个税、企业所得税、资源税，营业税等。

界面展示

在“本月未填写的报表”列表中，单击“通用申报表（税及附征税费）”，创建该张报表，如下图

功能描述

1、通过征收项目的下拉框，选择可以申报的征收项目。

2、输入应税额等其他项目计算应缴纳税款。

3、单击【暂存】按钮，暂存页面填写的数据。

✧不在正常申报期内的税种，系统不显示，比如有些按季申报的税种，1、4、7、10月份申报时可显示该税种，其余月份不显示该税种。

✧已超出申报期限的税种，系统给出提示“税种已过期”，且不显示报表中，对于已超出申报期限的税种，纳税人应尽快到大厅申报。

（1）上图中颜色较深的部分为必填项。

（注：

对于不同的税种及税目“计税依据（金额）”、“计税依据（数量）”分别为必填项）。

（2）纳税人据实填写报表各项，填写完一项，敲回车键光标移动到下一栏，进行下一栏内容的填写。

当光标移动到行尾时，再敲回车，光标将跳到下一行，可继续填写下一行的内容，直到填完为止。

（3）需要删除某行时，拖动鼠标至行尾，单击行尾的【删除】按钮，即可删除该条记录。

1.一次性未完成报表的录制，单击【暂存】按钮，系统将报表暂存在网上报税系统中，纳税人可进入“本月已填写未申报的报表”页面中对报表进行编辑、修改、申报。

2.纳税人录制完毕，需立即申报的，单击【立即申报】按钮，系统将向征管提交申报数据，立即申报时系统将自动校验报表的合法性。

（1）如果校验未通过，系统提示错误且不允许申报，纳税人可在“本月已填写未申报的报表”页面进行编辑、修改、申报；如果校验通过，提交申报。

（2）税务局对提交的电子数据进行审核，审核结果正确的给予办理申报手续；审核结果错误系统将给出正确的数据提示，纳税人可修改报表并再次提交。

注意事项：

1.通用申报表中显示已做纳税辅导，且在正常申报期内的税种及税目。

2.在通用申报表中，如果填写应税项为0，则单击【立即申报】按钮后，系统将未填写的税种按零申报来处理。

2.4.2.2《营业税纳税申报表》

业务描述

已辅导营业税，并且资料核定模块核定了《营业税纳税申报表》，可以在此申报表进行营业税申报。

营业税下边分建筑业、服务业、娱乐业、销售不动产等。

填写《营业税纳税申报表》应填写相应税目的附表，主附表之间逻辑关系要正确。

比如：

申报营业税-建筑业，在附表中《建筑业营业税纳税申报表》填写的应补退税款是1000.在主表《营业税纳税申报表》建筑业一栏填写的最终缴纳税款也应该是1000.

界