《增值税》练习题.docx

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《增值税》练习题

《增值税》练习题

一、判断题

1、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。

2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。

3、农业生产者销售自产初级农产品，不属于免征增值税项目。

4、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。

5、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。

6、进口货物的增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天。

7、出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是相同的。

8、直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备属于免税项目。

9、如果增值税一般纳税人将以前购进的货物以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。

10、一般纳税人销售或进口一般货物，提供加工、修理修配应税劳务的，税率为17%。

11.进口货物不用缴纳增值税。

12.兼营非应税劳务的行为是指一项销售行为既涉及增值税应税货物销售，又涉及增值税非应税劳务。

13.现金折扣，是指货物销售后由于其品种、质量等原因购货方未予退货，但销货方需给予购货方的一种价格折让。

14.销项税额＝销售额×税率，其中，销售额包含增值税销项税额。

15.进项税额是可以抵扣的部分，纳税义务人支付的所有进项税额都允许抵扣。

16.进口货物增值税的纳税期限应当自海关填发完税凭证的次日起15日内缴纳税款。

17.商业企业的小规模纳税人，不论其财务核算健全与否，一律不得认定为增值税一般纳税人。

18.增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额，取得普通发票不允许抵扣进项税额。

19.自

2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节的增值税。

20.用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务所支付的进项税额不得从销项税额中抵扣。

二、单项选择题

1、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）。

A、用于修建展厅

B、用于发放奖品

C、无偿赠送给客户

D、作为发放职工的xx

2、生产下列货物应按13%征收增值税的有（）。

A、农机

B、汽车

C、家用电器

D、办公用品

3、下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有（）。

A、将购买的货物用于集体福利

B、将购买的货物用于非应税项目

C、将购买的货物委托加工单位加工后收回继续生产使用的货物

D、将购买的货物作为投资给其他单位

4、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）。

A、将购买的货物用于非应税项目

B、将购买的货物委托外单位加工

C、将自产的货物分配给股东

D、将购买的货物用于集体福利

5.销售或进口的以下货物，税率为17％的是（）

A.鲜奶B.图书C.自行车D.饲料

6.销售或进口的以下货物，税率为13％的是（）

A.天然气B.衣服C.鞋子D.电饭煲

7.销售或进口的以下货物，不适用17％的税率的是（）

A.羽毛球B.食用植物油C.手机D.电视

8.销售或进口的以下货物，不适用13%的税率的是（）

A.煤气B.化肥C.台灯D.杂志

9.以下属于免征增值税的为（）

A.报纸B.轿车C.避孕药品D.高尔夫球具

10.以下属于免征增值税的为（）

A.古旧图书B.果汁C.啤酒D.农膜

11.以下不属于免征增值税的为（）

A.直接用于科学研究，科学实验和教学的进口仪器和设备

B.农产品，金属矿采选产品，非金属矿采选产品

C.外国政府，国际组织无偿援助的进口物资和设备

D.由残疾人组织直接进口的供残疾人专用的物品

12.以下对增值税纳税义务发生时间说法错误的是（）

A.预收货款方式销售货物，为发出货物的当天

B.委托代销货物，为收到代销清单的当天

C.视同销售的，为货物移送的次日

D.进口货物为报关进口的当天

13.以下不是增值税纳税期限的为（）

A.3日B.5日C.7日D.10日

14.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）

A.包装物租金B.手续费C.违约金D.销项税额

15.新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，一律按小规模纳税人计税，一年内销售额达到或超过（）后，可申报一般纳税人。

A.50万B.100万C.150万D.80万

16.根据增值税税法规定，下列货物不适用13%税率的是（）

A.化肥B.果汁C.农机D.自来水

17.以下不能被认定为一般纳税人的是（）

A.年应纳税销售额205万元的个体工商户

B.年应纳税额在82万元以上，会计核算健全的工业企业

C.年应纳税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业

D.年纳税销售额800万元以上，全部经营出口货物的外贸企业

18.采用折扣销售方式销售货物的，其应纳税销售额为（）

A.如果销售额和折扣额在同一张发票分别注明，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税

B.按销售折扣的余额作为销售额计算增值税

C.如果销售额和折扣额不在同一张发票分别注明，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税

D.销售折扣不得从销售额中扣减，按原价计算增值税

19.下列关于销项税额确认的时间说法正确的为（）

A.赊销方式销售的，为提货单交给卖方的当天B.直接收款方式销售的，为发货当天C.预收货款方式销售的，为收款当天D.将自产货物用于对外投资，为货物移送当天

20.公司外购一批礼品，取得专用发票上注明的价款8.7万元，其中赠送客户价值6.1万，剩余部分发给了职工，应计算增值税销项税是（）

A.1.48万B.1.14万C.1.04万D.0.44万

21.以下进项税额，不得从销项税额中扣除的是（）

A.生产过程中出现的报废产品B.用于返修产品修理的易坏配件C.生产企业用于经营管理的办公用品D.企业购进的用于非生产用的设备

22.以下既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）

A.7%B.10%C.13%D.17%

23.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自开具之日起（）内到税务机关论证，否则不予抵扣进项税额。

A30日B.60日C.180日D.120日

24.以下免征增值税的是（）

A.销售钢锭B.销售化肥C.古旧图书D.出口货物

25.以下属于增值税视同销售行为应征收增值税的有（）

A.农民销售xxB.保险公司销售保单

C.企业转让不动产D.企业将自产水泥无偿赠送他人

26.根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物的，增值税纳税义务的发生时间是（）

A销售方收到第一笔货款的当天B销售方收到剩余货款的当天

C销售方发出货物的当天D购买方收到货物的当天

27.纳税人取得增值税专用发票起必须自该发票开具之日起（）天内到税务机关认证。

A．30

B．60

C．90

D．10

28.某粮油加工厂为增值税一般纳税人，本月从农民手中购得小麦，收购凭证上注明收购价100元，该批小麦的进项税额为（）元。

A.1300B.1000C.0D.1700

29.增值税是一种（）。

A.比例税B.累进税C.价内税D.定额税

30.某零售商店为一般纳税人，本月销售彩电一批，含税价格为65520元，则销售额为（）。

A.65000元B.56000元C.500元D.5520元

三、多项选择题

1、纳税人销售下列货物适用17%税率（）

A、电视机

B、化肥

C、卷烟

D、石油液化气

2、下列哪些价外收费应并入销售额计算应纳增值税额（）。

A、向购买方收取的手续费

B、向购买方收取的销项税额

C、向购买方收取的运输装卸费

D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

3、下列项目免征增值税（）

A、将自产货物用于集体福利

B、农业生产者销售的自产农产品

C、销售避孕药品和用具

D、销售居民用煤炭制品

4、下列各项目，能被认定为增值税一般纳税人的是（）。

A、年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业

B、年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业

C、年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的商业企业

D、年应税销售额200万元的自然人

5、纳税人销售货物或应税劳务，增值税纳税义务发生时间为（）

A、签订销售合同的当天

B、发出货物的当天

C、取得索取销售款凭证的当天

D、收讫销售款的当天

6、下列属于征收增值税xx的交易有（）

A、员工为本单位提供的修理劳务

B、医院按医生所开处方销售给病人的药品

C、棉花加工厂为服装厂加工棉布

D、汽车修配厂发生的修理修配劳务

7、某汽车制造厂为一般纳税人，可以开具增值税专用发票的情形有（）。

A、向汽车贸易公司销售汽车

B、向某使用单位直接销售汽车

C、出口汽车

D、用于本企业接送职工的班车

8、下列结算方式中，以发货当天作为增值税纳税义务发生时间的有（）。

A、托收承付

B．交款提货

C、预收货款

D．分期收款

9、下列选项属于增值税纳税人的认定方法的是（）。

A.看规模B.看财务核算

C.看账证是否健全D.看能否正确核算

10、下列选项适用13%低税率的是（）。

A.自来水B.出口货物C.报纸D.煤气

11.下列关于增值税纳税义务发生时间的认定中（）是正确的

A.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天

B.委托卖场销售货物，为卖场售出货物的当天

C.进口货物，为货物报关的当天

D.将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天

12.下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是（）A.空调制造公司为客户安装大型中央空调B.企业为另一企业修理机床C.企业受托为另一企业加工零件D.汽车修理厂为本厂修理汽车

13.以下可以开具增值税专用发票的有（）

A.向消费者销售应税项目B.向一般纳税人销售应税项目C.销售报关出口的货物D.锅炉厂销售锅炉

14.以下交易中征收增值税的是（）

A.进口香烟B.提供培训服务C.销售图书D.提供机器修理服务

15.以下行为应视同销售缴纳增值税的是（）

A.将自产货物分发给职工作为福利B.将委托加工货物分发给职工作为福利C.将自产货物用于个人消费D.将委托加工货物用于连续加工

16.以下行为应视同销售缴纳增值税的是（）

A.将自产货物用于对外投资B.将委托加工的货物用于对外投资

C.将自产货物用于连续加工D.将自产货物分配给股东

17.可以享受增值税、消费税退（免）税的出口货物，一般应具备的条件有（）A.已报关离境

B.已办理出口收汇并已核销

C.已在会计上作销售处理

D.属于增值税、消费税的征收范围

18.以不下属于免征增值税的为（）

A.报纸B.轿车C.古旧图书D.高尔夫球具

19.计算增值税时，销售额包括（）

A.手续费B.返还利润C.包装费D.代收代垫款项

20.销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，其中价外费用不包括（）

A.补贴B.向购买方收取的销项税额

C.违约金D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税