习题 6.docx
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习题6
第一章习题
一、选择题
1.财政的职能主要有（）。
A.资源配置B.收入分配C.经济稳定D.财政监督
2.市场失灵的表现有（）。
A.公共产品B.外部效应C.信息不充分D.自然垄断
3.公共产品与私人产品区别的主要标准是（）。
A.非排他性B.非竞争性C.不可分割性D.排他性
4.财政分配的主体是（）。
A.企业B.国家 C．家庭 D.社会团体与组织
5.财政产生的条件有（）。
A.社会条件 B.文化条件 C.经济条件D.历史条件
E.政治条件
6.属于典型的负外部性的例子是（）。
A.海上灯塔B.汽车尾气C.企业对资源的配置D.义务教育
二、判断题
1.无论是在计划经济还是在市场经济下，财政对资源配置起基础作用。
（）
2.现实经济生活中，客观存在着这样一些物品，它们满足我们的共同需要，在同一时间中可使多个个体得益，并无须通过竞争来享用，这些物品被叫做公共产品。
（）
3.税负不变是财政稳定经济职能的目标构成要素。
（）
4.财政产生的首要条件是政治条件。
（）
三、名词概念
1.财政2.市场失灵3.外部效应4.公共产品5.资源配置
四、问答题
1.市场失灵的原因以及表现。
2.资源配置职能的含义以及实现该职能的财政手段。
3.收入分配职能的含义以及实现该职能的财政手段。
4.经济稳定职能的含义以及实现该职能的财政手段。
第二章习题
一、选择题
1．政府为履行职能，取得所需商品和劳务而进行的财政资金支付，是（）。
A．政府预算 B．财政收入 C．财政支出 D．财政政策
2．当产生（）的结果时，是因为购买性支出增加。
A．劳动力的工资率降低 B．社会生产萎缩
C．资本的利润率降低 D．国民收入增加
3．从世界各国的情况看，财政支出总量及占GDP比重的变化趋势是（）。
A．绝对量增长，相对量也增长B．绝对量下降，相对量也下降
C．绝对量增长，相对量下降D．绝对量下降，相对量增长
4．我国现行的社会保险运行模式是（）。
A．全部为社会统筹B．社会统筹，企业分管
C．全部为个人账户D．社会统筹与个人账户相结合
5．财政用于文教科学卫生方面的支出属于（）。
A．补偿性支出B．购买性支出C．转移性支出D．积累性支出
6．政府增加购买性支出，对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是（）。
A．对两者的影响都是直接的
B．对两者的影响都是间接的
C．直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配
D．间接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配
7．改革开放以来，我国各项财政支出中，增长最快的项目是（）。
A．基本建设支出B．文教科学卫生支出
C．行政管理支出D．国防支出
8．下列关于文教科学卫生支出的表述中，正确的是（）。
A．教育属于公共产品，其支出应全部由政府财政承担
B．公共卫生支出应由政府财政承担
C．应用科学研究的经费应由政府财政提供
D．我国现行对事业单位的财政管理方法为全额管理
9．农业基础设施投资主要应由（）承担。
A．农民自身B．商业银行C．社会力量D．国家财政
10．当购买性支出增加时，其对市场价格和企业利润的影响是（）。
A．价格上升，利润提高B．价格上升，利润下降
C．价格下降，利润上升D．价格下降，利润下降
11．关于购买性支出与转移性支出的经济影响的说法，正确的有（）。
A．购买性支出对企业预算约束较强B．购买性支出对政府的效益约束较弱
C．转移性支出直接影响社会生产D．转移性支出对政府的效益约束较强
E．转移性支出执行收入分配的职能较强
12．具有财政补贴性质的退税形式有（）。
A．多征退税B．再投资退税C．误征退税
D．提取代征手续费退税E．出口退税
13．下列支出中，属于特殊利益支出的有（）。
A．国防支出B．教育支出C．司法支出
D．医疗卫生支出E．行政支出
14．企业亏损补贴与价格补贴之问的区别有（）。
A．价格补贴是行政性补贴，企业亏损补贴是法律性补贴
B．价格补贴的直接受益人是居民，企业亏损补贴的直接受益人是企业
C．价格补贴的对象是商品，企业亏损补贴的对象是企业
D．价格补贴是在分配环节上的补贴，企业亏损补贴是在生产环节上的补贴
E．价格补贴与市场零售商品有关，企业亏损补贴主要与工业生产资料有关
15．与企业生产效益比较，财政支出效益的特点有（）。
A．计算的所费范围宽B．计算的所得范围宽
C．效益考核全部采取货币指标D．择优的方法不同
E．选择的时间周期不同
二、判断题
1．近年来，我国行政管理支出占GDP的比重、行政管理支出占财政支出的比重呈逐年下降的趋势。
（）
2．通常在经济衰退阶段，转移性支出会自动降低。
（）
3．政府采购行为的目的是使盈利最大化。
（）
4．财政补贴是指国家财政为了实现特定的政治经济和社会目标，向企业或个人提供的一种补偿。
主要是在一定时期内对生产或经营某些销售价格低于成本的企业或因提高商品销售价格而给予企业和消费者的经济补偿。
（）
5．财政支出是政府为实现其职能对财政资金进行的再分配，属于财政资金分配的第一阶段。
（）
6．影响财政支出规模的主要因素包括经济性因素、政治性因素及社会因素。
（）
7．购买性支出是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地、单方面地转移给居民和其他受益者的支出，它体现的是政府的非市场型再分配活动。
（）
8．在财政支出总额中，购买性支出所占的比重越大，政府所配置的资源规模就大，财政活动对生产和就业的直接影响就越大。
（）
9．最低费用选择法的难点在于备选方案的确定。
（）
10．招标性采购，亦称非竞争性招标采购，是国际竞争招标采购、国内竞争招标采购的总称，它是政府采购最常用的方式之一。
（）
三、名词解释
1．财政支出2．购买性支出3．转移性支出4．政府采购制度
5．社会保障制度6．财政补贴7．税收支出8．国防支出
9．社会保险10．社会福利
四、简答题
1．试述财政支出的原则。
2．试分析财政支出不断增长的成因。
3．一国财政支出规模应如何衡量？
4．转移性支出与购买性支出在社会经济中的地位和作用有何不同？
5．分析我国一般公共服务、国防、教科文卫财政支出的现状。
6．财政对基础产业的投资方式以及特征。
7．思考财政与农业的关系？
财政对农业投资的特点和范围？
8．政府采购的方式。
9．我国社会保障制度的内容。
10．简述税收支出的含义及其主要形式。
第三章习题
一、选择题
1.政府以国家信用为依托取得的财政收入是（）。
A.存款 B.国债 C.税收 D.罚款
2.关于财政收入表述正确的是（）。
A．财政分配的对象是社会产品
B．我国现阶段财政收入形式由税收收入和非税收入构成
C．专项收费是指国家机关为居民或各类组织机构提供某些特殊服务时所收取的手续费和工本费
D．在许多国家，财政收入的绝大部分要靠税收来保证，以至于可以近似地用税收收入的分析来观察整个财政收入的状况
3.关于财政收入规模表述正确的是（）。
A．正常环境下，财政收入绝对规模会随着财源的扩大而保持上升势头
B．正常环境下，财政收入相对规模呈现出上升状态
C．中国财政收入相对规模的变化轨迹基本平稳
D．中国财政收入相对规模的变化呈马鞍形
4.影响财政收入规模的因素有（）。
A．经济发展水平B．分配政策C．价格水平 D．税收征管水平
5.财政收入规模的衡量方法（）。
A．绝对规模B．相对规模 C．数量规模 D．质量规模
6.财政收入实际增长是指（）。
A．财政收入增长率高于物价上升率B．财政收入增长率低于物价上升率
C．财政收入增长率等于物价上升率D．财政收入增长率高于GDP增长率
二、判断题
1.非税收入与税收收入在为国家组织财政收入的数量上基本相当。
（）
2.财政收入作为财政活动的基本阶段，是一个组织收入、筹集资金的过程。
（）
3.财政收入规模与财政支出规模密切相关，但在变化趋势上一般不具有一致性。
（）
4.一个国家取得多少财政收入也就决定了公共部门和私人部门之间的资源配置问题。
（）
5.在我国社会主义市场经济时期，财政收入主要是为满足全社会生产建设资金需要。
（）
三、名词概念
1.财政收入2.财政收入形式3.财政收入来源4.财政收入规模
5.预算内收入6.预算外收入7.国有资产收益8.财政收入结构
四、问答题
1.财政收入的分类方法有哪些？
2.简述财政收入的形式。
3.衡量财政收入规模的指标有哪些？
4.影响财政收入规模的主要因素是什么？
5.如何从财政收入的产业来源角度理解财政收入结构？
6.我国转型时期的财政收入比重为什么会先降后升？
7.通货膨胀或通货紧缩对我国的财政收入规模各会有什么影响，作用机制分别是什么？
第四章习题
一、选择题
1.下列选项中，属于货物和劳务税的有（）。
A．消费税B．个人所得税C．资源税D．关税
2.税收的特征主要表现在（）。
A．强制性 B．及时性 C．固定性D．无偿性
3.税收法律关系中的征税主体，包括（）。
A．国家税务局 B．海关C．税务局 D．代扣代缴单位
4.国家税收课征的依据是国家的（）。
A．政治权力 B．财产权力 C．管理权力 D．财产与政治权力
5.亚当·斯密提出的税收原则是（）。
A．平等原则确实原则税务行政原则节约原则
B．平等原则效率原则确实原则便利原则
C．平等原则确实原则便利原则节约原则
D．平等原则财政原则确实原则便利原则
二、判断题
1.税务机关在征税过程中，是否征税或征收多少税款，可以与纳税人协商议定。
（）
2.税收转嫁是指纳税人主要以改变价格的方式，将其应纳税款的一部分或者全部转移给他人负担的过程。
（）
3.税收采取的是自愿缴纳方式。
（）
4.现代西方经济学家认为，良好的税制应该符合的两大原则是公平与节约原则。
（）
三、名词概念
1.税收2.税负转嫁3.效率原则4.公平原则5.税收负担
四、问答题
1.简述市场经济条件下税收的效应。
2.简述现代税收制度遵循的原则。
3.简述税负转嫁的一般规律。
4.税负转嫁的形式与影响税负转嫁的因素。
第五章习题
一、选择题
1.累进税率又可分为（）形式。
A.全额累进税率 B.比例税率 C.超额累进税率D.定额税率
2.影响税制结构的主要因素是（）。
A.社会经济发展水平B.税收管理水平
C.国家政策取向 D.纳税人的要求
3.税务登记是税务机关对纳税人的生产经营活动及其他应税活动、行为实行法定登记的一项管理制度，也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法律手续。
下列不属于税务登记的是（）。
A.开业登记B.纳税登记 C.停复业登记D.注销登记
4.整个税收征管过程中最为关键的环节是（）。
A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查
5.整个税收征管过程的核心环节是（）。
A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查
二、判断题
1.纳税人就是负税人，即最终负担国家征收税款的单位和个人。
（）
2.课税对象是税收制度的基本要素之一，是税区别费的主要标志。
（）
3.我国现行税制是以货物和劳务税、所得税为主体，其他税与之相互配合的复合式税制体系。
（）
4.当税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务时，可以在规定的纳税期之前，责令纳税人限期缴纳应缴纳税款、滞纳金或者责成纳税人提供纳税担保。
（）
5.税收法律关系的主体违反了税收行政管理法律、法规，尚不构成税收刑事法律责任的，可能会被判处无期徒刑或有期徒刑。
（）
三、名词概念
1.税收制度2.征税主体3.征税客体4.累进税率
5.全额累进税率6.超额累进税率7.附加8.加成
9.单一税制10.复合税制11.税收管理制度
四、问答题
1.税收制度主要有哪些构成要素？
2.税收制度包括哪几种类型，分别具有哪些优缺点？
3.税收管理制度的内容。
4.联系我国目前的经济发展形势，分析我国应如何加强税制结构及税收征收管理制度的改革。
第六章习题
一、选择题
1.允许将购置流动资产的价值和用于生产、经营的固定资产价值中所含的税款，在购置当期全部一次扣除，这种增值税的类型是（）。
A．消费型 B．收入型 C．生产型 D．流通型
2.一般纳税人管理办法采取（）。
A．审批制B．核准制C．登记制D．注册制
3.下列属于货物和劳务税的税种是（）。
A．车辆购置税B．车船税C．船舶吨税D．环境保护税
4.依据消费税的有关规定，下列应缴纳消费税的是（）。
A.高尔夫球包B.电动汽车C.竹制筷子D.普通护肤护发品
5.纳税人应该自海关填发税款缴纳证之日起（）日内，向指定银行缴纳税款。
A.15B.30C.7D.10
6.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。
A．炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油
B．汽车厂用于管理部门的自产汽车
C．日化厂用于赠送客户样品的自产高档化妆品
D．卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
7.外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是（）。
A.当期生产领用数量B.当期购进数量
C.当期出库数量D.当期已出售的应税消费品的耗用数量
8.关税是对（）我国关境的货物和进境物品征收的税。
A．进入B．出口C．进出D．流入
9.关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（）。
A．从价税B．从量税C．复合税D．滑准税
10.根据我国现行增值税的规定，下列应当缴纳增值税的有（）。
A．销售货物B．进口货物C．销售劳务 D．提供应税服务
11.消费税的特征包括（）。
A．普遍征收B．选择性征收C．单环节课征制D．税负转嫁性
12.消费税中，下列（）消费品采取从量定额征收。
A．黄酒B．啤酒C．高档化妆品D．汽油
13.根据税法规定，下列说法正确的有（）。
A．凡是征收消费税的消费品都属于征收增值税的货物的范畴
B．凡是征收增值税的货物都征收消费税
C．应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税
D．应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税
14.某汽车制造商将一辆新研发的小汽车赠送给某高校使用,其应纳增值税的销售额应等于（）。
A.制造成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）
B.制造成本×（1+成本利润率）+消费税
C.制造成本×（1+成本利润率）
D.制造成本×（1+成本利润率）÷（1-增值税税税率）
15.关税的强制执行措施包括（）。
A．征收关税滞纳金B．强制扣缴
C．变价抵缴D．限制离境
16.下列可成为关税纳税义务人的有（）。
A．进口货物的收货人B．出口货物的发货人
C．进口邮递物品的收件人D．进口货物的发货人
17.下列不符合车辆购置税减免税规定的是（）。
A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆免税
B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免税
C.由国务院规定予以免税或者减税的其他情形的，按照规定免税或者减税
D.设有固定装置的运输车辆免税
18.行邮税的税率档次有（）。
A．15%B．30%C．50%D．60%
二、判断题
1.为了鼓励购货方及早偿还货款，而给予购货方的货款折扣可以从货物销售额中减除。
（）
2.我国目前增值税采用的是价外计税的办法。
（）
3.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。
（）
4.出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。
（）
5.2009年，我国增值税由过去的生产型变为消费型。
（）
6.车辆购置税的税率为比例税率。
（）
7.车辆购置税的征税范围中不包含有轨电车。
（）
8.行邮税是海关对出入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的税。
（）
三、计算题
1.某商贸公司当月发生几笔购销业务。
（1）购入货物取得的增值税专用发票上注明的货款金额为200万元，税款为34万元。
同时购进免税农产品满足销售需求，取得收购发票，支付收购价款3万元。
（2）销售货物开具的专用发票上注明的销售价款为500万元，税款为85万元。
（3）委托某加工企业为其加工制作了一批广告性质的礼品分送给客户及购货人，加工单位开具的专用发票上注明的价款8万元，同类货物的市场价格为10万元。
假设上述各项购销货物税率均为16%，计算该商贸公司当月应纳增值税税额。
2.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2018年8月向某商场销售粮食白酒3.5吨、薯类白酒2吨，价税合计为234000元，并收取品牌使用费11700元及包装物押金7020元。
计算该某白酒生产企业2018年8月应纳消费税税额。
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3.2018年6月,某卷烟厂（一般纳税人）委托某烟丝加工厂（一般纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。
烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具的专用发票上注明金额1万元，还收取并代缴了烟丝的消费税。
卷烟厂将这批加工收回的烟丝的50%对外直接销售，取得不含税收入7万元；另外50%当月全部用于生产卷烟。
本月销售卷烟40标准箱，取得不含税收入60万元（一箱250条烟，每标准条对外调拨价小于70元）。
计算：
（1）受托方应代收代缴的消费税。
（2）烟厂应缴纳的消费税。
四、名词概念
1.增值税2.销项税额3.进项税额4.混合销售行为
5.消费税6.关税7.行李和邮递物品进口税
五、问答题
1.增值税有哪几种类型？
2.简述增值税的特点。
3.简述我国增值税的征税范围。
4.消费税有何特点？
5.现行消费税应纳税额的计算方法有哪几种？
6.简述关税的分类。
7.纳税人办理车辆购置税纳税申报时需要提交哪些材料？
第七章习题
一、选择题
1.我国个人所得税综合所得的项目包括（）。
A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得
C.稿酬所得D.特许权使用费所得
2.下列企业可以判定为我国企业所得税居民纳税人的是（）。
A.在我国注册登记的国有企业
B.在美国注册登记但实际管理机构在我国境内的外资企业
C.在我国注册登记的个人独资企业
D.在美国登记且实际管理机构在韩国的企业
3.企业发生的下列税费在计算企业所得税时准予扣除的是（）。
A.企业所得税B.增值税C.消费税D.教育费附加
4.个人所得税的纳税人是指（）的个人。
A.在中国境内有住所
B.无住所而在中国境内居住满一百八十三天
C.在中国境内无住所而又不居住但有来源于中国境内所得
D.无住所而在中国境内居住不满一百八十三天但有来源于中国境内所得
5.根据现行《企业所得税法》的规定，下列各项可以不征企业所得税的是（）。
A.财政补贴（拨款）B.汇兑收益
C.确实无法偿付的应付账款D.以上都不对
6.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的（）部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
A.14%B.2.5%C.2%D.8%
7.世界各国个人所得税税制模式有（）。
A.综合个人所得税制B.分类个人所得税制
C.综合与分类相结合的个人所得税制D.查验征收个人所得税制
8.下列各项暂免征收个人所得税的是（）。
A.外籍个人从外商投资企业取得的股息
B.外籍个人按合理的标准取得的境内、外出差补贴
C.个人举报各种违法行为的奖金
D.个人办理代扣代缴税款取得的手续费
9.纳税人发生年度亏损，可以弥补的金额是（）。
A.企业申报的金额B.税务机关按税法规定核实、调整后的金额
C.企业财务报表的账面金额D.企业自己核定的亏损额
10.个人所得税自行申报纳税的纳税义务人有（）。
A.从两处取得工资的个人
B.取得了所得但没有扣缴义务人的个人
C.取得综合所得需要办理汇算清缴的个人
D.取得境外所得的个人
11.2018年1月1日至2020年12月31日，小型微利企业的年应纳税所得额上限是（）。
A.100万元B.50万元C.80万元D.30万元
12.根据《企业所得税法》的规定，国家重点扶持的高新技术企业使用的企业所得税的税率为（）。
A.10%B.15%C.20%D.25%
二、判断题
1.我国对小型微利企业进行照顾，其企业所得税的税率为15%。
（）
2.在计算企业所得税的应纳税所得额时，业务招待费可以如实扣除，不需要调整。
（）
3.企业购买的国债的利息应缴纳企业所得税。
（）
4.稿酬所得应按稿酬收入全额征收个人所得税。
（）
5.一次性年终奖在计算个人所得税时应作为一个独立月份的所得征收个人所得税，即用年终奖乘以适用税率。
（）
6.企业公益性捐赠超过年度利润总额12%的部分，后续年度不能在税前扣除。
（）
7.中国个人所得税纳税方法只能采用代扣代缴一种方式。
（）
8.在计算企业所得税的应纳税所得额时，赞助费用可以如实扣除，不需要调整。
（）
9.我国对于企业在境外实际缴纳的所得只能按照分国又分项的办法进行抵免。
（）
10.我国企业所得税只有25%、20%、15%、10%四类税率。
（）
三、计算题
1.某企业于2008年成立，假设成立后10年间的获利情况如下。
年度
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
获利金额（万元）
-20
-10
5
-5
-10
10
20
25
40
30
计算各年应纳企业所得税税款。
2.某研究所研究员
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