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财务分析报告
财务分析报告
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财务分析报告
财务分析报告（范例3份）
财务分析报告
（一）：
二OO*年2月份****公司基本面分析
2月份，股份公司全体员工紧紧围绕年初集团董事会制定的的工作目标，在经理层的直接领导下，克服了原材料持续上扬、业务承接量不足等诸多不利因素的影响，完成主钢构加工总量940。
237吨，各类门窗1137M2，实现合并营业收入842。
09万元，创造工业总产值658万元，营业利润-207。
25万元，利润总额-191。
13万元。
若剔除江西XX公司的影响，则2月份完成主钢构加工总量656。
367吨，创造工业总产值560万元，实现合并营业收入513。
99万元（其中主营收入513。
99万元），营业利润-252。
09万元，利润总额-255。
79万元。
营业收入完成年度预算计划53200万元的1。
58%;合并销售毛利率、合并销售利润率和合并净资产收益率均为负数，是因为股份公司的很多营业收入在集团确认，导致成本不变情景下各项收益指标均为负数。
从资产状况来看，截止2月末，资产总额29997万元，资产负债率为0。
79，权益比率（负债与股东权益之比）为4。
15：
1，流动比率为107。
25%，这说明流动资产偿还短期债务的本事尚可，但权益比率较高，说明管理层采取的是高风险高报酬的财务政策，同时也说明财务结构欠稳健，负债较多，对企业长期发展势必造成必须的影响。
具体分析
一、实现产值、营业收入、利润分析
二月份完成工业总产值658万元，实现合并营业收入842。
09万元（其中主营收入842。
09万元），合并利润总额-191。
11万元。
累计合并实现收入1091。
2万元。
合并利润总额-870。
03万元。
合并营业收入完成年度预算计划的1。
58%，其中股份公司实现433。
17万元，门窗公司实现80。
8万元，江西XX公司实现320。
8万元。
合并利润总额为负数;主要原因为股份公司的很多营业收入在集团确认，导致利润总额为-269。
7万元;门窗公司实现13。
91万元，江西XX公司实现44。
84万元。
母公司在营业收入下降的同时亏损，门窗公司和江西XX公司稍有盈余，开创了良好发展的新局面。
母公司的营业收入与上年同期相比也有下降。
股份公司1-2月份签定了11笔3848万元的合同，与去年同期9笔3050万元增长798万元。
说明销售人员在进取开拓市场，努力实现预定目标。
门窗公司进取、主动地开发市场，实现自接业务产值114。
8万元，公司配套业务产值70。
8万元。
占年度计划的7。
1%。
与去年同期相比下降33%。
累计实现销售收入171。
2万元，占年度计划的6。
6%，与去年同比下降77%。
实现利润总额22。
9万元，占年度计划的7。
1%，去去年同比下降88%。
现金流量为228。
5万元，占计划7。
1%。
总体经营较为正常。
江西XX1、2两个月承接合同3个，合同额为843万元。
实现320。
8万元收入。
1-2月份合同基本完工，但未完全交货，故本月此两笔收入未结转收入及成本。
本月结转的收入为上年未完工工程的部分收入。
二、成本费用分析
今年1-2月份合并营业成本为1628。
3。
三项期间费用为301。
2万元。
合并利润总额为-870。
03万元。
原材料的持续上扬是成本费用上升的主要原因，自去年以来一向有不一样幅度的增长。
与上年平均原材料采购成本相比，本月因涨价因素对生产成本的影响金额较大。
此刻各公司都要提高成本控制意识，降低成本，节俭挖潜上下功夫，才能提高经济效益实现企业价值。
XX公司上半年平均单位生产成本达3675。
35元吨，比计划单位成本3650元吨上升0。
69%，比上年同期生产成本2434。
31元吨上升50。
98%。
根据吨生产成本原材料配比，由于涨价因素使原材料生产成本比上年平均增加了993。
73元吨。
与上年同期相比，上半年营业成本增加了914。
70万元，比营业收入的增加多出135。
12万元。
管理费用较上年同期节俭了138。
66万元，营业费用与财务费用基本持平。
YY公司上半年平均单位生产成本M产品为9020。
33元吨、N产品为5268。
44元吨，分别比上年同期增长3690。
27元吨和410。
60元吨。
与上年同期相比，营业收入的增长比营业成本的增长多出107。
53万元;期间费用增长52。
43，其中由于销售异常是外销的增长和本年增加外行贷款400万元而增加营业费用20。
15万元和财务费用4。
33万元。
成本费用构成变动情景表（占营业收入的比例）
项目名称本年上半年上年同期
数值（万元）百分比（%）数值（万元）百分比（%）
营业收入6，485。
18100。
00%4，808。
78100。
00%
成本费用总额6，380。
4098。
38%4，571。
2595。
06%
其中：
营业成本5，519。
0685。
10%3，992。
3683。
02%
主营税金及附加34。
620。
53%32。
700。
68%
管理费用644。
819。
94%466。
439。
70%
销售费用115。
881。
79%39。
260。
82%
财务费用66。
031。
02%40。
500。
84%
可控性管理费用为年度财务计划216。
10万元的48。
55%，与上年同期相比节俭了60。
57万元。
其中修理费、运输费节俭较多，控制较好，这主要是公司认真落实了上级关于对车辆进行效能监察的精神，对车辆运输费、修理费进行有效控制;办公费较上年同期增加3。
60万元，主要是因为今年增加了物资验收单、结算中心委托收款书等印刷品使印刷费增加3。
60万元;业务业务招待费超支较严重，其中母公司和XX公司已超出税务允许扣除标准的4。
18万元和1。
83万元，这应引起足够的重视，下半年应严格控制。
可控管理费用执行情景对照表
项目名称本年上半年（万元）与上年同期相比为年度财务计划的%
增加额（万元）增长率（%）
办公费20。
583。
7122。
0251。
83
差旅费15。
99-1。
41-8。
1248。
76
修理费25。
27-55。
88-68。
8653。
77
运输费10。
27-16。
44-61。
5524。
00
业务招待费32。
809。
4540。
4960。
97
合计104。
92-60。
57-36。
6048。
55
三、资产营运效率分析
上半年总资产周转次数为0。
66次，比上年同期周转速度加快，周转天数从750天缩短到545。
45天。
上半年平均资产规模较上年同期扩大，增长幅度为31。
38%，但营业收入较上年同期增长幅度更大，为34。
84%，公司总资产的周转速度有所上升，运用总资产赚取收入的本事有所提高。
从存货、应收账款、应付账款占用资金数量及其周转速度的关系与上年同期相比较来看，除应收账款由于成立结算中心的关系周转天数缩短外，总体经营活动的资金占用有较大幅度的增加，
其中库存商品平均占用资金3510。
57万元，占平均资产总额的27。
91%，非现金资产转变为现金的周期变长，从而使总资产的营运本事有所下降。
当然，由于实行结算中心，资金的统筹统配在必须程度上也延缓了现金的持有时光。
资产周转速度表
项目名称本年上半年上年同期相比增加
总资产周转率（次）0。
660。
480。
18
固定资产周转率（次）1。
901。
290。
61
流动资产周转率（次）1。
080。
810。
27
营运本事指标表
项目名称本年上半年上年同期相比增加
存货周转天数250。
89186。
1764。
72
应收账款周转天数58。
08106。
53-48。
45
应付账款周转天数85。
39132。
98-47。
59
营业周期308。
97292。
7116。
26
四、偿债本事
从支付本事看，与上年同期及上年末有所好转，但流动比率、速动比率与国际标准值相比较落后。
目前流动资产大于流动负债，只要库存商品的变现本事加快，公司不能偿还短期债务的风险较小。
从资产负债率和产权比率和利息保障倍数来看，公司的资本结构倾于合理、稳定，长期偿还债务本息的本事有必须的保障。
偿债本事指标表
项目名称本年上半年上年同期上年末
流动比率1。
261。
331。
31
速动比率0。
520。
500。
40
利息保障倍数5。
606。
918。
67
资产负债率0。
540。
450。
47
产权比率1。
170。
820。
88
五、盈利本事
上述已提及，由于成本费用的增长大于营业收入的增长，公司的盈利本事与上年同期相比有所下降。
销售毛利率为14。
90%，销售利润率为3。
94%，成本费用利润率为4。
00%，资产收益率为0。
51%，净资产收益率为0。
94%，资产和净资产的收益率均小于企业实际贷款利率，盈利本事偏低。
盈利本事指标表
项目名称本年上半年上年同期相对增长
销售毛利率14。
90%16。
98%-2。
08%
成本费用利润率4。
00%5。
24%-1。
24%
销售净利率0。
64%1。
32%-0。
67%
资产收益率0。
51%0。
63%-0。
12%
净资产收益率0。
94%1。
10%-0。
16%
六、资金分析
公司经过销售商品、供给劳务所收到的现金为7806万元，这是公司当期现金流入的最主要来源，约占公司当期现金流入总额的80。
10%。
可是，由于公司原材料价格的上扬，购买商品、理解劳务支付的现金增加，上半年经营业务的现金支出大于现金流入，所以经营业务自身不能实现现金收支平衡，经营活动出现了360万元的资金缺口，公司经过增加外行资金500万元。
下半年预计经营活动的资金缺口会更大，为此需要继续增加产成品的销售，加快资金的周转速度，及时收现，加速资金回笼。
问题综述及相应措施
一、原材料价格不断上涨，产品内部结算价格调整滞后，要完成年度利润计划指标需尽快调整结算价格。
二、公司生产产品的主要客户某公司实行“零库存”和“代储代销”管理，结算迟缓，同时客户生产量承包结算，N产品实行承包试用，使公司库存持续增长，至6月底，产成品库存达3587万元，占用很多流动资金，加上述原材料涨价因素，资金日益紧张在所难免。
为此要更好地加强资金的管理，确保生产经营的有效运行。
三、业务量承接不足。
除实行总承包的N产品项目外，其他项目的业务量都在下降。
加工件任务不足，自接维修件较上年大幅下降;FF分公司承接的各项加工件都已基本完工，所以尽快承接市内新成立有公司的制安业务已相当重要。
四、完善各项规章制度和内部控制制度的建设，管理更上新台阶，继续加强成本管理，促进降本增效。
五、严把产品各道工序控制，切实提高产品质量，并减少废次品损失和返工、返修率，坚持产品的稳定性，以优质产品取胜市场。
六、继续开拓外部市场，扩大销售渠道和力度，加快新产品的开发，逐步向国内、国际同类先进行业看齐。
七、创新用工和分配制度，采取内培、外聘、外招相结合的灵活方法，不拘一格用人才，扭转目前技术人员青黄不接的书面。
八、防洪、防盗，并做好防暑降温工作，确保安全生产。
财务分析报告
（二）：
一、财务状况总体评述
20XX年，演示单位累计实现营业收入231，659。
69万元，去年同期实现营业收入175，411。
19万元，同比增加32。
07%;实现利润总额7，644。
27万元，较去年同期增加21。
16%;实现净利润6，370。
21万元，较同期增加21。
11%。
（一）企业财务本事综合评价：
【财务综合本事】
财务状况良好，财务综合本事处于同业领先水平，但仍有采取进取措施以进一步提高财务综合本事的必要。
【盈利本事】
盈利本事处于行业领先水平，请投资者关注其现金收入情景，并留意其是否具备持续盈利的本事与新的利润增长点。
【偿债本事】
偿债本事处于同行业领先水平，自有资本与债务结构合理，不存在债务风险，但仍有采取进取措施以进一步提高偿债本事的必要。
【现金本事】
在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平，在改善现金流量方面，投资者应当关注其现金管理状况，了解发生现金不足的具体原因。
【运营本事】
运营本事处于同行业中游水平，但仍有明显不足，公司应当花大力气，充分发掘潜力，使公司发展再上台阶，给股东更大回报。
【成长本事】
成长本事处于行业领先水平，有较乐观的发展前景，但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改善。
1。
资产状况及资产变动分析
20XX年，演示单位总资产到达158，514。
99万元，比上年同期减少993。
19万元，减少0。
62%;其中流动资产到达123，102。
28万元，占资产总量的77。
66%，同期比减少5。
00%，非流动资产到达35，412。
71万元，占资产总量的22。
34%，同期比增加18。
33%。
下图是资产结构与其资金来源结构的比较：
2。
流动资产结构变动分析
20XX年，演示单位流动资产规模到达123，102。
28万元，同比减少6，477。
90万元，同比减少5。
00%。
其中货币资金同比减少5。
71%，应收账款同比增加17。
40%，存货同比减少10。
03%。
应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。
营业收入同比增幅为32。
07%，高于应收账款的增幅，企业应收账款的使用效率得到提高。
在市场扩大的同时，应注意控制应收账款增加所带来的风险。
3。
非流动资产结构变动分析
20XX年，演示单位非流动资产到达35，412。
71万元，同期比增加5，484。
71万元，同期比增加18。
33%。
长期投资项目到达4，668。
91万元，同比增加3。
41%;固定资产28，549。
63万元，同比增加24。
54%;在建工程到达1，335。
00万元，同期比增加10。
03%;无形资产及其他项目到达859。
17万元，同比减少32。
60%。
4。
负债及所有者权益变动分析
20XX年，演示单位负债和权益总额到达158，514。
99万元，同期比减少0。
62%;其中负债到达123，393。
86万元，同期比减少3。
64%，所有者权益35，121。
14万元，同期比增长11。
68%。
资产负债率为77。
84%，同期比减少2。
44个百分点，产权比率为3。
51，同期比减少0。
56。
从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比重为77。
80%，非流动负债比重为0。
04%，所有者权益的比重为22。
16%。
企业负债的变化中，流动负债减少3。
33%，长期负债减少86。
24%。
（二）利润表分析
20XX年，演示单位累计实现营业收入总额231，659。
69万元，较同期增加32。
07%;实现净利润6，370。
21万元，较同期增加21。
11%。
从净利润的构成过程来看：
营业利润为7，886。
03万元，较同期增加25。
56%;利润总额为7，644。
27万元，较同期增加21。
16%。
2。
成本费用分析
20XX年，演示单位发生成本费用累计223，843。
77万元，同期比增加32。
13%，其中营业成本185，936。
04万元，占成本费用总额的83。
07%;销售费用为28，906。
86万元，占成本费用总额的12。
91%;管理费用为7，239。
58万元，占成本费用总额的3。
23%;财务费用为1，106。
03万元，占成本费用总额的0。
49%。
公司营业收入较去年同期增加32。
07%，成本费用总额较去年同期增加32。
13%。
其中营业成本同期增加28。
80%，销售费用较同期增加45。
62%，管理费用较同期增加42。
14%，财务费用较同期增加331。
31%。
变化幅度最大的是财务费用。
3。
收入质量分析
20XX年，演示单位累计营业收入同比增加32。
07%，同时应收账款同比增加17。
40%。
营业收入和营业利润同比都在增加，营业收入增幅更大，应注意控制成本费用上升。
收入扩大的同时经营现金净流量也同时增加。
（三）现金流量表分析
20XX年，演示单位现金及现金等价物净减少433。
61万元，同期比增加94。
97%，其中经营活动现金净增加9，671。
67万元，同比增加470。
17%;投资活动现金净减少8，453。
42万元，同比减少21。
93%;筹资活动现金净减少1，595。
55万元，同比增加52。
93%。
2。
现金流入流出结构比较分析
20XX年，演示单位实现现金总流入165，022。
29万元，其中经营活动产生的现金流入
158，304。
51万元，占总现金流入的比例为95。
93%;实现现金总流出165，399。
60万元，其中经营活动产生的现金流出148，632。
85万元，占总现金流出的比例为89。
86%。
3。
现金流量质量分析
经营状况较为稳定，经营活动带来的稳定现金流入可在偿还债务的同时继续满足投资需求，应注意投资合理性。
二、财务分项分析
（一）盈利本事分析
1。
以销售收入为基础的利润率指标分析
演示单位本期成本费用利润率为3。
42%，影响成本费用利润率变动的因素是利润总额比去年同期增长1，334。
84万元，增长率为21。
16%;本期成本费用合计数为223，843。
77万元，上年同期数为169，405。
57万元，同比增长54，438。
20万元，增长率为32。
13%。
2。
成本费用结构分析
从绝对金额来看，占成本费用构成比率最大的是营业成本，占总成本费用的83。
07%，所以控制成本费用应从营业成本着手。
与去年同期相比，营业成本增长额为41，570。
42万元，增长率为28。
80%。
3。
收入、成本、利润增长的协调性分析
成本的协调性增强，营业收入增长大于营业利润的增长，说明成本费用控制环节有待加强。
营业收入同期比继续扩大的同时，也实现了企业资本的保值增值，企业成长性较好。
4。
以资产股东权益为基础的获利本事分析
截止到报告期末，演示单位总资产增长率到达-0。
62%。
从增减率上来看，流动资产变动较大。
流动资产增长率为-5。
00%，从流动资产结构上看，其中货币资金比例为5。
82%，应收账款比例为12。
95%，存货所占比例为32。
22%。
固定资产增长率为24。
54%。
2。
资本保值增值本事分析
所有者权益的增长稳定性分析
演示单位本期所有者权益为35，121。
14万元，期初所有者权益为31，447。
88万元，增长率为11。
68%。
从所有者权益各组成项目的相对增长比率看，盈余公积变化最大。
所有者权益的结构分析
现金流入增长分析：
本期现金净流入165，022。
29万元，去年同期现金净流入为124，487。
64万元，同比增长32。
56%。
从增长速度来看，变动幅度最大的是筹资活动现金流入。
现金流出增长分析：
本期现金净流出165，399。
60万元，去年同期现金净流出为133，114。
33万元，同比增长24。
25%。
从增长速度来看，变动幅度最大的是筹资活动现金流出。
现金流量结构变动趋势分析
现金流入结构分析：
本期经营现金流入、投资现金流入、筹资现金流入分别占总现金流入的95。
93%、0。
19%、3。
88%。
现金流出结构分析：
本期经营现金流出、投资现金流出、筹资现金流出分别占总现金流出的89。
86%、5。
30%、4。
84%。
（三）现金流指标分析
1。
现金偿债比率
在现金流动性方面：
现金流动负债比率是反映企业经营活动产生的现金流量偿还短期债务的本事的指标。
该指标越大，偿还短期债务本事越强，演示单位本期现金流动负债比为7。
84%。
现金债务总额比反映经营现金流量偿付所有债务的本事，该比率是债务利息的保障，若该比率低于银行贷款利率就难以维持当前债务规模，包括借新债还旧债的本事也难以保证。
演示单位本期现金债务比为7。
84%。
现金利息保障倍数是经营现金净流量与利息费用之比，本期现金利息保障倍数为8。
74倍。
2。
现金收益比率
在获取现金本事方面：
销售现金比率反映每1元销售得到的净现金，其数值越大越好。
截止到报告期末，演示单位销售现金比率为4。
17%。
全部资产现金回收率反映企业运用全部资产获取现金的本事。
截止到报告期末，全部资产现金回收率为6。
08%。
盈余现金保障倍数是从现金流入和流出的动态角度，对企业收益的质量进行评价，对企业的实际收益本事进行再次修正。
在收付实现制基础上，充分反映出企业当期净收益中有多少是有现金保障的，截止到报告期末，演示单位盈余现金保障倍数为1。
52倍。
（四）偿债本事分析
1。
短期偿债本事分析
资产负债率反映企业资产对债权人权益的保障程度，演示单位本期该比率为77。
84%截止到报告期末，产权比率为3。
51。
已获利息倍数不仅仅反映了企业获利本事的大小，并且反映了对偿还到期债务的保障程度，是衡量长期偿债本事的重要标志，本期该指标为7。
91倍。
与上年同期相比，资产负债率下降，长期偿债本事增强，但利用负债的财务杠杆效应减弱。
在防范债务风险前提下，可适当扩大负债
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