《税法》试题总复习题1.docx

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《税法》试题总复习题1

总复习一

一、单选题：

1、税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权，依据有关法律法规制定的规范性税收文件是（C）。

A、税收法律B、税收法规

C、税收规章D、税收制度

2、下列行为中，不属于视同销售行为的是（A）。

A、将购买的货物用于集体福利或个人消费

B、将自产的货物作为投资

C、将货物交付他人代销

D、将自产货物用于集体福利或个人消费

3、我国的现行税制体系是（D）。

A、间接税体系B、直接税体系

C、单一税体系D、复税制体系

4、下列经营活动中，应征营业税的营业额有（B）。

A、外汇买卖的卖出价

B、转贷业务中贷款利息减去借款利息的余额

C、建筑业总承包人将工程转包时，收取的总承包额

D、没有正确答案

5、在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（A）。

A、免征额B、起征点

C、免予额D、减税额

6、确定一项货物是否属于进口货物，必须首先看（C）。

A、是国外产制还是我国已出口而转销国内的货物

B、是进口者自行采购还是国外捐赠的货物

C、是否有报关进口手续

D、是进口者自用还作为贸易货物

7、对联营企业投资方从联营企业分回的税后利润正确的税务处理方法是（D）。

A、并入投资方应税所得征收企业所得税

B、不再计征企业所得税

C、如投资方企业所得税税率低于联营企业，退还多出部分的所得税

D、如投资方企业所得税税率高于联营企业，投资方企业分回的税后利润按规定补缴企业所得税

8、工资薪金所得和劳务报酬所得适用的税率分别为（D）。

A、比例税率；比例税率B、累进税率；累进税率

C、比例税率；累进税率D、累进税率；比例税率

9、契税暂行条例规定，契税纳税义务发生时间为（D）。

A、土地、房屋产权移交的当天

B、办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天

C、签订土地、房屋权属变更登记手续的10天内

D、签订土地、房屋权属转移合同的当天

10、城市维护建设税的计税依据是（A）。

A、纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额

B、纳税人应纳的增值税、消费税、营业税税额

C、纳税人可以免交的增值税、消费税、营业税税额

D、纳税人欠缴的增值税、消费税、营业税税额

11、纳税人自产自用的应税消费品的组成计算公式为（C）。

A、组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率）+消费税

B、组成计税价格=成本+利润+消费税

C、组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率）

D、组成计税价格=（成本+利润）/（1+消费税税率）

12、征收增值税时，只允许扣除固定资产的折旧部分的是（B）。

A、消费型增值税B、收入型增值税

C、生产型增值税D、没有正确答案

13、下列不属于税法规定的“非正常损失”情况的是（C）。

A、自然灾害损失

B、因管理不善造成货物被盗窃的损失

C、由于工艺设计错误码率造成的原材料损失

D、因管理不善发生霉烂变质的损失

14、纳税人缴纳城镇土地使用税的地点为（A）。

A、土地所在地税务机关

B、纳税人居住地税务机关

C、拥有土地使用权的单位所在地税务机关

D、税务机关确定的地点

15、下列属于免征印花税的凭证是（B）。

A、财产所有人将财产无偿赠送给政府、部队、社会福利单位、医院和学校所书立的书据

B、国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同

C、国家银行提供的农业项目贷款合同

D、企事业单位不记载资金的营业账簿

16、税法明确规定了各税种的纳税人、征税对象和税率，确定了各税种在国民收入分配中的相对比例，这体现了税收财政职能具有（C）。

A、适用范围的广泛性B、取得财政收入的及时性

C、征收税额上的稳定性D、内在性和客观性

17、下列个人所得在计算应纳税所得额时，每月减除费用为800元的是（B）。

A、个体工商业户的生产经营所得

B、劳务报酬所得

C、对企事业单位承包承租经营所得

D、财产转让所得

18、纳税人不按规定的期限办理纳税申报并且逾期不改的，应当承担的法律责任是（B）。

A、处以1000元以上1万元以下罚款

B、处以2000元以上1万元以下罚款

C、处以2000元以上2万元以下罚款

D、处以5000元以上2万元以下罚款

19、下列各项中，不属于契税的征税对象是（C）。

A、土地使用者将土地使用权赠与他人

B、房屋所有者将房屋出售

C、农村集体土地承包经营权的转移

D、房屋所有者之间互相交换房屋

20、我国增值税属于（C）。

A、消费型增值税B、收入型增值税

C、生产型增值税D、交换型增值税

二、多选题：

1、适用万分之五印花税税率合同的有（AD）。

A、加工承揽合同

B、购销合同

C、建筑安装工程承包合同

D、建设工程勘察设计合同

2、有关我国现行税制结构的说法中，正确的有（BCD）。

A、我国现行税制结构是80年代税制改革时建立起来的

B、我国现行税制结构是以流转税和所得税并重为双主体，其他税种配合发挥作用的税制体系

C、我国现行税制结构中的辅助税种包括特定行为税、资源税和财产税

D、我国现行税制结构是由我国现有生产力水平及其分布情况决定的

3、房产税的计税依据是（BC）。

A、房产原值B、房产租金

C、房产余值D、房产售价

4、关联企业间的购销业务不能按照独立企业间的业务往来作价时，税务机关有对其交易价格进行调整，调整的方法是（ABC）。

A、按照独立企业间同类业务活动的价格

B、按再销售给无关联关系的第三者的价格

C、按成本加合理的费用和利润

D、按关联企业之间协定的价格

5、不得提取折旧的固定资产包括（ABCD）。

A、土地

B、房屋、建筑物以外未使用，不需用及经批准封存的固定资产

C、已提足折旧继续使用的固定资产

D、已在成本中一次性列支而形成的固定资产

6、城镇土地使用税免税的土地有（ABCD）

A、国家机关自用的土地

B、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地

C、宗教寺庙自用的土地

D、绿化地带的公共用地

7、我国增值税法规定，特准退税的有（ABCD）。

A、对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物

B、对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物

C、外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物

D、利用国际金融组织或外国政府贷款采用国际招标方式由国内企业中标销售的机电产品、建筑材料

8、消费税的纳税人包括从事生产和进口应税消费品的（ACD）。

A、国有企业、集体企业

B、私有企业

C、股份制企业

D、合营企业、合作企业、合伙企业

9、对于价格稳定、质量规格标准统一的产品，应该尽量采用定额税率，这是因为（CD）。

A、定额税率不妨碍流转额的扩大，适合于对商品流转额的征收

B、有利于调节不同的收入水平

C、定额税率计算简单

D、定额税率有利于企业改进包装

10、出口不免税是指对国家限制或禁止出口的某些货物的出口环节视同内销环节，照常征税；出口不退税是指对这些货物出口不返还出口前其所负担的税款。

下列各项适用出口不免税也不退税政策的有（BD）。

A、来料加工复出口的货物B、天然牛黄

C、外贸企业收购货物出口D、铜及铜基合金

11、我国现行税法体系中属于税收法律的是（ABC）。

A、《中华人民共和国个人所得税法》

B、《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》

C、《中华人民共和国税收征收管理法》

D、《税务行政复议规则》

12、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（ABCD）。

A、用于免税项目的购进货物

B、用于非应税项目的购进货物

C、非正常损失的购进货物

D、用于个人消费有应税劳务

13、关于计税营业额的正确表述是（ABCD）。

A、为纳税人从购买方所收取的全部价款，包括在价款之外收取的一切费用

B、旅游企业组织旅游团到中华人民共和国境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团的，以全程旅游费减去付给该团企业旅游后的余额作为营业额

C、转贷业务，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额

D、外汇、有价证券，从卖出价减去买入价后的余额为营业额

14、土地增值税税率正确表述的有（ABCD）。

A、土地增值税实行4级超率累进税率

B、土地增值税未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%

C、土地增值税超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分，税率为40%

D、土地增值税超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分，税率为50%

15、企业的下列捐赠，在计算应纳所得税额时，准予在法定的扣除限额内扣除（AB）。

A、通过老区促进会向革命老区的捐赠

B、通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐赠

C、直接向贫困地区的农民的捐赠

D、用于公益、救济性质的捐赠在年度应纳税所得额3%以内

16、下列各项个人所得，免征个人所得税（ABCD）。

A、按国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按国务院规定发给的政府特殊津贴

B、保险赔款

C、军人转业费、复员费

D、按国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资，离休工资、离休生活补助费

17、下列项目减征或者免征资源税的有（ABC）。

A、因意外事故遭受重大损失，可由省、自治区、直辖市税务机关酌情减免

B、因自然灾害遭受重大损失、可由省、自治区、直辖市人民政府酌情减免

C、开采原油过程中，用于加热修井的原油免税

D、出口的应税资源免税

18、印花税的征税范围包括（ABCD）。

A、经济合同B、产权转移书据

C、营业账簿D、权利、许可证照

19、下列情况，应征城市维护建设税的有（CD）。

A、海关对进口产品代征增值税、消费税时

B、税务机关对纳税人违反增值税、消费税和营业税有关税法而加收滞纳金和罚款时

C、全民所有制企业交纳增值税时

D、个体工商户缴纳营业税时

20、下列有关税制要素的各种说法中，正确的有（ABCD）。

A、征税对象是税法最基本的要素

B、税率具有累退性

C、纳税人解决了对谁征税的问题

D、纳税期限是税收固定性特征的体现

三、名词解释：

1、税收法律：

是指享有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的有关税收分配活动的基本制度。

2、累进税率：

指按照征税对象数额的大小，规定不同等级的税率，征税对象数额越大，税率越高。

3、兼营行为：

是指增值税纳税人在从事应税货物销售或提供应税劳务的同时，还从事非应税劳务，且从事的非应税劳务与某一项销售货物或提供应税劳务并无直接的联系和从属关系。

4、行为税：

以称特定目的行为税，是对纳税人的某些特殊行为征收的一类税的总称。

5、特许权使用费收入：

是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。

6、工资、薪金所得：

是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

7、融资租赁：

是指经中国人民银行或商务部批准的可从事融资租赁业务的单位所从事的具有融资性质和所有权转移特点的设备租赁业务。

8、还本销售：

是指纳税人在销售出货物后，按约定的期限一次或分次将购货款全部或部分退还给购货方的一种销售方式。

9、税制体系：

指一国在进行税制设置时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确，辅助税种各具特色和作用、功能互补的税种体系。

10、车船税：

是对在中华人民共和国境内的车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种财产税。