税一第2章 增值税 课后作业.docx

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税一第2章增值税课后作业

第二章增值税（课后作业）

一、单项选择题

1.甲企业为增值税一般纳税人，2016年4月发现之前从农民手中收购的已抵扣过进项的一批大米发生损失。

该批大米的成本为15万元，其中因自然灾害使该批大米损失25%，其余是因管理不善造成的损失。

甲企业需要做的进项税额转出为（　　）万元。

A.1.95

B.1.46

C.1.68

D.2.24

2.甲企业为增值税一般纳税人，2016年5月销售自己使用过的2008年5月购进的机器设备，开具普通发票，取得含税收入5356元；销售2009年5月购进的生产设备，开具增值税专用发票上注明的价款7000元，支付不含税运费2000元，取得运输企业开具的增值税专用发票。

已知：

甲企业销售自己使用过未抵扣进项的固定资产选择放弃减税，则甲企业当月应缴纳增值税（　　）元。

A.1638.22

B.1126

C.1068

D.1294

3.主管税务机关对增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为（　　）。

A.3个月

B.6个月

C.9个月

D.一年

4.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过（　　）。

A.10份

B.18份

C.25份

D.30份

5.甲企业为增值税小规模纳税人，2016年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。

海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。

假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（　　）元。

A.2925

B.2013.16

C.11250

D.14662.5

6.甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2016年6月从烟农手中收购烟叶用于生产烟丝，收购凭证上注明收购价款20万元，价外补贴2万元。

则该卷烟生产企业2016年6月份可以抵扣的进项税额为（　　）万元。

A.2.68

B.3.12

C.2.86

D.3.43

7.甲企业为增值税一般纳税人，2016年4月向乙企业销售货物，由于乙企业购买量大，甲给予其8折优惠，开具的增值税专用发票上的金额栏分别注明价款40000元、折扣额8000元。

本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计2000元（已通过税务机关认证）。

甲企业当期应缴纳增值税（　　）元。

A.4800

B.6800

C.3440

D.4664

8.某珠宝首饰店为增值税一般纳税人，2016年6月采取以旧换新方式销售银手镯8000克，每克新银手镯零售价9.36元，每克旧银手镯作价2.34元，共取得差价款56160元。

该珠宝首饰店本月应缴纳增值税（　　）元。

A.6120

B.8160

C.7160.4

D.9547.2

9.根据增值税的有关规定，下列不适用11%税率的是（　　）。

A.建筑服务

B.增值电信服务

C.不动产租赁服务

D.销售不动产

10.根据营业税改征增值税的有关规定，下列关于代理记账的说法，不正确的是（　　）。

A.应征收增值税

B.属于鉴证咨询服务

C.属于商务辅助服务

D.适用的增值税税率为6%

11.根据营业税改征增值税的有关规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定中，说法不正确的是（　　）。

A.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为交付有形动产的当天

B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.纳税人发生视同销售服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

12.根据增值税的有关规定，下列关于医疗卫生机构的税收政策，说法不正确的是（　　）。

A.对非营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税

B.对血站供应给医疗机构的临床用血应计算缴纳增值税

C.疾病控制机构按照国家规定的价格取得的卫生服务收入，免征增值税

D.营利性医疗机构取得的收入，直接用于改善医疗卫生条件的，自其取得执业登记之日起，3年内对其自产自用的制剂免征增值税

13.根据增值税的有关规定，下列关于个人将住房对外销售的税收政策，说法正确的是（　　）。

A.2016年6月，李某将位于北京的2013年购买的非普通住房对外销售，免征增值税

B.2016年6月，王某将位于上海的2015年购买的普通住房对外销售，免征增值税

C.2016年6月，张某将位于大连的2013年购买的非普通住房对外销售，免征增值税

D.2016年6月，孙某将位于长春的2015年购买的住房对外销售，差额计征增值税

14.某公司（增值税一般纳税人）2016年3月1日～3月31日销售1000吨巴氏杀菌乳，主营业务成本为600万元，公司农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为4500元/吨。

按照成本法，该公司当期允许抵扣的进项税是（　　）万元。

A.78

B.58.5

C.55.22

D.54.62

15.甲企业为增值税一般纳税人，2016年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3.4万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入23.4万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款117万元。

甲企业当月应缴纳增值税（　　）万元。

A.4.3

B.9.75

C.12.7

D.29.75

16.根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（　　）。

A.对从事成品油销售的加油站，未达到一般纳税人标准的，按照小规模纳税人征税

B.成品油零售加油站在同一省内跨县、市经营的，是否汇总缴纳增值税，由省级税务机关确定

C.加油站检测用油允许从当月成品油销售数量中扣除

D.发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人在售卖加油卡、加油凭证时，应按预收账款方法作相关账务处理，不征收增值税

17.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2016年5月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额30万元；本月软件产品可以抵扣的进项税额为1.7万元。

则该软件开发企业本月销售的自行开发软件产品可以享受的增值税即征即退税额为（　　）万元。

A.0.9

B.2.5

C.3.4

D.5.1

18.某酒厂为增值税一般纳税人，2016年6月销售啤酒取得不含税销售额200万元，另收取期限为3个月的包装物押金11.7万元，销售白酒取得不含税销售额500万元，另收取期限同样为3个月的包装物押金35.1万元；2016年3月销售啤酒和白酒收取的包装物押金在均在本月逾期，因购买方未退还包装物而没收其押金各23.4万元。

2016年6月该酒厂增值税销项税额为（　　）万元。

A.119

B.122.4

C.127.5

D.130.9

19.某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2016年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额137.7万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元；已知，适用的增值税税率为17%，出口退税率为13%，月初无留抵税额，相关发票均已经过主管税务机关认证并可以抵扣。

则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（　　）。

A.应缴纳增值税25.5万元，免抵增值税额为89.7万元

B.应退增值税84.6万元，免抵增值税额为0

C.应退增值税89.7万元，免抵增值税额为0

D.应退增值税84.6万元，免抵增值税额为5.1万元

20.甲外贸公司是增值税一般纳税人，2016年7月从生产企业购进纺织品，取得增值税专用发票上注明价款4万元，增值税税额0.68万元；当月将纺织品出口取得销售收入6万元人民币。

已知纺织品的增值税退税率为13%，甲外贸公司出口纺织品应退的增值税为（　　）万元。

A.1.58

B.0.52

C.1.04

D.1.72

21.某商场为增值税一般纳税人，与冰箱生产厂家达成协议，按照冰箱销售额的15%收取返还收入，2016年5月商场销售冰箱取得含增值税销售额20000元，则下列说法正确的是（　　）。

A.商场收取的返还收入应当计算销项税额2905.98元

B.商场收取的返还收入应当冲减当期增值税进项税额435.9元

C.商场收取的返还收入应当冲减当期增值税进项税额510元

D.商场收取的返还收入应当计算销项税额3341.88元

22.某服装厂为增值税小规模纳税人，2016年7月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额100000元，放弃享受减税优惠；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。

2016年7月该服装厂上述业务应纳增值税（　　）元。

A.2718.45

B.4077.67

C.3125.83

D.3106.80

23.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按（　　）的预征率计算应预缴税款。

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%

24.2016年6月，某加油站通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款51万元。

当月汽油零售价为7.8元/升。

该加油站当月应纳增值税（　　）万元。

A.27.53

B.27.59

C.30.99

D.40.95

25.某配件厂为增值税一般纳税人，2016年5月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。

由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。

当月还采取预收款方式销售配件，收到款项50万元，货物于下月发出。

当月职工食堂装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。

当月该配件厂应纳增值税（　　）万元。

A.3.6

B.5.1

C.13.6

D.15.3

26.关于增值税的特点，下列表述不正确的是（　　）。

A.不重复征税，具有中性税收的特征

B.逐环节征税，逐环节扣税

C.税基广阔，具有征收的普遍性和连续性

D.单一环节征税

27.以下不符合“营改增”销售额规定的是（　　）。

A.直接收费的金融服务，以提供直接收费金融服务收取的各类费用扣除支付的费用为销售额

B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

D.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

28.甲建筑企业是增值税一般纳税人，2016年6月跨市在A市提供建筑服务，取得建筑收入200万元。

将一部分建筑工程服务分包出去，支付分包款100万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑劳务发生地A市预缴税款（　　）万元。

A.1.80

B.3.60

C.5.41

D.7.21

29.2016年2月，境外公司为我国甲企业提供广告设计服务，含税价款200万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有境内代理人，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（　　）万元。

A.0

B.5.83

C.11.32

D.12

30.以下关于发票开具的说法，符合现行政策规定的是（　　）。

A.小规模纳税人转让其取得的不动产，不能自行开具增值税发票的，可向机构所在地主管税务机关申请代开

B.纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具增值税专用发票，但可以申请代开增值税专用发票

C.其他个人出租不动产，可向居住地主管税务机关申请代开增值税专用发票

D.纳税人向其他个人出租不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票

二、多项选择题

1.根据增值税法律制度的规定，下列纳税人中，不办理一般纳税人资格登记的有（　　）。

A.年应税销售额未超过50万元的工业企业

B.年应税销售额未超过80万元的商业企业

C.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位

D.年应税销售额超过小规模纳税人认定标准的自然人

E.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业

2.下列各项中，属于“营改增”交通运输服务的有（　　）。

A.索道运输

B.程租

C.期租

D.光租

E.管道运输

3.下列各项中，属于“营改增”商务辅助服务的有（　　）。

A.货物运输代理服务

B.代理报关服务

C.人力资源服务

D.港口码头服务

E.装卸搬运服务

4.根据“营改增”的有关规定，下列属于视同提供应税服务的有（　　）。

A.为本单位员工无偿提供搬家运输服务

B.向客户无偿提供信息咨询服务

C.个体工商户聘用的员工为雇主提供取得工资的服务

D.为客户无偿提供广告设计服务

E.向关联单位无偿提供交通运输服务

5.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（　　）。

A.将货物交付其他单位或者个人代销

B.销售代销货物

C.实行统一核算的，位于同一县的两个机构，将货物从一个机构移送其他机构用于销售

D.单位向社会公众无偿提供的服务

E.将自产的货物用于集体福利

6.下列各项中，不征收增值税的有（　　）。

A.体育彩票的发行收入

B.纳税人取得的中央财政补贴

C.存款利息

D.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修基金

E.销售货物的同时收取的包装费

7.下列各项中，不适用13%增值税低税率的有（　　）。

A.玉米纤维

B.饺子皮

C.腌菜

D.茶饮料

E.中成药

8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（　　）。

A.托儿所提供的保育服务

B.养老机构提供的养老服务

C.学生勤工俭学提供的服务

D.个人转让商标权

E.个人销售自建自用住房

9.根据增值税的规定，下列各项免征增值税的有（　　）。

A.超市销售蔬菜

B.农业生产者销售自产的水果

C.商场销售的水产品罐头

D.政府储备食用植物油的销售

E.销售宠物饲料

10.根据增值税法律制度的规定，下列关于“营改增”纳税人销售额的确定，正确的有（　　）。

A.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

B.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额

C.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

D.航空运输企业的销售额，包括代收的机场建设费

E.直接收费的金融服务，以提供直接收费金融服务收取的各类费用为销售额

11.“营改增”小规模纳税人按5%征收率计算应纳税额的有（　　）。

A.位于B市的甲企业（小规模纳税人）到C市提供建筑服务

B.乙企业（小规模纳税人）将其购置的厂房对外销售

C.丙房地产开发企业（小规模纳税人）销售自行开发的房地产项目

D.丁企业（小规模纳税人）出租其购置的仓库

E.李某出租住房

12.下列关于“营改增”后一般纳税人按简易计税方法计税规定的说法，正确的有（　　）。

A.一般纳税人销售其2016年4月30日前购置取得的不动产，可以全部的价款和价外费用，按照5%的征收率计算应纳税额

B.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按5%征收率计算应纳税额

C.“营改增”的一般纳税人提供的铁路旅客运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税

D.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用扣除支付分包款后的余额为销售额按3%征收率计算应纳税额

E.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法依照5%的征收率计税

13.依据增值税的有关规定，下列各项中，正确的有（　　）。

A.国有粮食购销企业销售粮食免征增值税，不得开具增值税专用发票

B.国有粮食购销企业销售粮食免征增值税，一律开具增值税专用发票

C.一般纳税人企业从国有粮食购销企业购进的免税粮食，可依照国有粮食购销企业开具的增值税专用发票注明的税额抵扣进项税额

D.一般纳税人企业从国有粮食购销企业购进的免税粮食，即使取得增值税专用发票，也不得抵扣进项税

E.凡享受免征增值税的国有粮食购销企业，均按增值税一般纳税人认定并进行管理

14.下列关于发、供电企业销售电力产品的增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（　　）。

A.供电企业采取直接收取电费结算方式向企事业单位销售电力产品的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天

B.供电企业采取直接收取电费结算方式向居民个人销售电力产品的，增值税纳税义务发生时间为发行电量的当天

C.供电企业采取预收电费结算方式的，增值税纳税义务发生时间为取得预收款的当天

D.发电企业与供电企业之间互供电力，增值税纳税义务发生时间为双方核对计数量、开具抄表确认单据的当天

E.供电企业将电力产品用于集体福利的，增值税纳税义务发生时间为发出电量的当天

15.下列各项中，符合油气田企业增值税管理规定的有（　　）。

A.油气田企业生产销售原油、天然气取得的收入应缴纳增值税

B.油气田企业将承包的生产性劳务分包给非油气田企业，应当就其总承包额计算缴纳增值税

C.油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务应缴纳增值税

D.油气田企业与其所属非独立核算单位之间移送货物或者提供应税劳务，不缴纳增值税

E.油气田企业提供的应税劳务和非应税劳务应分别核算销售额，未分别核算的，由主管税务机关核定应税劳务的销售额

16.下列各项中，符合黄金交易增值税征收管理规定的有（　　）。

A.黄金生产和经营单位销售黄金矿砂，免征增值税

B.进口标准黄金免征进口环节增值税

C.黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，未发生实物交割的，免征增值税

D.纳税人不通过黄金交易所销售标准黄金的，实行增值税即征即退政策

E.涉及到的实际成交价格是指不含黄金交易所收取的手续费的单位价格

17.根据增值税法律制度的规定，下列说法正确的有（　　）。

A.航空运输企业的总机构应当汇总计算总机构及其分支机构发生的应税服务范围内业务的应纳税额，抵减分支机构发生的应税服务范围内业务已缴纳的税额后，向主管税务机关申报纳税

B.航空运输企业分支机构的预征率为1%

C.邮政企业分支机构的预征率为1%

D.航空运输企业和邮政企业总机构的纳税期限为一个季度

E.邮政企业总机构应当汇总计算总机构及其分支机构提供邮政服务的增值税应纳税额，抵减分支机构提供邮政服务已缴纳的税额后，向主管税务机关申报纳税

18.根据增值税法律制度的规定，下列说法中正确的有（　　）。

A.一般纳税人转让其2016年4月30日前购置的不动产，选择适用简易方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额

B.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用简易方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额

C.一般纳税人转让其2016年4月30日前购置的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额

D.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额

E.一般纳税人转让其2016年5月1日后自建和非自建取得的不动产，均适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额

19.下列情形中，适用增值税免税不退税政策的有（　　）。

A.出口企业对外提供加工修理修配劳务

B.非出口企业委托出口的货物

C.非列名生产企业出口的非视同自产货物

D.农业生产者销售自产农产品

E.来料加工复出口的货物

20.下列关于增值税退（免）税的计税依据，表述正确的有（　　）。

A.生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价确定

B.外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额

C.免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额或者海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格

D.生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物增值税退（免）税的计税依据，为销售海洋工程结构物的普通发票注明的金额

E.输入特殊区域的水增值税退（免）税的计税依据，为作为购买方的特殊区域内生产企业购进水的增值税专用发票注明的金额

21.位于市区的甲生产企业是增值税一般纳税人（具有进出口经营权），出口货物的征税率为17%，退税率为13%。

2016年7月购进原材料，取得的增值税专用发票（已通过认证）上注明增值税税额68万元；当月进料加工保税进口料件的组成计税价格是150万元；本月内销货物取得含税销售收入234万元；本月出口货物离岸价折合人民币300万元；假设该企业采取实耗法核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格，计划分配率为75%，6月末无留抵税额；8月内销产品，取得不含税销售收入200万元，购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额1.7万元。

则下列关于甲企业7月和8月增值税的相关税务处理，正确的有（　　）。

A.甲生产企业7月应退增值税9.75万元、免抵税额为0

B.甲生产企业7月应退增值税31万元、免抵税额为21.25万元

C.甲生产企业7月应退增值税21.25万元、免抵税额为9.75万元

D.甲生产企业8月应缴纳增值税11.05万元

E.甲生产企业8月应缴纳增值税32.3万元

22.甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2016年7月甲企业用自产的不含税市场价为8000元的A产品与乙企业生产的B产品进行等价交换，甲企业将换入的B产品用于集体福利，乙企业将换入的A产品作为生产用原材料，双方互开了增值税专用发票。

下列关于此项业务的增值税处理，说法正确的有（　　）。

A.甲企业换出的A产品应视同销售计算销项税额，换入的B产品可以抵扣进项税额

B.乙企业换出的B产品应视同销售计算销项税额，换入的A产品可以抵扣进项税额

C.甲企业和乙企业均不缴纳增值税

D.甲企业应缴纳增值税为0，乙企业应缴纳增值税1360元

E.甲企业应缴纳增值税1360元，乙企业应纳增值税为0

23.商业企业一般纳税人零售的下列货物中，不得开具增值税专用发票的有（　　）。

A.烟

B.食品

C.化妆品

D.劳保专用的鞋帽

E.服装

24.根据增值税的有关规定，下列纳税人中，主管税务机关可以在一定期限内对其实行纳税辅导期管理的有（　　）。

A.按照认定办法规定新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业

B.增值税偷税数额占应纳税额的10%以上且偷税数额为9万元的一般纳税人

C.骗取出口退税的一般纳税人

D.虚开增值税扣税凭证的一般纳税人

E.只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业

25.下列关于“营改增”行业增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有（　　）。

A.纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天

B.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

C.纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为出租不动产的当天

D.纳税人发生视同销售服务，纳税义务发生时间为服务完成