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《银行会计》试题库
第一章银行会计基础知识
一、填空题
1．银行会计凭证按格式和用途的不同，可以分为________________和_______________。
2．余额表是核对总账与分户账以及计算利息的重要工具，包括__________________和__________________两种。
3．银行会计凭证是记录________________、明确，具有法律效力、作为_______________依据的书面证明。
4．现金科目由于不再另行编制传票，因此该科目日结单应根据______________科目日结单中的现金借方合计数，____________填入现金科目日结单的贷方；根据其他各科目日结单中的现金贷方合计数________________现金科目日结单的借方。
二、判断题
（）1．乙种账设有借、贷发生额、余额、积数四栏。
（）2．现金付出业务，必须“先记账，后付款”，以防止漏收或错收款项。
（）3．科目日结单是登记总帐和日计表的依据。
（）4．全部科目日结单的借方合计汇总数与贷方合计汇总数必须平衡。
（）5．特种转账传票是特定凭证之一。
（）6．本年度发现上年度错账时，应填制红字冲正传票予以冲正。
三、单项选择题
⒈逐笔记账，逐笔销账的一次性账务应使用（）
A.甲种账B.乙种账C.丙种账D.丁种账
⒉下列凭证属于基本凭证的是（）
A.转账支票B.现金支票C.银行汇票D.转账借方传票
⒊下列属于综合核算构成的是（）
A.登记簿B.分户账C.科目日结单D.余额表
⒋本月13日发现本月9日的一笔错账，应采用的错账冲正方法是（）
A.划线更正法B.填制红、蓝字错账冲正凭证办理冲正
C.填制蓝字反方向凭证冲正D.撕毁，另换账页记载
四、多项选择题
⒈下列属于明细核算构成的是（）
A.分户账B.登记簿C.现金收（付）日记簿D.科目日结单E.余额表
⒉下列属于综合核算构成的是（）
A.分户账B.日计表C.现金收（付）日记簿D.科目日结单E.总账
⒊银行会计凭证的特点有（）
A.大量采用以特定凭证代替记账凭证作为记账依据B.多数业务采用复式凭证C.除个别业务外采用单式凭证D.记账凭证均由银行填制E.凭证传递环节多
五、业务题
要求：
根据下列经济业务，逐笔作出会计分录并编制试算平衡表，进行试算平衡。
资料：
工商银行某支行20××年7月18日发生下列业务（假设收、付款人双方均在本行开户）
1、永达机床厂（账号2010005）开出转账支票一张，金额6700元，支付东方百货大楼（账号2010017）购货款。
2、成功酒店（账号2010009）送存营业款现金30000元。
3、华联百货公司（账号2010002）签发现金支票，提取现金10000元。
4、华顺公司（账号2010008）签发转账支票，归还银行短期贷款（账号1210008）200000元，并支付利息2100元。
5、永达机床厂签发转账支票，支付成功酒店宴请费4800元。
6、东方百货大楼存入销货收入现金120000元。
7、成功酒店送存转账支票及进账单，系华顺地产公司支付会议住宿费60000元。
试算平衡表
20××年7月18日
科目代号
科目名称
上日余额
本日发生额
本日余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
1010
现金
250000
1210
短期贷款
350000
2010
单位活期存款
580000
5010
利息收入
20000
合计
600000
600000
第二章存款业务的核算
一、填空题
1.银行结算账户按存款人分为和。
2.单位银行结算账户按用途分为、、、。
⒊单位活期存款按照存取方式的不同，分为和。
⒋定活两便储蓄的利息计算，应根据不同存期来确定利率加以计算。
存期不足3个月的，按计付利息；存期3个月以上（含3个月）不满半年的，整个存期按计息；存期半年以上（含半年）不满1年的，按计息；存期1年以上（含1年），无论存期多长，整个存期一律按计息。
⒌余额表计息法适用于的存款账户。
采用该方法计息是每日营业终了，将各计息分户账的按户抄列在余额表内。
当日未发生收付业务，根据的最后余额填列。
二、判断题
（）1.存款人不得违反规定在多家银行机构开立基本存款账户，但允许在同一银行的几个分支机构开立一般存款账户。
（）2.一般存款账户可以办理现金缴存，也可以办理现金支取。
（）3.自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。
（）4.单位存款除活期财政性存款和应解汇款等有特殊规定的存款不计付利息外，其他存款一般均应计付利息。
（）5.银行对单位活期存款的计息采取按季结息的办法，以每季末月20日为结息日。
三、多项选择题
1.单位银行结算账户按用途分为（）。
A.基本存款账户B.一般存款账户
C.辅助存款账户D.临时存款账户E.专用存款账户
2.单位定期存款的基本规定有（）。
A.财政拨款、预算内资金不得作为单位定期存款
B.目前，单位定期存款的存期有1个月、半年、1年三个档次
C.单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次
D.单位支取定期存款本息只能以转账方式转入基本存款账户，定期存款账户不得作为结算户使用，不得支取现金
E.起存金额为1万元
3．单位活期存款利息计算的方法主要有（）
A分户账页计息法B.余额表计息法
C.利随本清计息法D.总账计息法
4、储蓄存款的原则包括（）。
A存款自愿、取款自由B.保护和鼓励
C.存款有息D.为储户保密
四、业务计算题
1、东方百货（账号2010017）送存当日销售收入现金83000元。
2、华联百货（账号2010002）签发现金支票，支取现金5000元。
3、工行某省分行本月集中计提应付利息，其中单位定期存款应计提220万元，个人定期存款应计提350万元。
4、开户单位贸易公司的活期存款账户第三季度末累计积数为896000元，利率为0.72%，试计算该单位第三季度存款利息，并作出会计分录。
5、储户张芳2007年10月6日存入整存整取定期储蓄存款一笔，金额10000元，定期一年，利率2.1‰，请按下列不同的支取情况分别计算应付利息，并作出会计分录。
⑴于2008年10月6日到期来行支取。
⑵于2008年12月25日过期支取。
（支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.6‰）
⑶于2008年6月18日全部提前支取。
（支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.6‰）
6、某银行对某单位活期存款采用分户账计息法，某单位分户账资料如下：
（利率：
0.72%）
2008年
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
日数
积数
月
日
3
21
结息
25.00
贷方
2000.00
3
29
转收
1000.00
4
18
提现
500.00
5
3
委托收款
4000.00
6
18
信汇汇入
1000.00
6
21
要求：
计算单位第二季度存款利息，并作出会计分录。
第三章贷款业务的核算
一、填空题
1.银行的贷款按贷款的期限划分，可分为、和。
2.短期贷款是指贷款期限在的各种贷款；中期贷款是指贷款期限在
的各种贷款；长期贷款是指贷款期限在的各种贷款。
3.银行的贷款按贷款的对象划分，可分为和。
4.单位贷款按贷款保障形式可分为、和。
5.银行的贷款按贷款的质量可分为五类贷款。
6.商业银行贷款利息的计算有和两种方法。
7.贷款利息自结息日起，逾期的应收未收利息，应继续计入当期损益。
8、贷款展期期限按以下规定执行：
短期贷款不得超过；中期贷款不得超过原贷款期限的；长期贷款不得超过。
贷款展期只限。
二、判断题
（）1.银行不承担风险和还款责任的委托贷款等，也应计提贷款损失准备。
（）2.银行发放抵押贷款的额度一般按抵押物作价现值的50%-70%的幅度掌握。
（）3.抵押贷款到期，如借款人不能按期归还贷款，银行应于贷款期满当日，根据合同协议以变卖、拍卖或作价入账的方式处理抵押物。
（）4.抵押贷款到期，借款人不能归还时，如果银行处理抵押物所得的净收入用以偿还贷款本息尚有节余，应作为银行收益处理。
（）5.短期贷款期限为1年（含1年）以下，中期贷款期限为1年以上3年（含3年）以下，长期贷款期限为3年（不含3年）以上。
（）6.贴现到期付款人无款支付，对申请贴现的持票人在本行开户的，可从其账户收取贴现款。
如贴现申请人存款账户余额不足，不足部分应转入逾期贷款科目核算。
三、单项选择题
1.某机床厂一笔贷款经批准进行核销，银行核销贷款的会计分录为（）。
A.借：
贷款损失准备B.借：
资产减值损失
贷：
逾期贷款—机床厂贷款逾期户贷：
贷款损失准备
C.借：
逾期贷款—机床厂贷款逾期户D.借：
短期贷款—机床厂贷款户
贷：
贷款损失准备贷：
逾期贷款—机床厂贷款逾期户
2.贴现汇票到期收回时，贴现银行作为持票人收到划回款项的会计分录为（）。
A.借：
活期存款—持票人户B.借：
贴现资产—××汇票贴现户
贷：
贴现资产—××汇票贴现户贷：
辖内往来
C.借：
辖内往来D.借：
辖内往来
贷：
贴现资产—××汇票贴现户贷：
活期存款—持票人户
四、多项选择题
1.银行的担保贷款包括（）。
A.信用贷款B.保证贷款C.抵押贷款D.质押贷款E.票据贴现
2.借款人不能按期归还贷款时，经银行信贷部门审查同意延期，银行会计部门处理正确的是（）。
A.在展期申请书上签注同意
B.抽出原保存的借款凭证第五联，在凭证上批注展期日期
C.申请书附在凭证后面一并保管，按新的到期日收回贷款
D.重新办理转账手续
E.不另办理转账手续
3.下列资产，可以计提贷款损失准备的有（）。
A.委托贷款B.银行卡透支C.票据贴现D.信用垫款E.抵押贷款
4.贷款与票据贴现的区别是（）。
A.资金的性质不同B.收取利息的时间不同
C.融资的对象不同D.资金的流通性不同
E.融资的期限不同
5.可以用于质押的动产或权利包括（）。
A.除土地以及房屋、林木等地上定着物以外的物
B.汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单
C.依法可以转让的股份、股票
D.依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权
E.依法可以质押的其他权利
6.下列对于贷款应收利息的几种说法中，正确的是（）。
A.自结息日起，逾期90天以内（含90天）的应收未收利息，应计入当期损益
B.自结息日起，逾期90天以内（含90天）的应收未收利息，不再计入当期损益
C.自结息日起，逾期90天以上的应收未收利息不再计入当期损益
D.自结息日起，逾期90天以上的应收未收利息应继续计入当期损益
E.对已经纳入损益的应收未收利息，逾期超过90天（不含90天）以后，要相应冲减利息收入并记入表外科目
五、业务计算题
1、20××年3月6日友谊商场（账号2010008）申请流动资金贷款一笔600000元，期限6个月，月利率4.2‰，经审查同意，予以办理。
同年9月6日，该单位账户存款余额不足，只能归还500000元，其余转入逾期贷款户，至9月26日全部归还。
请采用利随本清计息方法作出贷款发放、到期收回、转逾期和逾期收回的会计分录。
2、20××年3月8日开户单位东百商场（账号2010007）持一张省外系统内某行承兑的汇票申请贴现，该汇票面额为680000元，到期日为5月17日，经审查同意办理贴现，贴现率为4.65‰。
作出银行办理商业汇票贴现的会计分录。
3、某银行向开户单位收取第二季度贷款利息400000元，该单位账户只有320000元。
4、某银行第三季度末关注类贷款金额280万元，假设该行确定的贷款损失准备计提比例为2%，核算该行本季度应计提的贷款损失准备金。
如果上季度末已计提50000元，本季应计提多少。
5、宏达公司一笔逾期贷款无法偿还，贷款本金200000元，利息16000元，协议以一处房产抵债，经拍卖，房产抵债价值为216000元。
第四章结算业务的核算（票据类）
一、填空题
1.支票是__________签发的，委托办理支票存款业务的__________________在见票时无条件支付确定的金额给__________________的票据。
2.支票分为_____________、___________和_____________。
3.支票的提示付款期限_________起______，_________遇例假日顺延。
4.银行对出票人签发空头支票，应予以______，并按票面金额处以___________________________________；持票人有权要求出票人赔偿支票金额______的赔偿金。
对屡次签发的，银行应停止其____________。
5.支票的持票人可以委托____________收款或直接向________提示付款。
用于支取现金的支票仅限于收款人向________提示付款，不得___________。
6.银行汇票是_________签发的，由其在见票时按__________无条件支付给收款人或持票人的_______。
银行汇票的出票银行为________________。
7.银行汇票的_______和______，全国范围限于中国人民银行和各商业银行参加“全国联行往来”的银行机构办理。
8．银行汇票的提示付款期限自________起________。
持票人超过付款期限提示付款的，____________不予受理。
9.银行汇票的背书转让以不超过____________为准，未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得___________。
10.申请人和收款人均为________，需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，应在银行汇票“出票金额”栏上先填明________字样，后填写出票金额，申请人应在申请书上填明_________名称。
11.商业汇票是________签发的，委托___________在指定日期无条件支付确定的金额给__________________的票据。
商业汇票按___________的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
12.__________________的出票人，为在银行开立存款账户的法人以及其他组织，与__________具有真实的委托付款关系，且具有____________的可靠资金来源。
13.商业承兑汇票可由_________签发并承兑，也可由_________签发交由______承兑。
14.银行承兑汇票应由_________________________________签发。
15.商业汇票的付款期限，最长不超过_________；其提示付款期限，自
_________________________。
16.银行本票是_____签发的，承诺_______在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的_______。
17.银行本票的提示付款期限___________________________，逾期的银行本票，______________不予受理。
18.银行汇票的核算过程分为_________、___________、__________三个阶段。
二、判断题
（）1．银行本票核算申请人和持票人在同一银行开户，出票行办理付款和结清同步，会计分录为：
借：
本票
贷：
××存款——持票人户
（）2．用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款，不得背书转让。
（）3．支票的金额、收款人名称必须由出票人自己填写完整，他人不得代填。
（）4．支票的持票人、出票人不在同一行处开户，持票人开户行受理收款人送交支票并经审查无误后，即可将款项转入持票人账户。
（）5．9月15日银行受理开户单位送交的转账支票和转账进账单，金额23000元，系他行开户单位9月2日签发，审查无误转账。
（）6．银行对签发的空头支票应予退票，并按票面金额处以5%的罚款。
（）7．单位和个人的各种款项结算，均可使用银行汇票；银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金。
（）8．所有的银行汇票都允许背书转让。
（）9．银行汇票的提示付款期限自到期日起1个月。
（）10．银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交持票人。
（）11．代理付款行对未在银行开立账户的持票人送交的银行汇票，应先转入应解汇款科目，然后再一次或分次支付。
（）12．申请人和收款人均为个人，需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，申请人应在申请书上填明代理付款人名称，并在“汇票金额”栏先填写“现金”字样，再填写汇票金额。
（）13．代理付款行支付银行汇票款项时，按出票金额支付票款。
（）14．商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，银行承兑汇票由银行承兑，商业汇票的付款人为承兑人。
（）15．商业汇票必须在签发后先向付款人提示承兑后使用，未经承兑的汇票不能使用。
（）16．银行承兑汇票到期日，如出票人账户不足支付时，承兑银行应将不足的款项转入出票人的逾期贷款户，每日计收罚息。
（）17．银行承兑汇票承兑银行在汇票到期后，收到持票人提交的汇票要求收款时，支付票款转账的账务处理为：
借：
保证金存款——出票人户
贷：
辖内往来
三、单项选择题
1．支票的提示付款期限自出票日起（）。
A.5日B.10日C.15日D.1个月
2．支票的付款人为（）。
A.出票人B.开户行C.支票上记载的出票人开户银行D.背书人
3．由出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据是（）。
A.支票B．银行本票C.银行汇票D.商业汇票
4．商业汇票的提示付款期限为（）
A.最长不超过6个月B.自出票日起10日
C.自汇票到期日起10日D.自出票日起1个月
5．因出票人账户不足支付，而将不足支付的款项转入出票人逾期贷款的票据是（）。
A.银行本票B.银行汇票C.商业承兑汇票D.银行承兑汇票
6．银行汇票出票行结清银行汇票时，对多余款而申请人又未在银行开立账户的，多余金额应转入（）。
A.其他应付款科目B.应解汇款科目C.汇出汇款科目D.其他应收款科目
7．适用于同一票据交换地区使用的票据有（）
A.支票B.银行汇票C.银行本票D.商业汇票
四、多项选择题
1．支票结算中银行应予以退票，并对出票人按票面金额处以百分之五但不低于1千元罚款的情况有（）。
A.出票人签发空头支票B.付款人拒收
C.签章与预留银行签章不符的支票D.使用支付密码地区，支付密码错误的支票
2.银行汇票的出票和付款，全国范围能办理的机构是（）。
A.中国人民银行B.商业银行
C.各商业银行参加“全国联行往来”的银行机构D.所有金融机构
3．商业承兑汇票是由（）签发。
A.承兑银行B.收款人C.出票人D.付款人
4.可以背书转让的票据是（）。
A.支票B.银行汇票C.银行本票D.商业汇票
五、业务处理题
资料：
工商银行龙江分行安宁支行9月份发生下列业务。
要求：
根据题意编制会计分录。
1．开户单位化工厂提交转账支票和转账进账单，金额2980元，收款单位为本行开户的百货公司，审查无误予以转账。
2．开户单位机械厂提交转账支票和转账进账单，金额35000元，该支票为同城桥南工行开户的某公司签发，审核无误提出交换，无退票后入账。
写出两行会计分录。
3．同城交换提入转账支票和转账进账单各一份，金额分别是9000元和55000元，支票为本行开户的制药厂签发，进账单的收款单位为金贸公司，审核无误后办理转账。
4．开户单位农机公司提交转账支票一张，金额230000元，经审查该账户存款不足，退票并罚款。
5．开户单位松雷商厦提交汇票申请书委托银行签发汇票，金额20000元，审查无误办理转账并签发银行汇票。
6．王洪向银行提交汇票申请书一份及现金5000元，申请签发“现金”银行汇票，审核无误转账并签发汇票。
7．收到开户单位百洁公司提交的银行汇票和转账进账单各一份，汇票签发金额为100000元，实际结算金额为98800元，该汇票为省外系统内某行签发，审核无误后办理转账。
8．收到未在本行开户的李磊提交的转账进账单和注明“现金”银行汇票各一份，金额20000元，审核无误后办理转账。
而后李磊提取现金20000元。
9．收到青岛支行划付的借方报单及银行汇票，汇票签发金额为35000元，全额结清，该汇票为本行开户的电机厂申请本行签发，审核无误办理转账。
10．收到大清支行划付的借方报单及银行汇票，汇票签发金额为200000元，实际结算金额为18000元，该汇票为本行开户的电脑公司申请签发，审核无误办理转账。
11．11月13日，开户单位松雷商厦提交委托收款凭证和省外系统内某行开户单位经贸公司承兑的商业承兑汇票一张，汇票金额为250000元，委托收取到期的汇票款，11月18日款项划回。
12．和平商城承兑的商业汇票已到期，金额为160000元，开户行审查后，支付款项并划往同城他行开户的收款单位。
13.开户单位化工厂出票经银行承兑的银行承兑汇票已到期，金额350000元，承兑银行向化工厂收取票款，该存款账户余额只有250000元，其余作逾期贷款处理。
14.收到制药厂交来付款期为一个月的银行承兑汇票一份，金额为400000元，向银行申请承兑，审查无误后签署承兑协议，按票面金额万分之五收取承兑手续费，并按票面金额的百分之七十缴纳保证金，予以入账。
15．收到省外系统内某行邮来的委托收款凭证及银行承兑汇票,金额为500000元,是开户单位机械厂申请承兑的银行承兑汇票已到期,银行审查无误后支付汇票款并划往收款人开户行。
16．收到省外某行寄来的委托收款凭证第四联，金额23400元，是开户单位百货公司到期的银行承兑汇票款划回，予以收账。
17．收到开户单位百货公司提交的银行本票申请书，申请签发不定额本票25000元，经审查无误后，转账并签发本票。
18．收到开户单位电脑公司提交的转账进账单及不定额本票，金额为120000元，该本票为同城他行签发，审查无误后转账并提出交换。
第四章结算业务的核算（非票据类）
一、填空题
⒈支付结算是指________、_________在社会经济活动中使用_________、________和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的____________。
⒉___________凭已承兑的商业汇
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