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1、银行会计试题库银行会计试题库第一章 银行会计基础知识一、填空题1银行会计凭证按格式和用途的不同，可以分为_和_。2余额表是核对总账与分户账以及计算利息的重要工具，包括_和_两种。3银行会计凭证是记录_、明确 ，具有法律效力、作为_依据的书面证明。4现金科目由于不再另行编制传票，因此该科目日结单应根据_科目日结单中的现金借方合计数，_填入现金科目日结单的贷方；根据其他各科目日结单中的现金贷方合计数_现金科目日结单的借方。二、判断题（ ）1乙种账设有借、贷发生额、余额、积数四栏。（ ）2现金付出业务，必须“先记账，后付款” ，以防止漏收或错收款项。（ ）3科目日结单是登记总帐和日计表的依据。（ ）

2、4全部科目日结单的借方合计汇总数与贷方合计汇总数必须平衡。（ ）5特种转账传票是特定凭证之一。（ ）6本年度发现上年度错账时，应填制红字冲正传票予以冲正。 三、单项选择题逐笔记账，逐笔销账的一次性账务应使用（ ）A. 甲种账 B. 乙种账 C. 丙种账 D. 丁种账下列凭证属于基本凭证的是（ ）A.转账支票 B.现金支票 C.银行汇票 D.转账借方传票下列属于综合核算构成的是（ ）A.登记簿 B.分户账 C.科目日结单 D.余额表本月13日发现本月9日的一笔错账，应采用的错账冲正方法是（ ）A. 划线更正法 B. 填制红、蓝字错账冲正凭证办理冲正 C. 填制蓝字反方向凭证冲正 D. 撕毁，另换

3、账页记载四、多项选择题下列属于明细核算构成的是（ ）A.分户账 B.登记簿 C.现金收(付)日记簿 D.科目日结单 E.余额表下列属于综合核算构成的是（ ）A.分户账 B.日计表 C.现金收(付)日记簿 D.科目日结单 E.总账银行会计凭证的特点有（ ）A. 大量采用以特定凭证代替记账凭证作为记账依据 B. 多数业务采用复式凭证 C. 除个别业务外采用单式凭证 D.记账凭证均由银行填制 E. 凭证传递环节多五、业务题要求：根据下列经济业务，逐笔作出会计分录并编制试算平衡表，进行试算平衡。资料：工商银行某支行20年7月18日发生下列业务（假设收、付款人双方均在本行开户）1、永达机床厂（账号201

4、0005）开出转账支票一张，金额6 700元，支付东方百货大楼（账号2010017）购货款。2、成功酒店（账号2010009）送存营业款现金30 000元。3、华联百货公司（账号2010002）签发现金支票，提取现金10 000元。4、华顺公司（账号2010008）签发转账支票，归还银行短期贷款（账号1210008）200 000元，并支付利息2 100元。5、永达机床厂签发转账支票，支付成功酒店宴请费4 800元。6、东方百货大楼存入销货收入现金120 000元。7、成功酒店送存转账支票及进账单，系华顺地产公司支付会议住宿费60 000元。试算平衡表20年7月18日科目代号科目名称上日余额本

5、日发生额本日余额借方贷方借方贷方借方贷方1010现金250 0001210短期贷款350 0002010单位活期存款580 0005010利息收入 20 000合 计600 000600 000第二章 存款业务的核算一、填空题1.银行结算账户按存款人分为 和 。2.单位银行结算账户按用途分为 、 、 、 。单位活期存款按照存取方式的不同，分为 和 。定活两便储蓄的利息计算，应根据不同存期来确定利率加以计算。存期不足3个月的，按 计付利息；存期3个月以上（含3个月）不满半年的，整个存期按 计息；存期半年以上（含半年）不满1年的，按 计息；存期1年以上（含1年），无论存期多长，整个存期一律按 计息

6、。余额表计息法适用于 的存款账户。采用该方法计息是每日营业终了，将各计息分户账的 按户抄列在余额表内。当日未发生收付业务，根据 的最后余额填列。二、判断题（ ）1. 存款人不得违反规定在多家银行机构开立基本存款账户，但允许在同一银行的几个分支机构开立一般存款账户。（ ）2.一般存款账户可以办理现金缴存，也可以办理现金支取。（ ）3.自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。（ ）4.单位存款除活期财政性存款和应解汇款等有特殊规定的存款不计付利息外，其他存款一般均应计付利息。（ ）5.银行对单位活期存款的计息采取按季结息的办法

7、，以每季末月20日为结息日。三、多项选择题1.单位银行结算账户按用途分为（ ）。A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.辅助存款账户 D.临时存款账户 E.专用存款账户2.单位定期存款的基本规定有（ ）。A.财政拨款、预算内资金不得作为单位定期存款B.目前，单位定期存款的存期有1个月、半年、1年三个档次C.单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次D.单位支取定期存款本息只能以转账方式转入基本存款账户，定期存款账户不得作为结算户使用，不得支取现金E.起存金额为1万元3单位活期存款利息计算的方法主要有（ ）A分户账页计息法 B.余额表计息法C.利随本清计息法 D.总账计息法4、储蓄存

8、款的原则包括（ ）。A存款自愿、取款自由 B. 保护和鼓励C.存款有息 D. 为储户保密四、业务计算题1、东方百货（账号2010017）送存当日销售收入现金83 000元。2、华联百货（账号2010002）签发现金支票，支取现金5 000元。3、工行某省分行本月集中计提应付利息，其中单位定期存款应计提220万元，个人定期存款应计提350万元。4、开户单位贸易公司的活期存款账户第三季度末累计积数为896 000元，利率为0.72%，试计算该单位第三季度存款利息，并作出会计分录。5、储户张芳2007年10月6日存入整存整取定期储蓄存款一笔，金额10 000元，定期一年，利率2.1，请按下列不同的支

9、取情况分别计算应付利息，并作出会计分录。于2008年10月6日到期来行支取。于2008年12月25日过期支取。（支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.6）于2008年6月18日全部提前支取。（支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.6）6、某银行对某单位活期存款采用分户账计息法，某单位分户账资料如下：（利率：0.72%）2008年摘要借方贷方借或贷余 额日数积 数月日321结息25.00贷方2 000.00329转收1 000.00418提现500.0053委托收款4 000.00618信汇汇入1 000.00621要求：计算单位第二季度存款利息，并作出会计分录。第三章 贷款业务的核算一、填空题

10、1.银行的贷款按贷款的期限划分，可分为 、 和 。2.短期贷款是指贷款期限在 的各种贷款；中期贷款是指贷款期限在 的各种贷款；长期贷款是指贷款期限在 的各种贷款。3.银行的贷款按贷款的对象划分，可分为 和 。4.单位贷款按贷款保障形式可分为 、 和 。5.银行的贷款按贷款的质量可分为 五类贷款。6.商业银行贷款利息的计算有 和 两种方法。7.贷款利息自结息日起，逾期 的应收未收利息，应继续计入当期损益。8、贷款展期期限按以下规定执行：短期贷款不得超过 ；中期贷款不得超过原贷款期限的 ；长期贷款不得超过 。贷款展期只限 。二、判断题( )1.银行不承担风险和还款责任的委托贷款等，也应计提贷款损失

11、准备。( )2.银行发放抵押贷款的额度一般按抵押物作价现值的50%-70%的幅度掌握。( )3.抵押贷款到期，如借款人不能按期归还贷款，银行应于贷款期满当日，根据合同协议以变卖、拍卖或作价入账的方式处理抵押物。 ( )4.抵押贷款到期，借款人不能归还时，如果银行处理抵押物所得的净收入用以偿还贷款本息尚有节余，应作为银行收益处理。( )5.短期贷款期限为1年（含1年）以下，中期贷款期限为1年以上3年（含3年）以下，长期贷款期限为3年（不含3年）以上。( ) 6.贴现到期付款人无款支付，对申请贴现的持票人在本行开户的，可从其账户收取贴现款。如贴现申请人存款账户余额不足，不足部分应转入逾期贷款科目核

12、算。三、单项选择题1.某机床厂一笔贷款经批准进行核销，银行核销贷款的会计分录为（ ）。A.借：贷款损失准备 B.借：资产减值损失贷：逾期贷款机床厂贷款逾期户 贷：贷款损失准备C.借：逾期贷款机床厂贷款逾期户 D.借：短期贷款机床厂贷款户贷：贷款损失准备 贷：逾期贷款机床厂贷款逾期户2.贴现汇票到期收回时，贴现银行作为持票人收到划回款项的会计分录为（ ）。A. 借：活期存款持票人户 B.借：贴现资产汇票贴现户 贷：贴现资产汇票贴现户 贷：辖内往来 C.借：辖内往来 D. 借：辖内往来 贷：贴现资产汇票贴现户 贷：活期存款持票人户 四、多项选择题1.银行的担保贷款包括（ ）。A.信用贷款 B.保证

13、贷款 C.抵押贷款 D.质押贷款 E.票据贴现2.借款人不能按期归还贷款时，经银行信贷部门审查同意延期，银行会计部门处理正确的是（ ）。A.在展期申请书上签注同意B.抽出原保存的借款凭证第五联，在凭证上批注展期日期C.申请书附在凭证后面一并保管，按新的到期日收回贷款D.重新办理转账手续E.不另办理转账手续3.下列资产，可以计提贷款损失准备的有（ ）。A.委托贷款 B.银行卡透支 C.票据贴现 D.信用垫款 E. 抵押贷款4.贷款与票据贴现的区别是（ ）。A.资金的性质不同 B.收取利息的时间不同C.融资的对象不同 D.资金的流通性不同E.融资的期限不同5.可以用于质押的动产或权利包括（ ）。A

14、.除土地以及房屋、林木等地上定着物以外的物B.汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单C.依法可以转让的股份、股票D.依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权E.依法可以质押的其他权利6.下列对于贷款应收利息的几种说法中，正确的是（ ）。A.自结息日起，逾期90天以内（含90天）的应收未收利息，应计入当期损益B.自结息日起，逾期90天以内（含90天）的应收未收利息，不再计入当期损益C.自结息日起，逾期90天以上的应收未收利息不再计入当期损益D.自结息日起，逾期90天以上的应收未收利息应继续计入当期损益E.对已经纳入损益的应收未收利息，逾期超过90天（不含90天）以后，要相应冲减利息

15、收入并记入表外科目五、业务计算题1、20年3月6日友谊商场（账号2010008）申请流动资金贷款一笔600 000元，期限6个月，月利率4.2，经审查同意，予以办理。同年9月6日，该单位账户存款余额不足，只能归还500 000元，其余转入逾期贷款户，至9月26日全部归还。请采用利随本清计息方法作出贷款发放、到期收回、转逾期和逾期收回的会计分录。2、20年3月8日开户单位东百商场（账号2010007）持一张省外系统内某行承兑的汇票申请贴现，该汇票面额为680 000元，到期日为5月17日，经审查同意办理贴现，贴现率为4.65 。作出银行办理商业汇票贴现的会计分录。 3、某银行向开户单位收取第二季

16、度贷款利息400 000元，该单位账户只有320 000元。4、某银行第三季度末关注类贷款金额280万元，假设该行确定的贷款损失准备计提比例为2%，核算该行本季度应计提的贷款损失准备金。如果上季度末已计提50 000元，本季应计提多少。 5、宏达公司一笔逾期贷款无法偿还，贷款本金200 000元，利息16 000元，协议以一处房产抵债，经拍卖，房产抵债价值为216 000元。第四章 结算业务的核算（票据类）一、填空题1. 支票是_签发的，委托办理支票存款业务的_ _在见票时无条件支付确定的金额给_ _的票据。2. 支票分为_、_ _和_。3. 支票的提示付款期限_ _ _起_ _，_ _遇例假

17、日顺延。4. 银行对出票人签发空头支票，应予以_ _，并按票面金额处以_；持票人有权要求出票人赔偿支票金额_的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止其_。5. 支票的持票人可以委托_收款或直接向_提示付款。用于支取现金的支票仅限于收款人向_提示付款，不得_。6. 银行汇票是_签发的，由其在见票时按_无条件支付给收款人或持票人的_。银行汇票的出票银行为_ _。7. 银行汇票的_和_，全国范围限于中国人民银行和各商业银行参加“全国联行往来”的银行机构办理。8银行汇票的提示付款期限自_ _起_。持票人超过付款期限提示付款的，_不予受理。9. 银行汇票的背书转让以不超过_为准，未填写实际结算金额或实际结算金

18、额超过出票金额的银行汇票不得_。10. 申请人和收款人均为_，需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，应在银行汇票“出票金额”栏上先填明_字样，后填写出票金额，申请人应在申请书上填明_名称。11. 商业汇票是_签发的，委托_在指定日期无条件支付确定的金额给_的票据。商业汇票按_的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。12. _的出票人，为在银行开立存款账户的法人以及其他组织，与_具有真实的委托付款关系，且具有_的可靠资金来源。13. 商业承兑汇票可由_签发并承兑，也可由_签发交由_承兑。14. 银行承兑汇票应由_签发。15. 商业汇票的付款期限，最长不超过_；其提示付款期限，自_。16. 银行本

19、票是_签发的，承诺_在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的_ _。17. 银行本票的提示付款期限_，逾期的银行本票，_不予受理。18. 银行汇票的核算过程分为_ _、 _、 _三个阶段。二、判断题（ ）1银行本票核算申请人和持票人在同一银行开户，出票行办理付款和结清同步，会计分录为：借：本票 贷：存款持票人户（ ）2用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款，不得背书转让。（ ）3支票的金额、收款人名称必须由出票人自己填写完整，他人不得代填。（ ）4支票的持票人、出票人不在同一行处开户，持票人开户行受理收款人送交支票并经审查无误后，即可将款项转入持票人账户。（ ）59月15日银行受

20、理开户单位送交的转账支票和转账进账单，金额23 000元，系他行开户单位9月2日签发，审查无误转账。（ ）6银行对签发的空头支票应予退票，并按票面金额处以5%的罚款。（ ）7单位和个人的各种款项结算，均可使用银行汇票；银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金。（ ）8所有的银行汇票都允许背书转让。（ ）9银行汇票的提示付款期限自到期日起1个月。（ ）10银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交持票人。（ ）11代理付款行对未在银行开立账户的持票人送交的银行汇票，应先转入应解汇款科目，然后再一次或分次支付。（ ）12申请人和收款人均为个人，需要使用银行

21、汇票向代理付款人支取现金的，申请人应在申请书上填明代理付款人名称，并在“汇票金额”栏先填写“现金”字样，再填写汇票金额。（ ）13代理付款行支付银行汇票款项时，按出票金额支付票款。（ ）14商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，银行承兑汇票由银行承兑，商业汇票的付款人为承兑人。（ ）15商业汇票必须在签发后先向付款人提示承兑后使用，未经承兑的汇票不能使用。（ ）16银行承兑汇票到期日，如出票人账户不足支付时，承兑银行应将不足的款项转入出票人的逾期贷款户，每日计收罚息。（ ）17银行承兑汇票承兑银行在汇票到期后，收到持票人提交的汇票要求收款时，支付票款转账的账务处理为： 借：保证金存款出票人户 贷

22、：辖内往来三、单项选择题1支票的提示付款期限自出票日起（ ）。A.5日 B.10日 C.15日 D.1个月2支票的付款人为( )。A.出票人 B.开户行 C.支票上记载的出票人开户银行 D.背书人3由出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据是（ ）。A.支票 B银行本票 C.银行汇票 D.商业汇票4商业汇票的提示付款期限为( )A.最长不超过6个月 B.自出票日起10日 C.自汇票到期日起10日 D.自出票日起1个月5因出票人账户不足支付，而将不足支付的款项转入出票人逾期贷款的票据是（ ）。A.银行本票 B.银行汇票 C.商业承兑汇票 D.银行承兑汇票6银行汇

23、票出票行结清银行汇票时，对多余款而申请人又未在银行开立账户的，多余金额应转入（ ）。A.其他应付款科目 B.应解汇款科目 C.汇出汇款科目 D.其他应收款科目7适用于同一票据交换地区使用的票据有（ ）A.支票 B.银行汇票 C.银行本票 D.商业汇票四、多项选择题1支票结算中银行应予以退票，并对出票人按票面金额处以百分之五但不低于1千元罚款的情况有（ ）。A. 出票人签发空头支票 B.付款人拒收 C. 签章与预留银行签章不符的支票 D. 使用支付密码地区，支付密码错误的支票2. 银行汇票的出票和付款，全国范围能办理的机构是（ ）。A.中国人民银行 B.商业银行 C.各商业银行参加“全国联行往来

24、”的银行机构 D.所有金融机构3商业承兑汇票是由( )签发。A.承兑银行 B.收款人 C.出票人 D.付款人4. 可以背书转让的票据是（ ）。A.支票 B.银行汇票 C.银行本票 D.商业汇票五、业务处理题资料：工商银行龙江分行安宁支行9月份发生下列业务。要求：根据题意编制会计分录。1开户单位化工厂提交转账支票和转账进账单，金额2 980元，收款单位为本行开户的百货公司，审查无误予以转账。2开户单位机械厂提交转账支票和转账进账单，金额35 000元，该支票为同城桥南工行开户的某公司签发，审核无误提出交换，无退票后入账。写出两行会计分录。3同城交换提入转账支票和转账进账单各一份，金额分别是9 0

25、00元和55 000元，支票为本行开户的制药厂签发，进账单的收款单位为金贸公司，审核无误后办理转账。4开户单位农机公司提交转账支票一张，金额230 000元，经审查该账户存款不足，退票并罚款。5开户单位松雷商厦提交汇票申请书委托银行签发汇票，金额20 000元，审查无误办理转账并签发银行汇票。6王洪向银行提交汇票申请书一份及现金5 000元，申请签发“现金”银行汇票，审核无误转账并签发汇票。7收到开户单位百洁公司提交的银行汇票和转账进账单各一份，汇票签发金额为100 000元，实际结算金额为98 800元，该汇票为省外系统内某行签发，审核无误后办理转账。8收到未在本行开户的李磊提交的转账进账单

26、和注明“现金”银行汇票各一份，金额20 000元，审核无误后办理转账。而后李磊提取现金20 000元。9收到青岛支行划付的借方报单及银行汇票，汇票签发金额为35 000 元，全额结清，该汇票为本行开户的电机厂申请本行签发，审核无误办理转账。10收到大清支行划付的借方报单及银行汇票，汇票签发金额为200 000元，实际结算金额为180 00元，该汇票为本行开户的电脑公司申请签发，审核无误办理转账。1111月13日，开户单位松雷商厦提交委托收款凭证和省外系统内某行开户单位经贸公司承兑的商业承兑汇票一张，汇票金额为250 000元，委托收取到期的汇票款，11月18日款项划回。12和平商城承兑的商业汇

27、票已到期，金额为160 000元，开户行审查后，支付款项并划往同城他行开户的收款单位。13.开户单位化工厂出票经银行承兑的银行承兑汇票已到期，金额350 000元，承兑银行向化工厂收取票款，该存款账户余额只有250 000元，其余作逾期贷款处理。14.收到制药厂交来付款期为一个月的银行承兑汇票一份，金额为400 000元，向银行申请承兑，审查无误后签署承兑协议，按票面金额万分之五收取承兑手续费，并按票面金额的百分之七十缴纳保证金，予以入账。15收到省外系统内某行邮来的委托收款凭证及银行承兑汇票,金额为500 000元,是开户单位机械厂申请承兑的银行承兑汇票已到期,银行审查无误后支付汇票款并划往收款人开户行。16收到省外某行寄来的委托收款凭证第四联，金额23 400元，是开户单位百货公司到期的银行承兑汇票款划回，予以收账。17收到开户单位百货公司提交的银行本票申请书，申请签发不定额本票25 000元，经审查无误后，转账并签发本票。18收到开户单位电脑公司提交的转账进账单及不定额本票，金额为120 000元，该本票为同城他行签发，审查无误后转账并提出交换。第四章 结算业务的核算（非票据类）一、填空题支付结算是指_ _、_在社会经济活动中使用_、_和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的_。_凭已承兑的商业汇