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课程名称

存货岗位职业技能实训

班级

教学时间

年月日第周星期第课时

实训项目

存货按实际成本计价的核算

课型

实训

教学目标

能力目标：

1、基础能力标准.——具有了解并熟悉企业组织流程能力

2、核心能力标准——能办理存货收发业务；；办理货款收支及结算；进行存货清查盘点工作；登记存货明细账及对账。

3、扩展能力标准——学习新法律法规，参与企业资金管理等

知识目标：

基础知识标准——掌握企业组织流程，计算机应用、国家法律法规。

核心知识标准——掌握会计核算方法；掌握存货确认的条件及标准、存货盘存制度、收入存货的计价、以出存货的计价方法；掌握存货明细账的登记及核对。

课堂教学设计：

1、教学步骤：

（1）了解公司概况；熟悉存货核算工作流程。

（2）开设原材料、库存商品、周转材料、在途物资、存货跌价准备等存货明细账，登记期初余倾。

（3）认真分析经济业务资料，根据当月发生的存货购进、领用业务审核原始单据，并据以编制记账凭证，并将原始单据附于凭证后面。

（4）审核记账凭证，并根据审核无误的记账凭证逐笔登记存货明细账。

（5）月末结账。

2、重点、难点

重点：

存货确认的条件及标准、存货盘存制度、收入存货的计价、以出存货的计价方法；分析原始凭证并所以编制记账凭证；存货明细账的登记及核对。

难点：

分析原始凭证并所以编制记账凭证；存货的期末计价；存货明细账的登记。

3、教学方法和手段

讲授法—利用电子教案介绍资料，讲解业务；实习指导法—利用仿真业务资料指导学生完成实训任务。

4、参考资料：

存货岗位职业技能实训教材；基础会计教材；财务会计教材；有关会计法规；

5、布置作业：

按实训任务布置。

备注：

课堂教学设计应包括：

1、教学步骤；2、重点、难点；3、教学方法和手段；4、参考资料；5、布置作业

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课程名称

存货岗位职业技能实训

班级

教学时间

年月日第周星期第课时

实训项目

存货按计划成本计价的核算

课型

实训

教学目标

能力目标：

1、基础能力标准.——具有了解并熟悉企业组织流程能力

2、核心能力标准——能办理存货收发业务；；办理货款收支及结算；进行存货清查盘点工作；登记存货明细账及对账。

3、扩展能力标准——学习新法律法规，参与企业资金管理等

知识目标：

基础知识标准——掌握企业组织流程，计算机应用、国家法律法规。

课堂教学设计：

1、教学步骤：

（1）了解公司概况；熟悉存货核算工作流程。

（2）开设原材料、库存商品、周转材料、材料采购、材料成本差异、存货跌价准备等存货明细账，登记期初余倾。

（3）认真分析经济业务资料，根据当月发生的存货购进、领用业务审核原始单据，并据以编制记账凭证，并将原始单据附于凭证后面。

（4）审核记账凭证，并根据审核无误的记账凭证逐笔登记存货相关明细账。

（5）月末编制发料凭证汇总表，计算发出存货的成本差异并进行结转，进行期末结账。

2、重点、难点

重点：

存货确认的条件及标准、存货盘存制度、计算材料成本差异率。

编制“发出存货汇总表”，分配、结转本月存货成本差异额；分析原始凭证并所以编制记账凭证；存货明细账的登记及核对。

难点：

计算材料成本差异率。

编制“发出存货汇总表”，分配、结转本月存货成本差异额；；存货的期末计价；存货明细账的登记。

3、教学方法和手段

讲授法—利用电子教案介绍资料，讲解业务；实习指导法—利用仿真业务资料指导学生完成实训任务。

4、参考资料：

存货岗位职业技能实训教材；基础会计教材；财务会计教材；有关会计法规；

5、布置作业：

按实训任务布置。

备注：

课堂教学设计应包括：

1、教学步骤；2、重点、难点；3、教学方法和手段；4、参考资料；5、布置作业

教学教案

存货岗位

存货是指企业生产经营中为销售或耗用而储存的各种有形资产。

其中原材料存货却是制造业中的主要生产要素--是企业生产经营过程中不可缺少的劳动对象。

如果企业能在生产投料时随时购进所需材料，产品能够生产完工就完成销售，就不需要存货了，但实际上，企业为了保证生产和销售的经营需要、增加生产经营弹性、享受价格优惠等考虑，产生储存存货的需要，并因此占用一定的资金。

为加强对存货的管理，基本原则是既要保证生产经营的顺利进行，又要尽量减少存货的资金占用。

在企业内部，各部门从本身的角度考虑，对存货的管理有着不同的要求，为了达到整个企业的总体优化，必须考虑到各部门的合理要求，以达到整个企业获取最大的利益。

存货岗位职责

财务部门：

1、核对库存单据的正确性。

2、进行采购结算、暂估处理核算；采购入库、材料领用的成本计算。

3、进行成本核算计算半成品、产成品的出入库、销售成本。

4、进行发出商品的记账、分期结转销售成本。

5、编制各种材料的出入库业务凭证。

6、各库房的登账和期末处理工作。

7、存货核算模块的月底结账工作。

部门岗位划分：

库管记账：

根据库存材料日常出入库业务凭证登记原材料、库存商品等存货保管账。

材料成本会计：

对库房传递过来得单据，核算产成品入库单、材料出库、销售出库等单据核算成本；登记存货明细账，编制存货出入库凭证，并传递到总账会计进行总账登记。

总账会计：

对材料成本会计编制的材料出入库凭证等进行汇总登总账。

技能训练要求

实训分两个项目完成，即存货按实际成本计价的核算和存货按计划成本计价的核算

使学生了解不同成本计价的存货收发的手续和计价方法，掌握不同成本计价存货收、发的明细核算方法。

企业概况：

（公司注册登记时间是2009年9月，营业时间从10月开始）

公司名称：

安顺市黄果树新创公司

公司地址：

安顺市黄果树城南路188号

公司注册资金50万元

法人代表：

王天一

开户银行：

中国工商银行安顺黄果树支行行号3703

账号：

583-803366

税务登记号：

603001112295

联系电话：

0853－3765606

财务部门构成：

经理：

赵红艳会计：

朱刚出纳：

陈婷

公司属增值税一般纳税人，企业生产甲、乙两种产品，需要用A、B两种原材料。

共0条评论...存货岗位手工操作典型业务处理

实训项目一：

存货按实际成本计价的核算

（1）开设原材料、库存商品、周转材料、在途物资、存货跌价准备等存货明细账，登记期初余倾。

（2）根据当月发生的存货购进、领用业务审核原始单据，并据以编制记账凭证，并将原始单据附于凭证后面。

（3）审核记账凭证，并根据审核无误的记账凭证逐笔登记存货明细账。

（4）月末结账。

所需凭证账页：

记账凭证；在途物资、增值税专用账页；一般三栏式明细账；数量金额式明细账页。

核算要求

（1）原材料采用实际成本计价法核算。

发出原材料采用移动平均法计算发出材料成本。

（2）包装物及低值易耗品等周转材料采用实际成本核算，领用时采用先进先出法计价。

包装物于领用时采用一次摊销法摊销其价值，低值易耗品采用“五五”摊销法摊销，分别于领用和报废时摊销。

（3）月末结转产品销售成本，采用全月一次加权平均法计价。

3、2010年12月有关账户的期初余额

总账

明细账

计量单位

数量

单价

金额（元）

原材料

A材料

千克

3000

51000

B材料

千克

5000

115000

周转材料

包装物（木箱）

个

300

180

54000

低值易耗品（办公桌椅）

套

500

15000

在途物资

重庆鑫宏公司（B材料）

千克

3000

20.40

61200

湖南黄河公司（A材料）

千克

2000

14.20

28400

库存商品

甲产品

件

4000

280000

乙产品

千克

3000

240000

存货跌价准备

B材料

20000

4、2010年12月份该公司发生有关存货收发业务资料

（1）12月1日，收到上月从鑫宏公司购进的B材料、从黄河公司购进的A材料，并验收入库。

收料单1

供货单位：

重庆鑫宏公司

发票号码：

2010年12月1日收货仓库：

原料库

材料编号

名称及规格

计量单位

数量

实际成本

计划成本

差异

此联验收留存

应收

实收

单价

金额

单价

金额

B材料

千克

3000

20.40

61200

合计

3000

20.40

61200

验收：

林祥保管：

王海珍记账：

制单：

收料单1

供货单位：

湖南黄河公司

发票号码：

2010年12月1日收货仓库：

原料库

材料编号

名称及规格

计量单位

数量

实际成本

计划成本

差异

此联验收留存

应收

实收

单价

金额

单价

金额

A材料

千克

2000

14.20

28400

合计

2000

14.20

28400

验收：

林祥保管：

王海珍记账：

制单：

（2）12月2日，基本生产车间为生产甲产品、乙产品，分别领用下列材料（请计算领料单中单价和金额、以下相同）。

领料单1（领料部门留存）

领料单位：

基本生产车间凭证编号：

2010年12月2日发料仓库：

原料库

材料编号

材料名称

规格

计量单位

数量

单位成本

金额

备注

请领

实发

A材料

千克

3500

用途：

生产甲产品耗用

发料人

领料单位负责人

领料人

林祥

王宏

张祥

领料单1（领料部门留存）

领料单位：

基本生产车间凭证编号：

2010年12月2日发料仓库：

原料库

材料编号

材料名称

规格

计量单位

数量

单位成本

金额

备注

请领

实发

B材料

千克

5500

用途：

生产乙产品耗用

发料人

领料单位负责人

领料人

林祥

王宏

张祥

（3）12月5日，向鑫宏公司购进B材料一批，取得增值税专用发票，材料未收到。

验单当即承付开户银行传来的对方全部托收款项。

委托银行收款结算凭证（支款通知）5

委托日期：

2010年12月2日

业务类型

委托收款（□邮划、□电划）托收承付（□邮划、□电划）

此联作付款人开户银行给付款人按期付款的通知

付

款

单位

全称

安顺市黄果树新创公司

收

款

单位

全称

重庆鑫宏公司

账号或地址

583-803366

账号或地址

254-430336

开户行

安顺工商银行黄果树支行

行号

3703

开户行

工商银行重庆市支行沙平坝办事处

行号

57085

金额

人民币

（大写）壹拾叁万柒仟柒佰元整

亿

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

￥

款项

内容

货款

托收凭据

名称

………………………………

附寄单

证张数

商品发运情况

货票号06713

合同名称号码

10--4576

备注：

复核记账

付款人开户银行签章：

2010年12月5日

付款人注意：

1、根据支付结算办法，上列委托收款，如在付款期内未拒付时，即视同全部同意付款，以此联代付款通知。

2、如果提前付款或多付款时，应另写书面通知送银行办理。

3、如系全部或部分拒付，应在付款期限内另填拒绝付款理由书送银行办理。

重庆市增值税专用发票No00000968发票联

校验码：

开票日期：

2010年12月2日

购

货

单

位

名称

安顺市黄果树新创公司

密

码

区

第一联：

发票联购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证

纳税人识别号

603001112295

地址、电话

黄果树城南路188号0853－3765606

开户行及账号

工商银行黄果树支行583-803366

货物或应税劳务名称

单位

数量

单价

金额

税率

金额

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

百

十

万

千

百

十

元

角

分

B材料

千克

5000

合计

￥

价税合计（大写）

壹拾叁万肆仟伍佰伍拾元整（小写）￥134550.00

销货

单位

名称

重庆鑫宏公司

备

注

纳税人识别号

37001778511

地址、电话

开户行及账号

工商银行重庆市支行沙平坝办事处57085

收款人：

张江复核：

王三开票人：

陈红销货单位：

（章）

货物运输业统一发票

发票联

发票号码00000000

开票日期：

2010-12-2

机打代码

机打号码

机器编号

税控码

第一联发票联付款方记账凭证

收货人及

纳税人识别码

安顺市黄果树新创公司603001112295

承运人及

纳税人识别码

发货人及

纳税人识别码

重庆鑫宏公司

37001778511

主管税务机关

及代码

运输项目及金额

货物名称

数量

运价

里程

金额（元）

其他项目及金额

项目

金额（元）

备注

B材料

5000千克

115000.00

保险费

使用费

100.00

50.00

运费小计

￥3000.00

其他费用小计

￥150.00

合计（大写）

叁仟壹佰伍拾元整（小写）￥3150.00

承运人盖章：

开票人：

张军

（4）12月5日，本公司8月5日从重庆鑫宏公司购进的B材料到货，验收入库。

收料单1

供货单位：

重庆鑫宏公司

发票号码：

009682010年12月5日收货仓库：

原料库

材料编号

名称及规格

计量单位

数量

实际成本

计划成本

差异

此联验收留存

应收

实收

单价

金额

单价

金额

B材料

千克

5000

合计

5000

验收：

林祥保管：

王海珍记账：

制单：

（5）12月10日，从湖南黄河公司购进A材料，到货并验收入库，以商业汇票支付全部货款和运费。

商业承兑汇票（卡片）1

出票日期：

贰零壹零年壹拾贰月壹拾日汇票号码：

035

（大写）

付

款

人

全称

安顺市黄果树新创公司

收

款

人

全称

湖南黄河公司

此联承兑人存查

账号

583-803366

账号

454-450355

开户银行

工商银行黄果树支行

行号

3703

开户银行

工商银行长沙市支行洞庭湖路办事处

行号

57085

出票金额

人民币

（大写）贰拾贰万柒仟肆佰柒拾元整

亿

千

百

十

万

千

百

十

元

角

元

汇票到期日

（大写）

交易合同号码

05-254

承兑

承兑人：

备注：

湖南省增值税专用发票No02308505发票联

校验码：

开票日期：

2010年12月5日

购

货

单

位

名称

安顺市黄果树新创公司

密

码

区

第一联：

发票联购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证

纳税人识别号

603001112295

地址、电话

黄果树市城南路188号0195－3765606

开户行及账号

工商银行黄果树支行583-803366

货物或应税劳务名称

单位

数量

单价

金额

税率

金额

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

百

十

万

千

百

十

元

角

分

A材料

千克

10000

合计

￥

价税合计（大写）

贰拾贰万贰仟叁佰元整（小写）￥222300.00

销货

单位

名称

湖南黄河公司

备

注

纳税人识别号

37001778511

地址、电话

长沙市洞庭湖路185号

开户行及账号

工商银行长沙市支行洞庭湖路办事处454-450355

收款人：

张江复核：

王三开票人：

陈红销货单位：

（章）

货物运输业统一发票

发票联

发票号码00000000

开票日期：

2010-12-5

机打代码

机打号码

机器编号

税控码

第一联发票联付款方记账凭证

收货人及

纳税人识别码

安顺市黄果树新创公司603001112295

承运人及

纳税人识别码

发货人及

纳税人识别码

湖南黄河公司

57001778556

主管税务机关

及代码

运输项目及金额

货物名称

数量

运价

里程

金额（元）

其他项目及金额

项目

金额（元）

备注

B材料

10000千克

190000.00

保险费

使用费

120.00

50.00

运费小计

￥5000.00

其他费用小计

￥170.00

合计（大写）

叁仟元整（小写）￥5170.00

承运人盖章：

开票人：

王大同

收料单1

供货单位：

湖南黄河公司

发票号码：

2010年12月8日收货仓库：

原料库

材料编号

名称及规格

计量单位

数量

实际成本

计划成本

差异

此联验收留存

应收

实收

单价

金额

单价

金额

A材料

千克

10000

合计

10000

验收：

林祥保管：

王海珍记账：

制单：

（6）产品完工入库。

产品入库单

2010年12月10日单位：

元

产品名称

规格

单位

数量

单位成本

总成本

甲产品

件

8000

仓库负责人

×××

保管员

王芳

检验

×××

制单

×××

合计

产品入库单

2010年12月10日单位：

元

产品名称

规格

单位

数量

单位成本

总成本

乙产品

千克

7500

仓库负责人

×××

保管员

王芳

检验

×××

制单

×××

合计

（7）12月14日，向本地贵开公司购进A、B材料。

　贵州省增值税专用发票No08305509

发票联

校验码：

开票日期：

2010年12月14日

购

货

单

位

名称

安顺市黄果树新创公司

密

码

区

第一联：

发票联购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证

纳税人识别号

603001112295

地址、电话

黄果树城南路188号0853－3765606

开户行及账号

安顺工商银行黄果树支行583-803366

货物或应税劳务名称

单位

数量

单价

金额

税率

金额

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

百

十

万

千

百

十

元

角

分

A材料

千克

4000

B材料

千克

3500

合计

￥

价税合计（大写）

壹拾捌万柒仟贰佰元整（小写）￥187200.00

销货

单位

名称

安顺贵开股份有限公司

备

注

纳税人识别号

603005113357

地址、电话

黄果树华东路88号0195－37656898

开户行及账号

安顺工商银行黄果树华东办事处3705

收款人：

张江复核：

王三开票人：

陈红销货单位：

（章）

中国工商银行

转账支

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