内控工作总结.docx

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内控工作总结

内控工作总结

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内控工作总结：

　　随着医疗卫生事业的发展，内部审计监督已经成为医院进行现代化管理的一种重要手段，并且由“经济监督”向“经济控制”转变，

　　通过对医院预算、内控制度、专项资金、固定资产投资、基建项目等重要经济业务的效益审计，促进医院管理水平和经济效益的提高。

近年来，市三院内审工作紧紧围绕医院中心工作，科学整合审计资源，创新审计思路，有效拓展审计领域，做到管理与服务并重，以审计促社会效益、经济效益同步增长的大好局面。

　　贯彻科学发展观，建立和谐医院，作为医院内审部门，最根本的一条是全面履行审计职责，提高审计监督能力，

　　说到底就是在审计工作中要严要求、高标准，确保审计质量。

审计质量是审计工作的生命线，提高审计质量为也是审计服务构建和谐社医院、体现服务水平的根本要求”。

　　为了确保审计质量，市三院审计科多年来始终强化依法审计意识，牢固竖立依法审计、依法监督、在工作中自觉遵守、严格执行审计工作要求和审计程序，

　　克服审计过程中的随意性，做到审计程序合法、审计行为规范、审计问题定性准确、审计结论客观公正。

坚持“全面审计、突出重点”的审计思路，从医院的经济工作中心出发，重点着眼于对加强各类资金管理能力、提高经济效益与社会效益等事项的审计并取得了显著的效益。

例如医院在煤炭采购上，开始由一家公司独家供货，无审计人员参与，造成质量不稳定、价格不透明，

　　当由审计参与后，根据事前、事中、事后的审计跟踪，单这一项就为我院节约了数万元资金。

印刷品方面，06年前印刷品支出一直居高不下，且库存积压太多，有的能用几十年。

通过审计参与，进行印刷品印制招标，从而大大降低了印刷品支出：

06年印刷品审减率%（个别品种审减率达%）;07年审减率%;08年审减率%。

　　近年来审计科按照院领导“扎紧口袋”、“关口前移”的要求，使审计工作做到“三个提前”：

　　一是位置提前，二是时间提前、三是工作提前，实行事前审计、事中审计、事后审计的全过程审计，对需要审计的费用支出活动都提前介入，以确保医院资金的使用安全和使用效果。

规范了物资采购程序和采购行为，参与了医院的材料设备采购、零星维修基建工程等招标比价或跟踪询价活动，审计工作进一步加强，

　　审计的项目、范围不断拓宽，在厉行节约方面取得了明显效果。

从XX年到目前参与招标比价工作44次，参与议价采购物品43批次，涉及60多个供应商，完成专项项目审计119项，接审各种物资采购、基建维修等总额万元，在总务和财务等部门的通力合作下，审减金额万元，审减幅度为%，最高审减率达%，为医院节约了大量资金。

　　今天在社会主义市场经济的不断发展下，医院作为一个服务的“窗口”行业，要在激烈的市场竞争中求得生存和发展，必须建立优质、高效、低耗的科学管理模式，作为医院管理机制重要环节的审计部门更应起很大的作用。

在市场经济条件下，医院被推向市场，医院的生存不再取决于上级主管部门的意志，而是取决于市场对医院的接纳程度，取决于医院能否为患者提供优质、价廉的医疗服务，

　　市场决定着医院的生存和发展。

医院要开展正常的经营活动，向广大患者提供医疗服务，必然会消耗一定的人力、财力和物力，因此医院的经营过程也就是资源耗费的过程，同时也是成本的形成过程。

医院之所以必须注意成本是因为每增加一元的成本不仅会增加病人的经济负担，而且会减少医院的收益，影响医院的长期发展，成本问题解决不好，医院的效益就没有保障，竞争力也会变得低下。

　　因此，市三院内审工作把医疗服务成本作为基本审计，坚持以科学发展观为指导，及时发现成本管理中存在的主要问题、重大问题，找到损失浪费的主要表现、症结所在，做好综合分析，针对存在的问题及其原因提出有效的解决办法和建议，促进医院有效节约与合理利用资源，降低成本，从而大大提高了医院经济效益与社会效益，为促进医院的和谐发展作出了重要贡献，为争创“三甲”专科医院提供有力保证。

内控工作总结

（二）：

　　贯彻实施行政事业单位内控规范强化行政事业单位风险管理长岭县卫生局关于行政事业单位内部控制实施工作总结按照财政部印发的《行政事业单位内部控制规范（试行）》，以及长岭县贯彻实施《行政

　　事业单位内部控制规范》工作方案的要求，为进一步提高我局内部管理水平，规范内部控制，

　　加强廉政风险防控机制建设，我局对本单位的内部控制进行了全面的梳理，并进行了适当的

　　评价。

现将有关贯彻实施情况报告如下：

　　一、准备工作

　　继三月中旬，县财政局组织召开全县贯彻实施行政事业单位内控规范动员大会，对全县

　　贯彻实施《内控规范》工作做动员部署后，我局制定了长岭县卫生局贯彻实施《行政事业单

　　位内部控制规范》工作方案，成立了贯彻实施行政事业单位内部控制规范实施、协调领导小

　　组，负责本局贯彻实施内控工作方案、协调解决重大事项、监督指导工作开展。

　　二、贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》目标和原则

（一）内部控制的目标和原则

　　1、内部控制的目标

　　内部控制是由行政事业单位的领导层和全体职工实施的、旨在提高行政事业单位管理服

　　务水平和风险防范能力，促进单位可持续、健康发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公

　　众利益，实现行政事业单位管理服务目标所制定的政策和程序。

我局内部控制的目标是：

（1）合法性——管理和服务活动的合法合规

（2）安全性——资产安全

　　（3）可靠性——财务报告及相关信息真实、完整

　　（4）效率性——提高管理服务的效率和效果

　　（5）风险防范——排除障碍实现单位发展战略

　　2、我局建立与实施内部控制应遵循的原则

（1）全面性原则

　　内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。

　　因为，在内部控制程序的所有环节中，有一个环节没有发挥作用，所有起作用的环节，也会

　　变得无用。

（2）重要性原则

　　内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。

行业、规模、性

　　质、所处地域、组织形式等不同，高风险领域不同。

内部控制不能防范所有风险，但要关注

　　重要业务事项和高风险领域，防范颠覆性风险。

　　（3）制衡性原则

　　内部控制应当在治理结构、机构设臵及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互

　　监督，同时兼顾运营效率。

内部控制的核心思想是权力平衡，制约对象是权力，权力分配合

　　理，约束适当是内部控制的难点。

内部控制过于复杂会影响效率，风险大的业务，首先是防

　　范风险，其次才是兼顾运营效率。

　　（4）适应性原则

　　内部控制应当与行政事业单位的规模、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变

　　化及时加以调整。

内部控制不能拷贝，也不能克隆。

别人的成功经验，拿过来不一定能用。

　　行政事业单位发展的不同阶段、外部环境的变化、战略目标的调整等，内部控制要随之变动。

　　（5）成本效益原则

　　内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

内部控制的设

　　计和运行受制于成本与效益原则。

成本小于效益，是任何理性的管理活动都必须遵循的法则。

　　3、建立与实施内部控制应包括的要素：

（1）内部环境——是行政事业单位实施内部控制的基础。

（2）风险评估——是行政事业单位及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标

　　相关的风险，合理确定风险应对策略。

　　（3）控制活动——是行政事业单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施、政策和方

　　法，将风险控制在可承受范围之内。

　　（4）信息与沟通——是行政事业单位及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，

　　并在行政事业单位内部、单位与外部之间进行有效沟通。

　　（5）内部监督——是行政事业单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部

　　控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

　　三、当前行政事业单位内部控制存在的主要问题

　　1.费用支出缺乏有效控制行政事业单位对于行政经费的支出，特别是招待费、办公费、会议费、水电费等，普遍

　　缺乏严格的控制标准;即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制。

　　2.固定资产控制薄弱

　　实行政府集中采购制度以后，行政事业单位固定资产的购臵得到了有效控制，但使用管

　　理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比较普遍。

如未按规定建立起定期财产盘点制度，

　　购臵的固定资产未能及时登记入账，未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确等，导

　　致资产账实不符及资产流失。

　　3.财务管理弱化

　　财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务控制脱节，对单位重要事项的决策、实

　　施过程和结果均不了解，未能对业务部门实施必要的财务控制和监督。

票据管理不到位。

未

　　建立定期或不定期抽查制度，出现延期上缴收入，挪用公款问题;对使用后票据未能及时办

　　理交验、核销，容易导致收入不入账、私设“小金库”等问题。

　　4.岗位设臵不够合理

　　由于多种原因，一些单位岗位安排不尽合理，存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。

记

　　账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的分离制约，存在出纳兼复核、

　　采购兼保管等现象，出现管理漏洞。

　　5.预算控制比较薄弱

　　首先是没有预算或预算编制比较粗糙，部门预算的编制一般根据当年财政状况、上年收

　　支、预算单位自身的特点和业务进行核定，没有细化到具体项目，预算支出达不到逐笔进行

　　核定的要求。

其次是预算刚性不够，预算的计划性、科学性不强，预算调整追加较为频繁，

　　资金使用缺乏预见性，削弱了预算的约束控制力。

　　四、行政事业单位内部控制薄弱的主要原因

　　1.内部控制观念淡薄

　　良好的内部控制意识是内部控制制度设计完善和有效运行的基本前提。

但一些单位的领导对内部控制制度重要性的认识还不到位，内控意识不强，重发展、轻控制，

　　对内部控制知识缺乏基本了解，把内部控制看成仅是财务部门的事。

　　2.内部控制制度不完善财政部制定的《内部会计控制规范》主要是针对企业的，对行政事业单位的适用性较差;

　　有的单位虽然制定了一系列内控制度，但未能严格执行，对制度的执行及效果缺乏必要的监

　　督，导致有章不循、违章不究，内部控制制度未能发挥应有的作用。

　　3.信息与沟通衔接不够

　　行政事业单位会计集中核算后，由会计核算中心对行政事业单位集中办理会计核算和监

　　督业务，由于会计主体单位与核算部门不一致，双方沟通衔接不够，极易形成账物分离的资

　　产管理现状，造成核算中心管账不管物、核算单位管物不管账、账物不符的问题，影响单位

　　内部控制制度的有效实施。

　　4.管理人员业务素质不能适应内部控制工作的需要管理人员竞争意识差，缺乏创新精神，业务素质难以满足实施内部控制和监督的要求。

　　5.外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够目前作为行政事业单位主要外部监督力量的财政、审计部门，大多偏重于对单位财政资

　　金的运用是否合法、合规进行监督，较少对被审计单位是否建立有效的内部控制制度以及有

　　效执行加以实质性检查。

缺少有效的外部监督，使行政事业单位内部控制制度体系完善失去

　　外部推动力和约束机制。

　　五、我局实施行政事业单位内部控制情况

（一）控制环境

　　任何行政事业单位的控制活动都存在于一定的控制环境之中，控制环境的好坏直接影响

　　到行政事业单位内部控制的贯彻和执行以及管理服务目标及整体战略目标的实现。

在coso

　　报告《内部控制——整体框架》的内部控制五要素中，控制环境被放在了第一的位子上，它

　　作为推动单位发展的动力，是所有其他内控组成部分的基础和核心。

它对行政事业单位内部

　　控制