中级财政税收专业知识与实务第九章 第五节 企业所得税的检查版.docx
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中级财政税收专业知识与实务第九章第五节企业所得税的检查版
1、某服装企业（增值税一般纳税人）取得销售服装（含税）收入100000元,企业
的会计处理为:
借：
银行存款 l00000 贷：
资本公积 l00000 下列关于该笔账务处理的表述，正确的为（ ）。
A:
造成少缴增值税l7000元
B:
造成少缴增值税l4529.91元
C:
造成少缴营业税5000元
D:
造成少缴营业税3000元
答案:
B
2、某企业为增值税一般纳税人，2008年5月30日采用缴款提货方式销售一批
货物，收到货款l00000元、增值税税款17000元，货物尚未发出，但发票
和提货单已经交给购货方。
则企业所作的账务处理中正确的是（ ）。
A:
借：
银行存款 117000 贷：
主营业务收入 l00000 应交税费-应交增值税（销项税额） 17000
B:
借：
银行存款 ll7000 贷：
应付账款 117000
C:
借：
银行存款 117000 贷：
库存商品 ll7000
D:
借：
银行存款 117000 贷：
应付账款 100000 应交税费—应交增值税（销项税额）17000
答案:
A
3、无论何种性质的企业，在检查中均要采用的一种方法为（ ）
A:
详查法
B:
抽查法
C:
顺查法
D:
分析法
答案:
D
4、采用（ ）发现的问题，不能作为定案的依据
A:
详查法
B:
抽查法
C:
顺查法
D:
分析法
答案:
D
5、当企业收到购货单位汇来的预付款时，其正确的账务处理是（ ）
A:
借：
银行存款 贷：
主营业务收入
B:
借：
银行存款 贷：
主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）
C:
借：
银行存款 贷：
库存商品
D:
借：
银行存款 贷：
预收账款
答案:
D
6、某钢铁企业（增值税一般纳税人）将自产钢材用于本企业在建工程，已知
该批钢材的成本为100000元，无同类产品的对外售价。
下列正确的账务处理
为（ ）。
A:
借：
在建工程 100000 贷：
主营业务收入 l00000
B:
借：
在建工程 117000 贷：
主营业务收入 l00000 应交税费—应交增值税（销项税额）17000
C:
借：
在建工程 ll8700 贷：
库存商品 l00000 应交税费一应交增值税（销项税额）18700
D:
借：
在建工程 100000 贷：
库存商品 l00000
答案:
C
7、某电器企业（增值税一般纳税人）在收取货款时另向购买方收取延期付款
利息20000元，企业作如下会计处理：
借：
银行存款 20000 贷：
财务费用 20000 下列关于该笔会计处理的表述，正确的是（ ）。
A:
该笔会计处理造成企业少缴增值税l200元
B:
该笔会计处理造成企业少缴增值税2905.98元
C:
该笔会计处理造成企业少缴增值税3400元.
D:
该笔会计处理造成企业少缴营业税l000元
答案:
B
8、某商业企业为增值税一般纳税人，2004年5月向消费者销售一批服装，开
具的普通发票上注明价款为10000元。
款项已经收到。
企业的账务处理为：
借：
银行存款 10000 贷：
资本公积 10000 企业上述账务处理会造成（ ）
A:
少计提销项税额1700元
B:
少计提销项税额1452.99元
C:
少计提销项税额400元
D:
少计提销项税额384.62元
答案:
B
9、某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为l7%。
2008年6月份在收取货
款时另向购买方收取优质费100000元，企业应作的账务处理为（ ）
A:
借：
银行存款 100000 贷：
营业费用 100000
B:
借：
银行存款 100000 贷：
主营业务收入 83000 应交税费一应交增值税（销项税额） 17000
C:
借：
银行存款 100000 贷：
主营业务收入 85470.09 应交税费一应交增值税（销项税额）14529.91
D:
借：
银行存款 100000 贷：
主营业务收入 95000 应交税费一应交营业税 5000
答案:
C
10、下列关于营业税计税营业额的表述中正确的为（ ）。
A:
由于工程质量问题所发生的返修费用应冲减工程结算收入
B:
对土地和商品房采取分期收款销售办法的，可按实际收到货款时间作
为营业收入的实现时间
C:
房地产企业采用预收款方式销售商品房的，应以收到预收款的当天作
为纳税义务发生时间
D:
旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应以旅行团启程时确认营业收入
的实现
答案:
C
11、税务机关在年终结账前，检查某饭店营业税的缴纳情况，发现“其他应
付款”账户贷方记录的一笔往来款项金额为10000元，系该饭店的关系户就
餐款，未计收入，因而未缴营业税。
经计算应补营业税=10000×5%=500元，
暂不考虑城市维护建设税和教育费附加，则下列账务调整中错误的会计分录
是（ ）。
A:
借：
其他应付款 l0000 贷：
营业外收入 10000
B:
借：
其他应付款 10000 贷：
主营业务收入 10000
C:
借：
营业税金及附加 500 贷：
应交税费——应交营业税 500
D:
应交税费——应交营业税 500 贷：
银行存款 500
答案:
A
12、企业固定资产报废过程中发生的清理支出应通过（ ）科目核算。
A:
固定资产
B:
固定资产清理
C:
销售费用
D:
管理费用
答案:
B
13、某企业原材料成本的核算采用计划成本法。
已知该企业5月底“原材料”
账户余额100000元，“材料成本差异”账户借方余额1000元，则计入资产负
债表上的原材料金额为（ ）
A:
101000元
B:
100000元
C:
99000元
D:
1000元
答案:
A
14、下列项目属于期间费用的是（ ）。
A:
制造费用
B:
销售费用
C:
待摊费用
D:
预提费用
答案:
B
15、税务机关对某企业2008年度企业所得税纳税情况进行审查，发现该企业
向非金融机构的借款利息支出为20万元，按照金融机构的同期、同类贷款利
率计算的利息应为14万元，则在计算2008年度应纳税所得额时，允许扣除的
利息为（ ）。
A:
6
B:
14
C:
20
D:
34
答案:
B
16、增值税暂行条例中规定，应视同销售货物行为征收增值税的是（ ）
A:
将自产货物用于非应税项目
B:
建筑企业提供的房屋修缮劳务
C:
将自产货物用于企业内部职工消费
D:
电信企业提供通讯服务的同时销售手机
E:
将购进货物无偿赠送他人
答案:
A,C,E
17、下列关于包装物计税的表述中正确的是（ ）
A:
随同货物出售单独计价的包装物取得的销售收入应按所包装货物适用
税率计征增值税
B:
单独销售包装物取得的销售收入应计征营业税
C:
货物销售同时收取的包装物租金应计征营业税
D:
货物销售同时收取的包装物租金应计征增值税
E:
企业将包装物作为资产单独出租收取的租金应计征营业税
答案:
A,D,E
18、下列关于包装物计税规定的表述，正确的有（ ）。
A:
随同货物出售单独计价的包装物，应按所包装货物的适用税率计征增
值税
B:
企业将包装物作为资产单独出租收取的租金收入应按租赁业征收5%的
营业税
C:
纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算（未
逾期）的，不并入销售额征税
D:
对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率
计算增值税
E:
在货物销售同时收取的包装物租金，应按5%的税率计征营业税
答案:
A,B,C,D
19、在会计核算中，列入“营业税金及附加”科目核算的税种包括（ ）
A:
营业税
B:
消费税
C:
增值税
D:
印花税
E:
城建税
答案:
A,B,E
20、税务机关检查某消费税应税消费品生产企业纳税情况时，发现该企业在
销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按现行
税法规定，下列费用中应并入应税销售额中计税的有（ ）。
A:
购货方违约延期付款而支付的利息
B:
向购买方收取的增值税税金
C:
因物价上涨，向购买方收取的差价补贴
D:
因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费
E:
将承运部门开具的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费
答案:
A,C,D
21、某生产企业位于某省会城市，2004年5月转让一座旧办公楼，取得转
让收入500000元，并收到转账支票一张。
已知该办公楼的原价为2000000元
，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以
银行存款支付。
根据上述资料回答下列问题：
（1）下列表述中正确的有（ ） A.该项固定资产应补提未提足的折旧400000 B.该项固定资产转让后不再计提折旧 C.该项固定资产出售后应按其原价转销该固定资产 D.该项固定资产出售后应按其净值转销该项固定资产
（2）取得转让收入时，正确的账务处理为（ ） A借：
银行存款 500000 贷：
固定资产清理 500000 B借：
银行存款 500000 贷：
主营业务收入 500000 C借：
银行存款 500000 贷：
其他业务收入 500000 D借：
银行存款 500000 贷：
营业外收入 500000
（3）企业取得的转让收入，应（ ） A.缴纳营业税5000元 B.缴纳增值税9615.38元 C.缴纳营业税25000元 D.缴纳增值税72649.57元
（4）转让过程中发生的清理费用应计入（ ）。
A.固定资产清理账户的借方 B.营业外支出账户的借方 C.其他业务支出账户的借方 D.主营业务成本账户的借方
（5）该项转让旧办公楼业务发生净收益（ ）。
A.50000元 B.62500元 C.65000元 D.90000元
A:
SI基本
B:
SI导出
C:
SI
D:
非SI
答案:
BD.A.C.A.B
解析:
净收益=500000-（2000000-1600000）-10000-25000-25000×（7%
+3%）=62500元。
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