财务管理案例集.docx
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财务管理案例集
财务管理
案例集
案例1
资产负债表
1.您投资了30,000元于服装制造,随后又向朋友借了30,000元,请在下面空格上完成原始资产负债表。
资产负债表1
现金资本
贷款
2.随后,您用50,000元现金去购买机器,请在资产负债表中反映;
资产负债表2
固定资产资本
现金贷款
3.您又以赊购的方式买了价值20,000元的原材料,请在资产负债表中反映:
资产负债表3
固定资产资本
存货贷款
现金应付帐款
4.花了5,000元把原材料加工变成在产品再转为制成品。
请在资产负债表中反映:
资产负债表4
固定资产资本
存货贷款
现金应付帐款
5.您以15,000元的价格现销了成本为10,000元的制成品。
请在资产负债表中反映:
资产负债表5
固定资产资本
存货利润
现金贷款
应付帐款
6.您又以15,000元的价格赊销了成本为10,000元的制成品。
请在资产负债表中反映:
资产负债表6
固定资产资本
存货利润
应收帐款贷款
现金应付帐款
7.您的贷款应付利息达1,000元,同时您又宣布要发放股息1,000。
请在资产负债表中反映:
资产负债表7
固定资产资本
存货利润
应收帐款贷款
现金应付帐款
应付利息
应付股息
8.您付掉了应计利息1,000元和股息1,000元。
请在资产负债表中反映:
资产负债表8
固定资产资本
存货利润
应收帐款贷款
现金应付帐款
9.赊购的20,000元现已到期,您以现金付了10,000元。
请在资产负债表中反映:
资产负债表9
固定资产资本
存货利润
应收帐款贷款
现金应付帐款
10.应收帐款15,000元已经到期,您已收回了10,000元。
但发现2,000将无法回收。
请在资产负债表中反映:
资产负债表10
固定资产资本
存货利润
应收帐款贷款
现金应付帐款
案例1答案
1.您投资了30,000元于服装制造,随后又向朋友借了30,000元,请在下面空格上完成原始资产负债表。
资产负债表1
现金60000资本30000
贷款30000
6000060000
2.随后,您用50,000元现金去购买机器,请在资产负债表中反映;
资产负债表2
固定资产50000资本30000
现金10000贷款30000
6000060000
3.您又以赊购的方式买了价值20,000元的原材料,请在资产负债表中反映:
资产负债表3
固定资产50000资本30000
存货20000贷款30000
现金10000应付帐款20000
8000080000
4.花了5,000元把原材料加工变成在产品再转为制成品。
请在资产负债表中反映:
资产负债表4
固定资产50000资本30000
存货25000贷款30000
现金5000应付帐款20000
8000080000
5.您以15,000元的价格现销了成本为10,000元的制成品。
请在资产负债表中反映:
资产负债表5
固定资产50000资本30000
存货15000利润5000
现金20000贷款30000
应付帐款20000
8500085000
6.您又以15,000元的价格赊销了成本为10,000元的制成品。
请在资产负债表中反映:
资产负债表6
固定资产50000资本30000
存货5000利润10000
应收帐款15000贷款30000
现金20000应付帐款20000
9000090000
7.您的贷款应付利息达1,000元,同时您又宣布要发放股息1,000。
请在资产负债表中反映:
资产负债表7
固定资产50000资本30000
存货5000利润8000
应收帐款15000贷款30000
现金20000应付帐款20000
应付利息1000
应付股息1000
9000090000
8.您付掉了应计利息1,000元和股息1,000元。
请在资产负债表中反映:
资产负债表8
固定资产50000资本30000
存货5000利润8000
应收帐款15000贷款30000
现金18000应付帐款20000
8800088000
9.赊销的20,000元现已到期,您以现金付了10,000元。
息1,000元。
请在资产负债表中反映:
资产负债表9
固定资产50000资本30000
存货5000利润8000
应收帐款15000贷款30000
现金8000应付帐款10000
78000780000
10.应收帐款15,000元已经到期,您已收回了10,000元。
但发现2,000将无法回收。
请在资产负债表中反映:
资产负债表10
固定资产50000资本30000
存货5000利润6000
应收帐款3000贷款30000
现金18000应付帐款10000
76000760000
案例2
资金需要量预测
某公司刚刚建立,生产和销售糖果。
第一年(19×1年)的经营估算数据披露如下:
●销售:
1,200,000元;
●销售成本将占销售的75%;
●销售费用、财务费用和管理费用将占销售的6.66%(尚未包括折旧);
●现销占销售的10%;
●预计收帐期为91天;
●预计存货期为60天;
●预计付款期为30天;
●需要以现金购买1,000,000的固定资产;
●折旧率为每年10%;
●假设没有税负。
由上述关于该糖果公司的数据,编制一份报表以显示年底的筹资总需求。
案例2
答案
1.预计损益表(19×1年年底)单位:
万元
销售120
销售成本90
30
销售费用、财务费用和管理费用8
折旧1018
营业利润12
2.计算年底时在每个项目上的投资
固定资产=100(成本)-10(折旧*10%)=90
存货=销售成本/预算期天数*存货期
=90/365*60=14.8
应收帐款=销售(赊销)/预算期天数*收帐期
=(120*90%)/365*91=27
应付帐款=销售成本/预算期天数*付款期
=90/365*30=7.4
3.计算总筹资需求
固定资产90
营运资金
存货14.8
应收帐款27
41.8
应付帐款(7.4)34.4
总资产124.4
留存利润(12)
总筹资需求112.4
案例3
预计资产负债表
某人计划创办一家新型微型计算机的企业。
他估计了头两年交易的数据如下:
请编制第一年和第二年的预计损益表和资产负债表。
案例3
答案
一.损益表单位:
千元
第一年第二年
销售240360
销货成本
原材料72108
人工4872
制造费用2020
租金2424
折旧2020
184244
56116
销售费用及管理费用4040
营业利润1676
利息66
税前利润1070
税款--
税后利润1070
注:
税款第一年:
10-200(固定资产投资)=无应课税利润190,税
损呈转下期
第二年:
70-190=无应课税利润120,税
损呈转下期
二.由损益表,可计算出总融资需求:
资产负债表单位:
千元
第一年第二年
固定资产200200
减:
折旧2040
180160
流动资产
存货3045
应收帐款4060
70105
减:
流动负债
应付帐款(12)(18)
5887
总筹资需求238247
贷款(40)(40)
实收资本(160)(160)
留用利润(10)(80)
可用融资(210)(280)
净融资需求28**(33)***
注:
存货:
第一年:
(72+48)/4=30
第二年:
(108+72)/4=45
应收帐款:
第一年:
240/6=40
第二年:
360/6=60
应付帐款:
第一年:
72/6=12
第二年:
108/6=18
三.如果假定能通过银行透支来满足融资需求,则资产负债表(报告式)如下所示:
资产负债表单位:
千元
第一年第二年
固定资产200200
减:
折旧2040
180160
流动资产
存货3045
应收帐款4060
现金***-33
70138
减:
流动负债
应付帐款(12)(18)
银行透支**(28)
(40) (18)
营运资本(流动资金)30120
210280
减:
长期负债
贷款(40)(40)
170240
股东权益
实收资本160160
留用利润1080
170240
四.请将上述报告式资产负债表转化为帐户式资产负债表:
某企业资产负债表
单位:
千元
资产
第一年第二年
负债及股东权益
第一年第二年
流动资产:
现金***
应收帐款
存货
流动资产合计
固定资产:
固定资产定值
减:
累计折旧
固定资产净值
资产总计
33
4060
3045
70138
200200
2040
180160
250298
流动负债:
银行透支**
应付帐款
流动负债合计
长期负债:
贷款
负债合计
股东权益
资本金
资本公积金
盈余公积金
未分配利润
股东权益合计
负债及股东权益合计
28
1218
4018
4040
8058
160160
1080
170240
250298
案例4
现金流量预测
某有限公司是一家文字处理机器的推销商。
每台机器成本为1600元,而售价则为2000元。
直到1991年12月,销量都为每月50台。
该公司预料从来年1月份开始。
每月销量将递增20台,直到顶峰:
170台。
营业成本,包括2000元的折旧,预计如下:
千元一月二月三月四月五月六月
6810121212
信用期为:
应收帐款60天;应付帐款(设备供应商提供的信用期)30天。
营业成本须即时支付。
市场调研费12000元须于4月份支付。
税款25000元将在3月份支付。
每月底存货水平恰好涵盖下月销售量。
该有限公司于2000年12月31日之资产负债表如下单位:
千元
固定资产80
流动资产
存货112
应收帐款200
312
应付帐款112
应交税金25
短期借款68205
净流动资产107
187
股东权益
股本面值0.25元的普通股10
未分配利润177
187
请编制2001年1月至6月份每月现金流量预测。
案例4
答案
该有限公司现金预测——2001年1月~6月单位:
千元
11月12月1月2月3月4月5月6月
现金收入
回收现金--100100140180220260
现金支出
偿付债权人--112144176208240272
营业成本--468101010
市场调研--12
税款--25
总现金支出--116150209230250282
净现金流量--(16)(50)(69)(50)(30)(22)
期初结余--(68)(84)(134)(203)(253)(283)
期末结余--(84)(134)(203)(253)(283)(305)
注:
销量——台50507090110130150170
销售收入100100140180220260300340
销售成本80112144176208240272
案例5
财务状况分析
Bradbury有限公司是一家位于英格兰西南的私营服装厂商。
许多年来,Davidbradbury兼任公司的董事长和常务理事。
在他任职期间,公司的销售额每年以2-3%的速度稳定增长。
1998年11月30日,Davidbradbury宣布退休并把职位移交给儿子Simon。
Simon接任不久,旧决定要扩展业务。
经过数星期努力,他成功地与一家大服装零售商签定了一项为期5年的合同,以生产一系列体育与消闲服装。
此项合同能使每年销售量多增2,000,000元。
为执行新合同,Bradbury公司又购置了一批设备与厂房。
公司的财务资料如下:
年度损益表(截止每年的11月30日)单位:
千元
19981999
营业额9,48211,365
利息和税前利润9141,042
利息费用2281
税前利润892961
税项358385
税后利润534576
股利120120
留存利润414456
资产负债表(11月30日)
19981999
固定资产
永远保有的厂房(按成本)52407360
厂场设备(净)23754057
761511417
流动资产
存货23863420
应收帐款25404280
现金127-
50537700
流动负债:
一年内到期金额
应付帐款11572245
税项358385
应付股利120120
银行透支-2424
16355174
净流动资产34182526
1103313943
长期负债:
一年以上到期金额
贷款12203674
净资产值981310269
股东权益
股本20002000
未分配利润78138269
净值981310269
(1)计算每年的下列比率
1.税前利润率4.财务杠杆比率
2.运用资本报酬率5.债务人天数(收帐期)
3.流动比率6.净资产周转率
(2)使用上列比率及您认为相关的其他比率或资料,评价Bradbury公司的扩展计划的成果。
案例5
答案
19981999
1.税前利润率
(税前利润/销售)×1009.4%8.5%
2.运用资本报酬率
(息税前利润/运用资本)×1008.3%7.5%
3.流动比率
流动资产/流动负债3.11.5
4.财务杠杆比率
(长期贷款/运用资本)×10011.1%26.4%
5.债务人天数
(应收帐款/销售)×36597.8天137.5天
6.净资产周转率
销售/净资产0.971.11
注:
上述比率计算基于常用定义。
但是,基于其他版本定义的计算也是有效的。
运用资本=总资产-流动负债
=长期负债+所有者权益
净资产=所有者权益
案例6
现金流量预测
某公司刚刚建立,生产和销售糖果。
第一年(19×1年)的经营估算数据披露如下:
●销售:
1,200,000元;
●销售成本将占销售的75%;
●销售和管理费用将占销售的6.66%(尚未包括折旧);
●现销占销售的10%;
●预计收帐期为91天;
●预计存货期为60天;
●预计付款期为30天;
●需要以现金购买1,000,000的固定资产;
●折旧率为每年10%;
●假设没有税负。
●
假定公司收入在一年的四个季度中分别为:
单位:
千元
一季度二季度三季度四季度
-200400600
销售和管理费用﹑折旧按季分摊。
假设第一季度旧准备了期初所需的存货。
问题:
1。
运用上述数字,编制一份报表以显示每季末的筹资总需求。
答案:
季度一二三四
销售
销售成本
销售和管理费用
折旧
营业利润(亏损)
筹资总需求:
季度一二三四
固定资产
营运资金
存货
应收帐款
应付帐款
总资产
留存利润