中国税制教案已修改.docx
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中国税制教案已修改
南京财经大学
财政与税务学院财政学系
《中国税制》教案
一、课程简介
《中国税制》课程是一门应用经济学类课程，主要为财政学等财经专业设置，其研究的主要对象是中国现行税收制度。
《中国税制》是高等财经院校财政学专业的主干课程，在财政学课程体系中占有重要地位。
由于税收承担为政府履行其内外职能，提供社会公共服务筹集资金的重任，是国家最主要的财政收入形式，任何企业、个人的法定行为和收益，都必须依法纳税，税法也是国家法律制度的重要组成部分，因而学习这门课程，是财经专业学生、财务会计人员知识结构和业务技能不可缺少的重要内容。
本课程的教学重点是系统介绍我国现行主要税种的基本规定及计算，使学生对我国税收制度有一个初步、整体的认知，为以后的学习打下坚实的基础。
本课程48学时，2学分，开设一个学期。
二、课程的教学目标及总的教学要求
通过本课程的学习，要求学生掌握税收、税法、中国税制的相关概念；了解税收的分类及我国现行税收税法体系和税收管理体制；掌握增值税、消费税、营业税、其他流转税、企业所得税、个人所得税、财产课税以及行为课税等各税种的税制要素、税额计算和征收管理。
目的是要提高学生的专业素质，培养学生运用税制基本知识，分析和解决现实经济生活中的实际税收问题的能力，更好地适应社会主义市场经济对复合型人才的要求。
三、适用对象
本大纲适用于财政学，税务，劳动和社会保障，公共事业管理等专业。
四、课程性质
专业必修课，学科选修课。
五、总课时及各章的分配
授课总课时数为51学时，各章的学时具体安排如下：
周次
章节
主题
课时
第1周
第一章
税收的概念
3
第2周
第二章
税收原则
3
第3周
第三章
最优税收理论分析
3
第4周
第四章
税收负担转嫁与归宿
3
第五章
中国税制体系
3
第5周
第六章
增值税
3
第6周
第七章
消费税
3
第7周
第八章
关税
3
第8周
第九章
企业所得税
3
第9周
第十章
个人所得税
3
第10周
第十一章
房产税
3
第十二章
契税
3
第11周
第十三章
车船税
3
第十四章
印花税
3
第12周
第十五章
资源税
3
第十六章
环境保护税
3
第13周
第十七章
土地增值税
3
第14周
第十八章
城镇土地使用税
3
第十九章
城市维护建设税
3
第15周
第二十章
车辆购置税
3
第二十一章
耕地占用税
3
第16周
第二十二章
烟叶税
3
第二十三章
船舶吨税
3
第17周
第二十四章
税收前沿问题
3
六、使用教材及主要参考书目
（一）选用教材
朱军、吴健：
《中国税制》（第一版）上海财经大学出版社，2018年。
（二）主要参考书目
[1]高培勇.公共经济学[M].中国人民大学出版社,2012.
[2]国家税务总局税收科学研究所,税收行为的经济心理学[M].中国财政经济出版社,2012.
[3]胡怡建.税收学（第三版）[M].上海财经大学出版社,2011.
[4]黄桦.税收学[M].中国人民大学出版社,2014.
[5]廖体忠,李俊生.税基侵蚀与利润转移:
解析与应对:
AddressingBaseErosionandProfitShifting:
ActionPlanonBaseErosionandProfitShifting[M].中国税务出版社,2015.
[6]谭光荣,曹越,曹燕萍.税收学[M].清华大学出版社,2016.
[7]吴健,封标,盛光明.企业所得税:
政策精析、财务处理与实务操作[M].徐州:
中国矿业大学出版社,2014.
[8]杨斌.税收学[M].科学出版社,2011.
[9]中国注册会计师协会组织编写:
税法[M].北京:
中国财政经济出版社,2018.
[10]朱为群.中国税制[M].北京:
高等教育出版社,2016.
[11]朱军.高级财政学[M].上海:
上海财经大学出版社，2010
[12]Angrist,J.D.,Pischke,J.S.MostlyHarmlessEconometrics:
AnEmpiricist'sCompanion[M].PrincetonUniversityPress,2008.
[13]Basu,S.GlobalErspectivesonE-CommerceTaxationLaw[M].AshgatePublishing,Ltd.,2007.
[14]Boadway,R.W.FromOptimalTaxTheorytoTaxPolicy:
RetrospectiveandProspectiveViews[M].MITPress,2012.
第一篇基本理论
第一章税收的概念
教学目的和要求：
对税收的概念作一个简要的概述。
具体包括税收产生的社会条件、经济条件，税收的特征、要素，中国税收的发展简史以及西方税收的发展简史，最后介绍了税收理论与研究的方法概述。
学生自学要求：
预习，思考税收的起源与概念，完成复习思考题。
教学重点：
税收产生的条件与税收的含义。
教学难点：
税收的概念以及特征、要素。
第二章税收原则
教学目的和要求：
本章阐述税收原则。
首先介绍了西方古代税收原则思想与近代西方税收原则思想，其次介绍了税收的效率原则、公平原则、稳定原则。
效率原则包括行政效率、经济效率，公平原则包括横向公平与纵向公平。
学生自学要求：
预习，思考税收有哪些原则，完成复习思考题。
教学重点：
税收的效率原则、公平原则、稳定原则。
教学难点：
税收原则的具体含义。
税收相机抉择机制。
第三章最优税收理论分析
教学目的和要求：
本章阐述最优税收理论，首先介绍了拉姆齐法则的静态模型分析、最优商品税的发展以及最优商品税的局限，然后介绍了最优劳动所得税理论的三个模型：
埃奇沃斯（Edgeworth）模型、斯特恩（Stern）模型以及莫里斯（Mirrless）模型，要求学生能够通过本章学习对实际问题进行解释。
学生学习要求：
预习，思考最优商品税理论与最优劳动所得税理论，完成复习思考题。
教学重点：
拉姆齐法则的静态模型分析。
教学难点：
拉姆齐法则。
第四章税收负担转嫁与归宿
教学目的和要求：
本章阐述税收负担转嫁与归宿，首先介绍了什么是税收负担，然后介绍了税收负担的衡量指标，包括宏观税负衡量指标、中观税负衡量指标以及微观税负衡量指标，最后介绍了税负转嫁和税负归宿的不同，并重点分析了税负转嫁的影响因素。
要求学生能够通过本章学习对税负转嫁、归宿的实际问题进行解释。
学生学习要求：
预习，思考税负转嫁、归宿的不同，完成复习思考题。
教学重点：
税负转嫁、归宿的不同。
教学难点：
供需弹性对税负转嫁程度的影响。
第五章中国税制体系
教学目的和要求：
本章阐述中国税制体系，首先介绍了税收实体法，包括货物劳务税、所得税、财产行为税、资源和环境保护税、特定目的税的相关法律规定，然后介绍了税收程序法，包括税务管理、税款征收、税务检查、发票管理、税收征管制度改革的相关法律规定。
要求学生能够通过本章学习对中国税制体系有所了解。
学生学习要求：
预习，思考中国税制体系，完成复习思考题。
教学重点：
税收实体法、税收程序法。
教学难点：
中国税制体系的组成。
第二篇货物与劳务税
第六章增值税
教学目的和要求：
本章主要阐述增值税税收制度及计算技能的相关内容。
通过本章的教学，要求学生掌握增值税的特点，掌握增值税的征税范围、纳税人、税率；掌握一般纳税人和小规模纳税人的划分；掌握应纳增值税的计算方法；掌握出口退税的计算方法。
学生学习要求：
预习，思考增值税计算，完成复习思考题。
教学重点：
1.增值税的征税对象、纳税人、税率；
2.一般纳税人应纳增值税的计算；
3.出口退税的计算。
教学难点：
1.一般纳税人应纳增值税的计算。
2.出口退税的计算。
第七章消费税
教学目的和要求：
通过本章的教学，要求学生掌握消费税的征税范围、适用税率、计税依据等规定；掌握消费税的计算方法，特别是卷烟和白酒的复合计算方法；掌握消费税与增值税销项税额计税依据的不同点。
了解消费税的征收管理规定。
学生学习要求：
预习，思考消费税计算，完成复习思考题。
教学重点：
1.消费税的征税范围
2.消费税的适用税率
3.从价定率征收消费税的计税依据
4.卷烟及白酒消费税的计算
教学难点：
1.卷烟及白酒消费税的计算
2.委托加工应税消费品应纳消费税的计算
3.准予抵扣消费税的计算
第八章关税
教学目的和要求：
通过本章的教学，要求学生掌握关税的征税对象、纳税人、税率、计税依据等基本要素，掌握关税的税收优惠规定，掌握关税的征收管理，了解关税的有关规定。
学生学习要求：
预习，思考关税计算，完成复习思考题。
教学重点：
1.关税的完税价格
2.关税的税收优惠
3.关税的征收管理
教学难点：
关税的完税价格
第三篇所得税
第九章企业所得税
教学目的和要求：
通过本章的教学，要求学生掌握：
1.掌握企业所得税的纳税人、征税对象和税率；2.掌握应纳税所得额的确定方法；3.掌握资产的税务处理规定；4.掌握企业所得税的计算方法；5.掌握企业所得税的税收优惠；6.熟悉特别纳税调整的规定；7.了解企业所得税征收管理。
学生学习要求：
预习，思考企业所得税计算，完成复习思考题。
教学重点：
1.企业所得税的纳税人、征税对象、税率
2.所得税应纳税所得额的确定
3.企业所得税的计算方法
4.企业所得税的税收优惠
教学难点：
1.应纳税所得额的确定
2.境外所得税收抵免的计算
3.特别纳税调整
第十章个人所得税
教学目的和要求：
通过本章的教学，要求学生掌握个人所得税的纳税人、征税对象、适用税率、计税依据及税收优惠等具体规定，掌握个人所得税的计算方法，了解个人所得税的征收管理办法。
学生学习要求：
预习，思考个人所得税计算，完成复习思考题。
教学重点：
1.个人所得税的纳税人、征税对象、税率
2.个人所得税应纳税所得额的确定
3.个人所得税应纳税额的计算
教学难点：
1.个人所得税纳税人的认定
2.个人所得税应纳税所得额的确定
3.个人所得税的特殊计税方法
第四篇财产行为税
第十一章房产税
教学目的和要求：
通过本章的教学，要求学生掌握房产税的征税对象、征税范围、纳税人、计税依据及税率等基本要素的规定，掌握房产税的计算方法，掌握房产税的税收优惠，了解房产税的征收管理
学生学习要求：
预习，思考房产税计算，完成复习思考题。
教学重点：
1.房产税的计税依据
2.房产税的税收优惠
教学难点：
房产税的计税依据
第十二章契税
教学目的和要求：
通过本章的教学，要求学生掌握契税的征税范围、纳税人、计税依据等规定，掌握契税的税收优惠。
学生学习要求：
预习，思考契税计算，完成复习思考题。
教学重点：
契税征税范围及计税依据的规定
教学难点：
契税的计税依据
第十三章车船税
教学目的和要求：
通过本章的教学，要求学生掌握车船税的纳税人、征收范围、计税依据、减免税、征管方式、纳税期限等规定，掌握车船税计算方法。
学生学习要求：
预习，思考车船税计算，完成复习思考题。
教学重点：
车船税的纳税人、征税范围、计税依据、减免税
教学难点：
车船税的纳税人、计税依据
第十四章印花税
教学目的和要求：
通过本章的教学，要求学生掌握印花税的征税范围、纳税人、税目、税率等基本要素的规定，掌握印花税的计税依据的规定及计算方法，熟悉印花税的税收优惠及处罚规定。
学生学习要求：
预习，思考印花税计算，完成复习思考题。
教学重点：
印花税的征税范围、计税依据
教学难点：
印花税的计税依据
第五篇资源和环境保护税
第十五章资源税
教学目的和要求：
通过本章的教学，要求学生掌握资源税的征税范围、纳税人、扣缴义务人、税目、税率及计税依据等规定，掌握资源税的计算方法，了解资源税的税收优惠及征收管理规定。
学生学习要求：
预习，思考资源税计算，完成复习思考题。
教学重点：
资源税的计税依据
教学难点：
资源税计税依据的特殊规定
第十六章环境保护税
教学目的和要求：
通过本章的教学，要求学生掌握环境保护税的征税范围、纳税人、扣缴义务人、税目、税率及计税依据等规定，掌握环境保护税的计算方法，了解环境保护税的税收优惠及征收管理规定。
学生学习要求：
预习，思考环境保护税计算，完成复习思考题。
教学重点：
环境保护税的计税依据
教学难点：
环境保护税计税依据的特殊规定
第十七章土地增值税
教学目的和要求：
通过本章的教学，要求学生掌握土地增值税的征税范围、纳税人、税率、计税依据的规定，掌握土地增值税的计算方法，了解土地增值税的税收优惠及征收管理。
学生学习要求：
预习，思考土地增值税计算，完成复习思考题。
教学重点：
1.土地增值税的征税范围、纳税人、税率
2.土地增值税的计税依据
3.土地增值税的计算
教学难点：
1.土地增值税的征税范围
2.土地增值税税率的确定
3.准予扣除项目金额的确定
第十八章城镇土地使用税
教学目的和要求：
通过本章的教学，要求学生掌握城镇土地使用税的基本要素的规定，掌握城镇土地使用税的税收优惠的规定，了解城镇土地使用税的征收管理。
学生学习要求：
预习，思考城镇土地使用税计算，完成复习思考题。
教学重点：
1.城镇土地使用税的基本要素
2.城镇土地使用税的税收优惠
教学难点：
城镇土地使用税的税收优惠
第六篇特定目的税
第十九章城市维护建设税
教学目的和要求：
通过本章的教学，要求学生掌握城建税的征税范围、纳税人、税率、计税依据和计算方法，掌握城建税在征税范围、纳税人、计税依据等方面的特殊规定。
学生学习要求：
预习，思考城市维护建设税计算，完成复习思考题。
教学重点：
城建税的征收制度
教学难点：
城建税计税依据应注意的问题
第二十章车辆购置税
教学目的和要求：
通过本章的教学，要求学生掌握车辆购置税的征税范围、纳税人、税率、计税依据、计算方法以及税收优惠。
学生学习要求：
预习，思考车辆购置税计算，完成复习思考题。
教学重点：
车辆购置税的征税范围、计税依据
教学难点：
车辆购置税的计税依据
第二十一章耕地占用税
教学目的和要求：
通过本章的教学，要求学生掌握耕地占用税的基本要素的规定，掌握耕地占用税的税收优惠的规定，了解耕地占用税的征收管理。
学生学习要求：
预习，思考耕地占用税计算，完成复习思考题。
教学重点：
1.耕地占用税的基本要素
2.耕地占用税的税收优惠
教学难点：
耕地占用税的税收优惠
第二十二章烟叶税
教学目的和要求：
通过本章的教学，要求学生掌握烟叶税的征税范围、纳税人、税目、税率等基本要素的规定，掌握烟叶税的计税依据的规定及计算方法，了解烟叶税的征收管理。
学生学习要求：
预习，思考烟叶税计算，完成复习思考题。
教学重点：
烟叶税的征税范围、计税依据
教学难点：
烟叶税的计税依据
第二十三章船舶吨税
教学目的和要求：
通过本章的教学，要求学生掌握船舶吨税的基本要素的规定，掌握船舶吨税的税收优惠的规定，了解船舶吨税的征收管理。
学生学习要求：
预习，思考船舶吨税计算，完成复习思考题。
教学重点：
1.船舶吨税的基本要素
2.船舶吨税的税收优惠
教学难点：
船舶吨税的税收优惠
第七篇理论与实务前沿
第二十四章税收前沿问题
教学目的和要求：
本章介绍中国税制经济研究中的前沿问题，提供了前沿的文献资料，并分析了前沿研究的基本框架和内容。
学生自学要求：
本章对学生的专业词汇和专业知识面要求较高。
教学重点：
中国税制改革的前沿问题。
教学难点：
房（地）产税改革与完善、BEPS问题。
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