会计核算中心业务操作流程分析doc 15页优选文档.docx
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舒城县会计核算中心
业务操作流程
非会计委派单位业务操作流程
一．资金支付规范流程
1、备用金支付规程
各非会计委派单位备用金由会计主管人员管理，要严格执行《现金管理暂行条例》，现金支付仅限于零星办公用品购置、差旅费等杂项支出，支出时不得大额提取现金或超范围使用现金。
各单位在开展日常工作中收取的现金收入，不得直接用于支出。
各非会计委派单位因工作需要提取备用金，必须在银行存款额度内，由会计主管人员填制“集中收付单位备用金申请单”（一式四联），要内容完备，签章齐全，经总会计或中心负责人核对签字，留下第4联备查，方可持另三联到资金会计处，资金会计签字并开出现金支票，将现金支票，现金支票存根联，申请单第1联交付会计主管人员；依据第2联，登记《银行存款日记帐》；按月，将第3联移交至审核会计。
备用金支付流程图
填制备用金申请单签字备用金申请单1、2、3联
单位会计主管人员总会计
（一式四联）备用金申请单4联
查备存留
审核会计
按月留交
交移交申请单第2联存
申请单第3联签字登
帐
申请单第1联资金会计
现金支票开出现金支票
现金支票存根
2．委托付款支付规程
各非会计委派单位要按照委托付款项目、内容办理委托付款，工资性支出、购买性支出、会议费、招待费、社会保障缴费、小汽车维修费、保险费等都必须实行委托付款，支付资金直达供货商或劳务供货商或个人账户，减少资金周转环节。
A．供货商或收款人持审批后的原始凭证到非会计委派单位会计主管人员处办理。
B．单位会计主管人员必须严格审核原始凭证的合规、合法性，在银行存款额度内，据此填制“委托付款证明”（一式四联），要求a、内容清楚，数字准确；b、签章齐备；c、从年初至年末，实行连续编号。
（备注：
如对大额的支出原始凭证的合法、合规性存有疑虑，可与审核会计电话联系；或请供货商或收款人持审批后的原始凭证到审核会计处审核后，再至单位办理委托付款。
）将第1联及原始凭证留存，将第2、3、4联交收款人至核算中心。
C．总会计核对签字后，留存第4联，将第2、3联交收款人至资金会计处办理支付。
D．资金会计签字后，开出“拔款凭证”或“转帐支票”交供货商或收款人；依据第2联登记“银行存款日记帐”；按月将第3联移交至审核会计。
委托付款支付流程图
4．交
3．开出第2、3、4联
委托付款证明
1．持有效凭证第1联
供货商/收款人会计主管人员
2．审核
5．留原始凭证
送存
至
留存
6．核签第4联
总会计委托付款证明7.送至
第2、3联资金会计
留存登帐
第2联8.签字
按月移交
审核会计第3联
10.交拨款凭证9.开出
（或）转帐支票
3．政府采购支出支付流程
A．政府采购项目结束或根据采购合同需支付进度款时，集中收付单位应持相关原始凭证，到政府采购中心办理相关手续后交供货商或收款人送会计核算中心直接支付。
B．总会计或中心负责人依据采购中心移交通知书，审核相关原始凭证，并留存；开出“拔款通知单”（一式三联），第1、2联留存；第3联交收款人持至资金会计处办理。
总会计适时将相关原始凭证移交审核会计/统管会计，审核会计/统管会计在“拔款通知单”第1、2联上签字后，将第1联退还总会计备查。
C．资金会计依据“拔款通知单”第3联开具“拔款凭证”或“转帐支票”交供货商或收款人。
政府采购支出支付流程图
持相关原始凭证办理相关手续交至
集中收付单位政府采购中心供货商/收款人总会计
交
拔款凭证开出送至
资金会计第3联开出
（或）转帐支票第2联拔款通知单
签字适时移交第1联
审核会计（非会计委派单位）相关原始凭证审核
统管会计（会计委派单位）
移交通知书
退还
拔款通知单第1联
二、支出审核操作流程
1、支出审核规程
A．备用金支出管理。
非会计委派单位现金支出报销后，会计主管人员应按月填制《备用金支出汇总审核表》（一式两联）并附现金支出原始单据送至会计核算中心审核会计处进行审核。
B．委托付款支出管理。
非会计委派单位委托付款支出后，会计主管人员应按月填制《委托付款支出汇总审核表》（一式两联）并附委托付款支出原始单据送会计核算中心审核会计处进行审核。
C．审核会计必须按照国家统一会计制度的规定进行审核。
对不真实，不合法的原始凭证，不予受理并退回，向中心负责人报告；对于记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回并要求单位更正补充；对真实合法的原始凭证审核后，加盖“审讫”印章，退回会计主管人员；在审核单上签字后，各执一份。
D．会计主管人员对中心不予受理退回的原始凭证，要向单位负责人报告，请求查明原因；对中心退回更正的原始凭证，要按照国家统一会计制度的规定及时更正、补充。
E．非会计委派单位各项支出必须经会计核算中心审核会计审核并加盖“审讫”印章后方可正式入帐，作相关帐务处理。
支出审核流程图
整理按月送至审核后退回
相关原始凭证审核会计
会计主管人员《备用金支出汇总审核单》（一式两联）按月送至
审核会计
填制《委托付款支出汇总审核单》（一式两联）
签字后各执一份
2．原始凭证的管理基本要求。
（略）
三、票据传递规范程序
会计核算中心票据的传递程序本着科学、合理、快速的原则，具体办法见图示：
票据传递流程图
备用金申请单第3联按月移交
资金会计审核会计
委托付款证明第3联
收入类
预算拔款凭证单位记帐联
预算外拔款凭证单位记帐联
现金缴款单客户核对联按月移交
资金会计上级单位汇款回单联会计主管人员
进账单出票单位核对联
转帐支票存根联
中心拔款凭证单位记帐联
支出类
相关原始凭证按月移交
审核会计移交通知书会计主管人员
《政府采购支出凭证移交单》
每年元月打印出
元月工资表加盖中心公章及
工资核算会计其余月份打印出会计主管人员
工资变动表会计签字
四．记帐依据
见图示：
收入类
预算拔款凭证资金会计记帐联
预算外拔款凭证资金会计记帐联
现金缴款单中心核对联登记
资金会计上级单位汇款回单联复印件银行存款
进账单中心核对联日记帐
备用金申请单第2联
委托付款单第2联
支出类
备用金申请单第3联登记
审核会计现金备查帐
《备用金支出汇总审核单》
委托付款证明第3联登记
审核会计委托付款
《委托付款支出汇总审核单》备查帐
相关原始凭证
移交通知书登记
审核会计政府采购支出
拔款通知单第2联备查帐
《政府采购支出凭证移交单》
现金支票存根
资金会计移交的凭证
审核会计移交的凭证
集中收付单位工资核算会计移交的凭证做相关帐务处理
《备用金支出汇总审核表》所列凭证
《委托付款支出汇总审核表》
五、对帐
非会计委派单位在处理完当月帐务后，应与会计核算中心对帐，资金会计提供《银行存款对账单》，审核会计提供《现金余额对账单》。
会计委派单位业务操作流程
一、资金支付规范流程
1、备用金支付规程
各会计委派单位备用金由报帐员管理，要严格执行《现金管理暂行条例》，现金支付仅限于零星办公用品购置、差旅费等杂项支出，支出时不得大额提取现金或超范围使用现金。
各单位在开展日常工作中收取的现金收入，不得直接用于支出。
各会计委派单位因工作需要提取备用金，必须在银行存款额度内，由报帐员填制“集中收付单位备用金申请单”（一式四联），要内容完备，签章齐全，经总会计或单位负责人核对签字，留下第4联备查，方可持另三联到资金会计处，资金会计签字并开出现金支票，将现金支票，申请单第1联交付报帐员；依据第2联，登记《银行存款日记帐》；按月，将第3联及现金支票存根联移交至统管会计。
备用金支付流程图
填制备用金申请单签字备用金申请单第1、2、3联
单位报帐员总会计
（一式四联）备用金申请单第4联
查备存留
统管会计
按月留交
交移交申请单第2联存
申请单第3联登
签字并开出现金支票帐
现金支票存根资金会计
申请单第1联
现金支票
2．委托付款支付规程
各会计委派单位要按照委托付款项目、内容办理委托付款，工资性支出、购买性支出、会议费、招待费、社会保障缴费、小汽车维修费、保险费等都必须实行委托付款，支付资金直达供货商或劳务供货商或个人账户，减少资金周转环节。
A．供货商或收款人持审批后的原始凭证到会计委派单位报帐员处办理。
B．单位报帐员必须严格审核原始凭证的合规、合法性，在银行存款额度内，据此填制“委托付款证明”（一式四联），要求内容清楚，数字准确，签章齐备，第1联留存，将第2、3、4联及原始凭证交收款人至核算中心。
C．总会计或单位负责人核对签字后，留存第4联，将第2、3联及原始凭证交收款人至资金会计处办理支付。
D．资金会计签字后，开出“拔款凭证”或“转帐支票”交供货商或收款人；依据第2联登记“银行存款日记帐”；按月将第3联及原始凭证移交至统管会计。
委托付款支付流程图
4．交
2．审核
原始凭证
1．持有效凭证
供货商/收款人单位报帐员
3．开出第2、3、4联
5．留委托付款单
送存第1联
至
留存
6．核签第4联
总会计委托付款单第2、3联7.送至
原始凭证资金会计
留存登帐
按月移交第2联8.签字核对
统管会计第3联
原始凭证
10.交拨款凭证9.开出
（或）转帐支票
3．政府采购支出支付流程（参照非会计委派单位）
二、支出审核操作流程
1、支出审核规程
A．备用金支出管理。
会计委派单位现金支出报销后，报帐员应按月填制《备用金支出汇总移交表》（一式两联）并附现金支出原始单据及时送至会计核算中心统管会计处办理报帐事宜。
B．统管会计必须按照国家统一会计制度的规定进行审核。
对不真实，不合法的原始凭证，不予受理并退回，向中心负责人报告；对于记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回并要求单位更正补充；对真实合法的原始凭证审核后，加盖“审讫”印章，作相关帐务处理；在移交单上签字后，各执一份。
C．报帐员对中心不予受理退回的原始凭证，要向单位负责人报告，请求查明原因；对中心退回更正的原始凭证，要按照国家统一会计制度的规定及时更正、补充。
支出移交流程图
整理按月移交
相关原始凭证统管会计
报帐员按月送至
《备用金支出汇总移交单》（一式两联）统管会计
填制
审核签字后各执一份
2．原始凭证的管理基本要求。
（略）
三、票据传递规范程序
会计核算中心票据的传递程序本着科学、合理、快速的原则，具体办法见图示：
每年元月打印出
元月工资表加盖中心公章及
工资核算会计其余月份打印出统管会计
工资变动表会计签字
移交
统管会计采购中心采购商品、设施及服务报帐员
移交通知书存查联
支出类
备用金申请单第3联
现金支票存根
委托付款证明第3联
委托付款支出原始凭证按月移交
资金会计转帐支票存根联统管会计
中心拔款凭证单位记帐联
收入类
预算拔款凭证单位记帐联
预算外拔款凭证单位记帐联
现金缴款单客户核对联
上级单位汇款回单联
进账单出票单位核对联
四．记帐依据
资金会计记帐依据参照非会计委派单位。
统管会计依据资金会计和报帐员按月移交的单据进行相关帐务处理；按月按单位编制财务会计报告，报送单位。
单位审核无误后，由单位负责人、报帐员签字并盖章。
报帐员依据备用金申请单第1联、备用金支出汇总移交表登记《备用金辅助帐》；依据委托付款单第1联登记《委托付款支出备查帐》；依据采购中心采购商品、设施及服务移交通知书存查联登记《采购中心支出备查帐》。
五、对帐
统管会计在处理完会计委派单位当月帐务后，应进行对帐，与资金会计核对“银行存款”余额；与报帐员核对“现金”余额、各种应收、应付款明细帐余额。
集中收付单位备用金申请单一式四联，各联次用途是：
第1联：
单位财务管理员备查联，由非会计委派单位作现金支票存根联的附件；由会计委派单位作现金辅助帐的依据。
第2联：
资金会计记帐联，由资金会计作登记银行存款日记帐的贷方凭证；
第3联：
审核会计/统管会计记帐联，由审核会计作登记《现金备查帐》的借方凭证；由统管会计作现金支票存根联的附件。
第4联：
总会计备查联。
集中收付单位委托付款证明一式四联,各联次用途是：
第1联:
集中收付单位备查联，由非会计委派单位作此笔支出附件；由会计委派单位作《委托付款备查帐》记帐依据。
第2联：
资金会计记帐联，由资金会计作登记《银行存款日记帐》的贷方凭证。
第3联：
审核会计/统管会计记帐联，由审核会计作《委托付款备查帐》的记帐凭证；由统管会计作委托付款支出的附件。
第4联：
总会计备查联。
舒城县会计核算中心拔款通知单一式三联，各联次用途是：
第1联：
总会计留存联。
第2联：
审核会计/统管会计记帐联，由审核会计作登记《采购中心支付备查帐》附件；由统管会计作政府采购支出附件。
第3联：
资金会计备查联。
《舒城县会计核算中心现金专用缴款单》（一式三联），各联次用途是：
第１联：
银行核对联。
第２联：
中心核对联。
第３联：
客户核对联。
《舒城县会计核算中心专用进账单》（一式三联），各联次用途是：
第１联：
出票单位核对联。
第２联：
银行核对联。
第２联：
中心核对联。
《备用金支出汇总审核表》（一式两联），各联次用途是：
第1联：
非会计委派单位备查联。
第2联：
审核会计记帐联。
《委托付款支出汇总审核表》（一式两联），各联次用途是：
第1联：
非会计委派单位备查联。
第2联：
审核会计备查联。
《备用金支出汇总移交表》（一式两联），各联次用途是：
第1联：
会计委派单位备查联。
第2联：
统管会计备查联。
《原始凭证移交单》（一式两联），各联次用途是：
第1联：
资金会计备查联。
第2联：
审核会计／统管会计/非会计委派单位备查联。
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