会计核算中心业务操作流程分析doc 15页优选文档.docx

1、会计核算中心业务操作流程分析doc 15页优选文档 当前文文件修改密码：8362839舒城县会计核算中心业务操作流程非会计委派单位业务操作流程一 资金支付规范流程1、 备用金支付规程各非会计委派单位备用金由会计主管人员管理，要严格执行现金管理暂行条例，现金支付仅限于零星办公用品购置、差旅费等杂项支出，支出时不得大额提取现金或超范围使用现金。各单位在开展日常工作中收取的现金收入，不得直接用于支出。各非会计委派单位因工作需要提取备用金，必须在银行存款额度内，由会计主管人员填制“集中收付单位备用金申请单”（一式四联），要内容完备，签章齐全，经总会计或中心负责人核对签字，留下第4联备查，方可持另三联到

2、资金会计处，资金会计签字并开出现金支票，将现金支票，现金支票存根联，申请单第1联交付会计主管人员；依据第2联，登记银行存款日记帐；按月，将第3联移交至审核会计。备用金支付流程图 填制备用金申请单 签字 备用金申请单1、2、3联单位会计主管人员 总会计 （一式四联） 备用金申请单4联 查 备 存 留 审核会计 按月 留 交 交 移交 申请单第2联 存 申请单第3联 签字 登 帐 申请单第1联 资金会计 现金支票 开出现金支票 现金支票存根 2委托付款支付规程各非会计委派单位要按照委托付款项目、内容办理委托付款，工资性支出、购买性支出、会议费、招待费、社会保障缴费、小汽车维修费、保险费等都必须实行

3、委托付款，支付资金直达供货商或劳务供货商或个人账户，减少资金周转环节。A供货商或收款人持审批后的原始凭证到非会计委派单位会计主管人员处办理。B单位会计主管人员必须严格审核原始凭证的合规、合法性，在银行存款额度内，据此填制“委托付款证明”（一式四联），要求a、内容清楚，数字准确；b、签章齐备；c、从年初至年末，实行连续编号。（备注：如对大额的支出原始凭证的合法、合规性存有疑虑，可与审核会计电话联系；或请供货商或收款人持审批后的原始凭证到审核会计处审核后，再至单位办理委托付款。）将第1联及原始凭证留存，将第2、3、4联交收款人至核算中心。C总会计核对签字后，留存第4联，将第2、3联交收款人至资金会

4、计处办理支付。D资金会计签字后，开出“拔款凭证”或“转帐支票”交供货商或收款人；依据第2联登记“银行存款日记帐”；按月将第3联移交至审核会计。委托付款支付流程图 4 交 3开出 第2、3、4联 委托付款证明 1持有效凭证 第1联供货商/收款人 会计主管人员 2审核 5 留 原始凭证 送 存 至 留存 6核签 第4联 总会计 委托付款证明 7. 送至 第2、3联 资金会计 留存登帐 第2联 8.签字 按月移交 审核会计 第3联 10.交 拨款凭证 9.开出 （或）转帐支票 3政府采购支出支付流程 A政府采购项目结束或根据采购合同需支付进度款时，集中收付单位应持相关原始凭证，到政府采购中心办理相关

5、手续后交供货商或收款人送会计核算中心直接支付。 B总会计或中心负责人依据采购中心移交通知书，审核相关原始凭证，并留存；开出“拔款通知单”（一式三联），第1、2联留存；第3联交收款人持至资金会计处办理。总会计适时将相关原始凭证移交审核会计/统管会计，审核会计/统管会计在“拔款通知单” 第1、2联上签字后，将第1联退还总会计备查。 C资金会计依据“拔款通知单” 第3联开具“拔款凭证”或“转帐支票”交供货商或收款人。 政府采购支出支付流程图 持相关原始凭证 办理相关手续交 至集中收付单位 政府采购中心 供货商/收款人 总会计 交 拔款凭证 开出 送至资金会计 第3联 开出（或）转帐支票 第2联 拔款

6、通知单签字 适时移交 第1联审核会计（非会计委派单位） 相关原始凭证 审核统管会计 (会计委派单位) 移交通知书 退还拔款通知单第1联 二、支出审核操作流程1、支出审核规程A备用金支出管理。非会计委派单位现金支出报销后，会计主管人员应按月填制备用金支出汇总审核表（一式两联）并附现金支出原始单据送至会计核算中心审核会计处进行审核。B委托付款支出管理。非会计委派单位委托付款支出后，会计主管人员应按月填制委托付款支出汇总审核表（一式两联）并附委托付款支出原始单据送会计核算中心审核会计处进行审核。C审核会计必须按照国家统一会计制度的规定进行审核。对不真实，不合法的原始凭证，不予受理并退回，向中心负责人

7、报告；对于记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回并要求单位更正补充；对真实合法的原始凭证审核后，加盖“审讫”印章，退回会计主管人员；在审核单上签字后，各执一份。D会计主管人员对中心不予受理退回的原始凭证，要向单位负责人报告，请求查明原因；对中心退回更正的原始凭证，要按照国家统一会计制度的规定及时更正、补充。E非会计委派单位各项支出必须经会计核算中心审核会计审核并加盖“审讫”印章后方可正式入帐，作相关帐务处理。支出审核流程图 整理 按月送至 审核后退回 相关原始凭证 审核会计会计主管人员 备用金支出汇总审核单（一式两联） 按月送至 审核会计 填制 委托付款支出汇总审核单（一式两联） 签字后各执一

8、份 2原始凭证的管理基本要求。（略）三、票据传递规范程序会计核算中心票据的传递程序本着科学、合理、快速的原则，具体办法见图示：票据传递流程图 备用金申请单第3联 按月移交资金会计 审核会计 委托付款证明第3联 收入类 预算拔款凭证单位记帐联 预算外拔款凭证单位记帐联 现金缴款单客户核对联 按月移交 资金会计 上级单位汇款回单联 会计主管人员 进账单出票单位核对联 转帐支票存根联 中心拔款凭证单位记帐联 支出类 相关原始凭证 按月移交审核会计 移交通知书 会计主管人员 政府采购支出凭证移交单 每年元月打印出 元月工资表 加盖中心公章及 工资核算会计 其余月份打印出 会计主管人员 工资变动表 会计

9、签字四记帐依据见图示： 收入类 预算拔款凭证资金会计记帐联 预算外拔款凭证资金会计记帐联 现金缴款单中心核对联 登记 资金会计 上级单位汇款回单联复印件 银行存款 进账单中心核对联 日 记 帐 备用金申请单第2联 委托付款单第2联 支出类 备用金申请单第3联 登记审核会计 现金备查帐 备用金支出汇总审核单 委托付款证明第3联 登记 审核会计 委托付款 委托付款支出汇总审核单 备 查 帐 相关原始凭证 移交通知书 登记 审核会计 政府采购支出 拔款通知单第2联 备 查 帐 政府采购支出凭证移交单 现金支票存根 资金会计移交的凭证 审核会计移交的凭证 集中收付单位 工资核算会计移交的凭证 做相关帐

10、务处理 备用金支出汇总审核表 所列凭证 委托付款支出汇总审核表 五、对帐非会计委派单位在处理完当月帐务后，应与会计核算中心对帐，资金会计提供银行存款对账单，审核会计提供现金余额对账单。会计委派单位业务操作流程一、资金支付规范流程1、备用金支付规程各会计委派单位备用金由报帐员管理，要严格执行现金管理暂行条例，现金支付仅限于零星办公用品购置、差旅费等杂项支出，支出时不得大额提取现金或超范围使用现金。各单位在开展日常工作中收取的现金收入，不得直接用于支出。各会计委派单位因工作需要提取备用金，必须在银行存款额度内，由报帐员填制“集中收付单位备用金申请单”（一式四联），要内容完备，签章齐全，经总会计或单

11、位负责人核对签字，留下第4联备查，方可持另三联到资金会计处，资金会计签字并开出现金支票，将现金支票，申请单第1联交付报帐员；依据第2联，登记银行存款日记帐；按月，将第3联及现金支票存根联移交至统管会计。备用金支付流程图 填制备用金申请单 签字 备用金申请单第1、2、3联单位报帐员 总会计 （一式四联） 备用金申请单第4联 查 备 存 留 统管会计 按月 留 交 交 移交 申请单第2联 存 申请单第3联 登 签字并开出现金支票 帐 现金支票存根 资金会计 申请单第1联 现金支票 2委托付款支付规程各会计委派单位要按照委托付款项目、内容办理委托付款，工资性支出、购买性支出、会议费、招待费、社会保障

12、缴费、小汽车维修费、保险费等都必须实行委托付款，支付资金直达供货商或劳务供货商或个人账户，减少资金周转环节。A供货商或收款人持审批后的原始凭证到会计委派单位报帐员处办理。B单位报帐员必须严格审核原始凭证的合规、合法性，在银行存款额度内，据此填制“委托付款证明”（一式四联），要求内容清楚，数字准确，签章齐备，第1联留存，将第2、3、4联及原始凭证交收款人至核算中心。C总会计或单位负责人核对签字后，留存第4联，将第2、3联及原始凭证交收款人至资金会计处办理支付。D资金会计签字后，开出“拔款凭证”或“转帐支票”交供货商或收款人；依据第2联登记“银行存款日记帐”；按月将第3联及原始凭证移交至统管会计。

13、委托付款支付流程图 4 交 2审核 原始凭证 1持有效凭证 供货商/收款人 单位报帐员 3开出 第2、3、4联 5 留 委托付款单 送 存 第1联 至 留存 6核签 第4联 总会计 委托付款单 第2、3联 7. 送至 原始凭证 资金会计 留存登帐 按月移交 第2联 8.签字核对 统管会计 第3联 原始凭证 10.交 拨款凭证 9.开出 （或）转帐支票3政府采购支出支付流程（参照非会计委派单位）二、支出审核操作流程1、支出审核规程A备用金支出管理。会计委派单位现金支出报销后，报帐员应按月填制备用金支出汇总移交表（一式两联）并附现金支出原始单据及时送至会计核算中心统管会计处办理报帐事宜。B统管会计

14、必须按照国家统一会计制度的规定进行审核。对不真实，不合法的原始凭证，不予受理并退回，向中心负责人报告；对于记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回并要求单位更正补充；对真实合法的原始凭证审核后，加盖“审讫”印章，作相关帐务处理；在移交单上签字后，各执一份。C报帐员对中心不予受理退回的原始凭证，要向单位负责人报告，请求查明原因；对中心退回更正的原始凭证，要按照国家统一会计制度的规定及时更正、补充。支出移交流程图 整理 按月移交 相关原始凭证 统管会计报帐员 按月送至 备用金支出汇总移交单（一式两联） 统管会计 填制 审核签字后各执一份 2原始凭证的管理基本要求。（略）三、票据传递规范程序会计核算中

15、心票据的传递程序本着科学、合理、快速的原则，具体办法见图示： 每年元月打印出 元月工资表 加盖中心公章及 工资核算会计 其余月份打印出 统管会计 工资变动表 会计签字 移交统管会计 采购中心采购商品、设施及服务 报帐员 移交通知书存查联 支出类 备用金申请单第3联 现金支票存根 委托付款证明第3联 委托付款支出原始凭证 按月移交资金会计 转帐支票存根联 统管会计 中心拔款凭证单位记帐联 收入类 预算拔款凭证单位记帐联 预算外拔款凭证单位记帐联 现金缴款单客户核对联 上级单位汇款回单联 进账单出票单位核对联 四记帐依据资金会计记帐依据参照非会计委派单位。统管会计依据资金会计和报帐员按月移交的单据

16、进行相关帐务处理；按月按单位编制财务会计报告，报送单位。单位审核无误后，由单位负责人、报帐员签字并盖章。报帐员依据备用金申请单第1联、备用金支出汇总移交表登记备用金辅助帐；依据委托付款单第1联登记委托付款支出备查帐；依据采购中心采购商品、设施及服务移交通知书存查联登记采购中心支出备查帐。五、对帐统管会计在处理完会计委派单位当月帐务后，应进行对帐，与资金会计核对“银行存款”余额；与报帐员核对“现金”余额、各种应收、应付款明细帐余额。 集中收付单位备用金申请单一式四联，各联次用途是： 第1联：单位财务管理员备查联，由非会计委派单位作现金支票存根联的附件；由会计委派单位作现金辅助帐的依据。 第2联：

17、资金会计记帐联，由资金会计作登记银行存款日记帐的贷方凭证； 第3联：审核会计/统管会计记帐联，由审核会计作登记现金备查帐的借方凭证；由统管会计作现金支票存根联的附件。 第4联：总会计备查联。集中收付单位委托付款证明一式四联,各联次用途是： 第1联: 集中收付单位备查联，由非会计委派单位作此笔支出附件；由会计委派单位作委托付款备查帐记帐依据。 第2联：资金会计记帐联，由资金会计作登记银行存款日记帐的贷方凭证。第3联：审核会计/统管会计记帐联，由审核会计作委托付款备查帐的记帐凭证；由统管会计作委托付款支出的附件。 第4联：总会计备查联。舒城县会计核算中心拔款通知单一式三联，各联次用途是：第1联：总

18、会计留存联。 第2联：审核会计/统管会计记帐联，由审核会计作登记采购中心支付备查帐附件；由统管会计作政府采购支出附件。第3联：资金会计备查联。 舒城县会计核算中心现金专用缴款单（一式三联），各联次用途是：第联：银行核对联。第联：中心核对联。第联：客户核对联。舒城县会计核算中心专用进账单（一式三联），各联次用途是：第联：出票单位核对联。第联：银行核对联。第联：中心核对联。备用金支出汇总审核表（一式两联），各联次用途是：第1联：非会计委派单位备查联。第2联：审核会计记帐联。委托付款支出汇总审核表（一式两联），各联次用途是：第1联：非会计委派单位备查联。第2联：审核会计备查联。备用金支出汇总移交表（一式两联），各联次用途是：第1联：会计委派单位备查联。第2联：统管会计备查联。原始凭证移交单（一式两联），各联次用途是：第1联：资金会计备查联。第2联：审核会计统管会计/非会计委派单位备查联。