生产型企业内部控制手册初稿.docx

1、生产型企业内部控制手册初稿若水公司若水公司第一章 总则 1.1编制内部控制手册目的、依据 12适用范围 13内部控制基本原则 14内部控制手册使用指南 25内部控制手册的维护与更新 26关键术语和定义 3第二章 组织架构 4.1董事会的工作流程 41董事会的设立与审批 42董事会职责权限的确定 53董事会会议议案的确定与审批 54董事会决议执行效果的监督与审核 62监事会的工作流程 81监事会设立及监事的任免、更换 82监事会会议 93高级管理人员的工作流程 111高级管理人员的聘任 112高级管理人员的解聘 113高级管理人员的考核 124总经理办公会 12第三章 发展战略 1.3.1战略规

2、划管理业务流程 131战略规划编制与审批 142战略规划实施及监督 143战略规划调整 15第四章 人力资源管理 1.6.1人力资源发展规划管理业务流程 161人力资源规划的计划 162信息的收集与分析 163人力资源规划的编制与审批 164人力资源规划的实施 172员工招（选）聘管理业务流程 181员工需求计划的确定 182员工招（选）聘 193劳动合同及档案管理 193员工培训管理业务流程 221培训计划的制定与审批 222组织实施培训 223培训效果的检查与培训总结 234员工退出管理业务流程 241劳动合同期满终止 242辞职 253辞退 254退休 26第五章 社会责任 2.8.1安

3、全生产管理 281安全生产管理体系 282安全生产检查 293安全生产事故报告和调查处理 314安全生产教育培训 322产品质量管理 361质量管理体系 362产品质量控制和检验 363产品售后服务 383环境保护与资源节约管理 411环境保护管理 412节约能源管理 434促进就业与员工权益保护管理 461健全和完善激励机制 462维护员工的身心健康 46第六章 企业文化 4.8.1企业文化建设管理流程 481企业文化建设的方式和具体体现 492企业文化的评估与调整 50第七章 风险评估 5.1.1概述 511风险识别 512风险分析 513风险应对 512建立风险评估机制 523重大风险和

4、突发事件应急管理 521重大事项防范与预警管理 522应急处置管理 533事后总结评估 534重大风险和突发事件信息发布 54第八章 资金管理 5.5.1日常资金管理 551.1 现金管理业务流程 551.2 银行存款管理业务流程 592投资管理业务流程 651投资项目前期调研与立项筹备 652投资项目决策与审批 663投资项目实施与监督 664对投资项目的管理及财务管理 665投资项目的处置 67第九章 采购管理 6.9.1物资采购管理 691采购原则 702物资需求计划和采购计划的编制与审批 703采购价格的确定与控制 714采购合同及订单管理 715采购的入库与验收 726采购业务评估

5、732供应商管理 751新增供应商的审核 762合格供应商评价 763供应商档案管理 773物资招标管理 784采购付款管理 791付款的审批与支付管理 802应付账款及付款的记录 803对账流程 815采购协作加工产品管理 831协作加工产品采购的原则 842物资需求计划和采购计划的编制与审批 843协作单位的选择与管理 854采购价格的确定与控制 865协作产品生产合同的管理 866采购的验收 877付款的审批与支付管理 878应付账款及付款的记录 889对账流程 89第十章 存货管理 9.1.1物料管理流程 911物料入库与验收 922物料的领用 923物料的使用 934物料的调拨 93

6、2半成品管理流程 951半成品管理 953产成品管理流程 971产成品验收与入库 982产成品的出库 - 销售发货 983产成品出库 -其他出库 984产成品退货 994存货日常管理 1001存货的仓储管理 1022存货的盘点 1023存货的处置 1034存货的核算 104第十一章 固定资产及无形资产管理 1.061固定资产取得管理业务流程 1061固定资产的申请与审批 1072固定资产的验收 1083固定资产的入账 1082固定资产日常管理业务流程 1111固定资产的安全管理 1112固定资产的维修 1123固定资产的折旧计提 1124固定资产盘点清查 1125房产出租管理 1133固定资产

7、处置管理业务流程 1151固定资产调拨 1152固定资产的转让 1163固定资产的报废 1164无形资产管理业务流程 1181无形资产取得与计量 1182无形资产的使用与保管 1193无形资产的摊销 1194无形资产的处置 119第十二章 销售管理 1.2. 11销售价格管理 1211销售基准价格的制定 1222销售价格的调整与审批 1223销售折扣的制定与审批 1222销售客户管理 1253销售合同与订单管理 1261销售合同的签订与审批 1262销售订单管理 1273发货与开票 1284销售收入与应收账款管理流程 1321收入确认原则 1332销售收入的确认与审核 1333应收账款的审核与

8、核对 1334应收账款的对账 1345账龄分析与坏账准备的计提与核销 1345销售退货管理 1361销售退换货申请与审批流程 1362退货会计处理 137第十三章 研究与开发 1.3. 81研发项目管理业务流程 1381项目立项 1382过程管理 1383项目验收 138第十四章 工程项目管理 1391工程项目管理业务流程 1391工程立项管理 1402工程招标管理 1413工程合同的管理 1414工程建设和工程造价管理 1425工程验收管理 143第十五章 业务外包管理 1.4. 61外包方案管理流程 1461业务外包方案的制定与审批 1462签订业务外包合同 1472承包方管理流程 149

9、1承包方的入围 1493承包方的撤销 1503业务外包过程管理和费用结算 1521业务外包进度管理 1522业务外包质量管理 1533业务外包费用结算 153第十六章 财务管理 1.5. 61日常会计处理和期末关账 1561企业会计制度的制定和科目的维护 1562会计凭证的录入和审核 1573期末关账程序的运行与审核 1572财务报告管理业务流程 1581 报表编制的准备 1592单体报表及附注的编制、审核及报送 . 1593编制合并财务报表及附注 1594年度财务报告的审计 1605财务报告的对外披露及财务分析 1603成本管理业务流程 1621 分公司成本管理流程 1622财务部成本核算流

10、程 1634税务管理业务流程 1661 税务登记管理 1662 税务核算管理 1673纳税申报 1684税金缴纳 1685关联交易管理业务流程 170第十七章 全面预算 1.7. 31预算编制业务流程 1731 公司整体年度经营管理计划制定 1732 公司年度经营目标的确定 1743年度预算的编制 1744年度预算的审批 1742预算执行、调整与考核业务流程 1761 预算的执行 1762 预算调整程序 1773预算考核 177第十八章 合同管理 1.7. 81合同管理 1781 合同审批及签署 1792 合同备案及履约管理 1813合同的归档及借阅 1834合同管理的后评估及责任追究 183

11、第十九章 信息系统管理 1.8. 61信息系统管理 1861 信息化建设发展规划 1862 信息系统开发 1873信息系统运行与维护 187第二十章 内部信息传递 1.9. 01内部信息传递业务流程 1901 内部报告体系的建立 1902 内部报告的编制 1903内部报告的传递和保管 1904内部报告体系的评估调整 190第二十一章 内部监督 1.9. 11内部控制评价业务流程 1911 内部控制评价工作计划的提出及审批 . 1912 内部控制评价工作的实施 191附件：风险控制文档 1.9. 3第一章 总则1 编制内部控制手册目的、依据为进一步提升xxxx股份有限公司（以下简称 災XXX公司

12、”风险防范 能力，提高XXXX公司的运行效率， 全面贯彻财政部、证监会、审计署、 银监会、保监会等五部委颁布的企业内部控制基本规范及企业内部控 制配套指引，以及国资委颁布的中央企业全面风险管理指引 ，XXXX 公司特编制内部控制手册 。XXXX公司内部控制手册是以五部委颁布的企业内部控制基本规 范及企业内部控制配套指引、国资委颁布的中央企业全面风险管理指 弓I为基础，并结合XXXX公司实际情况编制而成。编制XXXX公司内部控制手册对完善企业内部控制制度，进一步规 范公司内部各个管理层次相关业务流程， 分解和落实责任， 控制企业风险， 保证财务报告真实性，确保企业资产安全高效运行具有较强的现实意

13、义。2适用范围XXXX公司内部控制手册所规定的内部控制适用于公司所有部门和 人员，以及所有业务和管理活动。各级子公司参照本手册内容，建立所属公司的内部控制手册，并执行。3内部控制基本原则XXXX公司内部控制手册的编写遵循以下原则：全面性原则 内部控制贯彻公司决策、 执行和监督全过程， 覆盖公司各 种业务和事项。重要性原则 在涵盖公司各项业务流程的基础上， 关注重要业务事项和 高风险领域。制衡性原则 在治理结构、 机构设置及权责分配、 业务流程等方面形成 相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。适应性原则 与公司经营规模、 业务范围、竞争状况和风险水平相适应， 并随着情况的变化及时加以调整。成本效益原则 权衡实施成本与预期效益， 以适当的成本实现有效控制。4内部控制手册使用指南本手册包括 7 个部分，即总则、内部环境、风险评估、控制活动、内 部信息传递、内部监督及附件。（1）总则。从总体上对本手册编制的目的、意义及原则，编制依据， 适用范围，使用指南，维护及更新，以及一些风险管理与内部控制的关键 术语的定义。（2）内部环境。描述了内部控制体系组织结构与职责，从公司发展战略、 公司的社会责任、企业文化及人力资源政策与措施等方面对内部控制的关 注要点和措施进行了阐述。（3）风险评估。描述了风险和风险评估的基本概念， 从建立风险评估目标、 风险评估