生产型企业内部控制手册初稿.docx

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生产型企业内部控制手册初稿

若水公司

若水公司

第一章总则1.

1编制《内部控制手册》目的、依据1

2适用范围1

3内部控制基本原则1

4内部控制手册使用指南2

5内部控制手册的维护与更新2

6关键术语和定义3

第二章组织架构4..

1董事会的工作流程4

1董事会的设立与审批4

2董事会职责权限的确定5

3董事会会议议案的确定与审批5

4董事会决议执行效果的监督与审核6

2监事会的工作流程8

1监事会设立及监事的任免、更换8

2监事会会议9

3高级管理人员的工作流程11

1高级管理人员的聘任11

2高级管理人员的解聘11

3高级管理人员的考核12

4总经理办公会12

第三章发展战略1..3.

1战略规划管理业务流程13

1战略规划编制与审批14

2战略规划实施及监督14

3战略规划调整15

第四章人力资源管理1..6.

1人力资源发展规划管理业务流程16

1人力资源规划的计划16

2信息的收集与分析16

3人力资源规划的编制与审批16

4人力资源规划的实施17

2员工招（选）聘管理业务流程18

1员工需求计划的确定18

2员工招（选）聘19

3劳动合同及档案管理19

3员工培训管理业务流程22

1培训计划的制定与审批22

2组织实施培训22

3培训效果的检查与培训总结23

4员工退出管理业务流程24

1劳动合同期满终止24

2辞职25

3辞退25

4退休26

第五章社会责任2..8.

1安全生产管理28

1安全生产管理体系28

2安全生产检查29

3安全生产事故报告和调查处理31

4安全生产教育培训32

2产品质量管理36

1质量管理体系36

2产品质量控制和检验36

3产品售后服务38

3环境保护与资源节约管理41

1环境保护管理41

2节约能源管理43

4促进就业与员工权益保护管理46

1健全和完善激励机制46

2维护员工的身心健康46

第六章企业文化4..8.

1企业文化建设管理流程48

1企业文化建设的方式和具体体现49

2企业文化的评估与调整50

第七章风险评估5..1.

1概述51

1风险识别51

2风险分析51

3风险应对51

2建立风险评估机制52

3重大风险和突发事件应急管理52

1重大事项防范与预警管理52

2应急处置管理53

3事后总结评估53

4重大风险和突发事件信息发布54

第八章资金管理5..5.

1日常资金管理55

1.1现金管理业务流程55

1.2银行存款管理业务流程59

2投资管理业务流程65

1投资项目前期调研与立项筹备65

2投资项目决策与审批66

3投资项目实施与监督66

4对投资项目的管理及财务管理66

5投资项目的处置67

第九章采购管理6..9.

1物资采购管理69

1采购原则70

2物资需求计划和采购计划的编制与审批70

3采购价格的确定与控制71

4采购合同及订单管理71

5采购的入库与验收72

6采购业务评估73

2供应商管理75

1新增供应商的审核76

2合格供应商评价76

3供应商档案管理77

3物资招标管理78

4采购付款管理79

1付款的审批与支付管理80

2应付账款及付款的记录80

3对账流程81

5采购协作加工产品管理83

1协作加工产品采购的原则84

2物资需求计划和采购计划的编制与审批84

3协作单位的选择与管理85

4采购价格的确定与控制86

5协作产品生产合同的管理86

6采购的验收87

7付款的审批与支付管理87

8应付账款及付款的记录88

9对账流程89

第十章存货管理9..1.

1物料管理流程91

1物料入库与验收92

2物料的领用92

3物料的使用93

4物料的调拨93

2半成品管理流程95

1半成品管理95

3产成品管理流程97

1产成品验收与入库98

2产成品的出库-销售发货98

3产成品出库-其他出库98

4产成品退货99

4存货日常管理100

1存货的仓储管理102

2存货的盘点102

3存货的处置103

4存货的核算104

第十一章固定资产及无形资产管理1..06

1固定资产取得管理业务流程106

1固定资产的申请与审批107

2固定资产的验收108

3固定资产的入账108

2固定资产日常管理业务流程111

1固定资产的安全管理111

2固定资产的维修112

3固定资产的折旧计提112

4固定资产盘点清查112

5房产出租管理113

3固定资产处置管理业务流程115

1固定资产调拨115

2固定资产的转让116

3固定资产的报废116

4无形资产管理业务流程118

1无形资产取得与计量118

2无形资产的使用与保管119

3无形资产的摊销119

4无形资产的处置119

第十二章销售管理1..2.1

1销售价格管理121

1销售基准价格的制定122

2销售价格的调整与审批122

3销售折扣的制定与审批122

2销售客户管理125

3销售合同与订单管理126

1销售合同的签订与审批126

2销售订单管理127

3发货与开票128

4销售收入与应收账款管理流程132

1收入确认原则133

2销售收入的确认与审核133

3应收账款的审核与核对133

4应收账款的对账134

5账龄分析与坏账准备的计提与核销134

5销售退货管理136

1销售退换货申请与审批流程136

2退货会计处理137

第十三章研究与开发1..3.8

1研发项目管理业务流程138

1项目立项138

2过程管理138

3项目验收138

第十四章工程项目管理139

1工程项目管理业务流程139

1工程立项管理140

2工程招标管理141

3工程合同的管理141

4工程建设和工程造价管理142

5工程验收管理143

第十五章业务外包管理1.4.6

1外包方案管理流程146

1业务外包方案的制定与审批146

2签订业务外包合同147

2承包方管理流程149

1承包方的入围149

3承包方的撤销150

3业务外包过程管理和费用结算152

1业务外包进度管理152

2业务外包质量管理153

3业务外包费用结算153

第十六章财务管理1..5.6

1日常会计处理和期末关账156

1企业会计制度的制定和科目的维护156

2会计凭证的录入和审核157

3期末关账程序的运行与审核157

2财务报告管理业务流程158

1报表编制的准备159

2单体报表及附注的编制、审核及报送.159

3编制合并财务报表及附注159

4年度财务报告的审计160

5财务报告的对外披露及财务分析160

3成本管理业务流程162

1分公司成本管理流程162

2财务部成本核算流程163

4税务管理业务流程166

1税务登记管理166

2税务核算管理167

3纳税申报168

4税金缴纳168

5关联交易管理业务流程170

第十七章全面预算1..7.3

1预算编制业务流程173

1公司整体年度经营管理计划制定173

2公司年度经营目标的确定174

3年度预算的编制174

4年度预算的审批174

2预算执行、调整与考核业务流程176

1预算的执行176

2预算调整程序177

3预算考核177

第十八章合同管理1..7.8

1合同管理178

1合同审批及签署179

2合同备案及履约管理181

3合同的归档及借阅183

4合同管理的后评估及责任追究183

第十九章信息系统管理1.8.6

1信息系统管理186

1信息化建设发展规划186

2信息系统开发187

3信息系统运行与维护187

第二十章内部信息传递1.9.0

1内部信息传递业务流程190

1内部报告体系的建立190

2内部报告的编制190

3内部报告的传递和保管190

4内部报告体系的评估调整190

第二十一章内部监督1..9.1

1内部控制评价业务流程191

1内部控制评价工作计划的提出及审批.191

2内部控制评价工作的实施191

附件：

风险控制文档1..9.3

第一章总则

1编制《内部控制手册》目的、依据

为进一步提升xxxx股份有限公司（以下简称災XXX公司”风险防范能力，提高XXXX公司的运行效率，全面贯彻财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》及企业内部控制配套指引，以及国资委颁布的《中央企业全面风险管理指引》，XXXX公司特编制《内部控制手册》。

XXXX公司《内部控制手册》是以五部委颁布的《企业内部控制基本规范》及企业内部控制配套指引、国资委颁布的《中央企业全面风险管理指弓I》为基础，并结合XXXX公司实际情况编制而成。

编制XXXX公司《内部控制手册》对完善企业内部控制制度，进一步规范公司内部各个管理层次相关业务流程，分解和落实责任，控制企业风险，保证财务报告真实性，确保企业资产安全高效运行具有较强的现实意义。

2适用范围

XXXX公司《内部控制手册》所规定的内部控制适用于公司所有部门和人员，以及所有业务和管理活动。

各级子公司参照本手册内容，建立所属公司的内部控制手册，并执行。

3内部控制基本原则

XXXX公司《内部控制手册》的编写遵循以下原则：

全面性原则内部控制贯彻公司决策、执行和监督全过程，覆盖公司各种业务和事项。

重要性原则在涵盖公司各项业务流程的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。

制衡性原则在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

适应性原则与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

成本效益原则权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

4内部控制手册使用指南

本《手册》包括7个部分，即总则、内部环境、风险评估、控制活动、内部信息传递、内部监督及附件。

（1）总则。

从总体上对本《手册》编制的目的、意义及原则，编制依据，适用范围，使用指南，维护及更新，以及一些风险管理与内部控制的关键术语的定义。

（2）内部环境。

描述了内部控制体系组织结构与职责，从公司发展战略、公司的社会责任、企业文化及人力资源政策与措施等方面对内部控制的关注要点和措施进行了阐述。

（3）风险评估。

描述了风险和风险评估的基本概念，从建立风险评估目标、风险评估