新会计制度 发放职工工资会计分录举例精细版.docx

1、新会计制度 发放职工工资会计分录举例精细版 岗位薪级绩效供热应领扣公积金扣医保费扣个税净领单位公积金单位医保费6203652010103309836975.900.002653.10369227.7一、计提应付职工薪酬借：事业支出基本支出工资福利支出基本工资 985.00 贷：应付职工薪酬基本工资 985.00借：事业支出基本支出工资福利支出绩效工资 2010.00贷：应付职工薪酬绩效工资 2010.00借：事业支出基本支出商品服务支出取暖费在职人员 103.00 贷：应付职工薪酬取暖费 103.00借：事业支出基本支出工资福利支出社会保障缴费医保费 227.70 贷：应付职工薪酬医保费 22

2、7.70借：事业支出基本支出对个人和家庭补助住房公积金 369.00贷：应付职工薪酬住房公积金 369.00二、代扣医保费个人部分借：应付职工薪酬基本工资 75.90 贷：其他应付款应缴医保费个人部分 75.90三、代扣公积金个人部分借：应付职工薪酬基本工资 369.00 贷：其他应付款应缴公积金个人部分 369.00四、代扣个人所得税借：应付职工薪酬基本工资 0.00 贷：应缴税费应缴个税 0.00五、缴纳医保费（单位+个人）借：应付职工薪酬医保费 227.70其他应付款应缴医保费个人部分 75.90 贷：银行存款 303.60六、缴纳公积金（单位+个人）借：应付职工薪酬住房公积金 3694.70其他应付款应缴公积金个人部分 369.00 贷：银行存款 738.00七、实际缴纳个税借：应缴税费应缴个税 0.00 贷：银行存款 0.00八、实际发放职工工资借：应付职工薪酬基本工资 985.00-75.90-369.00-0.00=540.10应付职工薪酬绩效工资 2010.00应付职工薪酬取暖费 103.00 贷：银行存款 2653.10