新会计制度 发放职工工资会计分录举例精细版.docx

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新会计制度发放职工工资会计分录举例精细版

岗位

薪级

绩效

供热

应领

扣公积金

扣医保费

扣个税

净领

单位公积金

单位医保费

620

365

2010

103

3098

369

75.90

0.00

2653.10

369

227.7

一、计提应付职工薪酬

借：

事业支出—基本支出—工资福利支出—基本工资985.00

贷：

应付职工薪酬—基本工资985.00

借：

事业支出—基本支出—工资福利支出—绩效工资2010.00

贷：

应付职工薪酬—绩效工资2010.00

借：

事业支出—基本支出—商品服务支出—取暖费—在职人员103.00

贷：

应付职工薪酬—取暖费103.00

借：

事业支出—基本支出—工资福利支出—社会保障缴费—医保费227.70

贷：

应付职工薪酬—医保费227.70

借：

事业支出—基本支出—对个人和家庭补助—住房公积金369.00

贷：

应付职工薪酬—住房公积金369.00

二、代扣医保费个人部分

借：

应付职工薪酬—基本工资75.90

贷：

其他应付款—应缴医保费个人部分75.90

三、代扣公积金个人部分

借：

应付职工薪酬—基本工资369.00

贷：

其他应付款—应缴公积金个人部分369.00

四、代扣个人所得税

借：

应付职工薪酬—基本工资0.00

贷：

应缴税费—应缴个税0.00

五、缴纳医保费（单位+个人）

借：

应付职工薪酬—医保费227.70

其他应付款—应缴医保费个人部分75.90

贷：

银行存款303.60

六、缴纳公积金（单位+个人）

借：

应付职工薪酬—住房公积金3694.70

其他应付款—应缴公积金个人部分369.00

贷：

银行存款738.00

七、实际缴纳个税

借：

应缴税费—应缴个税0.00

贷：

银行存款0.00

八、实际发放职工工资

借：

应付职工薪酬—基本工资985.00-75.90-369.00-0.00=540.10

应付职工薪酬—绩效工资2010.00

应付职工薪酬—取暖费103.00

贷：

银行存款2653.10