固定资产文件.docx

1、固定资产文件中铁四局集团路桥工程有限公司文件 中铁四局路桥财2014号关于印发中铁四局集团路桥工程有限公司固定资产核算管理办法（暂行）的通知公司所属各单位：为进一步加强公司固定资产核算管理工作，根据相关会计制度、会计准则及股份公司和中铁四局的有关规定，结合中铁四局集团路桥工程有限公司的实际，公司制定中铁四局集团路桥工程有限公司固定资产核算管理办法（暂行），请遵照执行。附件：中铁四局集团路桥工程有限公司固定资产核算管理办法（暂行）中铁四局集团路桥工程有限公司 2015年1月1日 附件：中铁四局集团路桥工程有限公司固定资产核算管理办法（暂行）第一章 总则第一条 为规范中铁四局集团路桥工程有限公司固

2、定资产的财务管理和会计核算，统一固定资产会计政策，依照企业会计准则、中国中铁股份有限公司固定资产管理办法、中国中铁会计核算手册2011以及中铁四局的有关规定，结合中铁四局集团路桥工程有限公司的实际情况，制定本办法。第二条 本办法适用于中铁四局路集团路桥工程有限公司管内各单位。第二章 固定资产的定义第三条 固定资产的定义及确认条件（一）定义：固定资产指使用期限超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，且单位价值在2,000元以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。 （二）固定资产在同时满足以下两个条件时，才能加以确认：1、固定资产包

3、含的经济利益很可能流入企业；2、固定资产的成本能够可靠地计量。第三章 固定资产管理部门及核算单位第四条 公司固定资产实行分级管理、归口负责制度，固定资产所有权属公司所有，由公司统一管理、统一调配、处置决策，各单位拥有所配属资产的使用权，负责资产的日常维修保养，并承担固定资产折旧和日常维护保养费用。各归口部门负责本级及下级单位归口负责资产的管理。公司财务部作为固定资产的财务核算管理部门，负责本办法的制定、修改、解释。物资设备部、工程管理部、行政办公室、资产经营中心、试验检测中心作为固定资产的实物管理部门，负责固定资产的使用、调拨、内部租用、报废等日常动态管理。第五条 归口管理部门及管理对象。（一

4、）行政办公室：房屋及建筑物、生产用指挥车辆、生活办公用品、家具备品、照像、摄像器材等宣传设备、计算机、网络设备等信息技术设备。（二）物资设备部（资产经营中心）：施工设备、运输设备、工业生产设备以及加油机、地磅等。（三）工程管理部：测绘仪器、与生产相关的测量仪器等。（四）试验检测中心：试验设备等。第六条 固定资产核算管理单位行政办公室、工程管理部管理的固定资产由公司财务部进行核算，物资设备部管理的固定资产由资产经营中心进行核算，试验设备由试验室进行核算。第四章 固定资产管理流程第七条 固定资产计划。每年初，各单位根据本单位实际上报的固定资产购置计划，经公司审核，报局批准后，下达固定资产购置计划。

5、第八条 固定资产购置。按局下达的固定资产购置计划进行采购。如需计划外购置，各单位须上报固定资产投资计划审批表（附表2），报局审批后方可购置。第九条 固定资产审批权限。（一）机械设备：根据中铁四局关于印发中铁四局集团有限公司机械设备管理办法的通知(中铁四程2014622号)要求按以下规定执行：1、购置单台价值50万元以下的设备，由公司审批，并组织招标采购，项目部不准购置机械设备；2、购置单台价值50万元及以上，300万元以下的设备，应按照规定向局上报机械设备购置报告，局批准后，由局组织或由局委托公司组织集中招标采购；3、购置单台价值300万元及以上的设备，或一次性购置总价值达500万元及以上的设

6、备，在按规定上报设备购置报告的同时还应上报机械设备购置可行性报告。局总经理办公会通过后，按中铁四局机械设备购置管理办法和中铁四局施工设备集中采购管理细则的规定，上报股份公司或由局组织集中采购。（二）车辆：中铁四局集团有限公司车辆管理办法的通知（中铁四办200774号）的规定，单台购置价在30万元及以上（包括购置附加税、上牌费等）的车辆和营销工作需要购置的车辆，归四局管理，其他车辆的固定资产购置由公司审批。第十条 组固手续办理。购置的固定资产应及时办理报销和组固手续。公司各部门购置的固定资产由归口部门统一编制固定资产管理编号并填制新建(购置)固定资产验收交接记录（附件3）一式两份，随报销单交公司

7、固定资产核算单位进行账务处理。项目代购固定资产应先会同公司归口管理部门办理相应的组固手续，编制管理编号并填制新建(购置)固定资产验收交接记录一式两份，随项目报销单转公司固定资产核算单位进行账务处理。办理组固填写新建(购置)固定资产验收交接记录，公司管理部门为资产移交部门，按固定资产归口管理对象确定接收部门。第11条 固定资产调拨。为提高固定资产使用效率，固定资产应服从公司的统一调配，公司归口管理部门应及时了解和掌握归口管理的固定资产分布及使用状况，及时调拨资产，达到资源共享。项目经理部之间调拨固定资产，需要填制项目经理部固定资产调拨记录（附件7），归口管理部门、调出单位、调入单位签字后，办理资

8、产移交手续。公司资产归口管理部门根据调拨记录及时进行台账的更新。固定资产进行外部调拨，即公司与局内其他公司进行的固定资产调拨，需要填制固定资产接收、移交记录（附件4），接收和移交单位签字后，办理资产移交。公司资产归口管理部门根据固定资产接收、移交记录及时进行台账的更新，同时将移交记录交公司财务，进行相应的账务处理。第五章 固定资产管理流程第十二条 固定资产初始计量1、外购固定资产：按照购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前发生的可归属于该项资产的运输费、安装费、装卸费、专业人员服务费等确认入账价值。需要安装的固定资产成本还应加上安装调试成本。2、自行建造的固定资产：由建造该资产达到

9、预计可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。3、投资投入、非货币性资产交换、债务重组、企业合并、融资租赁等其他方式取得的固定资产初始计量按会计制度和会计准则相关规定执行。第十三条 固定资产改良支出应当计入固定资产价值（一）修理支出达到固定资产原值20%以上；（二）修理后有关资产的经济使用寿命延长2年以上；（三）修理后的固定资产被用于新的或不同用途。第十四条 设备达到预计可使用状态时就应办理组固手续，对于组固手续滞后的固定资产按发票日期或资产达到使用状态日期（按孰先原则）的次月起计提折旧。第十五条 固定资产折旧范围

10、除以下情况外，企业应当对所有固定资产计提折旧。1、已提足折旧仍继续使用的固定资产； 2、按照规定单独计价作为固定资产入账的土地； 3、进入更新改造过程而停止使用的固定资产，因转入在建工程，不计提折旧；4、已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧；5、以融资租赁方式租出的固定资产和以经营租赁方式租入的固定资产，不计提折旧。第十六条 固定资产折旧方法（一）公司资产核算管理部门统一使用“平均年限法”计提折旧。（二）当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月开始计提折旧；当月减少的固定资产，从下月起不计提折旧。 （三）各单位应按单项固定资产计提折旧，并根据固定资产用途分别计入相关成本或当期费用。第十

11、七条 固定资产折旧年限各单位应当根据固定资产具体情况，参照后附的固定资产折旧明细表（附件1）确认固定资产折旧年限。第十八条 净残值率根据股份公司规定，统一采用5%的净残值率。第十九条 平均年限法计算折旧公式（月折旧）月折旧额=固定资产原值*（1-残值率）/折旧年限/12第二十条 固定资产折旧由核算管理单位统一计提，费用由资产使用单位承担。公司归口管理部门每月末根据各单位的资产占用情况依据固定资产折旧率、固定资产原值计算各单位应承担的固定资产折旧费用，并下转到资产使用单位。第二十一条 对于调拨的固定资产，资产核算管理单位根据调拨记录，自资产调拨后的下月起，折旧费用由资产调入单位承担。第六章 固定

12、资产处置第二十二条 各资产归口管理部门成立资产鉴定小组，对固定资产处置提出意见。小组由两人或两人以上专业人员组成，应由各固定资产归口管理部门派专人进行固定资产使用状态的鉴定，在固定资产拆除、报废申请单（附件6）上给出专业意见，并签字。固定资产报废应具备充分的报废原因，已报废后继续使用的固定资产，由资产管理部门登记辅助账，实行实物管理。确需报废的固定资产，如属正常报废的应填制固定资产拆除、报废申请单，并及时进行清理，同时作相应账务处理。属于非正常报废的，应上报资产归口管理部门，由资产归口管理部门提出报废申请报公司审批。经批准后办理固定资产报废手续。对存在下列情况之一时的固定资产应进行报废，不计提

13、减值准备：1、已超过规定使用年限的老旧设备，主要结构和部件已严重损坏，设备效能已达不到工艺最低要求；2、因意外灾害或事故使设备受到严重损坏；3、严重影响安全，继续使用将会引起事故危险；4、因产品变动或工艺更改而被淘汰的专用设备；5、由于技术陈旧，继续使用不经济，需用新型和先进设备替换；6、更新替换出的旧设备。当发生上述情况时，设备不能使用或无法修复，以及无修复改装必要时，则按照报废处理，并视固定资产实物的可利用情况分别进行转让、拆零利用或作为废料处理。固定资产处置应按规定程序进行申报，出售、转让、报废或毁损时应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。第七章 固定资产内部控制第

14、二十三条 公司对固定资产应当定期或至少每年实地盘点一次。盘点过程中应填写固定资产盘点表及固定资产盘盈、盘亏（毁损）理由书（附件5），对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，当查明原因，按照资产处置权限，在期末结账前处理完毕，保证账、卡、物相符。第二十四条 各单位应统一使用GS2.0平台资产管理模块对固定资产进行信息化管理，在系统内建立固定资产卡片，并对各项资产进行编号，详细设置各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、折旧、价值等相关内容。资产管理系统是四局资产管理唯一的信息化系统，各单位要坚持长期使用，严禁使用其他第三方软件。第八章 附则第二十五条 本办法由中铁四局路桥公司财务

15、部负责解释。第二十六条 本办法自下发之日起执行。附件：1. 固定资产折旧明细表2. 固定资产投资计划审批表3. 新建（购置）固定资产验收交接记录4. 固定资产接收、移交记录5. 固定资产盘盈、盘亏（毁损）理由书6. 固定资产拆除报废申请表7. 项目经理部固定资产调拨记录附件1： 固定资产折旧明细表类 别实 际 使 用年 限一、房屋及建筑物 1、房屋 (1)钢结构30 (2)钢筋混凝土结构30 (3)钢转混凝土砖结构20 (4)砖结构20 (5)危害物品专用仓库20 2、建筑物 (1)道路20 (2)铁路专用线20 (3)水塔20 (4)油罐20 (5)油池20 (6)混凝土场地20 (7)围墙

16、20 (8)其他建筑物20 3、其他设施20二、施工设备 1、起重机械10 (1)塔式起重机10 (2)履带式起重机10 (3)汽车式起重机10 (4)轮胎式起重机10 (5)轨道式起重机10 (6)叉式起重机10 (7)门式起重机10 (8)桥式起重机10 (9)桅杆式起重机10 (10)固定式起重机10 (11)卷扬机10 (12)升降电梯10 (13)简易起重装置10 (14)浮吊（起重船）10 (15)其他起重机械10 2、挖掘机械10 (1)挖掘机10 (2)装载机10 (3)其他挖掘机械10 3、土方铲运机械10 (1)铲运机10 (2)推土机10 (3)平地机10(4)压路机(碾

17、)10 (5)其他土方铲运机械10 4、凿岩机械10 (1)凿岩机10 (2)掘进机10 (3)凿岩台车10 (4)深孔及潜孔钻机10 (5)装(出、运)渣设备10 (6)喷锚设备10 (7)其他凿岩机械10 5、基础及凿井机械10 (1)打桩机10 (2)套管钻机10 (3)多头钻机10 (4)旋转钻机10 (5)潜水钻机10 (6)冲击式钻机10(7)槽壁机10 (8) 其他基础凿井机械106、公铁线路机械10(1)架桥机10 (2)造桥机10 (3)运梁车10 (4)焊轨机10 (5)铺轨机10 (6)铺渣机10 (7)道渣捣固机械10 (8)配渣整形机(车)10 (9)起拔道车10 (

18、10)铁路大型养路机械10 (11)沥青拌和站10 (12)沥青摊铺机10 (13)大型捣固车10 (14)架线作业车10 (15)安装作业车10 (16)立杆作业车10 (17)接触网检测车10 (18)其他公铁路机械107、钢筋及混凝土机械10 (1)钢筋调直机10 (2)钢筋弯曲机10 (3)钢筋切断机10 (4)钢筋预应力拉伸机10 (5)混凝土拌和楼（站）10(6)三碴拌合站10 (7)混凝土输送泵10 (8)混凝土输送塔10 (9)混凝土摊铺机10 (10)混凝土搅拌机10 (11)混凝土泵车10 (12)混凝土喷浆机10 (13)混凝土振动器10(14)稳定土路拌机10 (15)

19、碎石机10 (16)其他钢筋混凝土机械10 8、运输机械10 (1)皮带运输机10 (2)螺旋运输机10(3)其他运输机械10 9、工业泵类10 (1)自吸泵10 (2)多级泵10 (3)单级泵10 (4)深井泵10 (5)潜水泵10 (6)其他工业泵类10三、运输设备4 1、公路运输设备4 (1)载货汽车4 型载货汽车4 中型载货汽车4 轻型载货汽车4 微型载货汽车4 其他4 (2)自缷汽车4 型自卸车4 中型自卸车4 轻型自卸车4 其他4 (3)牵引汽车4 全挂牵引汽车4 半挂牵引汽车4 其他4 (4)客车4 大型客车4 中型客车4 轻型客车4 微型客车4 轿车4 越野汽车4 其他4 (5

20、)摩托车（不含电瓶摩托车）4 (6)专用汽车4 (7)蓄电池车4 (8)拖拉机4 (9)机械翻斗车4 油、水槽车4 煤气罐车4 水泥罐车4 混凝土输送车4 冷藏车4 垃圾车4 警车4 救护车4 囚车4 其他4 (10)其他汽车4 2、轨道运输设备(1)火车10（2）车厢10 (3)轨道车10 (4)电动轨道平车10 (5)梭式矿车10 （6）其他10 3、水上运输设备10 (1)拖轮10 (2)工程驳船10 (3)散装水泥船10 (4)趸船10 (5)潜水工作船10 (6)打桩船10(7)其他10四、工业生产设备 1、木工加工机械10 (1)木工锯（带、圆锯）10 (2)木工刨床、钻床10 (

21、3)木工车床、铣床10 (4)榫槽机10 (5)其他木工加工机械10 2、金属切削机床10 (1)车、钻、刨床10 (2)铣、镗、磨床10 (3)切断机床10 (4)齿轮及螺纹加工10 (5)联合及组合机床10 (6)其他金属切削机床10 3、锻压、剪冲设备10 (1)锻锤10 (2)锻造机10 (3)压力机10 (4)剪切机10 (5)整形机10 (6)其他锻压、剪冲设备10 4、焊接及切割设备10 (1)电焊机10 (2)点焊机10 (3)切割机 10 其中：等离子切割机10 磁力氧气切割机10 (4)其他焊接及切割设备10 5、铸造及热处理设备10 (1)熔铸炉10 (2)热处理炉10

22、(3)干燥箱（炉）10 (4)淬火设备10 (5)电镀设备10 (6)铸工造型机械10 (7)铸工浇注机械10 (8)型砂处理及清理设备10 (9)其他铸造及热处理设备10 6、动力设备10 (1)空气压缩机10 (2)气体分离设备10 (3)制氧机组10 (4)液化气循环压缩机10 (5)水处理设备10 (6)风机10 (7)发电机（组）10 (8)变压器10 (9)锅炉（1吨以上）10 (10)整流器（10KW以上）10 (11)充电机（50A以上）10 (12)开关控制设备10 (13)其他动力设备10 7、维修专用设备10 (1)工程维修车10 (2)试验、校正设备10 (3)清洗设备

23、10 (4)油处理设备10 (5)拆装设备10 (6)其他维修专用设备10 8、印刷机械10五、试验设备及仪器 1、试验设备5 (1)压力试验机5 (2)硬度试验机5 (3)万能试验机5 (4)拉压力试验机5 (5)弹簧试验机5 (6)疲劳试验机5(7)岩石切割机5 (8)摆经冲击试验机5 (9)沥清多功能仪5 (10)白金坩锅5(11) 地质雷达测试仪5 （12）CBR室内测定仪5（13）其他材料试验设备52、测定仪器 (1)测定台5 (2)渗透仪5 (3)检测仪5 (4)稠度仪5 (5)测力仪5 (6)延伸仪5 (7)贯入仪5 (8)核载机5 (9)监测仪5 (10)击实仪5 (11)低温

24、箱5 (12)试验箱5 (13)频率测深仪5 (14)井斜仪5 (15)石英弹簧重力仪5 (16)地震仪5 (17)面波仪5 (18)其他测定仪53、计量仪器5 (1)计量仪5 (2)天平5 (3)加油机5 (4)地磅5 (5)其他计量仪器 54、探伤仪器5 (1)磁力探伤仪5 (2)荧光探伤仪5 (3)超声波探伤仪5 (4)其他探伤仪器55、测绘仪器 (1)经纬仪5 (2)水准仪5 (3)核子密度仪5 (4)全站仪5 (5)GPS接收机5 (6)立体测图仪5 (7)多倍仪5 (8)其他测绘仪器5六、其他固定资产31、信息技术设备3 (1)通信设备3 (2)计算机3 小型机3 服务器3 台式计

25、算机3 便携计算机3 计算机终端3 存储设备3 其他3 (3)计算机外围设备3 打印机3 绘图仪3 投影仪3 扫描仪3 稳压电源3 UPS电源3 其它3 （4）网络设备3 路由器3 交换机3 网桥3 转换器3 防火墙3 网络测试仪3 规程分析仪3 调制解调器3 其他32、办公用具5 (1)电视机5 电冰箱5 冷冻机5 空调器：柜、窗式5 (2)复印机（含打字机）5 (3)文字处理机5 (4)传真机5 (5)晒图机5 (6)电传机5 (7)移动无线电话5 （8)通讯设备5 （9）印刷设备5 （10)其他办公设备53、家具备品5 (1) 办公家具备品5 (2)生活用家具备品5 (3) 地毯（纯毛、

26、混织、化纤）5 （4）洗涤设备5 （5）营业柜台、货架5 （6）其他54、度量及消防设备55、文体宣传设备5 (1)闭路电视播放设备5 (2)电影放映（幻灯）机5 (3)照相机5 (4)音响设备5 (5)录放（摄）像机5 (6)高档乐器5 (7)照相洗印设备5 (8)游乐场设备5 (9)健身房设备5 (10)其他文宣设备56、炊事设备57、医疗设备5 （1）核磁共振5 （2）CT5 （3）X光机5 （4）彩超5 （5）高压氧仓5 （6）超声乳化机5 （7）多功能麻醉机5 （8）血液透析机5 （9）腹腔镜5 （10）其他医疗设备58、安全保险设备59、其他5附件2： 固定资产投资计划审批表年 月 日 金额： 申请单位建设项目名称或固定资产名称建设地点或制造厂家预计投资金额规格型号计量单位数量建设周期年 月 至 年 月 预计资金回收期申 请 单 位（部门）申请理由：资金来源：单位（部门）负责人：单位（部门）公章：公 司 审 批计划审批（开发中心）：主管部门：年 月 日年 月 日总会计师： 年 月 日 财务部：年 月 日总经理或分管领导： 年 月 日附件3： 新建（购置）固定资产验收交接记录中 铁 四 局 集 团 固定资产名称计 量数 量管 理 编 号单 位规 格 型 号