金融企业会计课后习题答案解析.docx

1、金融企业会计课后习题答案解析WORD 格式整理第二章 存款业务的核算习题一一、 目的 练习人民币存款业务的核算二、资料 假定某工商银行某时期发生如下业务：（ 1）红星商店将今日销货收入的现金100000 元，填写现金缴款单存入银行。借：库存现金100 000贷：吸收存款单位活期存款红星商店100 000（ 2）A 公司持现金支票到银行支取现金25000 元，银行经审核无误， 办理转账。借：吸收存款单位活期存款A 公司25 000贷：库存现金25 000（ 3）B 单位签发转账支票一张，金额500000 元，要求办理1 年期的定期存款。借：吸收存款单位活期存款B 单位500 000贷：吸收存款单

2、位定期存款B单位500 000（ 4）银行在结算日计算应付给某单位的活期存款利息2 000元，并办理转账手续。借：利息支出单位活期存款利息支出户2 000贷：应付利息单位活期存款应付利息户2 000借：应付利息单位活期存款应付利息户2 000贷：吸收存款单位活期存款某单位2 000（ 5）C单位 200000 元的定期存款到期，该开户行凭单办理转账手续，并按规定计算应付利息3 500 元。借：吸收存款单位定期存款C 单位200 000应付利息单位定期存款应付利息户3 500贷：吸收存款单位活期存款C单位203 500（ 6）王某持 5 000 元现金及存折，办理活期储蓄存款。借：库存现金500

3、0贷：吸收存款个人活期存款王某5000（ 7）李某持 40000 元现金，办理5 年期的定期储蓄存款。借：库存现金40 000贷：吸收存款个人定期存款李某40 000（ 8）张某持存折，办理30 000 元的定期储蓄存款。专业知识分享WORD 格式整理借：吸收存款个人活期存款张某30 000贷：吸收存款个人定期存款张某30 000（ 9）储户刘某于今年 1 月 20 日存入 1年期的整存整取储蓄存款50 000 元。6 月 18日该储户申请提前支取，经银行审核同意办理，凭个人身份证办理取款手续，按活期利率支付利息，月利息率为 0.2% 。1月 20日借 ： 库 存 现金50000贷：吸收存款个

4、人定期存款整存整取刘某50 0006月18日借：吸收存款个人定期存款整存整取刘某 50000应 付 利 息 个 人 定 期 存 款 应 付 利 息户 496.67贷 ： 库 存 现金50471.84应 交 税 费 代 扣 代 缴 个 人 存 款 利 息 所 得税 24.83（ 10） 储户马某持到期存单来银行提款，该储户元存入本金 30 000 元，年利率为1.98%，存期为 1 年，银行根据该储户的要求，将本金转入其活期存款户，剩余利息以现金支付。错误！未找到引用源。借 ： 吸 收 存 款 个 人 定 期 存 款 马某 30000应付利息个人定期存款应付利息户 594贷 ： 吸 收 存 款

5、个 人 活 期 存 款 马某 30000库 存 现金564.3应 交 税 费 代 扣 代 缴 个 人 存 款 利 息 所 得税 29.7三、 要求 根据以上资料编制银行方面的会计分录。专业知识分享WORD 格式整理习题二一、 目的 练习采用乙种账页计算存款利息二、 资料 亚运村支行开户单位 A 公司的存款资料如表 2-5 所示。表2-5存款资料表开户单位： A 公司月利率： 0.6 单位：元日期摘要借方贷方借/日数积数余额贷621开户54000.0024转存4700.2030转支5200.00710现收8450.0010转支6000.0016转存6230.0031转支4813.4087现收67

6、85.0019转支5685.1093转存8000.0012转支10645.9020止息21利息入账三、 要求（1） 根据上述资料逐笔结计金额，计算日数和积数，并加计结息期日数和积数填入上述表内。（2） 列式计算利息步骤并作出利息入账的会计分录。（1）日期摘要借方贷方借/余额日数积数贷621开户54000.00贷54000.00923162000.0024转存4700.20贷58700.206352201.2030转支5200.00贷53500.2010535002.00710现收8450.00贷61950.2000.0010转支6000.00贷55950.206335701.2016转存623

7、0.00贷62180.2015932703.0031转支4813.40贷57366.807401567.6087现收6785.00贷64151.8012769821.6019转支5685.10贷58466.7015877000.5093转存8000.00贷66466.709598200.3012转支10645.90贷55820.809502387.2020止息贷55820.8021利息入账贷至结息日累计计息积数5466584.60专业知识分享WORD 格式整理（ 2） 9 月 20 日的计算利息数为：9 月 21 日编制“利息清单” ，办理利息转账，并结出新的存款余额。其会计分录如下：借：利息

8、支出109.33贷：吸收存款单位活期存款A公司109.33习题三一、目的 练习采用余额表计算存款利息二、资料 中关村支行208 年第 4 季度公司存款科目计息余额表的最后一页内容如表2-6所示。表 2-6计息余额表科目：公司存款月利率： 0.6 单位：元甲公司乙公司合计9/21 12/15累计积65790472.30181772707.70数12/1682482.20613689.0012/1722370.0061740.2012/1823174.7659780.7012/1922178.3058640.1012/2021156.8065370.709/20 12/20累计积数利息额三、 要求

9、 根据资料计算存款利息，作出利息入账的会计分录。计算过程及结果如下表：甲公司乙公司合计9/21 12/15累计积181772707.70247563180.00数65790472.3012/1682482.20613689.00696171.2012/1722370.0061740.2084110.2012/1823174.7659780.7082955.4612/1922178.3058640.1080818.4012/2021156.8065370.7086527.509/20 12/20累计积182631928.40248593762.76数65961834.36利息额1319.2436

10、52.644971.8812 月 20 日计算利息数为：错误！未找到引用源。错误！未找到引用源。12 月 21 日编制“利息清单” ，办理利息转账，并结出新的存款余额。其会计分录如下：专业知识分享WORD 格式整理借：利息支出 4971.88贷 ： 吸 收 存 款 单 位 活 期 存 款 甲 公司 1319.24吸 收 存 款 单 位 活 期 存 款 乙 公司 3652.64习题四一、 目的 练习个人整存整取和零存整取定额储蓄存款的计息方法和会计处理。二、 资料 某储户 2007 年 8 月 18 日在银行分别存入 50 000 元和 1000 元。前者采用整存整取方式，存期 1 年；后者采用

11、零存整取方式，存期 1 年。到期支取本息，以现金支取。三、 要求 计算到期支取的本息额并进行会计处理。整存整取：错误！未找到引用源。错误！未找到引用源。借：吸收存款个人定期存款整存整取 50000应付利息个人定期存款应付利息户 1125贷 ： 库 存 现金51068.75应 交 税 费 代 扣 代 缴 个 人 存 款 利 息 所 得税 56.25零存整取：（ 1）固定基数法借：吸收存款个人定期存款零存整取 12000应付利息个人定期存款应付利息户 128.7贷 ： 库 存 现金12122.57应 交 税 费 代 扣 代 缴 个 人 存 款 利 息 所 得税 6.13（ 2） 月积数法错误！未找

12、到引用源。 错误！未找到引用源。专业知识分享WORD 格式整理借：吸收存款个人定期存款零存整取 12000应付利息个人定期存款应付利息户 128.7贷 ： 库 存 现金12122.26应 交 税 费 代 扣 代 缴 个 人 存 款 利 息 所 得税 6.44第三章 贷款业务的核算习题一一、 目的 练习采用乙种账页计算贷款利息二、 资料 亚运村支行开户单位甲公司的存款资料如表 3-2 所示。表3-2存款资料表开户单位：甲公司月利率： 1.50 单位：元日期摘要借方借 /余额日数积数贷方贷927承前页借300 00061 800 0001021归还100 000111归还150 00011发放25

13、0 00023归还200 0001214还清100 00020止息三、 要求（1） 根据上述资料逐笔结计金额，计算日数和积数，并加计结息期会计日数和技术田如上述表内。（2） 列出计算利息步骤并编制利息入账的会计分录。（1） 表 3-2存款资料表开户单位：甲公司月利率： 1.50 单位：元日期摘要借方贷方借 /余额日数积数贷927承前页借300 00061 800 000247 200 0001021归还100 000借200 000112 200 000111归还150 000借50 00010500 00011发放250 000借300 000123 600 00023归还200 000借1

14、00 000212 100 0001214还清100 000平06020止息平070专业知识分享WORD 格式整理21利息入账870至结息日累计会计日数91至结息日累计计息积数17 400 000（ 2） 12 月 20 日的计算利息数为：12 月 21 日编制“利息清单” ，办理利息转账，并结出新的贷款余额。其会计分录如下：借：应收利息870贷：利息 收入贷款 利息收入甲870习题二一、目的 练习采用余额表计算贷款利息。二、资料 中关村支行 2008 年 12 月公司贷款科目下单位贷款分户账和第4 季度该贷款科目计息余额表的最后一页内容如表3-3 、表 3-4和表 3-5 所示。表 3-3贷

15、款分账户账 （甲公司）单位：元日期摘要借方贷方借 / 贷余额1215承前页借256 00016还款200 000借56 00018放款100 000借156 00019还款46 000借110 000表 3-4贷款分账户账 （乙公司）单位：元日期摘要借方贷方借 / 贷余额1214承前页借243 00016还款243 00018放款19 000借190 00020还款150 000借40 000表 3-5计息余额表科目：公司贷款月利率： 1.50 单位：元9/21 12/15累计12/112/112/112/112/29/21 12/15累利息额积数67890计积数甲公司30 785 690乙公

16、司25 634 800专业知识分享WORD 格式整理合计三、 要求 根据上述资料抄列余额表，计算贷款利息，作出利息入账的会计分录。计息余额表科目：公司贷款月利率： 1.50 单位：元甲公司乙公司合计9/21 12/15累计积数30 785 69025 634 80056 420 49012/1656 000056 00012/1756 000056 00012/18156 000190 000346 00012/19110 000190 000300 00012/20110 00040 000150 0009/20 12/20累计积数31 273 69026 054 80057 328 490

17、利息额1 563.681 302.742 866.4212 月 20 日计算利息数为：错误！未找到引用源。12 月 21 日编制“利息清单” ，办理利息转账，并结出新的贷款余额。其会计分录如下：借 ： 应 收 利息2866.42贷 ： 利 息 收 入 贷 款 利 息 收 入 甲 1563.68乙 1302.74习题三一、 目的 练习抵押贷款业务的核算。二、 资料 A 商业银行发生如下业务：（ 1） 7 月 1 日，开户单位塑料厂申请办理抵押贷款 30 万元，审核后办理。借 ： 贷 款 抵 押 贷 款 某 塑 料厂 300 000贷 ： 吸 收 存 款 单 位 活 期 存 款 某 塑 料厂 30

18、0 000（ 2） 7 月 2 日，计提借款人蓝天贸易公司抵押贷款利息 1.5 万元。借 ： 应 收 利 息 蓝 天 贸 易 公司 15 000专业知识分享WORD 格式整理贷：利息收入贷款利息收入蓝天贸易公司15 000（ 3）7 月 4 日，借款人汽车厂一笔抵押（以楼房作抵押）贷款到期未还，本金50万元，应收利息2 万元，转入抵债资产。借：应收利息汽车厂20 000贷：利息收入贷款利息收入汽车厂20 000（ 4）7 月 5 日，处理借款人新兴百货逾期抵押贷款，本息合计74 万元， 处置收入80万元。借：吸收存款单位活期存款800 000贷：贷款抵押贷款新兴百货740 000吸收存款单位活期存款新兴百货60 000（ 5）7 月 8 日，收回借款人红星乳品厂以他行转账支票归还的抵押贷款10 万元，利息8500 元。借：吸收存款单位活期存款红星乳品厂108 500贷：贷款抵押贷款红星乳品厂100 000应收利息红星乳品厂8500（6） 7 月 10 日，将借款人汽车厂抵押的一座楼房作价入账。借：抵押资产500 000贷：贷款抵押贷款汽车厂500 000（ 7）7 月 15 日，借款人服装厂抵押贷款